Soluciones ejercicio a. el rey + tareas

Inventario No. 1 practicado el 1 de marzo del año 2015 en el almacén “El Rey” propiedad del señor
Mamerto Blanco Moreno, ubicado en Morales, Izabal. Cifras expresadas en Quetzales
Activo Parcial Total
Corriente
Caja
Billetes Q3,410.00
Monedas Q245.00 Q3,655.00
Bancos
Cuenta No. 3-875318-4 – Banco Ave Indiana, S. A. Q105,540.00 Q105,540.00
IVA por cobrar
12% sobre mercaderías Q32,575.00
12% sobre compra de vehículo de reparto a CIDEAGRO Q62,500.00
12% sobre compra de 4 libros de contabilidad Q32.75 c/u Q131.00
12% Sobre seguros pagados por anticipado Q12,540.00 Q12,929.52
Seguros pagados por anticipado
1 póliza de Aseguradora Panamericana, S. A.
Factura No. 96545 Q12,540.00
Mercaderías
Camisas manga larga
120 Marca Cali, talla G Q60.25 Q7,230.00
120 Marca Rodolfo, talla M Q54.00 Q6,480.00
120 Marca Triángulo, talla P Q50.75 Q6,090.00
Camisas manga corta Q0.00
100 Marca Cisne, talla G Q45.00 Q4,500.00
100 Marca Ganzo, talla M Q42.50 Q4,250.00
100 Marca Loro, talla P Q40.25 Q4,025.00 Q32,575.00
No Corriente
Inmuebles
No. 4510, folio 435, libro 45 del RGP de Guatemala
ubicada en 48 ave. 15-73 z 11 Q350,000.00
Vehículos de reparto
1 Panel marca Daevoo de media tonelada, color
blanco, chasis R-48026539, motor M-59761349 Q62,500.00
Gastos de organización
4 Libros de contabilidad Q32.75 Q131.00
1 Recibo No. 4591 del Registro Mercantil por
Inscripción de la empresa y comerciante Q175.00
1 Timbre fiscal para la patente de comercio Q50.00
1 Recibo SAT-No. 0052-7829 por habilitación de los
Libros de contabilidad Q200.00
1 Recibo No. 4592 del Registro Mercantil por
autorización de los libros Q60.00 Q616.00
Suma del activo Q580,355.52
Pasivo
Corriente
Proveedores
Distribuidora de camisas, S. A. Q8,000.00
Camisas Chapinas, S. A. Q7,000.00 Q15,000.00
VAN Q15,000.00

VIENEN Q15,000.00
ISR Retenido por pagar sobre compras
Retención aplicada a CIDEAGRO vehículo Daewoo Q62,500.00
'=((62500-30000)*0.07)+1500 Q3,775.00
Documentos por pagar a corto plazo
10 Letras a favor de CIDEAGRO, c/u por valor de: Q2,000.00 Q20,000.00
Hipotecas a corto plazo
Hipoteca de la casa No. 4510, folio 435, libro 45 del
RGP de Guatemala, ubicada en: 48 ave. 15-73, z11;
en el Banco “El Tucán”, S. A. Q50,000.00
No Corriente
Hipotecas a largo plazo
Hipoteca de la casa No. 4510, folio 435, libro 45 del
RGP de Guatemala, ubicada en: 48 ave. 15-73, z11;
en el Banco “El Tucán”, S. A. Q100,000.00
Suma del pasivo Q188,775.00
Patrimonio Neto
Patrimonio neto o capital
Aportación del señor Mamerto Blanco Moreno Q391,580.52
Suma del pasivo y patrimonio neto o capital Q580,355.52
RESUMEN
Caja Q3,655.00
Bancos Q105,540.00
IVA por cobrar Q12,929.52
Seguros pagados por anticipado Q12,540.00
Mercaderías Q32,575.00
Inmuebles Q350,000.00
Vehículos de reparto Q62,500.00
Gastos de organización Q616.00
Proveedores Q15,000.00
ISR Retenido por pagar sobre compras Q3,775.00
Documentos por pagar a corto plazo Q20,000.00
Hipotecas a corto plazo Q50,000.00
Hipotecas a largo plazo Q100,000.00
Patrimonio neto o capital Q391,580.52
Sumas iguales Q580,355.52 Q580,355.52
Conforme los datos contabilizados anteriormente, el capital o patrimonio neto del Almacén
