Leyes especiales federales en mapas conceptuales.Parte 1

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LAS LEYES ESPECIALES FEDERALES
EN MAPAS CONCEPTUALES
Análisis de los elementos que integran los tipos penales, instrumento esencial para los nuevos juicios orales.
AARÓN HERNÁNDEZ LOPÉZ
Colaboradora:
JOCABETH ABIGAIL PEÑA MORALES
CONTIENE:
1. Código Fiscal de la Federación.
2. Ley del Ahorro y Crédito Popular.
3. Ley de Amparo.
4. Ley de Concursos Mercantiles.
5. Ley de Instituciones de Crédito.
6. Ley de la Propiedad Industrial.
7. Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro.
8. Ley de Vías Generales de Comunicación.
9. Ley de Instituciones del Fondo Nacional de la
Viviendapara los Trabajadores.
10. Ley del Mercado de Valores.
11. Ley del Seguro Social
12. Ley del Servicio Militar
13. Ley Federal Contra la Delincuencia Organizada.

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P R Ó L O G O
Irma Griselda Amuchategui Requena *
Ante la amable petición del destacado maestro Aarón Hernández López para escribir el prólogo para esta nueva
obra suya, he aceptado y agradecido tan distinguido honor.
Como se sabe, en el teatro griego y latino el prólogo era el discurso previo a la representación para explicarla,
incluso, para pedir benevolencia. Así lo refiere doña María Moliner en su Diccionario del Uso del Español.
Afortunadamente, la función literaria y contemporánea de un prólogo es muy distinta. Se trata de presentar, en
breves líneas precedentes a la obra prologada, algunas ideas y apreciaciones sobre la obra y su autor.
Grandes obras han sido prologadas por también grandes personas. Tal es el caso, por ejemplo del prólogo escrito
para el Tratado de los delitos y de las penas de Cesare Bonesana Marqués de Beccaria, publicado en 1764 y que
prologara en 1957 don Constancio Bernaldo de Quiros.
El presente no es el caso; este libro de Aarón Hernández López es un trabajo arduo, detallado, de una
investigación profunda, recopilación y actualización cuidadosas que dieron por resultado final un producto
relevante que prologo con humildad, afecto y el reconocimiento que desde hace tiempo profeso al autor.

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Difícil resulta escribir en pocas líneas lo mucho que hay que decir de una obra tan amplia, actual e importante
como es ésta ante la cual nos encontramos: Los elementos de los tipos penales en las leyes especiales federales
(en mapas conceptuales).
Asimismo, es imposible plasmar aquí, los rasgos sobresalientes del autor, de quien sabemos, es profundo
conocedor de la materia penal, tanto sustantiva como adjetiva, incluso del Amparo y del Derecho Penitenciario. Es
conocido tanto en el medio universitario por su continua y destacada labor docente de más de treinta años, como
en el foro jurídico. Tiene experiencia como abogado postulante, como ponente en congresos y como
conferenciante; del mismo modo, ha estado en contacto con el Derecho Penal en el terreno práctico, desde el inicio
de un asunto, esto es, en una agencia investigadora del Ministerio Público.
Consecuentemente, se trata de alguien que maneja la temática penal, no sólo teóricamente sino también en la
práctica, donde ha adquirido una gran experiencia. Recuerdo aquí uno de los magistrales Ensayos de Miguel de
Montaigne; me refiero a su ensayo sobre La Experiencia, donde expresa: “Ningún deseo más natural que el deseo
del conocimiento. Todos los medios que a él pueden conducirnos los ensayamos, y, cuando la razón nos falta,
echamos mano de la experiencia,…”. Aarón Hernández López, ha echado mano del conocimiento, de la razón y de
la experiencia. El resultado es este libro que se cuenta entre los ya más de doce que ha publicado.
Este libro contiene una detallada presentación de los elementos de tipos penales contenidos en leyes especiales
federales y dos leyes especiales locales. El autor ha recurrido a uno de los métodos más exitosos dentro del
proceso enseñanza aprendizaje que es el de los mapas conceptuales. Una manera esquemática, sintética y
completa para representar un tema determinado. Dentro de la pedagogía actual, este recurso es utilizado tanto

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por docentes para facilitar a los alumnos la comprensión de los temas, como por los propios alumnos para
facilitarse a sí mismos el aprendizaje.
Una labor titánica debió haber sido también la recopilación de leyes especiales federales. La otra parte de tan
importante tarea fue presentar en mapas conceptuales, los elementos de los tipos penales de dichas leyes.
Debo destacar aquí, que la preocupación de Aarón Hernández por reunir y simplificar la comprensión de estos tipos
penales es digna de reconocimiento. Precisamente en el momento actual el mundo entero, pero especialmente
nuestro país, atraviesa por el delicado problema de la inseguridad; problema, ante el que los servidores públicos
encargados de ello, no logran saber cómo resolver. En parte, por desconocimiento, también por intereses
partidistas y por conveniencias personales. Pareciera que la única solución es crear leyes, incluso duplicándolas o
haciéndolas de compleja e inentendible comprensión.
Vive nuestro lastimado México, el problema de la abundancia de leyes, que no hacen sino complicar y entorpecer
una verdadera lucha contra la delincuencia. Dijo Montesquieu “Las leyes inútiles debilitan las necesarias” ¡Y qué
razón tenía! Redactar leyes, no es la única solución, es apenas una pequeña parte.
Tampoco es verdad que todo detenido o procesado sea peligroso, de manera que penas muy largas, no resuelven
y sí empeoran; ya lo había señalado Cesare Beccaria en el Siglo XVIII, pero seguimos sin entender.
“La conducta delictiva no es siempre índice constante de peligrosidad, pues son muchos los hombres en los que el
delito constituye solamente un accidente en sus vidas”; así lo expresó con toda certeza Mariano Jiménez Huerta en
su Panorama del Delito.

