Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe 1990-2013 (BID/CEPAL/CIAT/OCDE)

1. Estadísticas
Tributarias en América
Latina y el Caribe
1990-2013
BID / CEPAL / CIAT / OCDE
Angel Melguizo
Centro de Desarrollo de la OCDE
XXVII Seminario Regional de Política Fiscal
Santiago de Chile, 10-11 marzo 2015

2. Estadísticas Tributarias en América
Latina y el Caribe 1990-2013

3. Estadísticas Tributarias en América
Latina y el Caribe 1990-2013
I. Tendencia de los ingresos tributarios
II. Estructura de los ingresos tributarios en América Latina
III. Ingresos fiscales provenientes de recursos naturales no renovables en
América Latina
IV. Impuestos, recursos naturales y protección social
V. Conclusiones

4. I. Tendencia de los Ingresos Tributarios

5. El cierre de la brecha en la recaudación de impuestos, como
porcentaje del PIB, entre América Latina y el Caribe y los
países OCDE se detuvo en 2013
Recaudación tributaria en América Latina y el Caribe y la OCDE
(% PIB, 1990-2013)
0
5
10
15
20
25
30
35
40
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
Diferencia (A-B) ALC (20)¹ (A) OCDE (34)² (B)

6. Si bien el nivel de recaudación total de impuestos es
heterogéneo entre los países de América Latina
Recaudación tributaria en América Latina y el Caribe y la OCDE
(%PIB, 2013)
0 10 20 30 40
OCDE(34)³
ALC (20)²
Guatemala
Républica Dominicana
Venezuela¹
El Salvador
Paraguay¹
Honduras
Perú
México
Panamá
Nicaragua
Ecuador
Colombia
Chile
Costa Rica
Jamaica
Uruguay¹
Bolivia¹
Barbados
Argentina
Brasil

7. La relación ingreso tributario sobre PIB ha incrementado
en los países de América Latina en las últimas décadas
Recaudación tributaria América Latina y el Caribe
(% PIB, 1990-2013)
ARG
BRB
BOL
BRA
CHLCOL
CRI
DOM
ECU
ELS
GTM
HON
JAM
MEX
NIC
PANPRY
PER
URU
VEN
5
10
15
20
25
30
35
5 10 15 20 25 30 35
2013
1990

8. Sin embargo, el ingreso tributario sobre PIB apenas
aumentó en 2013
Recaudación tributaria América Latina y el Caribe
(% PIB, 2012-2013)
ARG
BRB
BOL
BRA
CHLCOL
CRI
DOM
ECU
ELS
GTM
HON
JAM
MEX
NIC
PAN
PRYPER
URU
VEN
5
10
15
20
25
30
35
5 10 15 20 25 30 35
2013
2012

9. II. Estructura de los Ingresos Tributarios
en América Latina y el Caribe

10. Los ingresos impositivos de América Latina dependen más de
los impuestos en bienes y servicios, que de las cotizaciones de
seguridad social o los impuestos sobre los ingresos …
Estructuras impositivas en América Latina y el Caribe y la OCDE
(% de los ingresos tributarios totales, 2012)

11. … si bien los impuestos directos sobre personas físicas y
sobre rentas empresariales han incrementado su
contribución desde 2000
Estructuras impositivas en América Latina & el Caribe y la OCDE, 1990-2013
(% PIB)
0
2
4
6
8
10
12
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
America Latina y el Caribe
0
2
4
6
8
10
12
1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012
OCDE

12. Los impuestos indirectos son el principal componente de los
ingresos tributarios en casi todos los países de la región
Ingresos tributarios por categorías principales
(% de los ingresos tributarios totales, 2013)
0 20 40 60 80 100
OCDE (34)¹ ⁴
ALC (20)³
Venezuela²
Uruguay²
Perú
Paraguay²
Panamá
Nicaragua
México¹
Jamaica
Honduras
Guatemala
El Salvador
Ecuador
República Dominicana
Costa Rica
Colombia
Chile
Brasil
Bolivia²
Barbados
Argentina
1000 Ingreso y utilidades 2000 Seguridad social 3000 Nómina
4000 Propiedad 5000 Bienes y servicios 6000 Otros

13. Las estructuras impositivas están centralizadas, excepto en
Argentina, Costa Rica y sobre todo Brasil
Atribución de los ingresos tributarios en los sub-sectores del gobierno general
(% de ingresos tributarios totales, 2012)
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Venezuela¹
Uruguay
PerÚ
Paraguay¹
PanamÁ
Nicaragua¹
México
Jamaica
Honduras¹
Guatemala
El Salvador¹
Ecuador¹
República Dominicana¹
Costa Rica
Colombia
Chile
Brasil
Bolivia¹
Barbados
Argentina¹
Gobierno central Gobierno estatal o regional Gobierno local Fondos de seguridad social

