LABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA DE UNA EMPRESA

2. FACULTAD DE INGENIERÍA Y ARQUITECTURA
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE INGENIERÍA EMPRESARIAL
INFORME
“ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA DE UNA EMPRESA”
AUTORES
Remaycuna Vásquez Alexander
Saba Cardoza Thalía Marisol
Villegas Mendoza Glenny Ruleidi
ASESOR
Flores Córdova Víctor Oswaldo
CARÁTULA
PIURA - PERÚ
2019
“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN E IMPUNIDAD”

3. 3
ÍNDICE
CARÁTULA ................................................................................................................................ 2
ÍNDICE ........................................................................................................................................ 3
INTRODUCCIÓN....................................................................................................................... 4
I. CONCEPTOS BÁSICOS DEL PRESUPUESTO ............................................................ 5
II. EL PRESUPUESTO EN LAS ORGAIZACIONES ACTUALES ................................... 5
III. CASO APLICATIVO SOBRE EL PRESUPUESTO DE CAJA DE UNA EMPRESA 10
CONCLUSIONES..................................................................................................................... 13
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .................................................................................... 14

4. 4
INTRODUCCIÓN
La gestión óptima del presupuesto global y los sub presupuestos de las organizaciones, hoy
en día son un factor determinante para el buen funcionamiento y operación de las empresas,
ya que, esto les permite prever necesitas futuras de los recursos para lograr los objetivos
corporativos trazados.
Por ello, las entidades al momento de efectuar los requerimientos de los recursos que serán
necesarios para su operatividad, deben analizar cuidadosamente en cada una de sus unidades
de trabajo o áreas, las necesidades reales que estas estén presentando, para así poder evitar
la escasez de recursos que suele presentarse en algunas empresas una vez iniciadas las
actividades de un periodo determinado.
En este sentido, este informe ha sido elaborado con el objetivo definir los conceptos más
importantes sobre EL PRESUPUESTO, así como también la REALIZACIÓN DEL
PRESUPUESTO DE CAJA DE UNA EMPRESA, con lo cual podremos observar los
movimientos de efectivo en función de las operaciones de la empresa.
La información contenida en este informe se ha distribuido en 3 partes: En la primera
presentaremos algunos conceptos básicos de un presupuesto, en la segunda hablaremos sobre
el presupuesto en las organizaciones actuales y en la tercera parte desarrollaremos un caso
de aplicación sobre el presupuesto de caja de una empresa. También daremos algunas
conclusiones que describen los resultados obtenidos en el presupuesto de caja proyectado,
respondiendo así a nuestro objetivo principal.

5. 5
I. CONCEPTOS BÁSICOS DEL PRESUPUESTO
1.1.Definición del presupuesto
El presupuesto es un documento que prevé los gastos y ganancias de un determinado
organismo, empresa u entidad, sea el mismo privado o estatal, en un lapso de tiempo
determinado. Es decir, es una previsión de sucesos futuros cuantificada.
1.2.Objetivos
➢ Herramienta de planificación a corto plazo.
➢ Debe permitir controlar y evaluar la marcha de la empresa.
➢ Ser integrador y corrector de la estrategia global de la empresa.
1.3.Características
➢ En las empresas pequeñas los presupuestos se establecen basándose en los resultados
obtenidos en ejercicios anteriores.
➢ Los presupuestos se basan en proyectos concretos, por ello, cuanto más grande sea
la empresa, más difícil será crear una visión general de todos los acontecimientos
económicos que tendrán lugar a lo largo del periodo.
➢ También, se pueden basar los presupuestos en los gastos e ingresos de los distintos
departamentos dentro de una empresa, pero se tiene que tener una visión tanto
interdepartamental como global.
II. EL PRESUPUESTO EN LAS ORGAIZACIONES ACTUALES
2.1.Estructura presupuestaria tradicional en una empresa

