1. CURSO BÁSICO DE
CONTROL INTERNO
Facilitadora: Lic. Natalia Molina
Mayo 2014
Universidad Pedagógica Experimental Libertador
Instituto Pedagógico de Caracas
Subdirección de Extensión
Coordinación de Extensión Académica
Competencias Interactivas en TIC

2. FACILITADORA
Natalia J. Molina Rodríguez
Licenciada en Ciencias Fiscales, mención: Finanzas
Públicas (ENAPH-IUT), Especialista en Gerencia de
Auditoria de Estado (USB), experiencia de 20 años en la
Contraloría General de la República como Auditor
Supervisor, actualmente Auditor Jefe en la Gerencia de
Auditoría Financiera y Operacional de la Unidad de
Auditoría Interna del Fondo de Protección Social de los
Depósitos Bancarios.

3. EL CURSO ESTA DIRIGIDO A:
 Profesionales Universitarios: Abogados, Administradores,
Contadores Públicos, Politólogos, Economistas, Lic. en Ciencias
Fiscales, y otras carreras con interés en incursionar en el control
fiscal.
 Estudiantes Universitarios

4. OBJETIVO
Directrices del curso
Concientizar la importancia del Control Interno en
la Administración Pública Nacional para fortalecer la
gestión gubernamental en cuanto al manejo de los
recursos públicos.

5. ¿Qué logra el participante?
Internalizar su rol y conocimientos básicos sobre
el Control Interno orientado a los órganos de la
administración pública nacional
.

6. Medio a utilizar e importancia
Presentación digital: desde
la perspectiva de
comunicación, hace las
clases más dinámicas y el
instructor capta mejor la
atención del participante

7. Evaluación del aprendizaje
Al finalizar el curso se entregará al participante una
autoevaluación para determinar los conocimientos
adquiridos en materia de control interno.

8. Contenido temático
I. Sistema Nacional de Control Fiscal: definición e integrantes
II. Concepto de control interno
III. Concepción integral e integrada del control interno
IV. Objetivos del Sistema de Control Interno
V. Marco jurídico venezolano en materia de control interno
VI. Concepción sistémica del control interno. Componentes y
factores.

9. Definición
“A los fines de esta Ley, se entiende por Sistema Nacional de Control Fiscal,
el conjunto de órganos, estructuras, recursos y procesos que, integrados
bajo la rectoría de la Contraloría General de la República, interactúan
coordinadamente a fin de lograr la unidad de dirección de los sistemas y
procedimientos de control que coadyuven al logro de los objetivos
generales de los distintos entes y organismos sujetos a esta Ley, así como
también al buen funcionamiento de la Administración Pública.”
Art. 4 LOCGRSNCF

10. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL
Art. 24 de la LOCGRSNCF

11. Concepto de Control Interno – Informe COSO 2004
“Es un proceso efectuado por la Junta de Directores de una entidad, por la
administración y por otro personal, aplicado en el establecimiento de la estrategia y a
través de toda la organización, diseñado para identificar los eventos potenciales que
puedan afectar la entidad, y para administrar los riesgos que se encuentran dentro de
su apetito por el riesgo, a fin de promover seguridad razonable en relación con el
logro de los objetivos de la entidad.”
Fuente: www.coso.org
Artículo 5 de la LOAFSP (Define el control interno)

12. Concepción integral e integrada del Control Interno
Aspectos:
Presupuestarios
Económicos
Financieros
Patrimoniales
Normativos y
De Gestión
Nivel
Estratégico
Nivel
Medio
Nivel
Operativo
Integrada
Integral
Basados en criterios de eficacia, eficiencia y economía

13. Objetivos del Sistema de Control Interno
OBJETIVOS
Salvaguardar
los recursos y
bienes del
patrimonio
público
Promover la
eficiencia y
eficacia de
las
operaciones
Asegurar el
acatamiento
del
ordenamiento
jurídico
Garantía
razonable de
la rendición de
cuentas
Asegurar
información
administrativa,
financiera y
operativa
confiable Lograr el
cumplimiento
de planes,
proyectos y
presupuesto

14. MARCO LEGAL DEL CONTROL INTERNO
Normas y lineamientos dictados por la Contraloría General de la República
Normas
Generales
de Control
Interno
Normas para
el
funcionamiento
coordinado de
los sistemas de
control
externo e
interno
Normas
Generales de
Auditoría de
Estado
Lineamientos
de
Organización y
Funcionamiento
de las UAI

15. El Informe COSO I (1992)
CONTROL INTERNO - ESTRUCTURA INTEGRADA
Fue una iniciativa patrocinada por las cinco mayores asociaciones profesionales financieras de los
Estados Unidos:
● Asociación Americana de Contadores (AAA)
● Instituto Americano de Contadores Públicos Autorizados (AICPA)
● Instituto de Ejecutivos Financieros (FEI)
● Instituto de Auditores Internos (IIA)
● Instituto de Contadores Gerenciales (IMA)
Para conducir un estudio con el objetivo de:
 Establecer una definición común del concepto de Control Interno
 Proveer una guía para la creación y mejora de la estructura de Control Interno

16. El Informe COSO I (1992)
DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
El Control Interno se define de manera amplia como un proceso llevado a cabo por
el consejo de administración, la gerencia y otro personal de la organización,
diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de objetivos de
las siguientes categorías:
✔
Efectividad y
eficiencia de
las
operaciones
Confiabilidad
de la
información
financiera
Cumplimiento
con las leyes,
reglamentos,
normas y
políticas.

17. Componentes del control interno
Ambiente de
Control
Valoración de
Riesgo
Supervisión y
monitoreo
Sistemas de
información y
comunicación
Procedimientos
de control

18. Concepción Sistémica del Control Interno

19. Esquema Práctico
Ambiente de control
Actividades de
control
Actividades de
control
Actividades de
control
Gestión de Riesgo
Descripción
Productos

20. Cuando el pueblo, por
medio de la
instrucción, sepa lo
que son sus deberes
y derechos habremos
consolidado la
República.

21. MUCHAS GRACIAS,
POR SU ATENCIÓN !