1. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
EXPOSITOR: ECON F-3 CARLOS LENGUA CALLE
EMAIL : carlensa@yahoo.com

2. SUMARIO
1. INTRODUCCIÓN
2. ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PÚBLICOS
3. ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PÚBLICOS
4. FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
5. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA
GESTIÓN PRESUPUESTARIA

3. 1. INTRODUCCIÓN
- LEY 28112 DEL 28 NOV 03 “LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DEL SP”
- LEY 28411 DEL 08 DIC 04 “LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO”

4. DEFINICIÓN DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DEL SP
LEY 28112 DEL 28 NOV 03, “LEY MARCO DE LA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SP”
UTILIZADOS
NORMAS
PRINCIPIOS
SISTEMAS
PPROCEDIMIENTOS
ENTIDADES Y ORGANISMOS
PARTICIPANTES EN EL PROCESO DE
PLANEAMIENTO, CAPTACIÓN,
ASIGNACIÓN, UTILIZACIÓN
CUSTODIA, REGISTRO, CONTROL Y
EVALUACIÓN DE LOS FONDOS
PÚBLICOS

5. ORGANIZACIÓN A MEF
NIVEL CENTRAL
VICEM. HACIENDA
SNP SNT SNE SNC
(DNPP) (DNTP) (DNEP) (DNCP)
 PROGRAMACIÓN
 FORMULACIÓN
 APROBACIÓN
 EJECUCIÓN
 EVALUACIÓN
U/E 003: EP
S. PPTO S. TESORERIA S. ENDEUDAMIENTO S. CONTABILIDAD
(OGECOE)
(DIPLAN) (OGECOE) (OGECOE)
 PROGRAMACIÓN
 FORMULACIÓN
 TRA. APROBACIÓN
 EJECUCIÓN
 EVALUACIÓN

6. ¿QUÉ ES UNA UNIDAD
EJECUTORA?
- DETERMINAR Y RECAUDAR INGRESOS
D
E - CONTRAER COMPROMISOS, DEVENGAR GASTOS Y
P ORDENAR PAGOS.
E
N - REGISTRAR INFORMACIÓN GENERADA POR LAS
D ACCIONES Y OPERACIONES REALIZADAS.
E
N - INFORMAR SOBRE AVANCES Y/O CUMPLIMIENTO DE
METAS.
C
I - RECIBIR Y EJECUTAR DESEMBOLSOS DE
A OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO
- EMITIR Y/O COLOCAR OBLIGACIONES DE DEUDAS

7. REGISTRO ÚNICO DE INFORMACIÓN
DE USO OBLIGATORIO SP Y CONSTITUYE EL
ÚNICO MEDIO OFICIAL PARA EL:
GENERACIÓN
DE
REGISTRO PROCESAMIENTO
INFORMACIÓN

9. SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO
CONDUCEN PROCESO PRESUPUESTARIO
ORGANOS
NORMAS
ENTIDADES
PROCEDIMIENTOS
ORGANISMOS
EN SUS FASES DE :
• PROGRAMACIÓN
• FORMULACIÓN
• APROBACIÓN
• EJECUCIÓN
• EVALUACIÓN

10. EL PRESUPUESTO
PERMITE
INSTRUMENTO DE OBJETIVOS Y METAS
GESTIÓN ENTIDADES (POI DE LA U/E)
PPTO
f
CRÉDITOS
GASTOS PRESUPUESTARIOS
MÁXIMOS A CONTRAER APROBADOS
COMPRENDE
AÑO FISCAL

11. PIM RO DE LA FAP, MGP Y EP AL 23 OCT 09
(S/.)
793,008,904 1,378´127,287
FAP 26%
EP 45%
MGP 30%
916´474,489
FUENTE: PORTAL TRANSPARENCIA ECONÓMICA DEL MEF

12. PIM RDR DE LA FAP, MGP Y EP AL 23 OCT 09
(S/.)
80´296,808
164´728,869
EP 21%
FAP 44%
MGP 35%
133´302,214
FUENTE: PORTAL DE TRANSPARENCIA ECONÓMICA DEL MEF

13. 2. ESTRUCTURA DE LOS
FONDOS PÚBLICOS

14. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS CAPITAL
ESTRUCTURA
TRANSFERENCIAS
DE LOS
FONDOS PÚBLICOS FINANCIAMIENTO
CLASIFICACIÓN POR FF
1.00 RO
2.09 RDR
3. 19. REC. OPERAC OFL DE CRÉ-
4.13 DyT

