IFAC esta adelantando un ciclo de seminarios web con la Asociación Interamericana de Contabilidad. La serie fue desarrollada con el objetivo de fortalecer la relevancia y la reputación de las organizaciones profesionales de contabilidad en América Latina. La serie incluirá orientación y mejores prácticas sobre la implementación de normas y mejores prácticas internacionales. En este seminario, escucharemos al representante del Colegio de Contadores Publicos de Costa Rica (CCPCR) sobre el valor de tener un sistema eficaz de investigación y disciplina para los contadores profesionales para asegurar la confianza del público y como la profesión debe salvaguardar la reputación y el buen nombre de nuestra práctica.

2. Conferencistas:
Guillermo Smith, Presidente, Colegio de
Contadores Publicos de Costa Rica (CCPA_CR)
Manuel Arias, Senior Technical Manager, IFAC
Moderador:
Héctor Jaime Correa, Primera Viceprecidencia, AIC

3. Declaraciones de Obligaciones de los Miembros (DOM)
DOM 1 Sistema de Aseguramiento de Calidad
DOM 2 Normas Internacionales de Educación
DOM 3 Normas Internacionales de Auditoria
DOM 4 Código de Ética Internacional
DOM 5 Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público
DOM 6 Investigación y Disciplina
DOM 7 Normas Internacionales de Información Financiera
3

4. Al ser una organización miembro de IFAC,
las PAOs deben demostrar cómo cumplen
con la DOM 6 y emprender acciones para
las normas internacionales se adopten e
implementen en sus jurisdicciones.
Los procedimientos de investigación y
disciplina (I&D) que cumplen con la DOM 6
son esenciales para la confianza del
público. Mecanismos de I&D que son
robustos, completos y creíbles pueden
ayudar a que todos tengan una visión más
confiable de las PAOs, la profesión y
nuestro ecosistema financiero.
Es esencial que las PAO contribuyan
activamente al desarrollo de una profesión
contable preparada para el futuro -
relevante, respetable y valorada- que
satisfaga las necesidades de las empresas.
Las empresas y, por extensión, el público en
general, depositan una gran confianza en
las competencias y habilidades de los
profesionales.
4

5. DOM 6 establece requisitos detallados y adicional
información con respecto a tres aspectos clave de un
proceso de I&D: investigación, disciplina y apelación.
DOM 6 tiene 19 mejores prácticas distintas para un
sistema apropiado.
5

6. Alcance del sistema
• Existe un sistema de investigación, disciplina y petición para la profesión contable. El sistema está operativo.
• La información sobre los tipos de mala conducta que pueden iniciar acciones de investigación está a
disposición del público.
Iniciación de procedimientos
• Se adopta un enfoque tanto "basado en quejas" como "basado en información".
• Se ha establecido un vínculo con los resultados de las revisiones de garantía de calidad.
Proceso de investigación
• Existe un comité para realizar investigaciones.
• Los miembros de un comité son independientes del sujeto de la investigación y otras partes relacionadas.
Proceso Disciplinario
• Existe un comité disciplinaria independiente para tomar decisiones disciplinarias sobre las referencias del
comité de investigación.
• Los miembros del comité incluyen contadores profesionales y otros profesionales (no contadores).
• El tribunal demuestra independencia del sujeto de la investigación y otras partes relacionadas.
Sanciones
• El sistema disciplinario permite imponer una amplia gama de sanciones. Es particularmente importante
incluir (a) la pérdida de la designación profesional; (b) restricción y remoción de los derechos de ejercicio; y
(c) exclusión de la membresía.
6

7. Derechos de representación y apelación
• Existe un tercer organismo de apelaciones que está separado tanto del comité
disciplinario como del comité de investigación.
Procesos administrativos
• Se establecen objetivos de plazo para la terminación de todos los casos.
• Se establecen mecanismos de seguimiento para monitorear el progreso en la
investigación y la disciplina y los procedimientos relacionados.
• Se establecen registros de investigaciones y procesos disciplinarios.
Consideraciones de interés público
• Se apoyan las actividades para asegurar que el público sepa que existe un sistema de
investigación y disciplina en la jurisdicción.
• Se establece un proceso de revisión independiente de quejas sobre las que no hubo
seguimiento.
• Los resultados de los procedimientos de investigación y disciplinarios están disponibles al
público.
Enlace con organismos externos
• Existe un proceso de enlace con organismos externos sobre delitos graves.
Revisión periódica de la implementación y la eficacia.
• Se realizan revisiones periódicas de la implementación y efectividad del sistema y se
implementan acciones correctivas.
7

8. Información y Transparencia
El intercambio regular de información
promueve la capacidad de IFAC de
informar sobre el estado global de
adopción, compartir información y mejores
prácticas y facilitar conexiones
https://www.ifac.org/what-we-
do/global-impact-map/country-
profiles?report-type=investigation-
and-discipline
8

9. Informe de Adopción Global
11%
19%
22%
50%
50%
62%
67%
50%
80%
77%
36%
44%
29%
29%
40%
2%
2%
14%
6%
9%
3%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
IPSAS
IES
I&D
QA
IESBA
IFRS
ISA
Adopted Partially Adopted Not Adopted
Aunque la DOM 6 fue
establecida en 2012, datos
de IFAC reveló que I&D
tiene una de las tasas más
bajas de adopción.
9