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2.2.Requisitos que deben cumplir los presupuestos en las organizaciones
2.2.1.Dirección
➢ La dirección marcará los objetivos generales y política presupuestaria
➢ Máxima implicación y participación en la elaboración
2.2.2.Sistemas de información
➢ Máximo rigor en la elaboración de datos cuantitativos y cualitativos
➢ Conocimiento de las variables externas, mercado—legislación—política
2.2.3.Figura del director financiero// controller
➢ Interlocutor y coordinador entre la dirección y restos de responsa.
➢ Planifica y da soporte técnico al proceso de confección presupuestaria
➢ Estudia la coherencia y consolida la información procesada.
2.3.Beneficios del presupuesto
➢ Responsabiliza formalmente a los directivos de los objetivos planificados.
➢ Facilita las bases de referencia para poder medir ex post el cumplimiento.
➢ Posibilita la coordinación de los esfuerzos entre directivos y la armonización de los
diversos intereses.
➢ Fomenta la comunicación entre los diversos miembros de la organización.

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2.4.Fases de elaboración del presupuesto
2.4.1.Planificación y creación del marco presupuestario
➢ Análisis interno de la empresa (Identificar puntos Fuertes y Débiles).
➢ Análisis externo (Identificar Oportunidades y Amenazas).
➢ Definir objetivos a conseguir (información necesaria).
➢ Construcción de modelos patrón y simuladores.
➢ Emitir y difundir informes de objetivos a los departamentos
➢ Inicio del proceso presupuestario con antelación suf.
2.4.2.Puesta en marcha del proceso presupuestario
➢ Análisis de evolución en el año y proyección final.
➢ Previsiones del año próximo en base al análisis.
➢ Medios necesarios (Calendarios, Informes, Datos).
➢ Datos de partida facilitados por controller.
➢ Variables macroeconómicas (Ipc, tipos interés, etc)
➢ Inicio del proceso presupuestario con antelación.
2.4.3.Etapas de elaboración presupuestaria
➢ La Dirección marca directrices y objetivos estratégicos.
➢ Elaboración de presupuesto por responsables.
➢ Negociación de los presupuestos con la dirección.
➢ Obtención del primer presupuesto provisional.
➢ Aprobación por la Dirección y Divulgación.
➢ Proceso de control presupuestario.
2.5.Tipología de presupuestos y composición
2.5.1.Presupuesto de explotación
2.5.1.1. Definición
Es el presupuesto que recoge, en términos económicos, la previsión de la actividad
productiva de la empresa en un futuro.
2.5.1.2. Sub presupuestos

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➢ Presupuesto de ventas: Utilización de técnicas estadísticas, técnicas de predicción.
➢ Presupuesto comercial: Detalle medios operativos // comerciales, Detalle medios
promoción y marketing, Medios logísticos y de postventa.
➢ Presupuesto de producción: Determinación de costes y consumos directos,
Determinación de costes indirectos, Escandallos de producción: valoraciones y
consumo.
➢ Presupuesto de compras: Nivel de aprovisionamiento necesario, Criterios de
valoración, Estimación de mermas y defectos de calidad.
➢ Presupuesto de personal: Plantilla detallada de personal por departamento,
Valoración con inputs y outputs, Beneficios sociales // planes // impuestos.
➢ Gastos generales y de funcionamiento: Detalle de todos los gastos de apoyo a la
actividad, Gastos de área financiera, informática, Servicios externos, Servicios
generales variables y estructurales
2.5.2.Presupuesto de inversiones
2.5.2.1. Definición
Este presupuesto representa todo aquello en donde la empresa debe “Invertir” para un
propósito que va más allá del ejercicio económico de un año
Para este presupuesto se debe seguir o realizar las siguientes actividades:
➢ Identificar los tipos de inversión necesarios.
➢ Presentar diferentes alternativas por cada partida de inversión.
➢ Selección de mejor alternativa técnica – económica.
➢ Valoración detallada de las inversiones seleccionadas.
➢ Informe de viabilidad técnica de la inversión.
➢ Aprobación de las inversiones.
➢ Plazos de ejecución de inversiones.
➢ Creación de documento con datos de las inversiones.