15. RELACIÓN ENTRE LA CLASIFICACIÓN ECÓNÓMICA DE
INGRESOS Y CLASIFICADOR PPTAL DE INGRESOS
CLASIFICACIÓN
ESTRUCTURA DEL CLASIFI. PPTAL DE INGRESOS
ECONÓMICA
- TIPO DE TRANSACCIÓN : 1. INGRESOS PRES.
- GENÉRICA DEL INGRESO:
1. IMPUESTOS Y CONTRIBUC.S OBLIGATO.
ING CORRIENTE 2. OBLIGACIONES SOCIALES
3. VENTA DE BB Y SS Y DERECHOS ADMINIS.
TRANSFERECIAS 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
ING CORRIENTE 5. OTROS INGRESOS
6. VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
ING CAPITAL
7. VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
8. ENDEUDAMIENTO
FINANCIAMIENTO
9. SALDOS DE BALANCE
- SUB GENÉRICA DEL INGRESO
- ESPECÍFICA DEL INGRESO

16. EJEMPLO 1: INGRESOS CORRIENTES
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
1.3.1.9.1.2 (Venta de Bases para LP, CP y Otros)
TIPO
TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2
1 3 1 9 1 2
Ingresos Venta de Venta de Venta de Venta de Venta de
BB y SS y Bienes Otros Otros Bases para
Derechos Bienes Bienes LP, CP y
Adm. Otros

17. EJEMPLO 2: INGRESOS CORRIENTES
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
1.3.2.3.1.6 (Pensión de Enseñanza)
TIPO
TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2
1 3 2 3 1 6
Ingresos Venta de Derechos y Derechos Derechos Pensión de
BB y SS y Tasas Admon de Admón de Enseñanza
Derechos Administra. Educación Educación
Adm.

18. EJEMPLO 3: INGRESOS CORRIENTES
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
1.5.5.1.4.1 (Indemnización de Seguros)
TIPO
TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2
1 5 5 1 4 1
Ingresos Otros Ingresos Ingresos Otros Indemniza.
Ingresos Diversos Diversos Ingresos de Seguros
Diversos

19. EJEMPLO 4: INGRESOS CORRIENTES
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
1.5.5.1.2.1 (Venta de Chatarra)
TIPO
TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2
1 5 5 1 2 1
Ingresos Otros Ingresos Ingresos Ventas Venta de
Ingresos Diversos Diversos Diversas Chatarra

20. EJEMPLO 5: INGRESO DE CAPITAL
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
1.6.2.1.1.1 (Transporte Terrestre)
TIPO
TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2
1 6 2 1 1 1
Ingresos Venta de Venta de Venta de Venta de Transporte
Activos no Vehículos, Vehículo Vehículos Terrestre
Financ. Maq y Otros

21. EJEMPLO 6: INGRESO DE CAPITAL
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
1.6.2.1.1.1 (Terreno Urbano)
TIPO
TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2
1 6 5 1 1 1
Ingresos Venta de Venta de Venta de Venta de Terreno
Activos no Activos no Activos no Terrenos Urbano
Financ. Producidos Producidos

22. 3. ESTRUCTURA DE LOS
GASTOS PÚBLICOS

23. ESTRUCTURA DE LOS GASTOS
PÚBLICOS
AGRUPA LAS ENTIDADES QUE CUENTAN
CON CRÉDITO PRESUPUESTARIO
APROBADOS EN SUS RESPECTIVOS PPTOS
CLASIFICACIÓN INSTITUCIONALES.
INSTITUCIONAL EJEMPLO: PLIEGO 332 IGN
PLIEGO 026 MINDEF
U/E 003: EP
AGRUPA LOS CRÉDITOS
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL PRESUPUESTARIOS DESAGREGADOS EN:
PROGRAMÁTICA FUNCIÓN, PROGRAMA, SUB PROGRAMA,
ACTIVIDAD / PROYECTO
AGRUPA LOS CRÉDITOS
PRESUPUESTARIOS POR: GASTO
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA CORRIENTE, GASTO DE CAPITAL,
SERVICIO DE LA DEUDA

24. EJEMPLO 1: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
FUNCIÓN
04 DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL
PROGRAMA
013 DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL
SUB PROGRAMA
027 SEGURIDAD NACIONAL
ACTIVIDAD
1000299 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA
COMPONENTE
3000762 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA
META
1919 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA

25. EJEMPLO 2: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
FUNCIÓN
05 ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD
PROGRAMA
014 ORDEN INTERNO
SUB PROGRAMA
0026 DEFENSA NACIONAL
PROYECTO
2093021 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM VRAE
COMPONENTE
3206055 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM VRAE
META
287 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM
VRAE

26. EJEMPLO 3: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
FUNCIÓN
20 SALUD
PROGRAMA
044 SALUD INDIVIDUAL
SUB PROGRAMA
0096 ATENCIÓN MÉDICA BÁSICA
ACTIVIDAD
1000466 SERV MÉDICO HOSPITALARIO MILITAR Y POLICIAL
COMPONENTE
3000206 ATENCIÓN MÉDICA HOSPITALARIA
META
2348 EVACUACIÓN Y HOSPITALIZACIÓN

