El documento presenta un módulo sobre el sistema de control interno en las organizaciones públicas en Venezuela. Aborda la organización burocrática, el marco legal y normativo que rige el control interno, incluyendo la Constitución, leyes y reglamentos. Explica conceptos como rectoría normativa, evaluación del sistema, y responsabilidades de las autoridades para establecer controles internos adecuados.

1. MÓDULO 3
El Sistema de Control Interno en las Organizaciones Públicas
Lcdo. Denys Terán Pineda
Auditor Interno (E)
Mérida, septiembre 2014

2. Sesiones 3.1Laorganizaciónburocrática/marcolegalyderangosublegalquenormaelcontrolinternoenlaRepúblicaBolivarianadeVenezuela3.2Rectoríanormativaytécnicadelcontrolinterno3.3EvaluacióndelsistemadecontrolinternoMÓDULO 3
El Sistema de Control Interno en las Organizaciones PúblicasElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

3. Yahemosvistoloselementosteórico-conceptualesydoctrinarios,acercadelaconcepción,estructuración,componentes,responsabilidades,limitacionesylaevaluacióndelsistemadecontrolinternoenlasorganizaciones.
EsteMóduloabarcarálaconcepcióndelsistemadecontrolinternoenlasorganizacionespúblicas.Eltemahasidodesarrolladoconsiderando,queenVenezuelaeslegalmenteobligatorio,queelsistemadecontrolinternoenelsectorpúblicoseestructureparacoadyuvarenelcumplimientodelosobjetivosdelasorganizaciones, conformeacriteriosdeeficiencia,eficaciayeconomía,yuncorrectomanejodelpatrimoniopúblico,basadoenprincipiosyvalores.
ElMóduloestáconformadoportresSesiones;laprimerareferidaalaorganizaciónburocráticacomoaparatoadministrativoquesefundamentaenelprincipiodelalegalidadadministrativa,yreferenciasbásicasalmarcolegalysublegalquenormalaestructuracióndelsistemadecontrolinternoenlasorganizacionespúblicas.EnlasegundaSesiónsedesarrollalarectoríanormativaytécnicadelaContraloríaGeneraldelaRepúblicaydelaSuperintendenciaNacionaldeAuditoríaInterna,elcontenidodelasnormasylasdiferentesresponsabilidadesinvolucradas.LaterceraSesióntrataaspectosdelaevaluacióndelsistema.
VISIÓN GENERAL DEL MÓDULO 3El Sistema de Control Interno en las Organizaciones PúblicasElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

4. OBJETIVO GENERAL DEL MÓDULO 3El Sistema de Control Interno en las Organizaciones PúblicasAlfinalizarelMóduloyunavezentendidalaobligaciónlegaldeestableceradecuadossistemasdecontrolinternoenlasorganizacionespúblicas,deacuerdoalosdiferentesestándaresdefinidos,elparticipanteestaráencapacidaddereconocersurolenlaorganización,establecimiento, mantenimiento,vigilanciayenlaevaluacióndelsistemadecontrolinterno. Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

5. Módulo 3
Sesión 3.1
LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

6. Módulo 3
Sesión 3.1
LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
VISIÓN GENERAL DE LA SESIÓN
Luegodehaberestudiadoloselementosteórico-conceptualesacercadelaconcepción,estructuración,componentes,responsabilidades,ylimitacionesdelsistemadecontrolinternoenlasorganizaciones,estaSesiónseiniciaconunareferenciadoctrinariaalaorganizaciónburocrática.Luegosedesarrollalatemáticadelcontrolpúblicoyelestablecimiento,mantenimientoyevaluacióndelsistemadecontrolinterno,alaluzdelasdisposicionesconstitucionales, legalesysublegales.
Esteconocimientogeneralpermitiráentraraconocerlasparticularidadesdelasdisposicioneslegalesynormastécnicasvigentes,paraabordarenlapróximaSesión,losestándaresdefinidosporlosorganismoscompetentes,paralaestructuracióndesistemasdecontrolinterno. Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

7. Alfinalizarlasesión,elparticipanteestaráencapacidaddeidentificarlosdispositivoslegalesyderangosublegal,quenormanlaadecuadaestructuracióndelsistemadecontrolinternoenlasorganizacionespúblicasvenezolanas. Sesión 3.1 LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAOBJETIVO ESPECÍFICO DE LA SESIÓN Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