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2.5.3.Presupuesto de tesorería
2.5.3.1. Definición
Es un presupuesto en el que se reflejan los pagos y los cobros que ha de realizar la empresa
durante un ejercicio económico.
2.5.3.2. Objetivos
➢ Determinar necesidades de financiación y en qué momento.
➢ Servir de soporte a la negociación bancaria.
➢ Permite mostrar las políticas de reducción gastos.
2.5.3.3. Información necesaria
➢ Presupuestos operativos.
➢ Información sobre plazos cobro-pago
➢ Información sobre impuestos tasas, canones.
➢ Presupuesto de inversión y alternativa de financiación.
2.5.3.4. Proceso
➢ Comprobar que se cuenta con toda la información.
➢ Recopilar en herramienta informatizada los flujos con formato anual, mensual,
dialización.
2.5.4.Presupuesto global de empresa
2.5.4.1. Definición
Es aquel presupuesto que engloba todos los sub presupuestos que una empresa u
organización realiza y presenta para un periodo determinado.
Este presupuesto general la empresa contiene la siguiente información:
➢ Presupuesto de Explotación, Inversión y Tesorería.
➢ Forma documental anual, mensualización y dialización.
➢ Comentario general, específicos, tablas, informes y gráficos
➢ Consolidación de un documento con sistema de referenciación y vinculación en
cascada.

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Grafico ilustrativo de la tipología y composición de presupuestos
III. CASO APLICATIVO SOBRE EL PRESUPUESTO DE CAJA DE
UNA EMPRESA
3.1.Elaborar presupuesto de caja de la empresa ABC
La empresa ABC, se dedica a la comercialización de abarrotes; la dirección de dicha empresa
esperaba que en los próximos seis meses desde el 1° de enero de 1997 hasta el 30 de junio
de 1997, incurrir en unas necesidades de efectivo superiores a las salidas operacionales
normales. Debía desarrollarse un presupuesto de caja mensual con el fin de delimitar las
necesidades específicas de fondos dentro de unas épocas concretas. Se disponía de la
siguiente información para esta finalidad:
A. Ventas en efectivo previstas:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
S/. 200, 000 S/. 190, 000 S/. 220, 000 S/. 200, 000 S/. 230, 000 S/. 220, 000
B. El costo de las mercaderías vendidas eran el 75% de las ventas.

11. 11
C. Las compras están programadas con precisión con el volumen de ventas. los pagos se
harán a los 15 días del mes siguiente de la adquisición. Las compras de diciembre fueron
de S/. 168, 000.
D. Sueldos 12 % de las ventas, pagadas a medida que se devengan.
E. Otros gastos administrativos, 9% de las ventas, pagados a medida que se devengan.
F. Alquileres S/. 3,500 pagados mensualmente.
G. Pago impuesto a la renta S/. 2000 enero, marzo y junio y S/. 3500 en abril.
H. Venta de un activo fijo, S/. 6,000 por mes marzo, abril y mayo.
I. Pago deuda a un proveedor 300 en febrero y 5,000 en mayo.
J. Los socios devuelven un préstamo recibido de S/. 3, 000 en enero, marzo y mayo.
K. Nuevos accesorios para los almacenes son adquiridos por S/. 48, 000; cuatro pagos S/.
12000 en febrero, marzo, abril y mayo.
L. Los viejos accesorios de los almacenes con un valor contable de S/. 4,500 fueron
desechados y debían anularse en enero.
M. Se arrendará un pequeño espacio del local a partir del mes de marzo a razón de S/. 300
mensuales.
Elaborar un presupuesto de caja y demuestre el efecto de las operaciones y otros elementos
descritos sobre el saldo inicial de caja y de S/. 42500. Los directivos de la empresa quisieran
mantener un saldo de efectivo no inferior de S/. 20000 en todo tiempo.
¿Se necesitan fondos adicionales?
¿Cuando?
Analice sus averiguaciones
3.2.Elaboración del presupuesto de caja