“El Rey”, propiedad del señor Mamerto Moreno, asciende a la cantidad de trescientos noventa
y un mil quinientos ochenta quetzales con cincuenta y dos centavos (Q391,580.52). - - - - - - -
Morales, Izabal 1 de marzo del 2015
_________________________ _________________________________
Perito Contador Re. No. 0034 Mamerto Moreno
Propietario

Libro Diario correspondiente al mes de marzo del 2015 del almacén “El Rey”, propiedad
del señor: Mamerto Blanco Moreno, Morales, Izabal
DÍA PARTIDAS # Cta. M. DEBE HABER
Partida No. 1
1 Caja 1 Q3,655.00
Banco 2 Q105,540.00
IVA por cobrar 3 Q12,929.52
Seguros pagados por anticipado 4 Q12,540.00
Mercaderías 5 Q32,575.00
Inmuebles 6 Q350,000.00
Vehículos de reparto 7 Q62,500.00
Gastos de organización 8 Q616.00
Proveedores 9 Q15,000.00
ISR Retenido por pagar sobre compras 10 Q3,775.00
Documentos por pagar a corto plazo 11 Q20,000.00
Hipotecas a corto plazo 12 Q50,000.00
Hipotecas a largo plazo 13 Q100,000.00
Patrimonio neto o capital 14 Q391,580.52
Valores con que se inician operaciones Q580,355.52 Q580,355.52
en la empresa
2 Partida No. 2
Mobiliario y equipo 15 Q8,050.00
IVA por cobrar 3 Q966.00
Banco 2 Q9,016.00
Compra de varios muebles y equipo de oficina Q9,016.00 Q9,016.00
según factura No. 0001 de Muebles y Equipos
de Guatemala, S. A.
7 Partida No. 3
Caja 1 Q6,272.00
Ventas 16 Q5,600.00
IVA por pagar 17 Q672.00
Se vendió mercadería al contado según facturas Q6,272.00 Q6,272.00
Desde 0001 a 0016
12 Partida No. 4
Útiles y enseres 18 Q122.75
Caja 1 Q137.48
Se compró escobas, trapeadores y desinfectante Q137.48 Q137.48
Según factura No. 5910 de Despensa Familiar
Partida No. 5
15 Caja 1 Q3,292.80
Alquileres cobrados por anticipado 19 Q2,940.00
Se dio en alquiler un local por los meses de Q3,292.80 Q3,292.80
abril, mayo y junio, al señor Onofre Loyo, quien
nos pagó con cheque No. 2160 de Banco “El
Maíz, S. A.” emitimos factura No. 0017

17 Partida No. 6
Compras 20 Q3,520.00
Banco 2 Q1,760.00
ISR Retenido por pagar sobre compras 10 Q176.00
Se compró mercaderías, pagamos el 40% más Q3,942.40 Q3,942.40
el IVA del total con el cheque No. 0002 y el
resto al crédito, según factura No. 8965 de
Camisas Cali, sujeto a retención definitiva.
19 Partida No. 7
Banco 2 Q3,292.80
Caja 1 Q3,292.80
Se depositó en el banco cheque No. 2160 del Q3,292.80 Q3,292.80
señor Onofre Loyo, comprobante No. 001
22 Partida No. 8
Documentos por pagar a corto plazo 11 Q2,000.00
Caja 1 Q2,000.00
Se pagó en efectivo el valor de 1 letra a favor de Q2,000.00 Q2,000.00
CIDEAGRO
25 Partida No. 9
Caja 1 Q3,640.00
Ventas 16 Q3,250.00
Por ventas de mercadería al contado, facturas Q3,640.00 Q3,640.00
No. 0018 a la No. 0026
27 Partida No. 10
Banco 2 Q8,000.00
Se abonó Q4,000.00 a Distribuidora de Camisas, Q8,000.00 Q8,000.00
S. A. Cheque No. 003 y Q4,000.00 a Camisas
Chapinas, S. A. Cheque No. 0004. Recibos de
caja No. 489 y 915 respectivamente.
31 Partida No. 11
Hipotecas a corto plazo 12 Q5,000.00
Intereses gasto 21 Q2,420.51
Banco 2 Q7,420.51
Se pagó la mensualidad correspondiente a la Q7,420.51 Q7,420.51
hipoteca mas los intereses del 19% anual.