8. Organizaciónburocrática
Marconormativoquerigeeltemadecontrolinternoenlasorganizacionespúblicas
ConstitucióndelaRepúblicaBolivarianadeVenezuela
LeyOrgánicadelaContraloríaGeneraldelaRepúblicaydelSistemaNacionaldeControlFiscal
LeyOrgánicadelaAdministraciónFinancieradelSectorPúblico
ReglamentosobrelaOrganizacióndelControlInternoenlaAdministraciónPúblicaNacional
Normastécnicas
Referenciaaotrasdisposicionesnormativas
Formaciónyrendicióndecuentas
ElprincipiodeParticipaciónCiudadana
Sesión 3.1LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

9. Organización burocráticaFundamentadas en lasleyes y el orden legal
Carácter legal de las normas y reglamentos
Carácter formal de las comunicaciones
Carácter racional y división del trabajo
Impersonalidad de las relaciones
Jerarquía de la autoridad
Rutinas y procedimientos estandarizados
Competencia técnica y merítocracia
Especialización de la administración
Profesionalización de los funcionarios
Previsión del funcionamiento
Sesión 3.1
LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELACaracterísticas
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

10. Sesión 3.1LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMarco normativo que rige el tema de control interno en las organizaciones públicas
De rango constitucional
De rango legal
De rango sublegal
Normas Técnicas
Referencia a otras disposiciones normativasElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

11. Sesión 3.1LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Marco normativo de rango constitucional
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

12. Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Gaceta Oficial Nº 37.347 de 17-12-2001Sesión 3.1LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Marco normativo de rango legal
Capítulo IITítulo II
Visiónsistémicadelcontrolinterno
Responsabilidadesinstitucionalesenmateriadecontrolinterno
Funcionamientoadecuado(normas)
Requisitoparaelfuncionamientoeficazdelcontrolprevioalgastoyalpago
Art. 35Arts. 36,39 y 40Art. 37Art. 38Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

13. Auditoría
Inspecciones
Fiscalización
Exámenes
Análisis
Investigaciones
En el ente sujeto a control
Sesión 3.1 LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL
Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL
INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE
VENEZUELA
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal. Gaceta Oficial Nº 37.347 de 17-12-2001
Marco normativo de rango legal (Cont…)
Ámbito de
Competencia
Art. 41º
Unidad de
Auditoría
Interna
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

14. Sesión 3.1LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELALey Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Gaceta Oficial Nº 37.347 de 17-12-2001Marco normativo de rango legal (Cont…)
Tuteladeunorganismopúblicorespectoaotroinvolucracontrolinterno
Responsabilidadenmateriadecontrolinternodequienesreciban,administrenocustodienfondospúblicos.
PotestaddelaContraloríaGeneraldelaRepúblicadeVenezueladeprescribirnormastécnicas
SupuestogeneradorderesponsabilidadasociadoalcontrolinternoArt. 45Art. 52Arts. 72 y 73
Arts. 91 y 92
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

15. Título VIArt. 131Sesión 3.1
LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Marco normativo de rango legal (Cont…)
Objetivodelcontrolinterno
Visiónintegraleintegradadelcontrolinterno
CoordinacióndelossistemasdecontrolinternoconelcontrolexternoacargodelaContraloríaGeneraldelaRepúblicadeVenezuela
Competenciayresponsabilidaddelamáximaautoridaddelorganismopara:Establecerymantenerunsistemadecontrolinternoadecuadoalanaturaleza,estructurayfinesdelaorganización. Art. 132Art. 133Art. 134Ley de Reforma de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. Gaceta Oficial Nº 39.556 de 19-11-2010Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

16.  Concepto de “Auditoría Interna”
 Cualidades
 Unidad especializada
 Desvinculada de las operaciones
sujetas a control
Sesión 3.1 LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL
Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL
INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE
VENEZUELA
En el ente sujeto a control
Ámbito de
Competencia
Art. 135º
Unidad de
Auditoría
Interna
Marco normativo de rango legal (Cont…)
Ley de Reforma de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector
Público. Gaceta Oficial Nº 39.556 de 19-11-2010
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

17. Sesión 3.1LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMarco normativo de rango legal (Cont…) Art. 137
CreacióndelaSuperintendenciaNacionaldeAuditoríaInterna(SUNAI),comoórganorectordelsistemadecontrolinternoenelámbitodelpoderejecutivonacional.
DefiniciónyatribucionesdelaSUNAI
ConversióndelasContraloríasInternasenórganosdeAuditoríaInterna
Art. 190º Art. 139 al 143Ley de Reforma de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. Gaceta Oficial Nº 39.556 de 19-11-2010Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