12. 12
PRESUPUESTO DE CAJA DE LA EMPRESA “ABC”
Del 1 de enero de 1997, hasta el 30 de junio de 1997
MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
INGRESOS (S/.) 245500 215500 239100 239200 252500 254000
Saldo inicial 42500 25500 9800 32900 13200 33700
Previsión de ventas 200000 190000 220000 200000 230000 220000
Venta de activo fijo 0 0 6000 6000 6000 0
Devolución de préstamo 3000 0 3000 0 3000 0
Arrendamiento de espacio 0 0 300 300 300 300
EGRESOS (S/.) 220000 205700 206200 226000 218800 224200
Compras 168000 150000 142500 165000 150000 172500
Planilla 24000 22800 26400 24000 27600 26400
Otrosgastos administrativos. 18000 17100 19800 18000 20700 19800
Pago de alquileres 3500 3500 3500 3500 3500 3500
Impuesto a la renta (ir) 2000 0 2000 3500 0 2000
Pago a proveedor 0 300 0 0 5000 0
Compra de nuevos accesorios 0 12000 12000 12000 12000 0
Desecho de accesorios 4500 0 0 0 0 0
SALDO DE EFECTIVO (S/.) 25500 9800 32900 13200 33700 29800
3.3.Análisis de resultados obtenidos en el presupuesto de caja
3.3.1.¿Se necesitan fondos adicionales?
Según los datos obtenidos en el presupuesto de caja realizado, si existe la necesidad de
efectivo en algunos delos meses proyectados.
3.3.2.¿Cuando?
Las necesidades de efectivo se presentan en los meses de Marzo (S/. 9,800.00) y Mayo (S/.
13,200.00) ya que el saldo inicial en estos meses es inferior a S/. 20,000.00, ya que los
directivos desean mantener un saldo de efectivo no menor a este monto.
3.3.3.¿Qué cantidades de efectico se necesitarán?
Las necesidades de efectivo son de S/. 10,200.00 en el mes de Marzo y S/. 6,800.00 en Mayo,
con estas cantidades adicionales se iguala al saldo de efectivo de efectivo mínimo que los
directivos desean mantener durante el periodo proyectado.

13. 13
CONCLUSIONES
➢ Finalizado el trabajo de investigación y desarrollado el presupuesto de caja de la empresa
“ABC”, observamos que si se necesitarán fondos de efectivo adicionales en los meses de
Marzo y Mayo, ya que el saldo de efectivo en estos periodos es inferior a S/. 20,000.00.
➢ También, determinamos que las necesidades de efectivo son de S/. 10,200.00 en el mes
de Marzo y S/. 6,800.00 en Mayo, para con ello, mantener un saldo de efectivo no inferior
a S/. 20,000.00.
➢ Por último, determinamos que los únicos meses en que no será necesaria la disposición
de efectivos adicional son el mes de Enero, Febrero, Abril y Junio, ya que los saldos de
efectivo inicial son superiores a S/. 20,000.00.

14. 14
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
DEBITOOR. ¿Qué es un presupuesto contable? [en línea]. Perú: 2019. [fecha de consulta
01 julio 2019]. Disponible en: https://debitoor.es/glosario/definicion-presupuesto
FLORES, VÍCTO. O. Elaboración del Presupuesto – Tipos de Presupuestos. Perú:
Universidad Cesar Vallejo – Filial Piura, 2019.
FLORES, VÍCTO. O. Presupuestos. Perú: Universidad Cesar Vallejo – Filial Piura, 2019.
RAFFINO, MARÍA E. Presupuesto [en línea]. Perú: 2019. [fecha de consulta 01 julio 2019].
Disponible en: https://concepto.de/presupuesto/