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1. 4.5 LA GERENCIA FINANCIERA EN
ENFERMERÍA
*EL PRESUPUESTO DEL DEPARTAMENTO
*INDICADORES DE RESULTADOS
UNIVERSIDAD NACIONAL
AUTÓNOMA DE MÉXICO
ESCUELA NACIONAL DE
ENFERMERÍA Y OBSTETRICIA
Docente: Mtra. Cecilia Vite Rodríguez
LE 1610
Ángeles Molina Miguel Darío
Sánchez Vega Claudia Patricia

3. ¿Qué es un presupuesto?
Es un plan para la distribución de los recursos y un medio de
control en el cual se asegura que los resultados se ajusten a los
planes previstos.
Es un cálculo aproximado de los ingresos y gastos que se
obtendrán tras la realización de la actividad.
No solamente tiene que ver en el aspecto financiero, como
ingresos y gastos, sino también rendimiento, materiales y equipo.

4. ¿Para qué sirve un presupuesto?
Guía de acción que ayuda a darse cuenta de las prioridades
y objetivos de la empresa y minimiza el riesgo al ser un
plan de acción con actividades marcadas para su
consecución
Es fácil revisarlo y comprobar qué partes de la empresa no
han cumplido el presupuesto y cuáles han sido los motivos
Ayudan a coordinar los esfuerzos de la organización,
determinando qué recursos serán utilizados y por quién,
cuándo y con qué objetivo

5. Características del presupuesto
Se establecen
basándose en
los resultados
obtenidos en
ejercicios
anteriores
Los
presupuestos se
basan en
proyectos
concretos
Se pueden basar
en los gastos e
ingresos de los
distintos
departamentos
dentro de una
empresa

6. ¿Qué es y cómo se hace el presupuesto?
Video: https://www.youtube.com/watch?v=X21nlgwHkBA
Fuente: Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Video publicado el 27 de septiembre de 2011

8. Ingresos
Con base en la estimación de crecimiento de la
economía, se calculan las fuentes de ingresos, es
decir, los recursos para financiar el gasto público.
El viernes 13 de
noviembre, la Cámara
de Diputados aprobó
el Presupuesto de
Egresos de la
Federación 2016
Se estima que los
ingresos asciendan a
$4,746,945.7 millones.

9. Gasto neto total

10. ♦ Agrupa el gasto programable
según los propósitos u objetivos
socioeconómicos que persiguen
los diferentes entes públicos. Con
dicha clasificación se identifica el
presupuesto destinado a
funciones de gobierno, desarrollo
social y desarrollo económico, con
lo que es posible identificar los
objetivos generales de las
políticas públicas y los recursos
financieros que se asignan para
alcanzarlos.
Clasificación funcional

11. Presupuesto desarrollo social

12. Clasificación administrativa

13. Ampliación por 1,065 mdp
Para la atención médica de las personas que no cuentan con un esquema de
aseguramiento y son atendidas en los Institutos Nacionales y Hospitales a cargo de la
Secretaría de Salud, tales como los Institutos Nacionales de Cancerología,
Cardiología y Pediatría, así como el Hospital General de México.
Aumento superior a 1,000 mdp
Para acciones de prevención y control de enfermedades, como:
VIH/SIDA, sobrepeso, obesidad y diabetes, campañas de vacunación, programas de
protección contra riesgos sanitarios y de vigilancia epidemiológica, así como la
atención a la salud materna, sexual y reproductiva.

15. Indicadores
Son variables simples o una combinación de variables (porcentajes,
expresiones matemáticas, etc.) cuyo control y medida sistemática a lo
largo del tiempo proporciona información que se precisa.
Amat (1992) define el indicador como una unidad de medida que se utiliza para
establecer los objetivos iniciales de las diferentes unidades y evaluar a posterior la
actuación realizada.
López y Gadea (1992) los indicadores tienen como objetivo proporcionar una visión
descriptiva, ya que proporcionan datos e información sobre situaciones concretas en
periodos de tiempo; además de tener una función valorativa, en donde se
ponderaran los resultados, por las acciones aplicadas.