27. EJEMPLO 4: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
FUNCIÓN
22 EDUCACIÓN
PROGRAMA
048 EDUCACIÓN SUPERIOR
SUB PROGRAMA
0109 EDUCACIÓN SUPERIOR UNIVERSITARIA
ACTIVIDAD
1078188 FORMACIÓN DE OFICIALES
COMPONENETE
3166832 FORMACIÓN DE OFICIALES
META
39368 FORMACIÓN DE OFICIALES

28. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
GASTOS
GASTO CORRIENTE GASTO DE CAPITAL SERVICIO DE LA
DEUDA
CUMPLIMIENTO
MANTENIMIENTO U AUMENTO DE LA DE LAS
OPERACIÓN DE PRODUCCIÓN O OBLIGACIONES
LOS SERVICIOS INCREMENTO ORIGINADAS POR
QUE PRESTA EL INMEDIATO O LA DEUDA
ESTADO FUTURO DEL PÚBLICA,
PATRIMONIO DEL INTERNA O
ESTADO EXTERNA

29. RELACIÓN ENTRE CLASIFICACIÓN ECONÓMICA GASTOS Y
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTO
CATEGORIA CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES EP
 2.2 PENSIONES Y OTRAS PREST. SOCIALES
EP
 2.3 BB Y SS EP
 2.4.1 D y T CORRIENTES
5. GASTO
2. 5 OTROS GASTOS EP
CORRIENTE
2.5.2 TRANS A INST SIN FINES DE LUCRO EP
2.5.3 SUBSIDIO PERS. NATURAL EP
2.5.4 PAGO IMP. DERECHOS ADMINIS Y MULTAS EP
2.5.5 PAGO SENTENCIA JUDICIALES EP
 2.4.2 DyT CAPITAL
6. GASTO DE  2.5.2.2 TRAN. DE CAPI. A INST. SIN FINES DE LUCRO
CAPITAL
 2.6 ADQ ACTIVOS NO FINANCIEROS EP
 2.7 ADQ ACTIVOS FINANCIEROS
7. SERVICIO
 2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
DE LA DEUDA

30. EJEMPLO 1: GASTO CORRIENTE
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
2.1.3.1.1.5 (Contribuciones a ESSALUD)
TIPO
TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2
2 1 3 1 1 5
Egresos Pers y Obli Cont Seg Oblig del Oblig del Contrib
Sociales Soc Emplea. Emplea. ESSALUD

31. EJEMPLO 2: GASTO CORRIENTE
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
2.2.2.3.4.2(Gastos de Sepelio y Luto Pers. Activo)
TIPO
TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2
2 2 2 3 4 2
Egresos Pensio y Prestac Entrega de Otras Prest Gastos de
Otras y BB y SS del Sepelio y
Presta. Asisten. Empleador Luto del
Sociales Social Personal
Activo

32. EJEMPLO 3: GASTOS CORRIENTES
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
2.3.1.2.1.3 (Calzado)
TIPO
TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2
2 3 1 2 1 3
Egresos BB y SS Compra Vestuarios Vestuario, Calzado
BB y textiles Zapatería y
Accesorios

33. EJEMPLO 4: GASTOS CORRIENTES
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
2.5.2.3.4.5 (Pago de Sentencia Judicial)
TIPO
TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2
2 5 2 3 4 5
Egresos Otros Trans Inst Subvenc a Pago Imp. Pago
Gastos sin Fines Pers Derechos Sentencia
Lucro Natural Administ Judiciales

34. EJEMPLO 5: GASTOS DE CAPITAL
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
2.6.3.2.8.2(Armamento en General)
TIPO
TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2
2 6 3 2 8 2
Egresos Adquisi. Adquisi. Adquisi. Adquisi. Armamento
Activos no Vehículos, Maq. Mobi. Equi. en General
Financieros Maq. Y Equipo y y aparatos
Otros Mobiliario Defensa y
Seg.

35. RESUMEN
CLASIFICADORES PRESUPUESTALES DE GASTOS
LA DNPP MODIFICÓ LOS CLASIFICADORES, CON LA FINALIDAD DE:
- UNIFICAR CRITERIOS CON EL PLAN CONTABLE
- ESTAR DE ACUERDO A LOS ESTANDARES INTERNACIONALES
- PARA LA EXISTENCIA DE UNA SIMETRÍA DE INGRESOS Y
GASTOS, PARA FACILITAR LAS TRANSACCIONES ECONÓMICAS
EJEMPLO:
CLASIFICADOR INGRESOS CLASIFICADOR GASTO
1.2 OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENS Y OTRAS PRES SOCIA.
1.3 VENTA BB Y SS 2.3 BB Y SS
1.5 OTROS INGRESOS 2.5 OTROS INGRESOS
1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINAN 2.6 ADQ. ACTIVOS NO FINAN.