18. Reglamento sobre la Organización del Control Interno en la Administración Pública Nacional
Capítulo I
Art. 3Sesión 3.1LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Marco normativo de rango sublegal
Objeto del sistema de control interno
Concepción Integral e Integrada del Sistema de Control Interno
Control dentro de los procesos (referencia al artículo 38 de la LOCGRSNCF
Competencias de la SUNAI
Art. 2. Art. 6 y 7 Art. 12Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

19. Sesión 3.1LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
NormasGeneralesdeControlInternodictadasporlaContraloríaGeneraldelaRepúblicadeVenezuela,enlasquesedefinenestándaresmínimosdefuncionamientoquedebenserobservadosporlosorganismosyentidades,aquineslesseanaplicables,enmateriadelaestructuración,vigilanciayevaluacióndelsistemadecontrolinterno.
NormasparaelFuncionamientoCoordinadodelosSistemasdeControlInternoyExternodictadasporlaContraloríaGeneraldelaRepúblicadeVenezuela,conelfinderegularelfuncionamientocoordinadodelasactividadesdecontrolporpartedelosórganosqueintegranlossistemasdecontrolinternoyexternodelsectorpúblico,contienedisposicionesquepropendenalfortalecimientodelosórganosdecontrolfiscalinternoyexternoenelejerciciodesusfunciones.
Marco normativo técnicoElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

20. Sesión 3.1
LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Marco normativo técnico (Cont…) Manual de Normas de Control Interno Sobre un Modelo Genérico de la Administración Central y Descentralizada Funcionalmente (SUNAI) Sondirectricesenlamateria,quetratandeestablecerunnivelmínimodecalidadparaelsistemadecontrolinternodecadaorganismooente.EnningúncasoestasregulacionessustituyenlasnormasdecontrolinternodictadasporlaContraloríaGeneraldelaRepública.
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

21. LeyContralaCorrupción
LeyOrgánicadelaAdministraciónPública
NormasGeneralesdeAuditoríadeEstado–CGR
NormasGeneralesdeContabilidaddelSectorPúblicodictadasporlaContraloríaGeneraldelaRepúblicaSesión 3.1LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMarco normativo/ referencia a otras disposiciones normativasElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

22. Formación y Rendición de CuentasLarendicióndecuentas,actualmente,debesustentarseconunanuevavisiónasociadayanoalosaspectosmeramenteformalesodocumentalesacercadequéserecibióyenquéseinvirtió;sinoenelcómoylosresultadosqueseobtuvieron,enelentendidoquesuasignaciónobedecióaunaplanificaciónenmarcadaenlosobjetivosdelaorganizaciónpúblicadequesetrateylanaturalezadelasactividadesqueletocaadelantar,enfunciónalascompetenciasquelehansidootorgadas. Sesión 3.1LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

23. El principio de Participación Ciudadana
Elfuncionariopúblicotambiénesciudadano,yeneseroldebepotenciarloscriteriosoestándaresqueinspiranlaadecuadaestructuracióndelossistemadecontrolinternoorganizacionalesparaelcumplimientodelamisióninstitucional
Sesión 3.1LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

24. Sesión 3.1
LA ORGANIZACIÓN BUROCRATICA / MARCO LEGAL Y DE RANGO SUB-LEGAL QUE NORMA EL CONTROL INTERNO EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELARESUMEN
Independientementedelasteoríasorganizativasexistentes,lasorganizacionespúblicassustentansuestructuraciónenlateoríadelaorganizaciónburocrática.
LaimportanciaqueradicaenlaadecuadaestructuracióndelSistemadeControlInternoenlasorganizacionespúblicas.
LaContraloríaGeneraldelaRepública,entidadfiscalizadorasuperiordeVenezuela,rectoradelSistemaNacionaldeControlFiscal,tieneasignadaenlaLeyquerigesusfunciones.
Lasfallasodebilidadesenelsistemadecontrolinternoenlasorganizacionespúblicas.
Elfuncionariopúblicotambiénesciudadano,yeneseroldebepotenciarloscriteriosoestándares. Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

25. Sesión 3.2Módulo 3 RECTORÍA NORMATIVA Y TÉCNICA DEL CONTROL INTERNO Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