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Por todo ello, esta obra resulta fundamental para el estudiante de Derecho, para el profesor universitario que se
ocupa de servir las cátedras de las ciencias penales y también será de gran utilidad para quienes en su cotidiana
labor de procurar e impartir justicia, necesitan recurrir a un libro que facilite la comprensión del complejo tema que
es el análisis de los elementos de tipos penales de leyes especiales.
Concluyo este prólogo evocando a un grande de la literatura universal, quien también vivió el problema de
complejas leyes e injusticias y que incluso escribiera una de las más monumentales obras Crimen y Castigo; me
refiero a Fiódor Dostoyevski quien dijo “Es más fácil hacer leyes que gobernar”.
Mi felicitación al maestro Aarón Hernández López por ésta, que auguro será también, una exitosa obra.
*Profesora de Carrera de la Facultad de Derecho de la UNAM

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INTRODUCCIÓN
Los delitos previstos en leyes especiales, la razón de ser, su fundamentación y la problemática para ser considerados como tales.
Si se acude a la doctrina del derecho penal español encontramos un antecedente del tema, como sería la ley de propiedad industrial del 16 de
mayo de 1902, que establece delitos dentro de su texto, entre otras diversas leyes también consideradas como especiales. Respecto al análisis
de los delitos de referencia, se consultó la obra del doctor Víctor Gómez Martín quien en su tesis de doctorado en la Universidad de Barcelona
del año 2003 con el tema “Los delitos especiales” menciona que éstos se encuentran divididos en dos clases de delitos ; por un lado el
concepto simple en el cual se define el tipo penal y se describe una conducta punible a título de autor, con ciertas condiciones especiales que
requiere la propia ley, en tanto que los conceptos complejos de delitos especiales incorporan, no solo la descripción del delito expresado en
sus definiciones simples, sino además, su propia fundamentación. 1
En otro orden de ideas el mismo autor, citando a Von Hippel sostiene; “Que tan solo determinadas personas pueden ser autores físicos”,
distinción que nos sirve para entender mejor la característica de que los delitos previstos en Leyes Especiales tendrán siempre un común
denominador, es decir, la calidad del sujeto. Difiriendo de tal autor el suscrito considera que existen delitos en los que no se requiere la calidad
de sujeto, como ejemplo, la Ley General de Población, que cualquiera puede cometer dicho delito”.
En el fundamento constitucional de la materia, encontramos en el artículo 73 que refiere, las facultades que tiene el Congreso para legislar en
delitos previstos en Leyes Especiales.
Por otra parte tenemos el conflicto de Leyes, el cual es resuelto en la legislación ordinaria, en el Código Penal Federal en su artículo 6° que a la
letra dice: “Cuando se cometa un delito no previsto en este Código, pero sí en una ley especial o en un tratado internacional de observancia
obligatoria en México, se aplicarán éstos, tomando en cuenta las disposiciones del Libro Primero del presente Código y, en su caso, las
conducentes del Libro Segundo.”
En la doctrina mexicana encontramos escasos autores que han estudiado los delitos a que se hace alusión en la presente, siendo los más
relevantes Acosta Romero Miguel, Ramírez Delgado Juan Manuel, César Augusto Osorio y Nieto. Recientemente un estudio elaborado por
1
http://www.tesisenxarxa.net/TESIS_UB/AVAILABLE/TDX-0401103-111032/TESIA.pdf

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Bernardino Esparza Martínez, Emilio Daniel Cunjama López y Rocío Hernández Vite, en el que se intenta realizar un enfoque diferente, editado
por el Instituto Nacional de Ciencias Penales; Porrúa, México 2008.
Ante la poca bibliografía nacional resultó un reto intentar conformar los delitos especiales en mapas conceptuales.
Miguel Ángel García- Domínguez, realizó un intento por integrar los delitos especiales, perdiéndose en el tiempo su trabajo al haberse dejado
de publicar por la editorial Trillas.
Por otra parte existen algunos trabajos sobre leyes especiales individuales, como es el estudio de Mario Alberto Torres López, quien denomina
a su obra “Teoría y Práctica de los Delitos Fiscales”; las razones pueden ser las gran diversidad que encontramos en treinta y cinco leyes,
además de diversas leyes especiales locales, las cuales regulan un universo en todas las materias del derecho. Por lo anterior sirva mi presente
estudio como un ensayo del Derecho Penal especial en mapas conceptuales e invitar a los estudiosos a abundar sobre este tipo de
investigaciones en mapas conceptuales.
Otra de las fuentes que se consultaron fue la jurisprudencia sostenida por la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en cuanto a la
interpretación de las Leyes Especiales. Por último, el Código Penal Federal, Código Penal del Estado de México, Código Penal para el Distrito
Federal; todos, de mi autoría, siguiendo el mismo formato de mapas conceptuales nuevo modelo de investigación, editados por la casa Ángel
Editor, ediciones 2009, 2010 y 2011, respectivamente. Los cuales sirvieron de base para el libro que hoy se comenta.
Desde el punto de vista académico la Universidad Nacional Autónoma de México incorporó como materia en la especialidad la Cátedra de la
Leyes Especiales, de la cual soy profesor desde año 2000, en la Facultad de Estudios Superiores Acatlán. Siendo en dicho campus universitario
el centro de investigación con los alumnos de decimo semestre que dio como resultado el libro que hoy se publica, agradeciendo de antemano
a mis alumnos las aportaciones que aparecen en el trabajo.
Resumiendo que los delitos especiales los podemos identificar con las siguientes características:
a) Que se desprendieron del Derecho Penal general.
b) Que el primer delito que se reconoció como especial fue el Código Penal Militar, que hasta la fecha sigue siendo una Ley Especial.
c) La generalidad de los Delitos Especiales como lo sostiene el Doctor Víctor Gómez Martín, en su tesis de grado, que esta clase de delitos
tienen un elemento propio que los identifica como tales, el cual corresponde a la calidad del sujeto activo del delito.
d) Que los Delitos Especiales se encuentran dispersos en una diversidad de materias en las cuales el legislador tipifico conductas ilícitas.