10. PAOs enfrentan desafíos persistentes para establecer un
sistema fuerte de I&D:
• autoridad legal para implementar todos los componentes
necesarios;
• recursos financieros y capacidad para implementar
cambios;
• oportunidad de aprender de otros e intercambiar
conocimientos y experiencias; y
• la globalización de la profesión.
Informe de Adopción Regional:
Investigación y Disciplina
Ahora existen nuevos desafíos: reuniones virtuales de
comité, plazos justos para audiencias y procesar casos, y
determinar cómo brindar apoyo o emitir una acción
disciplinaria a partir de los resultados de las revisiones de
control de calidad remotas.
100%
Partially Adopted
10

11. Recursos Disponibles
IFAC’s Global Knowledge Gateway: Building Trust & Ethics and
Developing the Accountancy Profession
Articulos de Gateway en español
Maturity Model ™ de CAPA es una herramienta de apoyo
que permite a las PAOs adoptar un enfoque sistemático para
su desarrollo organizacional, ayudándolas a tomar
decisiones y cumplir su compromiso con la excelencia,
rastreando fácilmente su progreso a lo largo del camino.
Esta guía proporciona el "por qué", el "qué" y el "cómo" de
un sistema de I&D, y proporciona algunas herramientas,
plantillas y ejemplos para ayudar con la implementación.
http://www.capa.com.my/maturity-model-guidance-
series-investigation-discipline/ 11

12. www.ifac.org
@InternationalFederation
OfAccountants
@IFAC
International Federation
of Accountants
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13. Page 13 | Proprietary and Copyrighted Information
Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica

14. Marco Legal
Ley 1038 Ley de Creación del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica y Reglamento
Código de Ética del Contador Público Autorizado
Lineamientos del Departamento de Fiscalía y modelo de denuncia
Circulares para trabajos de aseguramiento y relacionados
Manual de pronunciamiento de la IFAC (adoptados)
14

15. Órganos involucrados
Asamblea General
Junta Directiva
Tribunal de Honor
Departamento Asesoría Legal
Comisión de Fiscalía
Departamento de Fiscalía
15

16. Lineamientos del Departamento de Fiscalía
• Presentación y recepción
de denuncias
• Notificación en casos por
denuncia
• Investigación preliminar
• Acuerdos entre las partes
• Apertura de casos por
oficio
• Notificación en casos por
oficio
• Modificaciones
• Apercibimientos
16

17. Actividades de prevención
Seminario de Deontología (incluye el tema de ética)
Congreso anual
Webinar de actualización control de calidad y fiscalía
Semana de la Auditoría Interna
Mes de la Contaduría (Charlas de ética)
Charlas a nivel Universitario
17

18. Proceso de admisión
Presentar los
requisitos de
incorporación
Revisión
Comisión de
Admisión,
Junta Directiva
Participar en el
seminario de
deontología
Realizar prueba
aprovechamien
to
Acto de
incorporación
18

19. Durante la pandemia
• Plataforma e-learning
• Charla en línea, webinar, facebook live, canal de youtube
• Cápsulas informativas, Programa Huella CPA
• Proceso de admisión virtual
• Recepción de denuncias formato electrónico con firma digital
• Expediente de investigación digital, servidor
• Notificación de proceso vía correo electrónico
• Audiencias virtuales, vía zoom, protocolo de formalización
• Acuerdos de Junta Directiva en formato digital, con el resultado de la
denuncia o sanción
19

20. Adopción continua
• Que toda modificación a las Normas o Declaraciones en vigor, así como las nuevas Normas o Declaraciones
que en el futuro sean emitidas por la IFAC se considerarán automáticamente incorporadas a la normativa de
aplicación obligatoria en Costa Rica, sin perjuicio de que la Comisión de Normas del Colegio de Contadores
Públicos de Costa Rica pueda hacer una evaluación y recomendación de forma total o parcial para su
aplicación concreta en el país, sin menoscabo de posibles cambios.
Circular 03-2014
• Que toda modificación a las Normas o Interpretaciones en vigor, las nuevas Normas o Interpretaciones que
sean en el futuro debidamente aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Información
Financiera, se considerarán automáticamente incorporadas a la normativa de aplicación obligatoria en Costa
Rica, sin perjuicio de que el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica pueda hacer una evaluación y
recomendación de forma total o parcial para su aplicación concreta en el país.
Circular 06-2014
20

21. Comisiones Técnicas de Trabajo
Departamento
de Consultoría
Técnica
Comité
Consultivo
Permanente
Comisión de
Normas
Comisión de
Asuntos
Tributarios
Comisión de
Despachos
Tribunal
Examinador
21

22. Pertenencia de CPA y Despachos
22

23. Comunicados
23

24. Facilidades a nuestro agremiados
24

25. https: www.ccpa.or.cr
contadores_pacr
Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
+506 6436 5745
Redes Sociales
25

26. www.ifac.org
@InternationalFederation
OfAccountants
@IFAC
International Federation
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