Educación Fiscal en Universidades - Experiencia con la UNAM (México) / Carlos Malpica Jiménez

1. Vinculación con Universidades
Experiencia con la UNAM
TALLER REGIONAL DE EDUCACIÓN FISCAL EN EL
ÁMBITO DE LA ENSEÑANZA SUPERIOR
Porto Alegre, Brasil, Noviembre de 2013

2. Objetivo
Panorama
Portafolio de Proyectos
Colaboración Internacional.
ContenidoContenido

3. ObjetivoObjetivo
Formar estudiantes que están próximos a incorporarse a la actividad
productiva como ciudadanos responsables y conocedores de sus
deberes cívicos y tributarios, mediante las diferentes iniciativas,
fomentando la convicción del cumplimiento y la conciencia de la
contribución solidaria.

4. PanoramaPanorama

5. PanoramaPanorama
La matrícula escolar nacional, cuenta con más de 33.2 millones de estudiantes
de todos los niveles educativos, de los cuales el 78% comprende el nivel educativo
básico y preescolar, el 22% restante, comprende al segmento que se incorporará al
mercado laboral y sobre el cual se enfoca la estrategia para el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales y tributarias.
Fuente: SEP. Sistema Educativo de los Estados Unidos Mexicanos. Principales cifras, ciclo escolar 2011/2012. www.sep.gob.mx
ContribuyentesContribuyentes
PotencialesPotenciales
7.4 millones7.4 millones
PreescolarPreescolar 4.74.7
BásicaBásica 21.121.1
Media SuperiorMedia Superior 4.34.3
SuperiorSuperior 3.13.1
Millones de estudiantesMillones de estudiantes
NivelNivel
EducativoEducativo
MatrículaMatrícula

6. Estadística
A nivel nacional durante el ciclo escolar 2010-2011, se contaban con 6,280
escuelas de nivel superior, en las cuales se registraron un total de 2’981,313
alumnos.*
* http://www.snie.sep.gob.mx/indicadores_x_entidad_federativa.html
** http://www.estadistica.unam.mx/numeralia/
En la UNAM se cuenta con 330,382 alumnos en el
ciclo escolar 2012-2013,
distribuidos en 13 facultades, 7 unidades
multidisciplinarias
y 4 escuelas.**
PanoramaPanorama
Modalidad Escuelas Alumnos
FEDERAL 420 409,480
ESTATAL 997 508,463
AUTÓNOMO 1 387 1,119,262
PARTICULAR 3 476 944,108
Total
6 280 2,981,313
De acuerdo al QS World University Rankings 2013.
La UNAM se encuentra en el 2º. Lugar en América Latina
El ranking de la Universidad de Shanghai Jiao Tong, considerado uno de los más
importantes en el área académica, clasifica a la UNAM –junto con la Universidad de Sao
Paulo (Brasil)- entre las primeras doscientas universidades del mundo.

7. Escuelas
PanoramaPanorama
13 Facultades
Facultad de Arquitectura
Facultad de Ciencias
Facultad de Ciencias Políticas y Sociales
Facultad de Contaduría y Administración
Facultad de Derecho
Facultad de Economía
Facultad de Filosofía y Letras
Facultad de Ingeniería
Facultad de Medicina
Facultad de Medicina Veterinaria y Zootecnia
Facultad de Odontología
Facultad de Psicología
Facultad de Química
7 Unidades Multidisciplinarias
Facultad de Estudios Superiores Acatlán
Facultad de Estudios Superiores Aragón
Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán
Facultad de Estudios Superiores Iztacala
Facultad de Estudios Superiores Zaragoza
Escuela Nacional de Estudios Superiores, Unidad León
Escuela Nacional de Estudios Superiores, Unidad Morelia
4 Escuelas Nacionales
Escuela Nacional de Artes Plásticas
Escuela Nacional de Enfermería y Obstetricia
Escuela Nacional de Música
Escuela Nacional de Trabajo Social

8. Portafolio dePortafolio de
ProyectosProyectos

9. Portafolio de ProyectosPortafolio de Proyectos
CatálogoCatálogo

10. Formación e InformaciónFormación e Información
TributariaTributaria

11. ObjetivoObjetivo
Busca orientar la formación académica para:
• Adquirir conocimientos técnicos y prácticos.
• Integrar valores éticos.
• Proporcionar una herramienta de reflexión .
Para:
• Cumplir responsablemente las obligaciones fiscales
• Desarrollar una actitud solidaria en los
compromisos profesionales y ciudadanos.
Es una estrategia educativa desarrollada por el SAT, dirigida a jóvenes
Universitarios con la finalidad de formar contribuyentes conscientes de sus
obligaciones fiscales y comprometidos con el cumplimiento voluntario y la ética
profesional, atendiendo a las necesidades de información necesarias para su
interacción con la administración tributaria.
Formación e Información TributariaFormación e Información Tributaria