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e) Que encontramos Delitos Especiales en Leyes Federales, Estatales o Locales.
f) Que tratándose de los Delitos Especiales Federales, no hay razón alguna para que estos tengan un requisito de procedibilidad o sea
que sean perseguidos por querella ya que el bien jurídico tutelado es el Estado en cualquiera de sus modalidades, por lo cual se
propone que deben de ser perseguibles de oficio, en virtud de que le está prohibido al Estado perdonar a quien ha delinquido, ya que
representa a toda la Nación y no a un particular.
Aarón Hernández López
México 1 de Julio del 2011

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DISCURSO DE DESPEDIDA DE MI ÚLTIMA CLASE EN LA ESCUELA NACIONAL DE ESTUDIOS SUPERIORES,
“ACATLAN” UNAM. (1974-2013)
Al impartir la materia de delitos previstos en leyes especiales, correspondiente al décimo semestre de la carrera de licenciados en derecho,
adscritos a la División de Ciencias Jurídicas de la FES Acatlán UNAM. Segundo semestre del 2013. Al inicio de las clases se le informó a los
alumnos, que la materia comprendía 39 leyes especiales federales y algunas leyes especiales de carácter local, cada alumno seleccionaría una
ley, un artículo, una fracción, un párrafo o un inciso que describiera un delito, o sea un tipo penal específico; el cual tendría que ser expuesto
en la clase con los sistemas de la computadora, la memoria, el proyector y el rayo láser, el expositor, manejaría su presentación a través de
mapas conceptuales, los cuales son reconocidos actualmente en internet como: “Los mapas conceptuales pueden usarse para su inclusión en
un índice y poder así acceder a la información del hipertexto de forma más fácil o para suministrar una interfaz activa, significativa y de uso
sencillo. Constituyen una herramienta imprescindible para facilitar la navegación y, además, los mapas junto a la semántica formal, pueden
usarse para suministrar una interfaz de programa para el control del material multimedia. Por su parte, las redes semánticas pueden usarse para
representar las bases de conocimiento que son operacionales y pueden ser usadas para el acceso basado en el conocimiento”. Al terminar la
ponencia se procedía a hacer las observaciones, comentarios y críticas al trabajo; acto seguido, las alumnas y alumnos tenían que corregir y
volver a ser evaluados. Aclarando que, por tratarse del décimo semestre, último de la carrera, los alumnos tienen la capacidad, la juventud, la
energía y la vocación en algunos casos para la investigación. Confieso que cada alumno era evaluado y exentado después de su revisión final.
A la mitad del semestre la alumna Salma Winston Álvarez, al exponer su ley y el delito específico de la misma, al proyectar su mapa
conceptual observé con asombro, con placer y con gusto que valió la pena haber invertido 37 años en la docencia y una década en la
investigación de los delitos especiales en mapas conceptuales ya que mi alumna Salma agregó 20 complementos de cada uno de los elementos
básicos, que el autor había realizado en los libros del Código Penal Federal 2009. Código Penal del Estado de México 2010. Y en el Código
Penal para el Distrito Federal 2011.
Mi alumna Salma Winston Álvarez, adicionó con una nota exploratoria, complementaría y necesaria a los elementos que conforman cada tipo
penal; al terminar su exposición tuve que reconocer el esfuerzo y trabajo de la alumna a quien le manifesté: “Salma, haz borrado el trabajo
del profesor, tu aportación a superado al maestro, haz humillado y ofendido intelectualmente al profesor de la materia, pero eso es
precisamente lo que queremos los maestros, que los alumnos nos califiquen de frente, con valor y con conocimientos, como tú lo has hecho;
que nos superen en todo lo que nosotros somos, te admiro y te felicito por tu investigación. (Que diferencia escuchar al alumno de frente y a
los ojos, verlo, admirarlo y respetarlo, no como aquéllos alumnos cobardes, que se esconden en el anonimato al calificarnos en la red como
tontos acosadores y miserables, no recomiendo que sean ustedes de esos, ya que si como estudiantes son cobardes y traidores, no sé qué serán
como profesionistas.)