36. 4. FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO

37. FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
II
I Formulación
Programación
Art. 14º
Ley Gral. del Sistema III
Nacional de Presupuesto Aprobación
V
Evaluación
IV
Ejecución

38. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA A
CARGO DEL MEF
MARCO DNPP-MEF
MACROECONÓMICO EN FUNCIÓN
MULTIANUAL
ANUALMENTE CONSEJO DE
TOPES MÁXIMOS DE (1) MINISTROS
GASTOS NO LÍMITES DE LOS CRÉDITOS
PRESUPUESTARIOS QUE
FINANCIEROS
CORRESPONDERÁ A CADA APROBACIÓN
ENTIDAD (FF RO). (2)
COMUNICA
(3)
ENTIDADES SP
(5 PRIMEROS DIAS
JUN DE C/AÑO)

39. PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTARIA U/E
OBJETIVOS PLAN
GENERALES BOLOGNESI
A
C DETERMINAN LOS
T OBJETIVOS DEBE CONPATIBILIZAR
I INSTITUCIONALES LA ESTIMACIÓN DE
V INGRESOS CON LA
I PREVISIÓN DE
D ESTIMAN LOS INGREOS GASTOS, EN FUNCIÓN
A
DE LOS OBJETIVOS
D
INSTITUCIONALES.
E PREVISIÓN DE LOS GASTOS
S

40. PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTARIA U/E
INGRESOS
A. MONTO PROVENIENTE DEL TESORO PÚBLICO (RO)
B. A PERCIBIR (RDR) :
- TENDENCIA DE LA ECONOMÍA
- ESTACIONALIDAD
- EFECTOS COYUNTURALES
- CAMBIO EN LA NORMATIVIDAD
A+B = LÍMITE DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS
QUE ATENDERÁN LOS GASTOS.

41. PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTARIA EN LA U/E
GASTOS A PREVER
ESTÁN EN FUNCIÓN A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES,
MISIÓN, PROPÓSITOS Y FUNCIONES DE LA ENTIDAD; LA
PREVISIÓN DE GASTOS DEBE CONSIDERAR:
- GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE CARÁCTER PERMANENTE (
PLANILLAS Y CARGA SOCIAL)
- BB Y SS PARA LA OPERATIVIDAD INSTITUCIONAL
- MANTO INFRAESTRUCTURA DE LOS PROYECTOS DE
INVERSIÓN
- LAS CONTRAPARTIDAS QUE POR EFECTO DE CONTRATO O
CONVENIO DEBAN PREVERSE
- PROYECTOS EN EJECUCIÓN
- EJECUCIÓN DE NUEVOS PROYECTOS

42. FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA
U/E
A SE DETERMINAN LA
C ESTRUCTURA FUNCIONAL
T
PROGRAMÁTICA (REFLEJA
OBJETIVOS INSTITU.)
I
V
SE DETERMINA LAS METAS
I
EN FUNCIÓN DE LA ESCALA ANTEPROYECTO
D DE PRIORIDADES DEL PIA
A
D
SE CONSIGNAN LOS
E
GASTOS POR FUENTES DE MINDEF
S FINANCIAMIENTO
MEF

43. APROBACIÓN DE LA LEY PPTO
DEL SP Y DEL PIA
DNTP-MEF CM CONGRESO
FORMULA APRUEBA Y APRUEBA LEYES:
ANTEPROYECTO : REMITE:
-LEY DE PPTO CONGRESO COMO PPTO, EQUILIBRIO
PROYECTOS DE FINANCIERO Y
-LEY EQ. FINANCIERO ENDEUDAMIENTO
LEY
-LEY ENDEUDAMIENTO 30 NOV C/AÑO
30 AGO C/AÑO
DNTP-MEF PLIEGOS
REMITE EL REPORTE OFICIAL AL
APREUEBA PIA A MAS TARDAR
PLIEGO, QUE CONTIENE EL PPTO DE
31 DIC DE C/AÑO; Y REMITE
INGRESOS Y DE EGRESOS POR U/E,
DENTRO DE LOS 05 DÍAS
FUNCION, PROGRAMA,
CALENDARIOS DE
SUBPROGRAMAS, ACTIVIDAD,
APROBADOS AL CONGRESO,
PROYECTO, CG, GG Y FF; PARA
CGR, DNPP
APROBACIÓN