31 Partida No. 12
Banco 2 Q10,929.52
Caja 1 Q10,929.52
En caja se dejó la cantidad de Q500.00 el resto Q10,929.52 Q10,929.52
se depositó en el banco “El Tucán, S. A.”
Según comprobante No. 0002
31 Partida No. 13
IVA por pagar 17 Q1,414.80
IVA por cobrar 3 Q1,414.80
Se regularizaron las cuentas de IVA Q1,414.80 Q1,414.80

Libro Mayor del Almacén “El Rey” correspondiente al mes de marzo – 2015
Propietario: Mamerto Moreno.
1 Caja # P DEBE HABER SALDO
a: saldo inicial 1 Q3,655.00 Q3,655.00
a: ventas 3 Q5,600.00 Q9,255.00
a: IVA por pagar 3 Q672.00 Q9,927.00
por: útiles y enseres 4 122.75 Q9,804.25
por: IVA por cobrar 4 Q14.73 Q9,789.52
a: alquileres cobrados por anticipado 5 Q2,940.00 Q12,729.52
a: IVA por pagar 5 Q352.80 Q13,082.32
por: banco 7 Q3,292.80 Q9,789.52
por: documentos por pagar a CP 8 Q2,000.00 Q7,789.52
a: ventas 9 Q3,250.00 Q11,039.52
a: IVA por pagar 9 Q390.00 Q11,429.52
por: banco 12 Q10,929.52 Q500.00
2 Bancos
por: mobiliario y equipo 2 Q8,050.00 Q97,490.00
por: compras 6 Q1,337.60 Q95,186.40
a: caja 7 Q3,292.80 Q98,056.80
por: proveedores 10 Q8,000.00 Q90,056.80
por: hipotecas a corto plazo 11 Q5,000.00 Q85,056.80
por: intereses gasto 11 Q2,420.51 Q82,636.29
a: caja 12 Q10,929.52 Q93,565.81
3 IVA por cobrar
a: banco 2 Q966.00 Q13,895.52
a: caja 4 Q14.73 Q13,910.25
a: banco 6 Q422.40 Q14,332.65
por: IVA por pagar 13 Q1,414.80 Q12,917.85
4 Seguros pagados por anticipado
5 Mercaderías
6 Inmuebles
7 Vehículos de reparto
8 Gastos de organización
a: saldo inicial 1 Q616.00 Q616.00

9 Proveedores
por: saldo inicial 1 Q15,000.00 Q15,000.00
por: compras 6 Q2,006.40 Q17,006.40
a: banco 10 Q8,000.00 Q9,006.40
10 ISR retenido por pagar sobre compras
por: compras 6 Q176.00 Q3,951.00
11 Documentos por pagar a corto plazo
a: caja 8 Q2,000.00 Q18,000.00
12 Hipotecas a corto plazo
a: banco 11 Q5,000.00 Q45,000.00
13 Hipotecas a largo plazo
14 Patrimonio neto o capital
15 Mobiliario y equipo
a: banco 2 Q8,050.00 Q8,050.00
16 Ventas
por: caja 3 Q5,600.00 Q5,600.00
por: caja 9 Q3,250.00 Q8,850.00
17 IVA por pagar
por: caja 3 Q672.00 Q672.00
por: caja 5 Q352.80 Q1,024.80
por: caja 9 Q390.00 Q1,414.80
a: IVA por cobrar 13 Q1,414.80 Q0.00
18 Útiles y enseres
a: caja 4 Q122.75 Q122.75
19 Alquileres cobrados por anticipado
por: caja 5 Q2,940.00 Q2,940.00
20 Compras
a: proveedores 9 Q2,006.40 Q2,006.40
a: banco 2 Q1,337.60 Q3,344.00
a: ISR retenido por pagar sobre compras 10 Q176.00 Q3,520.00
21 Intereses gasto
a: banco 11 Q2,420.51 Q2,420.51

Balance de saldos del almacén “El Rey”, propiedad del señor Mamerto Moreno, ubicado en
Morales, Izabal. Mes de marzo del 2015
SALDO
# Cta. Mayor Cuenta DEUDOR ACREEDOR
1 Caja Q500.00
2 Bancos Q93,565.81
3 IVA por cobrar Q12,917.85
4 Seguros pagados por anticipado Q12,540.00
5 Mercaderías Q32,575.00
6 Inmuebles Q350,000.00
7 Vehículos de reparto Q62,500.00
8 Gastos de organización Q616.00
9 Proveedores Q9,006.40
10 ISR retenido por pagar sobre compras Q3,951.00