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El semestre que termina, con el grupo de la materia de Delitos Especiales, es el que mejor colaboró con el profesor en la investigación, pues se
les obligó a hacer las correcciones y a realizar un trabajo adicional de un delito cibernético. Asimismo a que enviaran a mi correo:
aaron_hernandez_lopez@hotmial.com
a mi Facebook: Aarón Hernández López
y a la pagina http://mapasdelitosespeciales.es.tl/Inicio.htm . sus trabajos. Y consultar a los teléfonos: Tel.: 55875839 y al Cel.: 044(55)
51998997.
Al recibir los trabajos llamó la atención el que tenía mejor diseño de todos ellos, correspondiente a la alumna Lizbeth Sánchez quien fue
calificada de inmediato con 10, al igual que Salma, en el mapa que se copia en este documento se podrá observar la delicadeza, finura,
elegancia y contenido del mapa conceptual, el cual ha sido tomado como regalo para el profesor en el día del maestro 15 de mayo del 2013.
aclarando que la investigación realizado con anterioridad por Salma Winson Álvarez ya aparece incluida en el mapa de Lizbeth, el cual
aparece en el tríptico.
Otros trabajos fueron también de alta calidad, todos en proceso de corrección pero la aportación que hizo la alumna Salma, quien obligo a
modificar todos los mapas que hasta entonces se habían presentado en clase y principalmente a corregir la obra jurídica del escritor Aarón
Hernández López, quien es el único que hasta el día de hoy tiene obra publicada en las ciencias penales, utilizando la metodología de los
mapas conceptuales. Esta es la herencia que dejo a mi amada escuela, a los estudiantes, y al mundo jurídico, al final de mi paso por la Escuela
Nacional de Estudios Profesionales Acatlán UNAM.

1. Código Fiscal de la Federación
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CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Nuevo Código Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1981
TEXTO VIGENTE
Última reforma publicada DOF 12-12-2011
Fe de erratas DOF 26-12-2011
Cantidades actualizadas por Resolución Miscelánea Fiscal DOF 31-12-2012
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la República.
JOSE LOPEZ PORTILLO, Presidente Constitucional de los Estados Unidos Mexicanos, a sus habitantes sabed:
Que el H. Congreso de la Unión se ha servido dirigirme el siguiente
DECRETO:
El Congreso de los Estados Unidos Mexicanos, Decreta:
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
TITULO PRIMERO
Disposiciones Generales
CAPITULO I
Artículo 1o.- Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales
respectivas. Las disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que
México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto público específico.
La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las leyes lo señalen expresamente.
Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no están obligados a pagar impuestos. No quedan comprendidas en esta exención las
entidades o agencias pertenecientes a dichos estados.

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Las personas que de conformidad con las leyes fiscales no estén obligadas a pagar contribuciones, únicamente tendrán las otras obligaciones
que establezcan en forma expresa las propias leyes.
Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que
se definen de la siguiente manera:
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación
jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por
servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por
obras públicas.
IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así
como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u organos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas
en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por
prestar servicios exclusivos del Estado.
Cuando sean organismos descentralizados los que proporcionen la seguridad social a que hace mención la fracción II, las contribuciones
correspondientes tendrán la naturaleza de aportaciones de seguridad social.
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código son
accesorios de las contribuciones y participan de la naturaleza de éstas. Siempre que en este Código se haga referencia únicamente a
contribuciones no se entenderán incluidos los accesorios, con excepción de lo dispuesto en el Artículo 1o.
Artículo 3o.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de
los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código, que
se apliquen en relación con aprovechamientos, son accesorios de éstos y participan de su naturaleza.
Los aprovechamientos por concepto de multas impuestas por infracciones a las disposiciones legales o reglamentarias que no sean de
carácter fiscal, podrán ser destinados a cubrir los gastos de operación e inversión de las dependencias encargadas de aplicar o vigilar el
cumplimiento de las disposiciones cuya infracción dio lugar a la imposición de la multa, cuando dicho destino específico así lo establezcan las
disposiciones jurídicas aplicables.

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Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso,
aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.
Artículo 4o.- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de
contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir
de sus funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a
percibir por cuenta ajena.
La recaudación proveniente de todos los ingresos de la Federación, aun cuando se destinen a un fin específico, se hará por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público o por las oficinas que dicha Secretaría autorice.
Para efectos del párrafo anterior, las autoridades que remitan créditos fiscales al Servicio de Administración Tributaria para su cobro, deberán
cumplir con los requisitos que mediante reglas de carácter general establezca dicho órgano.
Artículo 4o.-A.- Los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extranjeros cuya recaudación y cobro sea solicitado a México, de
conformidad con los tratados internacionales sobre asistencia mutua en el cobro de los que México sea parte, les serán aplicables las
disposiciones de este Código referentes a la notificación y ejecución de los créditos fiscales.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público o las oficinas que ésta autorice recaudarán, de conformidad con los tratados internacionales
antes señalados, los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extranjeros.
Artículo 5o.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las
que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren
al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
Las otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando cualquier método de interpretación jurídica. A falta de norma fiscal expresa, se
aplicarán supletoriamente las disposiciones del derecho federal común cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho
fiscal.
Artículo 6o.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes
durante el lapso en que ocurran.
Dichas contribuciones se determinarán conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación, pero les serán aplicables las
normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad.
Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposición expresa en contrario. Si las autoridades
fiscales deben hacer la determinación, los contribuyentes les proporcionarán la información necesaria dentro de los 15 días siguientes a la fecha
de su causación.