44. RESUMEN
CRONOGRAMA DEL PROCESO DE PROGRAMACIÓN,
FORMULACIÓN Y APROBACIÓN PRESUPUESTAL
El Ejecutivo remite al
MEF-DNPP Determina y de Congreso el MMM,
Reunión
comunica, los limites de proyectos de Leyes de
Formulación Aprobación de la
DNPP emite Dva presupuestarios.Ppto, Endeudamiento y
créditos Sustentación del Leyes: Ppto,
Presupuestal
Programación los primeros 5 días Equilibrio Financiero
Hasta y Presupuesto de Endeudamiento y
- MEF 30 Ago 09
Formulación del
hábiles de jun. Pliegos ante Equilibrio
Aprobación por
Presupuesto CPCGR del CR Financiero AF MINDEF
PCM del MMM
Público Aprueba
2010 – 2012 2010
PIA- 2010
30 MAY 09 30 Nov 09 31 Dic 09
FASE DE PROGRAMACION Y
FASE DE
FORMULACION
APROBACION
DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC

45. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
SE SUJETA AL INICIA 01 ENE Y
RÉGIMEN DEL PPTO TERMINA 31 DIC DE
ANUAL C/AÑO
SE PERCIBEN LOS
INGRESOS Y SE
Y MODIFICACIONES ATIENDEN LAS
OBLIGACIONES DE
GASTOS

46. PROCESO DE EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA
1
U/E 2
6 PROGRAMACIÓN
U/E ANUAL U/E(ACTUALIZA)
EJECUCIÓN PROGRAMACIÓN
PRESUPUETAL MENSUAL ING Y
MENSUAL GASTOS
3
5
MEF MEF(MONTO)
PREVISIÓN
CALENDARIO PRESUPUESTARIA
COMPROMISO 4 TRIMESTRAL
MENSUAL MENSUALIZADA
U/E(PRIORIDAD
GASTO)
PROGRAMACIÓN
TRIMESTRAL
GASTOS

47. CALENDARIO DE COMPROMISOS
ES AUTORIZADO POR LA DNTP PARA LA
EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS
PRESUPUESTARIOS, EN FUNCIÓN DEL
CUAL SE ESTABLECE EL MONTO
MÁXIMO PARA COMPROMETER GASTOS
Y DEVENGARLOS.

50. ETAPAS DE LA EJECUCIÓN DEL
INGRESO
ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN PERCEPCIÓN
PROYECCIÓN DE IDENTIFICACIÓN RECAUDACIÓN ,
LOS INGRESOS DEL CONCEPTO CAPTACIÓN U
QUE POR TODO Y OPORTUNIDAD OBTENCIÓN DE
CONCEPTO SE DE LA LOS FONDOS
ESPERA REALIZACIÓN PÚBLICOS
ALCANZAR DEL INGRESO

51. ETAPAS DE LA EJECUCIÓN DEL
GASTO
COMPROMISO DEVENGADO PAGO
EJECC DEFINITIVA DE EXTINCIÓN DE LA
AFECTACIÓN LA ASIGNACIÓN OBLIGACIÓN
PREVENTIVA PRESUPUESTARIA POR MEDIANTE SU
DEL PPTO DE LA RECONOCIMIENTO DE CANCELACIÓN
ENTIDAD OBLIGACIÓN DE PAGO

52. COMPROMISO
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL COMPROMISO:
O/C Y CONTRATO DE SER EL CASO, PARA ADQUISICIÓN DE BIENES.
O/S Y CONTRATO DE SER EL CASO, PARA ADQUISICIONES DE
SERVICIOS.
RESOLUCIÓN DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO O FONDO FIJO
PARA CAJA CHICA.
RESOLUCIÓN PARA ENCARGOS A PERSONAL DE LA INSTITUCIÓN.
OTROS DE ACUERDO A NORMAS

53. DEVENGADO
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL DEVENGADO:
FACTURA U OTROS COMPROBANTES DE PAGO
RECONOCIDOS POR LA SUNAT.
RECIBO POR HONORARIOS, PARA GASTOS POR
SERVICIOS PRESTADOS POR PERSONA NATURAL
RECIBOS DE SERVICIOS PÚBLICOS (AGUA, LUZ,
TELÉFONO)
OTROS DE ACUERDO A NORMAS

54. PAGO
EL BANCO DE LA NACIÓN REALIZA EL PAGO A LOS
PROVEEDORES O BENEFICIARIOS.
SOLO SE PODRÁ USAR CHEQUES EN FORMA EXCEPCIONAL
(ENCARGOS AL PERSONAL DE LA INST., ENCARGADO DEL
FONDO PARA PAGO EN EFECTIVO O CAJA CHICA, ETC).
ES OBLIGATORIO EFECTUAR VERIFICACIONES MENSUALES
DE LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS, CHEQUES Y
CARTAS ÓRDENES ATENDIDAS POR EL BANCO DE LA
NACIÓN CON RELACIÓN A LO REGISTRADO POR LA U/O.

