Ejemplo de proceso contable básico

1. Contabilidad y
Análisis Financiero
Curso de capacitación gerencial
área financiero-contable 2018
Profesor: Daniel Quiroz Perucci

2. EJEMPLO
Daniel Quiroz P. 2
TAREA%Nº%3%:%%ASIENTOS%DE%CIERRE
Nº Operación Cuentas
Tipo2de22
Cuenta
Variación Debe Haber
31:12:17 Dep.2Acum2AF Activo* Aumenta 100.00022222222222222222
Dep.2Ejerc. Gasto Aumenta 100.00022222
31:12:17 Clientes Activo Disminuye 50.0002222222222222222222
CxC2Incobr. Gasto Aumenta 50.00022222222
31:12:17 EDI2o2Prov.2Incob. Activo* Aumenta 30.0002222222222222222222
CxC2Incobr. Gasto Aumenta 30.00022222222
31:12:17 Gto.2Servicios Gasto Aumenta 35.00022222222
Prov.2Gto2Serv Pasivo Aumenta 35.0002222222222222222222
31:12:17 Ingresos Resultado Aumenta 380.00022222222222222222
Egresos Resultado Aumenta 1.245.00022
Utilidad2(Pérdida) Resultado Saldo 865.00022222222222222222
*2contra2cuenta
13 Estimación2de2Incobrable2x230.000
14 Provisión2Gto.2Servicios235.000
15 Resultado2ejercicio2Ing2x2Egre
11 Reconoce2depreciación2x210%2activo2fijo
12
Reconoce2castigo2deuda2incobrable2x2
50.000

3. LIBRO MAYOR
Daniel Quiroz P. 3
CUENTAS(DE(ACTIVO
1 7.000.000 3 2.500.000 5 600.000 4 1.000.000
600.000 2 600.000 5 200.000 7
2.500.000 3
100.000 6
SUMAS 7.000.000 3.200.000 2.500.000 600.000 600.000 200.000 1.000.000 0
SALDO 3.800.000 1.900.000 400.000 1.000.000
DEUDOR
CUENTAS(DE(PASIVO(Y(PATRIMONIO
7.000.000 1 1.000.000 4 30.000 9 500.000
SUMAS 0 7.000.000 0 1.000.000 0 30.000 0 500.000
SALDO 7.000.000 1.000.000 30.000 500.000
ACREEDOR
CUENTAS(DE(RESULTADOS
380.000 7 7 200.000 9 30.000 8 200.000
SUMAS 0 380.000 200.000 0 30.000 0 200.000 0
SALDO 380.000 200.000 30.000 200.000
ACREEDOR DEUDOR
ING.(VENTAS CTO.6VENTAS INTERESES ARRIENDOS
CAJA BANCO MERCADERIA EQUIPOS
CAPITAL PTMO6BANCO INTERES6X6PAGAR REM.6X6PAGAR

4. LIBRO MAYOR
Daniel Quiroz P. 4
7 380.000 50.000 12 2 600.000 100.000 11 30.000 13
200.000 8 0
380.000 50.000 600.000 200.000 0 100.000 0 30.000
330.000 400.000 100.000 30.000
35.000 14
0 35.000 0 0
35.000 0
10 500.000 6 100.000 11 100.000 12 50.000 14 35.000 15 1.245.000 380.000 15
13 30.000
500.000 0 100.000 0 100.000 0 80.000 0 35.000 0 1.245.000 380.000
500.000 100.000 100.000 80.000 35.000 865.000
CxC-Incobrables
EST.-DEUDA-INCOB.
GTO.-SERVICIOS UTILIDAD-/PERDIDAREMUNERACIONES PUBLICIDAD DEPREC.-EJERCICIO
CLIENTES
PROVISIONES
ARR.-ANTICIPADOS DEPREC.-ACUM.

