este archivo es de relevancia para la revision de los papeles de trabajo del auditor

1. ARCHIVOS DE CORRESPONDENCIA
• Información de importancia.
• Revisará:
– Correspondencia Clientes-Bancos.
– Agencias Gubernamentales.
– Inst. de Crédito.

2. DECLARACIONES DE RENTA DE AÑOS
ANTERIORES
• Ayuda al auditor a Planificar Servicios
(contrato).
• Posibilidad de evaluar ISR (aun no aceptados
por la autoridad).

3. EDOS. FINANCIEROS E INFORMES
ANUALES DE AÑOS ANTERIORES
• Su fin:
– Obtener conocimiento de la historia financiera.
– Problemas del negocio.
• Informes de auditoría de años anteriores
(consideración especial).

4. INFORMES A LA SEC
• Contienen información importante.
• Incluye:
– Estructura del capital.
– Resumen de ganancias (5 años anteriores).
– Identidad de compañías afiliadas.
– Descripción de negocio.
– Propiedad del cliente.

5. REVISIÓN Y PRUEBA DE LOS
REGISTROS DE CONTABILIDAD
• Antes de realizar una auditoria:
1°: Revisar sistema de contabilidad del cliente.
2°: Evaluar la calidad de la contabilidad.
• Pruebas de registros de contabilidad
– Verifica:
• En diario y mayor están correctas las transacciones.

6. Mayor General
• Su función: acumular y clasificar transacciones
en los diarios.
• Se podrá hacer pruebas para:
1. Los saldos son correctos.
2. Los asientos de mayor cuadran con los de
diario.
3. Los asientos de diario son apropiados.

7. Sistemas computarizados
• Contabilidad de manera electrónica.
– Rastro de auditoria (mas eficientes).

8. • El Proceso de Auditoría es un registro mostrando
a los detalles sobre quién ha tenido acceso a un
sistema, operaciones realizadas y el tiempo de
acceso. Un proceso de auditoría es el
descubrimiento de interferencia componente
esencial y recuperar datos perdidos.
• El proceso de auditoría es una secuencia
cronológica de archivos que contienen pruebas
en cuanto a la función de sistema. Los procesos
de auditoría son críticos para mantener la
seguridad y remontar la causa de la pérdida de
datos si alguno. Los productos de software de
proceso de auditoría habilitan administraciones
de red para supervisar el uso de recursos de red.

9. Diario General
• Registra transacciones que no se han previsto
en diarios especiales.
• Auditor.
– Pruebas .
• transacciones reales.
– Procedimiento:
1. Comprobación de los totales de columna del diario
(cuadre).
2. Comprobación de asientos seleccionados de los
documentos originales.
• Los auditores determinan:
I. Explicación concuerda con la documentación.
II. Si refleja la transacción – principios de
contabilidad

10. 3. Revisión del diario general, en busca de asientos o
partida poco usuales.
 Documentos y Cuentas por cobrar:
• Cobros de clientes y no registrados.
• Prestamos por cobrar de altos ejecutivos.
 Aceptación de pasivos:
 Compra de mercancía.
 Materiales .
 Equipo .
 Cualquier debito o crédito:
Mayoría de las transacciones en efectivo se van a
diarios especiales.

11.  Creación de ingresos:
Transacciones , afectan ingresos operacionales.
 Transacciones no explicadas o fragmentadas.
4. Determinar los asientos del diario general han
recibido la aprobaron de un alto ejecutivo del área
contable.
 Control interno adecuado:
 Procedimientos para una revisión regular.
 Aprobación escrita de todos los asientos.
(contralor o ejecutivo).

12. PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA
EL EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES
• Sirve como referencia para determinar las
modificaciones apropiadas.
• Auditor:
– Describa el registro de uso.
– Pruebas de controles.
– Naturaleza e importancia de los errores.
– Sugerencias.
– Conclusiones sobre la calidad.