11 Documentos por pagar a corto plazo Q18,000.00
12 Hipotecas a corto plazo Q45,000.00
13 Hipotecas a largo plazo Q100,000.00
14 Patrimonio neto o capital Q391,580.52
15 Mobiliario y equipo Q8,050.00
16 Ventas Q8,850.00
17 IVA por pagar Q0.00
18 Útiles y enseres Q122.75
19 Alquileres cobrados por anticipado Q2,940.00
20 Compras Q3,520.00
21 Intereses gasto Q2,420.51
Sumas iguales Q579,327.92 Q579,327.92

Regularización del IVA
IVA POR COBRAR IVA POR PAGAR
P1 Q12,929.52 P3 Q672.00
P2 Q818.40 P5 Q352.80
P4 Q14.73 P9 Q390.00
P6 Q422.40
SUMA Q14,185.05 SUMA Q0.00 SUMA Q0.00 SUMA Q1,414.80
SALDO DEUDOR Q14,185.05 SALDO ACREEDOR Q1,414.80
La partida de diario por regularización del IVA quedará así:
IVA por pagar Q1,414.80
IVA por cobrar Q1,414.80
Q1,414.80 Q1,414.80

ZgI t0lT0nffi Y 0tllT[0 III 8[PlGlT[Gl0ll il.il|ilAn, Se ¡$E; ----..-.-."-
TAREA NUMERO 41. El I de mayo del presenre año, el señor Gaspar Custodio Armas, lni.g
un negocio de compra y venta de pantalones y otros artículos para caballero, denominado "Almacén
El
Monórr, NIT 3 278654-7, solicita le opere los libros de inventaliolr_ diario, mayor, balances,
proporcionándole Para
el efécto Ij documentación necesaria, de donde usted extrae fa siguiente información: [las cuentas no
están ordenadas). (lnicie con el inventario y su resumen, luego el balance de situaciÓn general de apertura,
después las partidas de diario, luego mayorice como su profesor(a) le indique, puede ser a doble folio o a un
folio, y finatmente elabore el balance de comprobación o balance de saldos y también opere los libros de
conrpras y venrasJ. Esta empreÍa opta por el Régimen Opcional Simplificado
Efectivo: Billetes Q.2,870.00. Monedas Q' I 30.00'
Letras pendientes de cobro: I Letra No.l a cargo de Jonás Cuamuch Chalí a 40 días Q.1q000.00. I
Letra No.2 a cargo de Leocadio Cuerra Paz a 50 días Q.8,000.00.
lmpuesto al Valor Agregado: El MA está incluido en todo lo que diga con el IVA incluido.
Artículos para la venta: [con el IVA incluido) Pantalones de casimir marca Zorro: 50 Talla grande,
cada uno e.157.08. 50 Talla mediana, cada uno Q.152.04. 50 Talla pequeña, cada uno Q.145.ó0.
pantalones de gabardina marca Cuervo: 40 Talla grande, cada uno Q.109.7ó. 40 Talla mediana, cada uno
eg9.SB. 40 ialla pequeña, cada uno Q.7ó.l ó. Calcetines marca Cisne: B0 Pares talla grande, cada par
e.g.Bo. BO pares talla mediana, cada par Q.B.ó8. Cinchos marca Cocodrilo: ó0 Talla grande, cada uno
e.39.48. ó0 Talla mediana, cada uno Q.3ó.9ó. ó0 Talla pequeña, cada uno Q. 30.80. Billeteras marca
Catrfn: 40 De cuero fino, cada una Q.53.7ó. 40 Imitación de cuero, cada una Q-40-BB.
Estas mercaderías se compraron el día l, a Distribuidora El Triángulo Q.35,2 46.40 con el IVA incluido,
facrura No.S 689, NIT 37g0 l6-7, y a Distribuidora Las Gaviotas Q. lO,22O.A0 con el IVA incluido, factura
No.3g70, NIT 585297-4. Estas faduras también debe regisrrarlas en el libro de compras. Ambas facturas dicen:
Suieto a Pagos trimestrales.