26. Conocidoslosdispositivoslegalesyderangosublegalquenormanlaestructuraciónyfuncionamientodelsistemadecontrolinternoenlasorganizacionespúblicas,enestaSesiónseprofundizaráacercadelodispuestosobreelparticular,comoorientaciónparasuadecuadaconcepciónyfuncionamiento,apartirdelasorientacionestécnicasformuladasporlosórganosrectoresyreguladoresenlamateria.
ElcontenidodelaSesiónversarásobreelroldelaContraloríaGeneraldelaRepúblicacomoentidadfiscalizadorasuperiorysuapoyoalsistemadecontrolinternodelasorganizacionespúblicasyelroldelaSuperintendenciaNacionaldeAuditoríaInterna(SUNAI)comoórganoreguladordelsistemadecontrolinternoenlosórganosyentidadesaquienesincumbeelejerciciodelPoderEjecutivoNacional.
VISIÓN GENERAL DE LA SESIÓNRECTORÍA NORMATIVA Y TÉCNICA DEL CONTROL INTERNO
Módulo 3
Sesión 3.2
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

27. AlfinalizarlaSesión,elparticipanteestaráencapacidaddeidentificarlaadecuadaestructuraciónyfuncionamientodesistemasdecontrolinterno,segúnestándaresestablecidosparalasorganizacionespúblicasporlosórganosrectoresyreguladores,ensuámbitodecompetencia. OBJETIVO ESPECÍFICO DE LA SESIÓN RECTORÍA NORMATIVA Y TÉCNICA DEL CONTROL INTERNO
Sesión 3.2 Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

28. LaContraloríaGeneraldelaRepúblicacomoEntidadFiscalizadoraSuperiorysuapoyoalsistemadecontrolinternodelasorganizacionespública.
LaSUNAIcomoórganoreguladordelsistemadecontrolinternoenlaAdministraciónPúblicaNacional.
RECTORÍA NORMATIVA Y TÉCNICA DEL CONTROL INTERNOSesión 3.2 Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

29. Órgano Superior de Control Fiscal, encargada del fortalecimiento, apoyo e implementación del control interno efectivo del EstadoRECTORÍA NORMATIVA Y TÉCNICA DEL CONTROL INTERNOSesión 3.2 Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

30. RECTORÍA NORMATIVA Y TÉCNICA DEL CONTROL INTERNO
Sesión 3.2
LasdisposicionesnormativassobrecontrolinternodictadasporlaContraloríaGeneraldelaRepública,precisanestándaresmínimosquedebenserobservadosporlosorganismosenelestablecimiento,implantación,funcionamientoyevaluacióndesussistemasymecanismosdecontroldesarrollados,referidosa:
Visiónintegraleintegradadelsistema
Delimitacióndedeberesyresponsabilidadesasociadasalasdiferentesetapasdelosprocesos
Autoevaluacióndelsistema
PrincipiosyValores
Funcionesdevigilanciayevaluacióndelosnivelesdirectivosygerenciales
Formalidaddelosinstrumentosquesustentanelsistemaymecanismosdeoperación
Laplanificacióncomoinstrumentodecontrol
Comunicacióneinformación
Responsabilidadesinmersasensuestructuración,vigilanciayevaluación
ResponsabilidadesdelaCGRenmateriadecontrolinterno(artículo33LOCGRSNCF) Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

31. La Contraloría General de la República como máxima entidad fiscalizadora debe:
1.Dictarlaspolíticas,reglamentos,normas,manualeseinstruccionesparaelejerciciodelcontrol.
2.Dictarelreglamentoparalacalificación,selecciónycontratacióndeauditores,consultoresoprofesionalesindependientesenmateriadecontrol.
3.Evaluarelejercicioylosresultadosdelcontrolinternoyexterno.
4.Evaluarlossistemascontablesdelosentesyorganismos.
5.Fijarlosplazosycondicionesparaquelasmáximasautoridadesjerárquicasdelosorganismosyentidades.
RECTORÍA NORMATIVA Y TÉCNICA DEL CONTROL INTERNOSesión 3.2 Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