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Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones respectivas. A falta de disposición expresa el pago
deberá hacerse mediante declaración que se presentará ante las oficinas autorizadas, dentro del plazo que a continuación se indica:
I. Si la contribución se calcula por períodos establecidos en Ley y en los casos de retención o de recaudación de contribuciones, los
contribuyentes, retenedores o las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudarlas, las enterarán a más tardar el día
17 del mes de calendario inmediato posterior al de terminación del período de la retención o de la recaudación, respectivamente.
II. En cualquier otro caso, dentro de los 5 días siguientes al momento de la causación.
III. (Se deroga).
En el caso de contribuciones que se deben pagar mediante retención, aún cuando quien deba efectuarla no retenga o no haga pago de la
contraprestación relativa, el retenedor estará obligado a enterar una cantidad equivalente a la que debió haber retenido.
Cuando los retenedores deban hacer un pago en bienes, solamente harán la entrega del bien de que se trate si quien debe recibirlo provee los
fondos necesarios para efectuar la retención en moneda nacional.
Quien haga pago de créditos fiscales deberá obtener de la oficina recaudadora, la forma oficial, el recibo oficial o la forma valorada, expedidos
y controlados exclusivamente por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o la documentación que en las disposiciones respectivas se
establezca en la que conste la impresión original de la máquina registradora. Tratándose de los pagos efectuados en las oficinas de las
instituciones de crédito, se deberá obtener la impresión de la máquina registradora, el sello, la constancia o el acuse de recibo electrónico con
sello digital.
Cuando las disposiciones fiscales establezcan opciones a los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales o para
determinar las contribuciones a su cargo, la elegida por el contribuyente no podrá variarla respecto al mismo ejercicio.

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CAPITULO II
De los delitos fiscales
Artículo 92.- Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este Capítulo, será necesario que previamente la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público:
I. Formule querella, tratándose de los previstos en los artículos 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 114, independientemente del estado en que se
encuentre el procedimiento administrativo que en su caso se tenga iniciado.
II. Declare que el Fisco Federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio en los establecidos en los artículos 102 y 115.
III. Formule la declaratoria correspondiente, en los casos de contrabando de mercancías por las que no deban pagarse impuestos y requieran
permiso de autoridad competente, o de mercancías de tráfico prohibido.
En los demás casos no previstos en las fracciones anteriores bastará la denuncia de los hechos ante el Ministerio Público Federal.
Los procesos por los delitos fiscales a que se refieren las tres fracciones de este artículo se sobreserán a petición de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, cuando los procesados paguen las contribuciones originadas por los hechos imputados, las sanciones y los recargos respectivos, o
bien estos créditos fiscales queden garantizados a satisfacción de la propia Secretaría. La petición anterior se hará discrecionalmente, antes de que
el Ministerio Público Federal formule conclusiones y surtirá efectos respecto de las personas a que la misma se refiera.
En los delitos fiscales en que sea necesaria querella o declaratoria de perjuicio y el daño o el perjuicio sea cuantificable, la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público hará la cuantificación correspondiente en la propia declaratoria o querella. La citada cuantificación sólo surtirá efectos en el
procedimiento penal. Para conceder la libertad provisional, excepto tratándose de los delitos graves previstos en este Código, para efectos de lo
previsto en el artículo 194 del Código Federal de Procedimientos Penales, el monto de la caución que fije la autoridad judicial comprenderá, en su
caso, la suma de la cuantificación antes mencionada y las contribuciones adeudadas, incluyendo actualización y recargos que hubiera determinado
la autoridad fiscal a la fecha en que se promueva la libertad provisional. La caución que se otorgue en los términos de este párrafo, no sustituye a la
garantía del interés fiscal.
En caso de que el inculpado hubiera pagado o garantizado el interés fiscal a entera satisfacción de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la
autoridad judicial, a solicitud del inculpado, podrá reducir hasta en un 50% el monto de la caución, siempre que existan motivos o razones que
justifiquen dicha reducción.
Se consideran mercancías los productos, artículos y cualesquier otros bienes, aun cuando las leyes los consideren inalienables o irreductibles a
propiedad particular.
Para fijar la pena de prisión que corresponda a los delitos fiscales conforme a los límites mínimo y máximo del monto de las cantidades que
constituyan el perjuicio, cuando éste pueda ser determinado, será conforme al que esté establecido en el momento de efectuar la conducta
delictuosa.

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Artículo 93.- Cuando una autoridad fiscal tenga conocimiento de la probable existencia de un delito de los previstos en este Código y sea
perseguible de oficio, de inmediato lo hará del conocimiento del Ministerio Público Federal para los efectos legales que procedan, aportándole las
actuaciones y pruebas que se hubiere allegado.
Artículo 94. (Se deroga).
Artículo 95.- Son responsables de los delitos fiscales, quienes:
I. Concierten la realización del delito.
II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.
III. Cometan conjuntamente el delito.
IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.
V. Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisión.
VII. Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior.
Artículo 96.- Es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales quien, sin previo acuerdo y sin haber participado en él, después de la
ejecución del delito:

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I. Con ánimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto del delito a sabiendas de que provenía de éste, o si de acuerdo con las
circunstancias debía presumir su ilegítima procedencia, o ayude a otro a los mismos fines.
NUCLEO DEL TIPO:
Encubrimiento
2. Por su resultado:
Material
4. Por su duración:
Instantáneo
18. Elemento Normativo:
Artículo
3. Por el daño que causan:
De Lesión
17. Elemento accesorio: La
Punibilidad
16. Elemento Objetivo:
Conducta visible
15. Nexo Causal: Conducta-
resultado
14. Sujeto pasivo: SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
El Patrimonio del Estado 11. Objeto Material: Sujeto
Pasivo
19. Admite tentativa: Si 1. Por la conducta: De
acción
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
6. Por su estructura:
Simple
7. Por el número de actos:
Unisubsistente
9. Requisito Procesal: De
Querella
8. Por el número de
sujetos: Unisubjetivo
10. Por su materia:
Federal-especial
20. Delito Autónomo.
MAPA CONCEPTUAL ELEMENTOS POSITIVOS DEL DELITO
1.1. Típica, Antijurídica,
Culpable, Imputable, Punible. 2.1. Son aquellos en los
cuales para su integración se
requiere la destrucción o
alteración del objeto material.
3.1. Con la conducta se
afecta el bien jurídico,
causando daño visible.
4.1. El resultado típico se
consuma en un solo
momento.
5.1. Con conocimiento de los
elementos del tipo, o
previendo como posible el
resultado, realiza el hecho
descrito por la ley.
6.1. Sólo se afecta un Bien
Jurídico tutelado por la ley.
7.1. Se requiere de un solo
acto para su consumación.
8.1. Para su realización
basta la participación de un
sujeto.
9.1. Sera necesaria, cuando
así lo exija la ley.
10.1. Por no estar prevista
en la Ley general.
11.1. En quien recae la
acción
12.1. Es el bien protegido
por la norma.
13.1. No requiere una
calidad específica.
14.1. Debe entenderse al
Estado Mexicano.
15.1. Relación existente
entre la acción y la lesión al
bien jurídico tutelado.
16.1. Acción realizada por el
sujeto activo
17.1. Dictada la sentencia,
deberá ejecutarse la
sanción.
18.1. Contiene la descripción
de la conducta, considerada
delito
20.1. Tiene vida por sí
mismo.
19.1. Por tratarse de un
delito de resultado material

18
II. Ayude en cualquier forma al inculpado a eludir las investigaciones de la autoridad o a sustraerse de la acción de ésta, u oculte, altere, destruya o
haga desaparecer las huellas, pruebas o instrumentos del delito o asegure para el inculpado el objeto o provecho del mismo.
NUCLEO DEL TIPO:
Encubrimiento
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que causan:
De Lesión
17. Elemento accesorio:
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
El Patrimonio del Estado 11. Objeto Material:
Sujeto Pasivo
19. Admite tentativa:
Si
1. Por la conducta:
De acción
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
9. Requisito Procesal:
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
20. Delito Autónomo
consuma en un solo
momento.
5.1. Con conocimiento de los
elementos del tipo, o
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la descripción
de la conducta, considerada
delito
mismo.

19
El encubrimiento a que se refiere este Artículo se sancionará con prisión de tres meses a seis años.
Artículo 97.- Si un funcionario o empleado público comete o en cualquier forma participa en la comisión de un delito fiscal, la pena aplicable por
el delito que resulte se aumentará de tres a seis años de prisión.
Artículo 98.- La tentativa de los delitos previstos en este Código es punible, cuando la resolución de cometer un hecho delictivo se traduce en un
principio de su ejecución o en la realización total de los actos que debieran producirlo, si la interrupción de estos o la no producción del resultado
se debe a causas ajenas a la voluntad del agente.
La tentativa se sancionará con prisión de hasta las dos terceras partes de la que corresponda por el delito de que se trate, si éste se hubiese
consumado.
Si el autor desistiere de la ejecución o impidiere la consumación del delito, no se impondrá sanción alguna, a no ser que los actos ejecutados
constituyan por sí mismos delito.
Artículo 99.- En el caso de delito continuado, la pena podrá aumentarse hasta por una mitad más de la que resulte aplicable.
Para los efectos de este Código, el delito es continuado cuando se ejecuta con pluralidad de conductas o hechos, con unidad de intención delictuosa
e identidad de disposición legal, incluso de diversa gravedad.
Artículo 100.- La acción penal en los delitos fiscales perseguibles por querella, por declaratoria y por declaratoria de perjuicio de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, prescribirá en tres años contados a partir del día en que dicha Secretaría tenga conocimiento del delito y del
delincuente; y si no tiene conocimiento, en cinco años que se computarán a partir de la fecha de la comisión del delito. En los demás casos, se
estará a las reglas del Código Penal aplicable en materia federal.
Artículo 101.- No procede la substitución y conmutación de sanciones o cualquier otro beneficio a los sentenciados por delitos fiscales, cuando se
trate de los delitos previstos en los artículos 102 y 105 fracciones I a la IV cuando les correspondan las sanciones previstas en las fracciones II y III
segundo párrafo del artículo 104; 108 y 109 cuando les correspondan las sanciones dispuestas en la fracción III del artículo 108, todos de este
Código. En los demás casos, además de los requisitos señalados en el Código Penal aplicable en materia federal, será necesario comprobar que los
adeudos fiscales están cubiertos o garantizados a satisfacción de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Artículo 102.- Comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de él mercancías:

20
I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
El patrimonio 11. Objeto Material:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
5.1. Con conocimiento de
los elementos del tipo, o
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
descripción de la conducta,
considerada delito
mismo.

