1. ¿Cómo resolver un ejercicio de gastos financieros?
CONTABILIDAD BANCARIA

2. En la cuenta de ahorro corriente existe un depósito de Q28,000.00,
al 28 de febrero del presente año. El banco capitaliza los intereses
bimestralmente a una tasa del 3.25% anual, calcule y registre los intereses
al vencimiento del segundo bimestre del año, en el supuesto que el cuenta
habiente no se presenta a capitalizar sus intereses. Retenga
simultáneamente el I.S.P.F.
Posteriormente el cuenta habiente se presenta a cobrar en efectivo el valor
neto de los intereses que devengó su cuenta de ahorro durante el segundo
bimestre de este año.

3. Lo primero que debemos hacer es calcular el interés.
Recordemos que la formula para el interés es:
I = p * i * n
DONDE:
I = INTERÉS
P = CAPITAL
n = TIEMPO
i = TASA DE INTERÉS

4. Utilizando la formula del interés, sustituimos valores.
I = P * i * n
I = 28,000 * 0.0325 * (31 días marzo + 30 días de abril = 61 días) 61/365.
I = 152.08
Entonces tenemos que el interés es de Q152.08.
Ahora calculamos el I.S.P.F del 10%.
Q152.08 * .1 = Q15.21.

5. Con los datos anteriores podemos realizar nuestras partidas.
PRIMERO: realizamos la partida del registro de los intereses.
P#1 30 abril de 2013
701101 INTERESES
701101.01 Obligaciones depositarias
701101.0102 Depósito de ahorro 152.08
301102 DEPÓSITOS DE AHORRO
301102.01 Ahorro Corriente
301102.0101 Del público 152.08
152.08 152.08

6. Segundo: realizamos la partida de los productos financieros.
P#2 30 abril de 2013
301102 DEPOSITOS DE AHORRO
301102.01 Ahorro Corriente
301102.0101 Del Público 15.21
305101 OBLIGACIONES INMEDIATAS
305101.06 Retenciones
305101.0603 Impuesto sobre productos financieros 15.21
15.21 15.21

7. Recordemos que el enunciado dice que el cuenta habiente no se presenta
a capitalizar sus intereses. Recordemos que los intereses netos son el
interés menos los productos financieros (Q152.08 – Q15.21 = Q136.87)
TERCERO: Capitalizamos los intereses.
P#3 30 abril de 2013
301102 DEPÓSITOS DE AHORRO
301102.01 Ahorro Corriente
301102.0101 Del Público 136.87
301199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
301199.01 Interés
301199.0102 Depósitos de ahorro 136.87
136.87 136.87

8. Posteriormente se presenta el cuenta habiente a cobrar en efectivo el
valor neto de los intereses devengados. (Q136.87)
CUARTO: Pagamos los intereses.
P#4 XX mayo de 2013
301199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
301199.01 Interés
301199.0102 Depósitos de ahorro 136.87
101101 CAJA
101101.01 Caja principal 136.87
136.87 136.87