55. PAGO DIRECTO POR DERECHO DE PERSONAL
UU/OO - DIGEPERE
- JESAL
1. REMITE A DIGEPERE INFORMACION 3. DIGEPERE RECONOCE DERECHOS
SOBRE PERSONAL MILITAR Y CIVIL DE PERSONAL Y REMITE A DIPLAN A
2. REMITE INFORMACION A JESAL TRAVES DE DITELE, PLANILLAS Y
SOBRE AETA Y GUARDIA RESOLUCIONES POR DERECHO DE
HOSPITALARIA PERSONAL
4. JESAL CENTRALIZA INFORMACION
SOBRE AETA Y GUARDIA
HOSPITALARIA Y REMITE A DIPLAN
OGECOE DIPLAN
(H-4)
6. REGISTRA SIAF Y TRANSFIERE
FONDOS A CTA BANCARIA DEL 5. EMITE COBERTURA PRESUPUESTAL
PERSONAL. Y CERTIFICADO DE CRÉDITO
PRESUPUESTARIO Y LOS REMITE A
7. ARCHIVA DOCUMENTACIÓN OGECOE.
SUSTENTATORIA DE PAGO

56. PAGO A PROVEEDORES DEL CGE POR
ADQUISICIONES EN EL TERRITORIO NACIONAL
(RO Y RDR)
DIGELOGE, DIPLAN
SSLL Y OA-CGE
(H-4)
1. REALIZAN PROCESOS DE
4. EMITE COBERTURA PPTAL Y
SELECCIÓN
ÉERTIFICADO DE CRÉDITO
2. FORMULAN CONTRATO Y LO FIRMAN RESUPUESTARIO
3. REMITEN CONTRATO, O/C, O/S, 5. REMITEN CONTRATO, O/C, O/S,
PLANILLAS. PLANILLAS.
PROVEEDOR OGECOE
7. REMITE FACTURA. A OGECOE 6. REGISTRA EN EL SIAF Y PARALELO
EL COMPROMISO.
10. COBRA IMPORTE DE FACTURA EN
BN. 8. REGISTRA EN EL SIAF Y PARALELO
EL DEVENGADO Y GIRADO
9. AUTORIZA AL BN PAGO A
PROVEEDOR.
DVA 001 E-2/OGECOE/2009 11. ARCHIVA DOCUMENTACIÓN

57. PROCESO DE ASIGNACIÓN DE FONDOS POR
ENCARGO A UU/OO POR LA FF RO
DIPLAN
(H-4)
2. EMITE COBERTURA
PPTAL Y CERTIFICADO DE
CRÉDITO
PRESUPUESTARIO
UU/OO OGECOE
1. SOLICITA REQUERIMIENTO DE 3. REGISTRA EN SIAF Y PARALELO Y
FONDOS. TRANSFIERE FONDOS A CTA
BANCARIA DE UU/OO.
4. EJECUTA GASTOS
6. REVISA RR/CC Y ARCHIVA
5. PRESENTA RR/CC A OGECOE

58. PROCESO DE ASIGNACIÓN DE FONDOS POR ENCARGO A UU/OO
POR LA FF RDR
1 DEPOSITAN DIARIAMENTE EN SU CTA
RECAUDADORA Y REMITEN A
OGECOE PAPELETA DE DEPÓSITOS
(CADENA DE INGRESOS).
2 REMITEN A OGECOE REGISTROS DE UU/OO
VENTAS Y COMPRAS.
7 REMITEN A LA DIPLAN SU
REQUERIMIENTOS DE GASTOS.
12. RECIBEN FONDOS POR ENCARGO
DE OGECOE Y EJECUTAN GASTO
13. REMITEN RR/CC A LA OGECOE
DIPLAN
OGECOE
(H-4)
3 RECIBE DE LAS UU/OO EMPOCES,
REGISTROS DE VENTAS-COMPRAS.
6 RECIBE DE OGECOE INFORMACION
4 REALIZA LIQUIDACIÓN DEL IGV Y PAGO A LA
DE LOS INGRESOS DE LAS UU/OO.
SUNAT.
8 RECIBE DE UU/OO
5 TRANSMITE A DIPLAN INFORMACIÓN DE
REQUERIMIENTOS DE GASTOS.
INGRESOS.
9. FORMULA COBERTURA PPTAL,
10. RECIBE DE DIPLAN LA COBERTURA PPTAL
CERTIFICADO DE CRÉDITO
PARA UU/OO.
PRESUPUESTARIO Y REMITE A LA
11. TRANSFIERE FONDOS POR ENCARGO A
OGECOE.
UU/OO.
14. RECIBE DE LAS UU/OO: RR/CC

59. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CRÉDITOS
NIVEL SUPLEMENTARIOS
(INCREMENTO CP AUTORIZADOS)
INSTITUCIONAL
(SE APRUEBA POR LEY) TRANSFERENCIAS DE
PARTIDAS
(TRASLADO CP ENTRE PLIEGOS)
ANULACIONES
NIVEL (TOTAL O PARCIAL DEL CP DE
ACTIVIDADES /PROYECTOS)
FUNCIONAL
PROGRAMÁTICO HABILITACIONES
(SE APRUEBA RM) (INCREMENTO CP DE ACTIVIDADES
O PROYECTOS CON CARGO
ANULACIONES DE LAS MISMAS O
DE OTRAS)

