1. Subcomisión de Impuestos y Previsional
TALLER INTEGRAL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Y BIENES PERSONALES – Parte I
LOS PAPELES
DE TRABAJO
APLICATIVOS
VIGENTES
TEMAS CONTROVERSIALES
JURISPRUDENCIA
DEDUCCIONES
RENTA CUARTA CATEGORIA
FORMULARIOS
Coordinadores y colaboradores:
- CP Pablo Prestia / CP Sergio Biller
- CP Sabrina Campassi / CP Laura Miano
- CP Leandro Vargas / CP Carolina Cerrato
- CP Silvia Devito

2. Datos a solicitar al cliente
Inmuebles
• Base imponible al 31/12/2013 fijada para el pago del impuesto inmobiliario
y/o ABL, o valor fiscal. Acompañar fotocopias de las boletas de pago.
• Comprados o vendidos durante el 2013: Fotocopia de la escritura, o
constancia notarial, facturas del escribano. Número de inscripción en el
registro de la propiedad inmueble; porcentaje de participación.
• Inmuebles con boleto de compraventa: Fotocopia del boleto y detalle de los
pagos al 31/12.
•Saldos de precio adeudados al 31/12.
•Indicar destino (para el caso de que haya que calcular valor locativo)
•Inmuebles rurales: Número y cantidad de partidas, mejoras.
•Intereses de préstamos hipotecarios.

3. Datos a solicitar al cliente
Automotores
• Respecto a los existentes: Importe, marca, modelo, nro. de patente,
porcentaje de participación.
• Compras y ventas efectuadas durante el 2013: fecha, monto de la operación,
saldos de precio, intereses y porcentaje de participación.
• Gastos del automóvil afectado a la actividad.
Explotación comercial, industrial o de servicios
• Bienes de uso afectados a la explotación, detallando los adquiridos y
vendidos en el 2013 (descripción, fecha e importe)
•Disponibilidades, créditos y deudas al 31/12 detallando el CUIT de deudores
y acreedores.
• Existencias de bienes de cambio.
• Sueldos y cargas sociales abonados.
• Compras, ventas, gastos, etc.

4. Datos a solicitar al cliente
Depósitos en cuenta corriente, a plazo fijo o en caja de ahorro
• Saldos al 31/12: Fotocopias de certificados de plazo fijo, o listado con el
detalle de los mismos, fotocopias de los extractos bancarios, montos de cajas
de ahorro y cuentas corrientes.
• Intereses y ajustes por CER.
• Intereses devengados al 31/12 y no percibidos a esa fecha.
• CBU
• Detalle por mes y banco de imp. a los débitos y créditos bancarios.
• Otros gastos debitados en las mismas.
• Reintegro de IVA por uso de tarjetas de crédito y débito.

5. Datos a solicitar al cliente
Acciones que coticen en bolsa, cuotas partes de fondos comunes de inversión
y títulos públicos
• Existencias al 31/12 indicando fecha, cantidad y monto de cada operación de
compra o de venta.
• Rentas obtenidas durante el año, dividendos cobrados o puestos a
disposición.
• Resultado de operaciones: adjuntar comprobantes de operaciones de
compra y de venta.
• Importe del impuesto a los bienes personales que se haya reintegrado a la
sociedad emisora por su actuación como responsable sustituto.
Créditos hipotecarios y otros
• Nombre del deudor y CUIT o documento.
• Fecha de constitución, nro. de escritura o prenda, valor de origen.
• Valor del capital del crédito al 31/12, int. percibidos, int. devengados y no
percibidos

6. Datos a solicitar al cliente
Otros bienes (incluye moneda extranjera)
• Detalle, fecha de compra y/o venta y valores correspondientes.
Préstamos obtenidos
• Importe percibido y saldo pendiente al 31/12, indicando datos del acreedor.
• Intereses y diferencias de cambio pagadas durante el año.
• Destino.
• Fecha de la operación.
Remuneraciones percibidas durante el año
• Neto cobrado.
• Detalle de aportes jubilatorios.
• Salario familiar.
• Retenciones de imp. a las ganancias y F649.
• CUIT del empleador.

7. Datos a solicitar al cliente
Honorarios, comisiones, etc. percibidos o devengados durante el año
• Honorarios como director de sociedad anónima percibidos o votados
durante el año informando si han deducidos por la compañía.
• Prestaciones de servicios: Neto facturado e IVA.
• Retenciones de imp. a las ganancias (acompañar certificados)
• Gastos por el ejercicio de la actividad, discriminando automotores.
• Importes facturados y pendientes de cobro al 31/12.
Alquileres de inmuebles devengados durante el año
• Importes brutos (indicar saldos impagos al cierre)
• Retenciones de imp. a las ganancias.
• Gastos incurridos e impuestos abonados o devengados.
• Gastos y mejoras a cargo del locatario no indemnizables.
Otros ingresos obtenidos

8. Datos a solicitar al cliente
Seguro de vida, seguros de retiro, gastos de sepelio
• Fecha y monto de los pagos.
Donaciones
• CUIT y razón social de la entidad receptora.
• Donaciones en efectivo: fecha de depósito, CBU e importe.
• Donaciones en especie: fecha de donación, tipo de bien, cantidad y monto.
Cuotas de entidades asistenciales de salud
• Nombre y domicilio de la entidad, importes pagados, reintegros.
Honorarios médicos
• Facturas de aquellos que no fueron cubiertos por obras sociales y planes de
medicina prepaga.
Legados o herencias recibidos

9. Datos a solicitar al cliente
Cargas de familia
• Parentesco, Nombre y apellido, DNI, fecha de nacimiento, altas y bajas.
Personal doméstico
• Nombre y apellido, CUIL, cantidad de horas semanales.
• Detalle de sueldos abonados.
• Detalle de aportes y contribuciones.
Sociedades en las que posea participación y acciones de sociedades que no
coticen en bolsa
• Participación al 31/12 en el capital contable e impositivo.
• Participación en el resultado del ejercicio contable e impositivo.
• Aportes y retiros. Saldo de la cuenta particular.
• Compras y ventas de acciones.
• Razón social y CUIT de ente.

10. Datos a solicitar al cliente
Rentas obtenidas en el exterior
Bienes en el exterior
• Existencias al 31/12, ubicación.
• Fecha y valor de origen, en la moneda extranjera y en pesos.
• Valor de mercado al 31/12.
• Rentas obtenidas en el año.
Tarjetas de crédito personales
• Indicar tipo y si tiene familiares adheridos.
• Monto de los pagos discriminando los relacionados con la actividad gravada.
Estimación de gastos en consumo personal
• Expensas e impuestos, otros servicios públicos de inmuebles no afectados a la
actividad gravada.
• Mantenimiento, seguros e impuestos de automotores no afectados a la actividad.

11. Datos a solicitar al cliente
Estimación de gastos en consumo personal
• Educación de hijos.
• Cuotas de clubes.
• Viajes al exterior.
Aportes jubilatorios como profesional autónomo
Anticipos y pagos a cuenta
• Fotocopias de pagos de anticipos y retenciones de impuesto a las ganancias
y bienes personales.
• Formulario F478 para el caso que se haya solicitado la eximición o reducción
de anticipos .