16. Características de los indicadores
Pertinencia: el indicador
deberá de ser adecuado
para poder medir los
procesos o actividades a lo
largo del tiempo
Objetividad: a partir de los
datos proporcionados por
las variables analizadas,
estas deben aportar unos
resultados que no ofrezcan
dudas y sean objetivos
Univocidad: La variación de
los resultados
proporcionados por los
indicadores no puede dar
lugar a criterios o
interpretaciones erróneas
Sensibilidad: buscar un
sistema fiable de medida del
indicador, que detecte
variaciones pequeñas del
mismo
Precisión: perseguir
márgenes de error de los
indicadores que estén
dentro de rangos tolerables
Fidelidad: deberán
permanecer estables a lo
largo del tiempo
Accesibilidad: que puedan
obtener de forma asequible;
su interpretación y calculo
deben ser sencillos y
amables al usuario

17. Indicadores de resultados
instrumentos que tienen como
propósito proporcionar información
sobre los logros y cumplimientos
obtenidos en los objetivos finales e
intermedios de los Sistemas de Salud,
a fin de apoyar los procesos de
planeación, toma de decisiones y
gerencia de los servicios a nivel
nacional y estatal, así como promover
la transparencia y la rendición de
cuentas.
Es un tipo de
indicador que miden
directamente los
resultados
obtenidos y los
comparan con los
esperados.

18. Clasificación de los indicadores
Conjunto de 57 indicadores
de resultado
Condiciones de salud
Disponibilidad y
accesibilidad
Calidad técnica e
interpersonal
Aceptabilidad
Eficiencia
Sustentabilidad
Anticipación
Da cuenta del desempeño
de los sistemas estatales y
nacional de salud

19. Condiciones de salud
.
•1. Esperanza de vida al
nacimiento
•2. Esperanza de vida a los 65
años de edad
•3. Tasa global de fecundidad
•4. Tasa de mortalidad infantil
•5. Tasa de mortalidad en
niños menores de cinco años
•6. Tasa de mortalidad por
enfermedades diarreicas
agudas en niños menores de
cinco años
•7. Tasa de mortalidad por
infecciones respiratorias
agudas en niños menores de
cinco años
•8. Prevalencia de
desnutrición moderada y
grave en menores de cinco
años
.
•9. Razón de mortalidad
materna por cada cien mil
nacidos vivos
•10. Tasa de mortalidad por
cáncer cérvico-uterino en
mujeres de 25 años o más
•11. Tasa de mortalidad por
cáncer de mama en mujeres
de 25 años o más
•12. Tasa de mortalidad por
enfermedades isquémicas
del corazón
•13. Tasa de mortalidad por
enfermedades
cerebrovasculares
•14. Tasa de mortalidad por
diabetes mellitus
•15. Tasa de mortalidad por
cirrosis del hígado
.
•16. Tasa de mortalidad por
cáncer de pulmón, de
bronquios y tráquea
•17. Tasa de mortalidad por
accidentes de tráfico de
vehículo de motor
•18. Tasa de mortalidad por
suicidios
•19. Tasa de mortalidad por
homicidios
•20. Tasa de mortalidad por
VIH/SIDA en población de 25
a 44 años de edad
•21. Tasa de incidencia de
tuberculosis pulmonar en
población de 15 años o más
•22. Prevalencia de
ITS/VIH/SIDA en población
de 15 a 24 años de edad
•23. Casos de rabia humana
transmitida por perro