21
II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

22
III. De importación o exportación prohibida.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

23
También comete delito de contrabando quien interne mercancías extranjeras procedentes de las zonas libres al resto del país en cualquiera de los
casos anteriores, así como quien las extraiga de los recintos fiscales o fiscalizados sin que le hayan sido entregados legalmente por las autoridades
o por las personas autorizadas para ello.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

24
No se formulará la declaratoria a que se refiere el artículo 92, fracción II, si el monto de la omisión no excede de $123,440.00 o del diez por ciento
de los impuestos causados, el que resulte mayor. Tampoco se formulará la citada declaratoria si el monto de la omisión no excede del cincuenta y
cinco por ciento de los impuestos que deban cubrirse cuando la misma se deba a inexacta clasificación arancelaria por diferencia de criterio en la
interpretación de las tarifas contenidas en las leyes de los impuestos generales de importación o exportación, siempre que la descripción, naturaleza
y demás características necesarias para la clasificación de las mercancías hayan sido correctamente manifestadas a la autoridad.
No se formulará declaratoria de perjuicio, a que se refiere la fracción II del artículo 92 de este Código, si quien encontrándose en los supuestos
previstos en las fracciones XI, XII, XIII, XV, XVII y XVIII del artículo 103 de este Código, cumple con sus obligaciones fiscales y de comercio
exterior y, en su caso, entera espontáneamente, con sus recargos y actualización, el monto de la contribución o cuotas compensatorias omitidas o
del beneficio indebido antes de que la autoridad fiscal descubra la omisión o el perjuicio, o medie requerimiento, orden de visita o cualquier otra
gestión notificada por la misma, tendiente a la comprobación del cumplimiento de las disposiciones fiscales y de comercio exterior.
Artículo 103.- Se presume cometido el delito de contrabando cuando:

25
I. Se descubran mercancías extranjeras sin la documentación aduanera que acredite que las mercancías se sometieron a los trámites previstos en la
Ley Aduanera para su introducción al territorio nacional o para su internación de la franja o región fronteriza al resto del país.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

26
II. Se encuentren vehículos extranjeros fuera de una zona de veinte kilómetros en cualquier dirección contados en línea recta a partir de los límites
extremos de la zona urbana de las poblaciones fronterizas, sin la documentación a que se refiere la fracción anterior.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

27
III. No se justifiquen los faltantes o sobrantes de mercancías que resulten al efectuarse la descarga de los medios de transporte, respecto de las
consignaciones en los manifiestos o guías de carga.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

28
IV. Se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras de los medios de transporte, aun cuando sean de rancho, abastecimiento o uso
económico.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

29
V. Se encuentren mercancías extranjeras en tráfico de altura a bordo de embarcaciones en aguas territoriales sin estar documentadas.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

30
VI. Se descubran mercancías extranjeras a bordo de una embarcación en tráfico mixto, sin documentación alguna.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

31
VII. Se encuentren mercancías extranjeras en una embarcación destinada exclusivamente al tráfico de cabotaje, que no llegue a su destino o que
haya tocado puerto extranjero antes de su arribo.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

32
VIII. No se justifique el faltante de mercancías nacionales embarcadas para tráfico de cabotaje.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

33
IX. Una aeronave con mercancías extranjeras aterrice en lugar no autorizado para el tráfico internacional.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

34
X. Las mercancías extranjeras se introduzcan a territorio nacional por lugar no autorizado para la entrada a territorio nacional o la salida del mismo.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

35
XI. Las mercancías extranjeras sujetas a tránsito internacional se desvíen de las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los
autorizados tratándose de transito interno o no arriben a la aduana de destino o de salida treinta días después del plazo máximo establecido para
ello.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

36
XII. Se pretenda realizar la exportación, el retorno de mercancías, el desistimiento de régimen o la conclusión de las operaciones de transito, en el
caso de que se presente el pedimento sin las mercancías correspondientes en la aduana de salida, siempre que la consumación de tales conductas
hubiere causado un perjuicio al Fisco Federal.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

37
XIII. Las mercancías de comercio exterior destinadas al régimen aduanero de depósito fiscal no arriben al almacén general de depósito que hubiera
expedido la carta de cupo para almacenar dicha mercancía o a los locales autorizados.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

38
XIV. Los pilotos omitan presentar las aeronaves en el lugar designado por las autoridades aduaneras para recibir la visita de inspección de la
autoridad aduanera, o las personas que presten los servicios de mantenimiento y custodia de aeronaves que realicen el transporte internacional no
regular omitan requerir la documentación que compruebe que la aeronave recibió la visita de inspección o no la conserven por el plazo de cinco
años.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

39
XV. Se realicen importaciones temporales de conformidad con el artículo 108 de la Ley Aduanera sin contar con programas de maquila o de
exportación autorizados por la Secretaría de Economía, de mercancías que no se encuentren amparadas en los programas autorizados; se importen
como insumos mercancías que por sus características de producto terminado ya no sean susceptibles de ser sometidas a procesos de elaboración,
transformación o reparación siempre que la consumación de tales conductas hubiere causado un perjuicio al Fisco Federal; se continúe importando
temporalmente la mercancía prevista en un programa de maquila o de exportación cuando este ya no se encuentra vigente o cuando se continúe
importando temporalmente la mercancía prevista en un programa de maquila o de exportación de una empresa que haya cambiado de
denominación o razón social, se haya fusionado o escindido y se haya omitido presentar los avisos correspondientes en el registro federal de
contribuyentes y en la Secretaría de Economía.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