5. BALANCE DE 8 COLUMNAS
Daniel Quiroz P. 5
BALANCE'AL'31/12/17
CUENTA Débitos Créditos Deudor Acreedor ACTIVO PAS.9Y9PAT Pérdida Ganancia
CAJA 7.000.000 3.200.000 3.800.000 3.800.000
BANCO 2.500.000 600.000 1.900.000 1.900.000
CLIENTES 380.000 50.000 330.000 330.000
EDI' 0 30.000 30.000 930.000
EXISTENCIAS 600.000 200.000 400.000 400.000
ARR.'ANTICIPADOS 600.000 200.000 400.000 400.000
EQUIPOS 1.000.000 0 1.000.000 1.000.000
DEPREC.'AF'ACUM. 0 100.000 100.000 9100.000
PTMO'BANCO 0 1.000.000 1.000.000 1.000.000
INTERES'X'PAGAR 0 30.000 30.000 30.000
REM'X'PAGAR 0 500.000 500.000 500.000
PROVISIONES 0 35.000 35.000 35.000
CAPITAL 0 7.000.000 7.000.000 7.000.000
ING'VENTAS 0 380.000 380.000 380.000
CTO'VENTAS 200.000 0 200.000 200.000
GTO'PUBLICIDAD 100.000 0 100.000 100.000
GTO'ARRIENDO 200.000 0 200.000 200.000
GTO'REMUNERACION 500.000 0 500.000 500.000
GTO'INTERESES 30.000 0 30.000 30.000
GTO'SERVICIOS 35.000 0 35.000 35.000
CXC'INCOBRABLE 80.000 0 80.000 80.000
DEPRECIACION'EJERC. 100.000 0 100.000 100.000
TOTALES 13.325.000 13.325.000 9.075.000 9.075.000 7.700.000 8.565.000 1.245.000 380.000
RESULTADO'EJERCICIO 865.000 865.000
TOTALES'CIERRE 13.325.000 13.325.000 9.075.000 9.075.000 8.565.000 8.565.000 1.245.000 1.245.000
0 0 0 0
Saldos BALANCE RESULTADOS

6. Daniel Quiroz P. 6
INGRESOS(POR(VENTAS 380.000
COSTO(DE(VENTA 3200.000
MARGEN'BRUTO 180.000
REMUNERACIONES +500.000
ARRIENDOS +200.000
SERVICIOS +35.000
PUBLICIDAD 5100.000
INCOBRABLES +80.000
DEPRECIACION +100.000
RESULTADO'OPERACIONAL 5835.000
GASTO:INTERESES +30.000
RESULTADO'NO'OPERACIONAL 530.000
UTILIDAD(BRUTA 3865.000
IMPUESTOS 0
UTILIDAD'NETA 5865.000
ESTADO'DE'RESULTADOS'

7. Daniel Quiroz P. 7
ACTIVOS( PASIVOS
Activos(Corrientes Pasivos(Corrientes
CAJA 3.800.000 PTMO,BANCO 1.000.000
BANCO 1.900.000 INTERES,X,PAGAR 30.000
CLIENTES 330.000 REM,X,PAGAR 500.000
EDI, :30.000 PROVISIONES 35.000
EXISTENCIAS 400.000 Total(Pas.(Corriente 1.565.000
ARR.,ANTICIPADOS 400.000
Total(Act.(Corriente 6.800.000 Pasivos(No(Corrientes 0
Activo(No(Corriente Patrimonio(Neto
EQUIPOS 1.000.000 CAPITAL 7.000.000
DEPREC.,AF,ACUM. :100.000 Utilidad,(Pérdida),ejerc. :865.000
Total(Activo(No(Corriente 900.000 Total(Patrimonio 6.135.000
TOTAL(ACTIVOS 7.700.000 TOTAL(PASIVOS 7.700.000
0
ESTADO(DE(SITUACION((((BALANCE(GENERAL

8. Daniel Quiroz P. 8
ESTADO'DE'FLUJO'EFECTIVO 31#12#17
Efectivo'de'Actividades'de'Operación
Ventas,y,cobros,a,clientes 0
Gtos.,Adm.,,Vtas., #100.000
Compras,y,pagos,a,Proveedores #600.000
Saldo' >700.000
Efectivo'Actividades'de'Financiamiento
Aportes,de,Capital 7.000.000
Préstamos,obtenidos,(pagados) 1.000.000
Pago,de,Dividendos 0
Retiros,de,utilidades 0
Saldo 8.000.000
Efectivo'de'Actividades'de'Inversión
Compra,de,Activo,Fijo #1.000.000
Compra,otros,Act.,Gtos,Anticip. #600.000
Venta,de,activo,fijo 0
Saldo >1.600.000
Variación,Neta,del,Efectivo,(caja,+,Bco) 5.700.000
Saldo,Inicial,de,Efectivo,(caja,+,Bco) 0
Saldo'Final'de'Efectivo'(caja'+'Bco) 5.700.000