20. Disponibilidad y accesibilidad
.
•24. Médicos generales y familiares por mil habitantes
•25. Médicos especialistas por mil habitantes
•26. Camas censables por mil habitantes
•27. Hospitales con menos de 30 camas censables como porcentaje del total
•28. Hospitales con 30 o más camas censables como porcentaje del total
.
•29. Proporción de usuarias activas de métodos anticonceptivos en edad fértil
•30. Razón de consultas prenatales por embarazada
•31. Porcentaje de partos atendidos en unidades médicas
•32. Porcentaje de recién nacidos tamizados para detección oportuna de hipotiroidismo congénito
•33. Cobertura con esquema completo de vacunación en niños menores de un año
.
•34. Cobertura con esquema básico completo de vacunación en niños de 1 a 4 años
•35. Consultas de medicina de especialidad por mil habitantes
•36. Intervenciones quirúrgicas por mil habitantes
•37. Porcentaje de casos de tuberculosis pulmonar que completaron tratamiento y curaron
•38. Porcentaje de personas en tratamiento antirretroviral que acuden a los servicios de salud

21. Calidad técnica e interpersonal
39. Porcentaje de
nacidos vivos por
cesárea en
instituciones de salud
40. Porcentaje de
pacientes con recetas
surtidas en forma
completa en el 1er nivel
de atención
41. Tiempo de espera
en consulta externa
42. Tiempo de espera
en urgencias
43. Porcentaje de
usuarios a los que el
médico explicó sobre
su estado de salud en el
1er. nivel de atención

22. Aceptabilidad
44. Porcentaje de usuarios que
consideran bueno el trato
recibido en la unidad
médica de atención de 1er.
nivel

23. Eficiencia
45. Promedio diario de consultas generales
por médico general o familiar en contacto
con el paciente
46. Promedio diario de intervenciones
quirúrgicas por quirófano
47. Porcentaje de ocupación hospitalaria
48. Índice de rotación
49. Distribución del presupuesto ejercido
según rubro (servicios personales,
medicamentos y material de curación,
conservación y mantenimiento y el resto),
en relación al presupuesto total ejercido
50. Gasto ejercido en administración como
porcentaje del presupuesto total ejercido
51. Prestadores de servicios clínicos como
porcentaje del total de trabajadores

24. Sustentabilidad
52. Gasto público
en salud per
cápita según
condición de
aseguramiento
53. Gasto público
en salud como
porcentaje del
gasto público
total
54. Relación entre
la aportación
estatal y la federal
al gasto en salud
para población no
asegurada

25. Anticipación
55. Porcentaje
de partos
atendidos que
corresponden a
mujeres
menores de 20
años
56. Muestras de
agua potable
dentro de la
NOM de cloro
residual
57. Porcentaje
de
comunidades
certificadas
como
saludables
*NOM-1277-SS1-1994

26. Cuadro nacional PROSESA 2016

27. Referencias
♦ Definición de presupuesto contable. Glosario de contabilidad. Debitoor. Disponible
en: https://debitoor.es/glosario/definicion-presupuesto (consultado el: 10 de marzo
de 2016)
♦ Fichas técnicas para la construcción de los indicadores de resultado. Dirección de
Evaluación del Desempeño de los Sistemas de Salud. Disponible en:
http://www.dged.salud.gob.mx/contenidos/dedss/descargas/indicadores/FT_IR_v_fi
nal_oct_2014.pdf (Consultado el: 12 de marzo de 2016)
♦ Indicadores de resultado. Dirección general de evaluación del desempeño.
Disponible en: http://www.dged.salud.gob.mx/contenidos/dedss/ir.html (consultado
el: 11 de marzo de 2016)
♦ Las 5 claves del presupuesto 2016. Forbes. Disponible en:
http://www.forbes.com.mx/las-5-claves-del-presupuesto-2016/ (Consultado el: 10 de
marzo de 2016)
♦ Presupuesto de Egresos de la Federación. Proyecto 2016 Versión Ciudadana.
Disponible en:
http://www.transparenciapresupuestaria.gob.mx/work/models/PTP/Presupuesto/Pr
esupuestacion/ppef2016.pdf (Consultado el: 11 de marzo de 2016)