32. 6.Evaluarlanormativadelossistemasdecontrolinternoquedictenlasmáximasautoridadesdelosentessujetosacontrol.
7.Evaluarlossistemasdecontrolinterno,alosfinesdeverificarlaeficacia,eficienciayeconomíaconqueoperan.
8.Asesorartécnicamentealosorganismosyentidadessujetosasucontrolenlaimplantacióndelossistemasdecontrolinterno.
La Contraloría General de la República como máxima entidad fiscalizadora debe: (Cont…) RECTORÍA NORMATIVA Y TÉCNICA DEL CONTROL INTERNOSesión 3.2 Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

33. La SUNAI como Órgano Regulador del Sistema de Control Interno en la Administración Pública NacionalAdscritaalaVicepresidenciadelaRepública,seencargadelfortalecimientoyelapoyoalaimplantacióndelcontrolinternoefectivoenelgobierno. RECTORÍA NORMATIVA Y TÉCNICA DEL CONTROL INTERNO
Sesión 3.2Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

34. Módulo 3Sesión 3.3EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

35. Unavezabordadoelmarcolegalyderangosublegalquenormaelcontrolinterno,asícomolasatribucionesycompetenciasdelaContraloríaGeneraldelaRepúblicaydelaSUNAI,encuantoalarectoríanormativaytécnicadelcontrolinternoenlasorganizacionespúblicas,enestaSesiónentraremosaconsiderarunodelosaspectosmasrelevantesparalaadecuacióndelossistemasdecontrolinternoalosestándaresdefinidos,comoloessuevaluación.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Módulo 3Sesión 3.3 VISIÓN GENERAL DE LA SESIÓNElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

36. AlfinalizarlaSesión,elparticipanteestaráencapacidaddedistinguirlosdiferentesmecanismosexistentesparacumplirconlafasedeevaluacióndelsistemadecontrolinterno,aefectosdeque, conlainformacióngeneradadeeseproceso,setomelaacciónapropiadapararectificarlasituaciónoparaajustarlaalestándarpreviamenteestablecido,siesnecesario. OBJETIVO ESPECÍFICO DE LA SESIÓNEVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Sesión 3.3Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

37. Característicasbásicasdelanálisissistémicodeorganizacionescomoreferenciaparalaevaluación
Laevaluacióndentrodelosprocesos
Laauditoríacomoherramientaparalaevaluación
Roldelaunidaddeauditoríainterna
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Sesión 3.3Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

38. Análisis sistémico de organizaciones
Punto de vista sistémico
Enfoque dinámico
Multidisciplinario
Multicausal
Adaptativo
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Sesión 3.3Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

39. La evaluación dentro de los procesosEvaluaciónLogro del objetivoLasevaluacionesquesehacenparaelmejoramientosonexclusivas,encuantoaquesuaplicabilidadnopuedeextenderseaotrasfuncionesdistintasdeaquellasquehanservidodefuenteparalaobtencióndelainformaciónobjetodelanálisisevaluativo. Corrección de las carencias o desviaciones encontradasEVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Sesión 3.3Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

40. La Auditoría como herramienta para la evaluación
Determinarlacapacidadderevisión,autocontrolyrectificacióndelagestiónauditadaysuincidenciaenelcumplimientodelavisión,misión,objetivosymetas.
Determinaryjerarquizarlasáreasqueseconsiderancríticaseneldesempeñoinstitucionalyqueenestaetapadeltrabajomuestraindiciosdeloscualespuedareferirsequeinfluyenegativamenteenlagestión.
Precisarquelainformaciónfinanciera,administrativaydegestiónqueseproduce,searazonablementeconfiable,locualdeterminaráelalcanceytamañodelamuestraparalafaseulteriordelaauditoría.
Propósitos
Identificarlasvariableseindicadoresexistentesenlainstituciónalosfinesdesuposteriorselecciónparalaevaluación.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Sesión 3.3Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

41. La Auditoría como herramienta para la evaluaciónPropósitos, (Cont...)
Identificarlosmétodosyprocedimientosestablecidosparaverificarcumplimientodelalegalidad.
Verificarlosdispositivosestablecidosparalaproteccióndelosactivosyrecursos,asímismoasegurarlaexactitudeintegridaddelosasientoscontables.
Verificarlossistemasyprocedimientosquesirvendeapoyoparaquelaorganizaciónlleveacabosusactividadesdemaneraeconómica,eficienteyeficaz.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Sesión 3.3
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

42. Responsabilidades asociadas a la adecuada estructuración del sistema de control interno por las cuales deben responder las autoridades institucionales Evaluación del Sistema de Control InternoRol de la Unidad de Auditoría InternaEVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Sesión 3.3Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)