12. Guía “FIT”Guía “FIT”
La guía es una herramienta que acompaña a la materia, para:
• Apoyar a los docentes en la impartición de la materia.
• Funciona como material didáctico.
• Guía para el estudio y consulta de los estudiantes.
• Facilitar a cualquier persona la mecánica de cálculo de impuestos.
• Brindar conocimientos y orientación en el cumplimiento de las obligaciones
fiscales.
Contenidos con respecto a:
•Las funciones y organización del SAT
•Los trámites y sus requisitos ante el SAT
•Los elementos generales de los impuestos federales y su aplicación
•Los esquemas para el cumplimiento de obligaciones fiscales
•Ejercicios para el cálculo de declaraciones provisionales y anuales
•El uso de herramientas electrónicas para la presentación de declaraciones
Formación e Información TributariaFormación e Información Tributaria

13. Guía “FIT”Guía “FIT”
Formación e Información TributariaFormación e Información Tributaria
• Actualmente la 5ª. Edición de la Guía de Estudio para la asignatura “Formación
e Información Tributaria”, se encuentra a la venta en las principales librerías.
Venta en la librerías Gandhi Venta en la librerías El Sótano
• Disponible para su
consulta y venta en
internet.
• Se distribuye gratuitamente en disco
compacto.

14. Propuesta pedagógica.
Concertación con UNAM
Aprobación de contenidos
Inicia como materia optativa en Facultad de Contaduría y Administración.
2004
Elaboración de “Guía de Estudio de la Materia Formación e Información
tributaria”.
Cobertura a 12 universidades
2005
2006
Se actualiza la “Guía de Estudio de la Materia Formación e Información
tributaria” con las nuevas disposiciones fiscales
2007
Desarrollo de la versión virtual de la
materia “Formación e Información Tributaria” (FIT)
2008
Su evolución
Guía “FIT”Guía “FIT”
Formación e Información TributariaFormación e Información Tributaria

15. 18 generaciones de alumnos en 71 universidades
2009
2010
Se coedita con el Instituto Mexicano de Contadores Públicos , IMCP
Se distribuye en las principales librerías del país.
2011
2012
Se realizan acciones para incrementar la cobertura en principales
universidades del país.
2013
Su evolución
Guía “FIT”Guía “FIT”
Formación e Información TributariaFormación e Información Tributaria

16. Guía “FIT”Guía “FIT”
Formación e Información TributariaFormación e Información Tributaria
Impresión y distribución
Primera Edición
Tiraje : 2,000,
Octubre 2005
Segunda Edición
Tiraje : 3,000,
Julio 2007
Tercera Edición
Tiraje : 7,300,
Mayo 2008
Cuarta Edición
Tiraje : 1500,
Diciembre 2009
Quinta edición
Tiraje : 2000,
Noviembre 2011
Total de impresiones 15,800 ejemplares y 6,000 discos compactos

17. Modalidades de la Materia de “Formación e Información Tributaria”:
Diseñada pedagógicamente bajo el enfoque de competencias profesionales,
ciudadanas y estilos de aprendizajes, aunado a que siendo esta una herramienta
útil y atractiva para los universitarios, se crean dos modalidades con el siguiente
temario:
Módulo I. La Administración Pública.
Módulo II. Conoce más sobre los impuestos.
Módulo III. Tu incorporación en el Ciclo Tributario.
Módulo IV. Tus derechos y obligaciones en el Ciclo del Contribuyente.
Módulo V. La Ética Profesional y tu compromiso ciudadano.
PresencialPresencial
VirtualVirtual
6ª
edición
MateriaMateria
Formación e Información TributariaFormación e Información Tributaria

18. •Es una materia curricular incorporada a las carreras de Contabilidad,
Administración y Negocios Internacionales .
•Se imparte en los últimos semestres de estudio.
•Bajo las modalidades de:
Obligatoria en 9 universidades
Optativa en 17 universidades
•Con la flexibilidad de adoptar la forma de taller, seminario, diplomado, etc.
•Se brinda la información técnica necesaria para el cumplimiento de
obligaciones fiscales , incluyendo ejercicios para el cálculo y uso de las
aplicaciones tecnológicas
PresencialPresencial
Formación e Información TributariaFormación e Información Tributaria

19. Actualmente se imparte en:
26 Universidades
14 Estados de la República
290,183 alumnos impactados.
Impartido a 20,467 alumnos.
18 generaciones de egresados en 71 universidades, entre las que destacan:
• Universidad Nacional Autónoma de México UNAM, Distrito Federal.
• Instituto Tecnológico de Estudios Superiores Monterrey – ITESM, Monterrey.
• Universidad del Valle de México, Distrito Federal.
• Universidad Popular Autónoma del Estado de Puebla.
• Benemérita Universidad Autónoma de Puebla, Puebla, entre otras.
Instrumentada casi en la totalidad de los 32 Estados de la Republica Mexicana.
Resultados derivados de la estrategia.
PresencialPresencial
Formación e Información TributariaFormación e Información Tributaria