40
XVI. Se reciba mercancía importada temporalmente de maquiladoras o empresas con programas de exportación autorizados por la Secretaría de
Economía por empresas que no cuenten con dichos programas o teniéndolos la mercancía no se encuentre amparada en dichos programas o se
transfiera mercancía importada temporalmente respecto de la cual ya hubiere vencido su plazo de importación temporal.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
3.1 Con la conducta se
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

41
XVII. No se acredite durante el plazo a que se refiere el artículo 108, fracción I de la Ley Aduanera que las mercancías importadas temporalmente
por maquiladoras o empresas con programas de exportación autorizados por la Secretaría de Economía, fueron retornadas al extranjero, fueron
transferidas, se destinaron a otro régimen aduanero o que se encuentran en el domicilio en el cual se llevará a cabo el proceso para su elaboración,
transformación o reparación manifestado en su programa.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

42
XVIII. Se omita realizar el retorno de la mercancía importada temporalmente al amparo del artículo 106 de la Ley Aduanera.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

43
XIX. Declare en el pedimento como valor de la mercancía un monto inferior en un 70 por ciento o más al valor de transacción de mercancías que
hubiere sido rechazado y determinado conforme a los artículos 72, 73 y 78-A de la Ley Aduanera, salvo que se haya otorgado la garantía a que se
refiere el artículo 86-A, fracción I de la Ley citada, en su caso.
No se presumirá que exista delito de contrabando, si el valor de la mercancía declarada en el pedimento, proviene de la información contenida en
los documentos suministrados por el contribuyente; siempre y cuando el agente o apoderado aduanal hubiesen cumplido estrictamente con todas
las obligaciones que les imponen las normas en materia aduanera y de comercio exterior.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

44
XX. Declare inexactamente la descripción o clasificación arancelaria de las mercancías, cuando con ello se omita el pago de contribuciones
y cuotas compensatorias, salvo cuando el agente o apoderado aduanal hubiesen cumplido estrictamente con todas las obligaciones que les imponen
las normas en materia aduanera y de comercio exterior.
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
considerada delito
mismo.

45
Para los efectos de las fracciones XV y XVI de este artículo, no será responsable el agente o apoderado aduanal, si la comisión del delito se originó
por la omisión del importador de presentar al agente o apoderado aduanal la constancia de que cumplió con la obligación de presentar al Registro
Federal de Contribuyentes los avisos correspondientes a una fusión, escisión o cambio de denominación social que hubiera realizado, así como
cuando la comisión del delito se origine respecto de mercancías cuyo plazo de importación temporal hubiera vencido.
Artículo 104.- El delito de contrabando se sancionará con pena de prisión:
I. De tres meses a cinco años, si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas, es de hasta $876,220.00, respectivamente
o, en su caso, la suma de ambas es de hasta de $1,314,320.00.
II. De tres a nueve años, si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas, excede de $876,220.00, respectivamente o, en
su caso, la suma de ambas excede de $1,314,320.00.
III. De tres a nueve años, cuando se trate de mercancías cuyo tráfico haya sido prohibido por el Ejecutivo Federal en uso de las facultades
señaladas en el segundo párrafo del artículo 131 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
En los demás casos de mercancías de tráfico prohibido, la sanción será de tres a nueve años de prisión.
IV. De tres a seis años, cuando no sea posible determinar el monto de las contribuciones o cuotas compensatorias omitidas con motivo del
contrabando o se trate de mercancías que requiriendo de permiso de autoridad competente no cuenten con él o cuando se trate de los supuestos
previstos en los artículos 103, fracciones IX, XIV, XIX y XX y 105, fracciones V, XII, XIII, XV, XVI y XVII de este Código.
Para determinar el valor de las mercancías y el monto de las contribuciones o cuotas compensatorias omitidas, sólo se tomarán en cuenta los daños
ocasionados antes del contrabando.
Artículo 105.- Será sancionado con las mismas penas del contrabando, quien:

46
I. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título mercancía extranjera que no sea para su uso personal, sin la documentación
que compruebe su legal estancia en el país, o sin el permiso previo de la autoridad federal competente, o sin marbetes o precintos tratándose de
envases o recipientes, según corresponda, que contengan bebidas alcohólicas o su importación esté prohibida.
II. (Se deroga).
III. (Se deroga).
NUCLEO DEL TIPO:
Contrabando
Material
Instantáneo
Artículo
3. Por el daño que
causan: De Lesión
La sanción
Conducta visible
15. Nexo Causal:
Conducta-resultado
14. Sujeto pasivo:
SHyCP
13. Sujeto activo:
Cualquiera
12. Bien jurídico:
Sujeto Pasivo
Si
1. Por la conducta:
De omisión
5. Por el elemento
subjetivo: Doloso
Simple
Unisubsistente
De Querella
10. Por su materia:
Federal-especial
consuma en un solo
momento.
sujeto.
en la Ley general.
acción
por la norma.
Estado Mexicano.
sujeto activo
sanción.
18.1. Contiene la
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mismo.

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