En este documentos se detalla paso a paso el proceso para desarrollar cada uno de los elementos de la ejecución presupuestaria, terminando el proceso en el Estado del Resultado.

1. PASOS PARA RESOLVER LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
1)
DETERMINAR EL COSTO EN QUETZALES
Si el ejercicio nos dice que hay que determinar los costos para lo presupuestado y lo
real, y nos da los datos de las materias primas para poder hacerlo, utilizaremos este
cuadro, de lo contario lo debemos de pasar por alto. (si ya tenemos los costos)
PRODUCTO
producto 1
producto 2
producto 3
PRESUPUESTADO
REAL
COSTO TOTAL
2)
DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA
Si debemos de hacer la determinación del precio de venta utilizaremos este cuadro,
solo en el caso que el ejercicio no nos indique cual es el precio de venta. De lo
contario pasamos al siguiente. RECORDEMOS QUE EL PRECIO DE VENTA SIEMPRE
SERA DEL 100%, y los demás componentes los encontraremos por medio de la regla
de tres
PRODUCTO
PRECIO DE VENTA
PRECIO DE COSTO
GANANCIA MARGINAL
3)
PRESUPUESTADO
100%
HOJA DE CALCULOS PRELIMINARES
Datos presupuestados
unidades precio
VENTAS
producto 1
producto 2
total ventas
100%
COSTOS
producto 1
producto 2
total costos
GANANCIA MARGINAL
producto 1
producto 2
total ganancia marginal
valor
REAL

2. 4)
HOJA DE CALCULOS PRELIMINARES
Datos reales
unidades precio
VENTAS
100%
producto 1
producto 2
total ventas
valor
COSTOS
producto 1
producto 2
total costos
GANANCIA MARGINAL
producto 1
producto 2
total ganancia marginal
5)
(-)
(-)
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
presupuestado
anual
mensual
anual
real
mensual
variación
Ventas
Costo de ventas
Ganancia marginal
Gastos de operación
Gastos de administración
aquí se deben de colocar todos los gastos que correspondan a la administración.
Gastos de ventas
a quí se deben de colocar todos los gastos que correspondan a la sala de ventas.
GANANCIA DEL EJERCICIO
6)
DETERMINACIÓN DE LOS GASTOS FIJOS
GASTOS DE VENTAS
(+) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
total gastos
(-)
GASTOS VARIABLES
PRODUCTO 1
En éste lugar colocaremos todos los gastos variable que nos indican en la ejecución
presupuestaria, que regularmente serán los que tiene signo de porcentaje, cada
porcentaje lo multiplicaremos por lo que se nos indique, puede que sea el precio de
venta (solo debemos de tener cuidado que es lo que quiere el ejercicio, ya sea sobre
lo presupuestado o sobre lo real) recordemos, que si pide que cada porcentaje se
multiplique por el precio de venta de lo presupuestado, utilizaremos las ventas del
paso 3, y si desea que los porcentajes se multipliquen por las ventas de lo real
utilizaremos el paso 4.

3. PRODUCTO 2
En éste lugar colocaremos todos los gastos variable que nos indican en la ejecución
presupuestaria, que regularmente serán los que tiene signo de porcentaje, cada
porcentaje lo multiplicaremos por lo que se nos indique, puede que sea el precio de
venta (solo debemos de tener cuidado que es lo que quiere el ejercicio, ya sea sobre
lo presupuestado o sobre lo real) recordemos, que si pide que cada porcentaje se
multiplique por el precio de venta de lo presupuestado, utilizaremos las ventas del
paso 3, y si desea que los porcentajes se multipliquen por las ventas de lo real
utilizaremos el paso 4.
GASTOS FIJOS
para determinar los gastos fijos debemos de restar del total de gastos, los gastos
variables del producto 1 y los gastos variables del producto 2.
7)
(-)
(-)
(-)
(-)
DETERMINACIÓN DEL % DE LA GANANCIA MARGINAL
PRODUCTO 1
ventas
costo de ventas
(solo los gastos variables del producto 1,
en el paso 6)
gastos
ganancia marginal
% ganancia marginal
PRODUCTO 2
ventas
costo de ventas
(solo los gastos variables del producto 2,
en el paso 6)
gastos
ganancia marginal
% ganancia marginal
para poder encontrar el nuevo precio de costo sumaremos el costo de venta de cada
producto, con los gastos, el resultado lo dividiremos dentro de las unidades de lo se
nos este solicitando (presupuestado o real)
(costo de ventas + gastos) / unidades = nuevo costo
8)
DETERMINACIÓN DEL P.E.Q.
P.E.Q. =
GASTOS FIJOS
% GANANCIA MARGINAL
(del paso 6)
(del paso 7)
producto 1=
GASTOS FIJOS
% GANANCIA MARGINAL
(del paso 6)
(del paso 7)
producto 2 =
GASTOS FIJOS
% GANANCIA MARGINAL
(del paso 6)
(del paso 7)

4. 9)
DETERMINACIÓN DEL P.E.U.
P.E.U. =
P.E.Q.
PRECIO DE VENTA
(del paso 8)
(del paso 3 o 4, según se nos indique,
presupuestado o real)
producto 1=
P.E.Q.
PRECIO DE VENTA
producto 2 =
P.E.Q.
PRECIO DE VENTA
10)
PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN DE VENTAS
PRODUCTO
P.E.Q.
% DE PARTICIPACIÓN
producto 1
(paso 8) producto 1 / (producto 1 + producto 2)
producto 2
(paso 8) producto 2 / (producto 1 + producto 2)
TOTALES
11)
DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA MARGINAL PODERADA
PRODUCTO
producto 1
producto 2
% DE PARTICIPACIÓN
% DE G.M.
(del paso 10)
(paso 7)
(del paso 10)
(paso 7)
suma % ganancia ponderada
% DE GANANCIA PONDERADA
(% de participación x % de la
ganancia marginal)
recordemos que el % de la ganancia ponderada debe ser igual para el producto 1 y el
producto 2.
12)
PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL
P.E.G. =
GASTOS FIJOS
% GANANCIA MARGINAL PODERADA
(del paso 6)
(del paso 11)
13)
DISTRIBUCIÓN DEL P.E.G / PARTICIPACIÓN EN Q.
PRODUCTO
% PARTICIPACIÓN
P.E.G.
PARTICIPACIÓN Q.
producto 1
(del paso 10)
(paso 12)
(% participación x P.E.G.)
producto 2
(del paso 10)
(paso 12)
(% participación x P.E.G.)
14)
DISTRIBUCIÓN DEL P.E.G EN UNIDADES
PRODUCTO
PARTICIPACIÓN Q.
PRECIO DE VENTA
producto 1
(del paso 13)
(paso 3 o 4)
producto 2
(del paso 13)
(paso 3 o 4)
sumas
UNIDADES
(participación Q. x
precio de venta)

5. 15)
(-)
(-)
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
producto 1
(unidades paso 14 X precio de venta paso 3 o 4)
producto 2
(unidades paso 14 X precio de venta paso 3 o 4)
COSTO DE VENTAS
producto 1
(unidades paso 14 X nuevo costo paso 7)
producto 2
(unidades paso 14 X nuevo costo paso 7)
GANANCIA MARGINAL
GASTOS DE FIJOS