20. Aprendizaje en línea (Web y tutor SAT)Aprendizaje en línea (Web y tutor SAT)
El alumno administra su tiempo.El alumno administra su tiempo.
Rol activo del estudiante, mediante foros,Rol activo del estudiante, mediante foros,
debates, consultas, audio, video y Chat endebates, consultas, audio, video y Chat en
línea,línea,
Proporciona los mismos conocimientos queProporciona los mismos conocimientos que
la modalidad presencial.la modalidad presencial.
El Sistema de aprendizaje virtual forma parte del esquema de educación a
distancia de las universidades, diseñado bajo el concepto de objetos de
aprendizaje y constructivismo, para promover la participación activa de los
universitarios, utilizando diversos recursos multimedia como: videos, foros, chat,
laboratorio fiscal, etc.
VirtualVirtual
Formación e Información TributariaFormación e Información Tributaria

21. Tiene una interfaz sencilla, ligera y eficiente.
Es utilizada en un gran número de universidades del
país.
Reduce al mínimo el trabajo del administrador,
manteniendo una alta seguridad.
El seguimiento en el aprendizaje y participación de
los alumnos se realiza de manera remota.
La Plataforma
VirtualVirtual
Formación e Información TributariaFormación e Información Tributaria

23. Contenidos
Revista Web Relatos Universitarios
Ética
Valores
Módulo I.Módulo I.
La Administración Pública.La Administración Pública.
Módulo II.Módulo II.
Conoce más sobre los impuestos.Conoce más sobre los impuestos.
Módulo III.Módulo III.
Tu incorporación en el Ciclo Tributario.Tu incorporación en el Ciclo Tributario.
Módulo IV.Módulo IV.
Tus derechos y obligaciones en elTus derechos y obligaciones en el
Ciclo del Contribuyente.Ciclo del Contribuyente.
Módulo V.Módulo V.
La Ética Profesional y tu compromiso ciudadanoLa Ética Profesional y tu compromiso ciudadano..

27.  En dos años, se ha impartido la materia a 4 generaciones de alumnos en 3
universidades:
 Universidad Nacional Autónoma de México UNAM (Pública).
 Universidad Anáhuac (Privada).
 Universidad Autónoma de Querétaro
 En 2014 se buscará ampliar la cobertura de la materia virtual.
Resultados derivados de la estrategia.
VirtualVirtual
Formación e Información TributariaFormación e Información Tributaria

28. Módulos en
Universidades

29. En coordinación con las instituciones Educativas de Nivel Superior, ofrecer a los
contribuyentes potenciales de las comunidades universitarias y a aquellos que lo
requieran, las bases teóricas sobre la importancia de los impuestos y su aplicación,
así mismo y con el propósito de facilitarles el cumplimiento oportuno de sus
obligaciones fiscales, se les brindan los servicios de inscripción, actualización
y enrolamiento, en las sedes universitarias.
• Inscripción al RFC
• Avisos al RFC
• Firma Electrónica
Avanzada (Fiel). • Contraseña
• Sello Digital
(Factura Electrónica)
Módulos en Universidades
ObjetivoObjetivo

30. Promover entre la población estudiantil universitaria, el servicio de inscripción al
padrón del RFC, en la modalidad de “Sin actividad económica”, facilitando de esta
manera su incorporación al mercado laboral y alineado con el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales.
EsquemaEsquema
Esquemade Incorporación y EnrolamientoFIEL
Concertación
Sesiones de
Sensibilización
y Promoción
Administración
de Citas
Operación de la
Unidad Móvil
(Módulo)
RFC
FIEL
(Firma Electrónica) Enrolamiento
Servicio
Conclusivo
Módulos en Universidades

31. ConcertaciónConcertación
Concertación Sesiones de
Sensibilización y
Promoción
Administración
de Citas
Operación de la
Unidad Móvil
(Módulo)Concertación
•Realizar un estudio de universidades públicas y
privadas para incorporar al programa.
•Presentación del Programa a autoridades
universitarias, para su implementación.
•Convenio de participación con Universidades
interesadas.
Módulos en Universidades

32. Pláticas informativas y de sensibilización con temas técnicos en materia
contributiva, con contenidos como:
El profesional y los requisitos para entrar en el mercado de trabajo.
La Administración Pública y el egresado de profesional.
La importancia de los impuestos.
Tu incorporación al ciclo del contribuyente te beneficia.
Tus derechos y obligaciones como contribuyente.
SesionesSesiones
Concertación Sesiones de
Sensibilización
Administración
de Citas
Operación de la
Unidad Móvil
(Módulo)
Sesiones de
Sensibilización y
Promoción
Módulos en Universidades