A Distribuidora El Triángulo se te adeudan Q.l 2,000.00 sin el lVA, y a Distribuidora Las Caviotas
se le adeudan Q.5,000.00 sin el IVA
Cuentas Bancarias¡ número 87-67542-32 del Banco ElÁguita, S. A Q. ó5,890.00. Número 2-156987
del Banco Ef Tigre, S. A Q.45,530.00.
Mobiliario y Equipo: (con el MA inctuido) 3 Mostradores de aluminio con vidriot cada uno Q.952.28-
4 Estantes ¿e má¿erá, iada uno Q.ó04.80. 2 Escritorios secretariales, cada uno Q.840.00. 2 Sillas giratorias,
cada una e.57 l.ZO. Este mobiliario y equipo se compró el dla l a Distribuidora Guatemala, S. A factura
No.2 1433, que dice: Suieto a retención definitiva. NIT 542378-2.
Vehículos de Reparto: (con el tVA inctuido) I Pick-Up marca Toyota de una tonelada, color Beige, chasis
H-45 lOZg3B, moror R-22875443 Q.92,400.00. Este vehículo se compró el día l a Cofiño Stahl, factura
No.gó47, NIT 651276-0, que dice: Suieto a retención definitiva. Se le adeudan l0letras de Q.3,000.00
cada una sin el IVA
Libros de contabilidad y otros gastos: ó libros de contabilidad, cada uno Q.3 I .92 con el IVA incluido,
factura No.4g5ó de Librerfa Helvetiá con fecha l, NIT 490354-2, que dice Suieto a pagos trimestrales.
I Recibo No.7B25 del Regisrro Mercantil por inscripción de empresa y comerciante Q.l 75.00- | Timbre fiscal
para la parenre de comer.¡o Q.SO.OO. I Recibo SAT-No.0052-8301 por habilitación de los libros Q.300.00.
I Recibo No.7B2ó del Regisrro Mercantil por autorización de los libros Q.ó0.00,
papelería y Utites: (con el IVA inclu¡do) 5 Resmas de papel bond tamaño carta de B0 gramos, cada resma
e.28.00. 2 Cruesas de lapiceros Tec, cada gruesa Q.l 20.9ó. I Docena de reglas plásticas de un pie, cada regla
e.1.40. Factura No.l3gó0 de Arimanycón fecha l, NIT 451279-5, que dice: Suieto a pagos trimestrales.
EI movimiento durante el mes fue el siguiente:
DIAS.
OZ. Se pagó aI señor Nicodemo Luna del Valle el alquiler por el presente mes y dos meses más a razón
de e.2,352.00 cada mes con el IVA incluido, por el total se emitió el cheque No.300l del Banco
E[ Tigre, S. A., facrura No.2ó40, NIT 284562-8, que dice: Suieto a retención definitiva, en

208
G0ilTnBlUD[¡l 0Elltn[t
este caso ta retención es det lo% del 70}_ por ser una renta de capital, artlculos BB y
g2delaLeydeActualizaciÓnTributaria.
03. se vendieron mercad'bnas al ccntado al público por Q.7,3 ol-4acon el tVA incluido, facturas de la No00l
a la No.030.
07. se compraron mercaderías alcrédiro a Disrribuidora Elrriángulo porQ.4,5ó9'ó0 con el IVA incluido' factura
No.B7B0 que dice: suieto a pagos trimestrales. El IVA se pagÓ en efectivo'
0g. Se vendieron mercaderfas al crédito a Engracio Mata Lobos por Q"2,1 ló.80 con el IVA incluido' factura
Np.03 l, NIT 45321 9-0, el tVA nos lo pagÓ en efectivo' Nos retuvo el ISR'
I z. De las mercaderías compradas a Distribuidora El Triángulo ei día 7, se le devolvieron Q'352'80 con el IVA
incluido, el cual (el lvA) también lo abonó , nu.rtiu deuda, nota de crédito No'ol' [Cargue la cuenta
proveedores con e.3s2.80 y abone ras cuenras Devoluciones y Rebaias so!1e. compras con Q'3 l5'00 e
IVA por cobrar con Q.37.Bb) [Esra nota de crédiro rambién opérela en el libro de compras, pero entre
paréntesis Para que reste)'
I 5. Se hizo un depÓsito de Q.3,000'00 en el Banco El Aguila' S' A' comprobante No'o1'
I B. El señor Engracio Mata Lobos, de las mercaderías que se le vendieron el día 9, devuelve Q'2 l2'80 con el
tVA incluido, el cual (el IVA) también se le abona a su deuda, nota de crédito-No'o l' (cargue las cuentas
Devoluciones y Rebaias ,oúr. Ventas con Q.l 90.00 e IVA por Pagar con Q'22'80, y abone la cuenta
clientes con Q..21 2.80) [Esta nota de créditd también opéreli en el tiuro de ventas, pero enffe paréntesis)'
lg. se le concedió un aniicipo de e.100.00 en efectivo al mensaiero de la empresa, señor cayetano MatÓn
del Barrio, recibo No.02'
zl. se vendieron mercaderfas al conrado al público por Q.9,5 42.40 con el tVA incluido, facturas de la No'032
a la No.045.
