CFPNE090219P - S8 - 1

1. ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
CPCC: PAOLO ACOSTA DE LA CRUZ
ESCUELA EMPRESARIAL DEL PERÚ

2. � Es un Estado Financiero que muestra el efecto de
los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo
en período determinado, generado y utilizado en
las actividades de operación, inversión y
financiamiento.
¿QUÉ ES EL ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO?
Actividades de
Operación
Actividades de
Inversión
Actividades de
Financiamiento
EFECTO
Cambio de
efectivo y
equivalentes de
efectivo

3. Efectivo Comprende tato de la caja como los depósitos bancarios a la
vista.
Equivalente de
efectivo
Son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son
fácilmente convertibles en importantes determinados de
efectivo estando sujetos a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor.
Flujo de
efectivo
Son entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo.
Actividades de
operación
Son las actividades que constituyen la principal fuente de
ingresos ordinarios de la entidad.
Actividades de
inversión
Son las adquisiciones y desapropiación de activos a largo plazo,
así como de otras inversiones no incluidas en efectivo y los
equivalentes de efectivo.
Actividades de
financiamiento.
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y
composición de los capitales propios y de los préstamos
tomados por parte de entidad.
DENTRO DEL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO ¿ QUÉ TÉRMINOS SE UTILIZAN Y
QUE SIGNIFICADO TIENE?
Según la NIC N°7

4. � LOS FLUJOS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Se derivan de las principales actividades productoras de ingresos y
distribución de bienes y servicios de la empresa.
� LOS FLUJOS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES
DE INVERSIÓN: Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos.la adquisición
o venta de instrumentos de deuda o accionarios.
� LOS FLUJOS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES
DE FINANCIAMIENTO: Incluyen la obtención de recursos de los accionistas o
de terceros y el retorno de los beneficios producidos por losmismo.
¿CÓMO DE PREPARA EL ESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO?

5. ¿CÓMO SE PRESENTA EL ESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO?
10. Debe informar acerca de
los flujos de efectivo
habidos durante el período.
11. Cada entidad presenta
sus flujos de efectivo
procedente de las
actividades de operación.
18. La entidad debe informar
acerca de los flujos de las
operaciones usando uno de
los siguientes métodos:
a).Método Directo
b). Método Indirecto
12.Una transacción puede
contener flujos de efectivo
pertenecientes a las
diferentes categorías.
a). LA NIC 7: Considera los siguiente:

6. � b) La Resolución CONASEV N°103-99-EF/94.10
y su modificatoria considera lo siguiente:
ARTÍCULO 30°.- Método de
Presentación del Estado de
Flujo de Efectivo.
4.001.Formas de
Presentación de Flujo de
Efectivo de las Actividades de
Operación:
Deberá presentar los flujos de
efectivo de las actividades por
uno de los métodos: directo e
indirecto.
Debe informar el efectivo
generado y aplicado en las
actividades de operación,
inversión y financiamiento.
Es recomendable que las empresas inscritas en el
Registro Público de Valores presente el Estado de
Flujo de Efectivo por el Método Directo.
4.002. Flujo de Efectivo de
las Actividades de Inversión y
Financiación:
La empresa debe presentar
separadamente las principales
clases de entrada y salidas
brutas: por cuenta de clientes y
de efectivo producido por
partidas(rotación rápida)

7. FLUJO DE EFECTIVOS DE
LA ACTIVIDAD DE
OPERACIÓN
SE PRESENTA
MÉTODO
DIRECTO
MÉTODO
INDIRECTO
METODO DIRECTO
Detalla los ingresos y
desembolsos de cada uno
de las actividades de
operación
METODO INDIRECTO
Informa el flujo neto de
caja las actividades de
operación.
DIFERENCIAS

9. ¿QUÉ BENEFICIOS BRINDA LA INFORMACIÓN
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO?
ESTADO DE
FLUJOS DE
EFECTIVO
Provee una base para evaluar la capacidad
de la entidad para generar efectivo y
equivalentes de efectivo.
Permite evaluar las necesidades de la
entidad de utilizar los flujos de efectivo.

10. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE EL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO?
Es importante por que la información histórica sobre los flujos
de efectivo suele usarse como indicador del monto,
oportunidad y certidumbre de los flujos de efectivo.