33. CitasCitas
Concertación
Sesiones de
Sensibilización y
Promoción
Agenda de
Citas
Operación de la
Unidad Móvil
(Módulo)Administración
de Citas
Acciones de comunicación interpersonal con la población estudiantil en las
instalaciones de la universidad, con invitación a los Estudiantes a la Unidad Móvil.
•En la impartición de los talleres en las aulas de la universidad, se elabora un
listado de Estudiantes interesados en los servicios de la UM con horarios
programados.
•Integración, seguimiento y control de la agenda de citas programadas.
Busca a los Estudiantes en sus aulas, previo a su horario, para recordarles
su cita.
Busca vía telefónica a Estudiantes que no acudieron a su cita para, en su
caso, agendar en la programación del día siguiente.
Módulos en Universidades

34. Facilidad de inscripción al RFC, Avisos y enrolamiento FIEL, a través de unidades
móviles itinerantes en universidades, con los siguientes trámites
FIEL (Firma Electrónica)
•Primera vez
•Revocación
•Renovación
TrámitesTrámites
Concertación Sesiones de
Sensibilización y
Promoción
Administración de
Citas
Unidad Móvil
Operación de la
Unidad Móvil
(Módulo)
Módulos en Universidades

35. Estrategia piloto con la Universidad “Gral. Mariano Escobedo”.
TOTAL DE SERVICIOS
Se operaron 532 trámites (incluyendo FIEL), siendo el de CONTRASEÑA el más
solicitado con el 35% seguido por el de FIEL con el 32% del total.
INSCRIPCIÓN: 95
CAMBIO DE DOMICILIO: 81
CONTRASEÑA: 185
FIEL: 169
ResultadosResultados
Módulos en Universidades

36. ResultadosResultados
Módulos en Universidades
Universidad Autónoma de Campeche
Trámites realizados en
Módulo al 11 nov. 2013
Trámite Cantidad
Inscripción
RFC
56
Cambio de
domicilio
60
Contraseña 8
Enrolamiento
Fiel
52
Revocación
de Fiel
2
Renovación
de Fiel
2
Total 180
Matrícula total
(todos los niveles)
Matrícula potencial
(último año escolar)
Período de Talleres de
Cultura Contributiva
Período de instalación del
Módulo en la Universidad
Inicio Término Inicio Término
5,640 1,351 4-nov 27-nov * 5-nov 13-dic *

37. AvancesAvances
Módulos en Universidades

38. EvaluaciónEvaluación
2001 2013
Cuantitativa
Años
Evaluación
por Etapas
Cualitativa
Casos
Situacionales
Cobertura
Educación Formal
Primaria
Secundaria
Estadísticas:
Sesiones
Estudiantes por
Nivel Educativo
Escuelas
Eventos
Indicador:
Alumnos
Educación Formal
Primaria
1 grupo de
trabajo y un grupo
control
Grupo de
trabajo con 8.5
en escala de 10
Indicador:
Nivel de
conocimientos
Educación Formal
Primaria
Indicador:
Nivel de
conocimientos
Educación Formal
Universidad
Prueba Piloto:
Focus Group en 5
estados
Los estudiantes
sugirieron caso
más reales
Modelo de
Comunicación
Materia FIT
Indicadores
Tributarios y
Ciudadanos
Educación Formal
Universidad
Evaluación de la
Materia FIT
Muestra: 100 E
Se verificó un
año después y ya
se encontraban
registrados en el
RFC.
Indicador :
Estudiantes
Cumplidos
(Propósito
Tributario)
Educación Formal
y Población en
general
Contar con
información que
permita la toma
de decisiones,
que coadyuven a
crear una
auténtica
conciencia
tributaria entre la
sociedad.
Realizar trabajos
encaminados a la
construcción de
Indicadores
Tributarios y
Ciudadanos .
•Metas a corto y
largo plazo
Valores
Cultura
Contributiva
Construcción de
Ciudadanía

39. Lic. Carlos Malpica Jiménez
carlos.malpica@sat.gob.mx
civismo.fiscal@sat.gob.mx
sat.gob.mx
Servicio de Administración Tributaria
Administración General de Servicios al Contribuyente.
Administración Central de Programas Interinstitucionales de Servicios
Administración de Educación Fiscal
Gracias por su atención

40. Vinculación con Universidades
Experiencia con la UNAM
TALLER REGIONAL DE EDUCACIÓN FISCAL EN EL
ÁMBITO DE LA ENSEÑANZA SUPERIOR
Porto Alegre, Brasil, Noviembre de 2013