61. LIMITACIONES A LAS MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMÁTICO
CUMPLIDO EL FIN, GENERAN SALDOS
SI SE SUPRIME LA FINALIDAD
LAS GENÉRICAS DEL
GASTO (GG) PODRÁN SI LAS PROYECCIONES MUESTRAN
SALDOS AL CIERRE DEL AF.
ANULARSE
CAMBIO EN LA PRIORIDAD DE LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
LAS GENÉRICAS DEL
MUESTRAN DEFICIT RESPECTO A LA
GASTO (GG) PODRÁN
META PROGRAMADA
HABILITARSE
SI LAS PROYECCIONES AL SI SE INCREMENTAN O CREAN NUEVAS
CIERRE DEL AF: METAS PRESUPUESTARIAS
NO ESTÁ AUTORIZADO LA HABILITACIÓN DE GASTOS CORRIENTES CON
CARGO A ANULACIONES DE GASTOS DE INVERSIÓN.

62. INCORPORACIÓN DE MAYORES FONDOS
PÚBLICOS
FF DISTINTAS A RO Y OPE. OFI.
CRÉDITO
DIFERENCIALES CAMBIARIOS DE
FF DISTINTAS A RO
LOS INGRESOS
SUPERIORES AL PPTO
INICIAL, SE APRUEBAN RECUPERACIÓN DE DINERO POR
MEDIANTE RM, CUANDO VENTA DE ALIMENTOS Y
PROVIENEN DE : PRODUCTOS, EN EL MARCO DE
CONVENIOS INTERNACIONALES
LOS RECURSOS FINANCIEROS,
DISTINTOS A RO, NO UTILIZADOS
AL 31 DIC (SALDOS DE BALANCE)

63. INCORPORACIÓN DE LOS INTERESES
(MEDIANTE RM)
OBTENIDAS POR FUENTES OBTENIDAS POR OPE. OFI.
DISTINTIAS A RO Y OPE. OFI. CREDITO EXTERNO
CREDITO EXTERNO
SE INCORPORAN EN LA FF SE INCORPORAN EN LA FF
QUE LA GENERÓ, PREVIO A
SU EJECUCIÓN RO
OBTENIDAS POR
DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
SE UTILIZAN DE ACUERDO
AL CONTRATO O CONVENIO

64. LIMITACIONES DE LOS CRÉDITOS
PRESUPUESTARIOS
COMPROMISO Y DEVENGADO >CRÉDITO PRESUPUESTARIO
CON CARGO AL CRÉDITO ADQUIRIR BB Y SS, OBRAS
PRESUPUESTARIO
DENTRO AF
CONTRATOS DE OBRAS QUE ESTABLEZCA QUE
QUE SUPERAN EL AF, ESTÁ SUJETA A
DEBERÁN TENER UNA DISPONIBILIDAD
CLÁUSULA PRESUPUESTARIA

65. RESUMEN
TRATAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DEL INGRESO Y GASTO, DEL
COMPROMISO Y DEVENGADO A LA CULMINACIÓN DEL AF
POSTERIOR AL 31 DIC
31 DIC HASTA 31
LOS INGRESOS QUE SE
CIERRE DE LA EJECC PERCIBEN SE CONSIDERAN
MAR
PPTAL Y SU REGISTRO DE COMO PARTE AF SIGUIENTE, SE PUEDE
INGRESOS Y GASTOS. INDEPENDIENTE DE LA FECHA PAGAR EL
LO COMPROMETIDO Y NO EN QUE SE ORIGINÓ Y LIQUIDÓ. GASTO
DEVENGADO, PUEDE NO SE PUEDE COMPROMETER NI DEVENGADO AL
AFECTARSE AL PPTO DEL DEVENGAR CON CARGO AL 31 DIC
AF SIGUIENTE, PREVIA PPTO FENECIDO.
ANULACIÓN DEL
REGISTRO EFECTUADO
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC ENE FEB MAR
PERIODO DE
REGULARIZACION
EJERCICIO PRESUPUESTARIO

66. FASE DE EVALUACIÓN
PRESUPUESTARIA
SE REALIZA LA MEDICIÓN
DE LOS RESULTADOS EN RELACIÓN A LO
OBTENIDOS Y EL ANÁLISIS APROBADO EN LOS
DE LAS VARIACIONES PRESUPUESTOS DEL
FÍSICAS Y FINANCIERAS SECTOR PÚBLICO.
OBSERVADAS
UTILIZANDO INSTRUMENTOS TALES COMO INDICADORES DE
DESEMPEÑO EN LA EJECUCIÓN DEL GASTO.