zz. se compraron en efecrivo a sigma, s. A I 0 rollos de papel a Q.54.ó0 cada uno con el lvA incluido' factura
No.5ó43, que dice: suieto a retención ¿érinitivá. NlT i¡ssag-S, (utilice la cuenta Material de
Empaque)
23. con el cheque No.l00l del Banco El Aguila, s. A se pagó a cofiño stahl el valor de una letra' recibo de
caia No.l 5.
24. con los cheques números l00z y 1003 del Banco El Aguila, s. A, se hizo un abono de Q3900'00 a cada
uno de nuesrros dos proveedores úistribuido"iriir¡¿neulo y las caviotas, recibos de caia números 5ó7 y32l '
zs. Engracio Mata Lobos nos abona en efectivo e.1,000.00, recibo decaia No.00l'
zB. El señor Custodio reriró con el cheque No.343 I del Banco EI Tigre, S. A Q.4,000'00 para sus gastos
personales, recibo No.02. [utilice la cuenta custodio, cuenta Personal)'
3 l. Se deiaron en caia Q.500.00 y el resto se deposiró en el Banco El Aguila, s. A, comprobante No'02'
3 l. Regularice las cuentas del IVA
TAREA NUMER A 42. El I de iunio del presenre año, el señor Evaristo Pinto Flores, propietario de
,Almacén las Rosas,, quien viene trabaiando desde hace tres años en su negocio de compra y venta
de regalos para toda ocasión, solicita sus servicios para que [e elabore el lnventario de su empresa y
su resumen, asf como el balance de situición'general de apertura, Ias partidas de diarlo, su
mayorización y er _batance de comprobacióñ o de saldos. Esta .emPre-s_1opta
por el
Réeimen ,ouró ns ui¡ri¿ii.li;Á;l'iríüJ¿;'iu.rii¡vas o sea que hacé pasos trimestrales
d;i- lSR. (los datos no están en orden)'
Efectivo: Billetes Q.2,8 l0'00' Mone'das Q'285'00' Cheques: No'32 l9 del Banco el Perico' S' A'
Q.3,1 I 5.00, No. 5 I 30 del Banco el Loro' S' A Q'2'850'00'
cuenu Bancaria: No.4-589 105-7 del Banco del Arroz, s' A Q'80'752'00'
lmpuesto al Valor Agregado: En todos los bienes y derechos que integran el activo no incluya el
lVA, toda vez que esros bieneiya rienen t¡*qnt á* urrrr uá ¡t empresa, y et lvA pagado sobre ellos ya qe
recuperó. Los valores no tienen el IVA incluido. No lo calcule usted tampoco, sencillamente no lo pÓnga'

2 , , t[tTonn[cn
Artículos para la venta: Peluches de distintas figuras: 20 Crandes,cada unoQ.40.00; 32 Medianos,
cada uno e.ZA.O0; 27 pequeños, cada uno 18.25. Muñecas y Muñecos: 40 Crandes, cada uno Q.ó0.00;
52 Medianos, cada u¡s Q.45.10; 39 Pequeños, cada uno Q.34.40. Carruaies:25 Crandes, cada uno
e.3ó.g0; 23 Medianos, cada uno Q.30.00; 38 Pequeños, cada uno Q.23.50. Lociones: l5 Paco Rabanne,
cada una Q,135.00; l2 Cravat! cada una Q. l29.QO; l0 Fragance, cada una Q.95.00.
Deudas a favor de la empresa por venta de mercaderías al crédito: lsaías Machuca Lobos Q.4,500.00;
Melchor Arenas del R.ío e.¡,á00.00 y Ruperto Cuerrero Manzo Q.3,100.00. [utilice la cuenta Clientes).