14. III. Ingresos fiscales provenientes de recursos
naturales no renovables en América Latina

15. Los recursos naturales son una fuente importante de
ingresos tributarios para muchos países de América Latina
Ingresos fiscales por recursos no renovables
(Miles de millones de dólares y % PIB, 2013)
0 20 40 60 80 100 120
Bolivia (Est.Plur. de)
Perú
Chile
Argentina
Ecuador
Colombia
Venezuela (Rep. Bol. de)
Brasil
México
Como % del PIB
PEMEX 8.0
14.2
2.8
2.1
1.8
12.1
5.1
12.2
2.4

16. La estabilidad de los ingresos por recursos naturales no
renovables en 2013 oculta una heterogeneidad por país
Variación de los ingresos fiscales provenientes recursos naturales no renovables,
(p.p. PIB, 2012-2013)
-1.8
-1.0
-0.8
-0.4
-0.04
0.1
0.3
0.5
0.7
2.2
Ecuador
Chile
Perú
Argentina
Promedio 9 países
Brasil
México
Bolivia
(Est. Plur. de)
Colombia
Venezuela
(Rep. Bol. de)

17. La caída del precio internacional del petróleo crudo desde el
segundo semestre de 2014 está reduciendo significativamente
los ingresos
Ingresos fiscales provenientes recursos naturales no renovables por grupos
seleccionados de materias primas, 2000-2014(e) (% PIB)
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014*
Minerales y metales (6 países) Hidrocarburos (7 países)

18. IV. Impuestos, recursos naturales y
protección social

19. La presión fiscal equivalente supone cuantificar además de los
impuestos, los aportes a salud y pensiones privados y los
ingresos por recursos naturales
‘Presión fiscal equivalente’ en América Latina y el Caribe
(% PIB, 2013)
0 10 20 30 40
Venezuela
CA*, Panamá & RD
Paraguay
Perú
México
Chile
Colombia
Caribe
Uruguay
Bolivia
Argentina
Brasil
Ingresos impositivos
Contribuciones a la seguridad social privada
Ingresos no tributarios de recursos naturales
0
5
10
15
20
25
30
1991 1993 1995 1997 1999 20012003200520072009 2011
Ingresos no tributarios de recursos naturales
Contribuciones a la seguridad social privada
Contribuciones a la seguridad social pública
Ingresos impositivos sin cotizaciones a la seguridad social

20. La revolución de la seguridad social en América Latina. Las
reformas estructurales de protección social importan al
evaluar la carga sobre empresas y trabajadores …
-2
0
2
4
6
8
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
Argentina
Contribuciones públicas Contribuciones privadas
-2
0
2
4
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
Bolivia
Contribuciones públicas Contribuciones privadas
-2
0
2
4
6
8
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
Costa Rica
Contribuciones públicas Contribuciones privadas
-2
0
2
4
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
El Salvador
Contribuciones públicas Contribuciones privadas
Contribuciones sociales y aportes privados a salud y pensiones
(% PIB)

21. La revolución de la seguridad social en América Latina. …
Con diferentes modelos (sustitutivos, paralelos o mixtos)
-2
0
2
4
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
República Dominicana
Contribuciones públicas Contribuciones privadas
-2
0
2
4
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
México
Contribuciones públicas Contribuciones privadas
-2
0
2
4
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
Perú
Contribuciones públicas Contribuciones privadas
-2
0
2
4
6
8
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
Uruguay
Contribuciones públicas Contribuciones privadas
Contribuciones sociales y aportes privados a salud y pensiones
(% PIB)

22. La revolución de la seguridad social en América Latina. La
presión fiscal sobre el sector formal ha de considerar estas
cargas
-2
0
2
4
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
Colombia
Contribuciones públicas Contribuciones privadas
-2
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2
4
6
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
Chile
Contribuciones públicas Contribuciones privadas
Contribuciones sociales y aportes privados a salud y pensiones
(% PIB)

23. • El proceso de convergencia de la presión fiscal en América Latina y el
Caribe con el promedio de la OCDE se detuvo en 2013
• Las perspectivas para 2014 y 2015, dada la desaceleración económica y el
elevado peso de los ingresos por recursos naturales en muchos países no
auguran que el acercamiento continúe de inmediato
• Con notables diferencias por países, América Latina y el Caribe aun está
muy por debajo del promedio de la OCDE (incluso al considerar aportes
privados y recursos naturales)
• Algunos países de la región están reflexionando, correctamente, sobre
reformas fiscales estructurales para robustecer su capacidad de gasto
• En el caso de los recursos naturales, se han de establecer mecanismos que
logren traducir los períodos de bonanza en procesos de desarrollo económico
de largo plazo (estabilización e inversión productiva)
V. Conclusiones

24. Muchas gracias!
www.latameconomy.org/es/revenue-statistics/