67. EVALUACIÓN A CARGO DE LAS
ENTIDADES
 EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES A TRAVÉS DEL
CUMPLIMIENTO DE METAS
SE REALIZA PRESUPUESTARIAS PREVISTAS.
SEMESTRALMENTE,
 LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS,
SOBRE: GASTOS Y METAS PRESUPUESTARIAS
 AVANCES FINANCIEROS Y DE METAS
FÍSICAS
PLAZOS DE PRESENTACIÓN
DE LA EVALUACIÓN
1ER SEMESTRE = 45 DÍAS CALENDARIO DE VENCIDO EL SEMESTRE
(14 AGO C/AÑO)
DOS SEMESTRES = 45 DÍAS CALENDARIOS DE TERMINADO PERIODO
DE REGULARIZACIÓN (15 MAY C/AÑO)

68. RESUMEN
DE LAS FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
PROGRAMACIÓN, EVALUACIÓN
FORMULACIÓN Y 1 ER SEMESTRE
EJECUCIÓN
APROBACIÓN 14 AGO AÑO EN
CURSO
Y
DOS
01 ENE 31 DIC SEMESTRES
MAY-DIC 15 MAY DEL
AÑO EN CURSO
AÑO ANTERIOR AÑO SGTE
RETROALIMENTACIÓN

69. 5. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA
LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

70. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA
GESTIÓN PRESUPUESTARIA
EL MINISTRO LO  A LA DNPP-MEF
CREACIÓN DE PROPONE EN LA
UNA NUEVA  REQUISITO: ADMINISTRAR UN
FASE
U/E PROGRAMACIÓN PPTO = ó > A S/. 4´000,000.
TIPOS DE EJECC  EJECC PRESUPUESTARIA DIRECTA
PRESUPUESTARIA (EJECUTOR PPTAL Y FINANCIERO)
DE ACTIVIDADES/  EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
PROYECTOS INDIRECTA (EJECC FÍSICA Y
FINANCIERA).

71. SUBVENCIONES A PERSONAS
JURÍDICAS
 ESTAR CONSIDERADO EN EL ANEXO DE LA
LEY PPTO
NO  CONTAR CON EL FINANCIAMIENTO
PERTENECIENTES
 INFORME TÉCNICO DE LA OFIC PPTO
AL SECTOR
PUBLICO  SOLO CON DS SE OTORGA SUBVENCIONES
ADICIONALES (FINES SOCIALES);Y CONTAR
CON INFORME DE LA OFIC PPTO.
 DECLARACIÓN JURADA
 R/C DEL AÑO ANTERIOR
RR/CC
SUBVENCIONES  METAS Y PRESUPUESTOS DE GASTOS
FUNDAMENTADOS
(30 DÍAS DE
VIGENCIA LEY PPTO)  CRONOGRAMA MENSUAL DE EJECC FÍSICA Y
FINANCIERA
 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS C/B DE LA
SUBVENCIÓN

72. DONACIONES DINERARIAS
PROVENIENTES DE: APRUEBA
DE INSTITUCIONES NACIONALES
EL MINISTRO CON RM
O INTERNACIONALES, PÚBLICAS
O PRIVADAS
>5 UIT (S. 17,750) < 5 UIT (S. 17,750)
SE PUBLICA EN EL SE PUBLICA PÁGINA
DIARIO EL PERUANO WEB DEL EJTO (05 DÍAS
HÁBILES SIGUIENTES DE
APROBADO)

73. TRANSFERENCIAS FINANCIERAS ENTRE
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS
APRUEBA CON DS
ENTRE PLIEGOS DEL GN, DEL GN REFRENDADO
AL GR O GM: MINISTRO DEL
SECTOR, MEF Y VBº
DNPP
EXCEPCIÓN
 DE LA PCM CON CARGO AL
FONDO DE LAS FFAA Y PN
 DEL MINISTERIO DE VIVIENDA
PARA ACTIVIDADES Y
APRUEBA CON RM
PROYECTOS DE INVERSIÓN SE PUBLICA EN EL
DE SANEAMIENTO, VIVIENDA Y DIARIO EL PERUANO
URBANISMO.
 DE INDECI PARA ATENCIÓN DE
DESASTRES
 ETC

76. OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y LA CATEGORIA
PRESUPUESTARIA
PLANEAMIENTO PRESUPUESTO
OOII CATEGORIAS
PLAN BOLOGNESI
CORTO PLAZO VINCULACION PRESUPUESTARIAS
OBJETIVOS PROGRAMA OBJETIVOS DE
GENERALES LP
OBJETIVOS SUB OBJETIVOS DE
PARCIALES PROGRAMA MP
OBJETIVOS ACTIVIDAD/ OBJETIVOS DE
ESPECIFICOS PROYECTO CP
META
PRESUPUESTAL
SUB META
PRESUPUESTAL