Renu de local: 2 Meses pagados anticipadamente al señor Salomón Colocho Peinado, propietario del local,
a razón de e.1,900.00 cada mes. (Utilice la cuenta Alquileres Pagados por Anticipado).
Deudas a favor de la empresa por préstamos concedidos a los empleados: Ambrosio Corredor Soltero,
mensaiero e. 2,000.00 y Hercuiana Vira dé Espina, vendedora Q.1,500.00. (Utitice la cuenta Deudores Empleados).
Mobiliario y Equipo: [Valores netos) 3 Estantes de metal de 5 companimientos, cada uno Q'ó50.00; 3
Mostradores de áluminio con vidrios, cada uno Q.l, | 00.00; I Máquina de escribir eléctrica marca Smith-Corona
Q.4,500.00. I Mesa para [a máquina de escribir Q.4 10.00.
Deudas a cargo de la empresa: se adeuda a Distribuidora La Duquesa Q.4,000.00 y a Almacén La Princesa
Q.3,000.00 por compra de mercaderías.
IVA por pagar: Se adeuda a la Superinrendencia de Administración Tributaria [SAT) el IVA del mes pasado
Q.2,300.00.
Otras deudas a cargo de la empresa: se adeuda a Anker, S. H 2letras de Q.500.00 cada una, por la
compra de la máquina de escribir. También se adeuda al Banco del Arroz, S. A Q.20,000.00 por un préstamo
que le concedió a la empresa. [por esra última deuda utilice la cuenta Préstamos Bancarios a Corto Plazo y regístrela
en el Pasivo Corriente).
El movimiento durante el mes fue el siguiente:
DIAS (En estas operaciones sí contabilice el IVA).
AZ. Se compraron mercaderías a Distribuidora La Marquesa por Q.7,302.40 con el IVA incluido, factura No.42 l0
que dice: suieto a pagos trimestrales, pagada con el cheque No.l0Ol del Banco del Arroz, s. A
0ó. Se vendieron mercaderfas a[ señor Epifanio Barranco Colorado por Q.4,043.20 con el IVA incluido' Por
el2l%más e[ IVA sobre el rotal noi .rt.ndió el cheque No.5 127 del Banco Emperador, S.A. Por el 40%
nos firmó una lerra a 30 dfas y el resto nos lo quedó debiendo a la pura confianza (por este resto utilice
la cuenta Clientes), factura No.32 10.
El señor lsaías Machuca Lobos abona a su deuda Q.2,000.00 en efectivo. Recibo de caia No.3B.
Sevendieron mercaderías al contado porQ.2,408.00 con el IVA incluido, facturas de la No.32 I I a la No.322l'
Se depositaron Q.3,000.00 en el Banco del Anoz, S. A, comprobante No.0l ó.
Se pagó en efectivo a la SAT el MA del mes pasado, recibo No'79 145.
Con el cheque No.l002 del Banco del Arroz, S. A se hizo un abono a Distribuidora La Duquesa del 50%
de lo que se le adeuda. Recibo de caia No'23 l'
El señor Melchor Arenas del Rlo abona a su deuda Q.1,500.00 en efectivo. Recibo de caia No.39.
Se pagaron sueldos del presenre mes, así : de Oficina Q.8,9 l0.OO más bonificaciÓn incentivo de 3 empleadot
y de la sala de ventas eS,AOO.O0 más bonificación incentivo de 2 empleados. Se retuvo la cuota laboral del ICSS'
por el valor ¡quido se-emirieron los cheques del No.lO03 al No.l007 del Banco del Arroz, S. A Las cuotas
patronales del IGSS, INTECAP e IKIM quedaron pendientes de pago iunto con Ia cuota laboral, planilla No.B'
Ambrosio y Herculana abonaron a su deuda Q.300.00 y Q.200.00 respecüvamente, en efectivo, recibos
de caia números 40 Y 4l -
30. Se pagó en efectivo a Anker, S.A el valor de una letra, recibo de caia No.4 19.
30. Se deposiró en el Banco def Arroz, S. A. el 90% del efectivo en caia, comprobante No.ol 7'
30. De los Alquileres Pagados por Anticipado, el presente mes ya está vencido.
30. Regularice las cuentas del IVA
r0.
r4.
15.
rB.
22.
26.
30.
30.
"-*eeexeq.

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