IFAC esta adelantando un ciclo de seminarios web con la Asociación Interamericana de Contabilidad. La serie fue desarrollada con el objetivo de fortalecer la relevancia y la reputación de las organizaciones profesionales de contabilidad en América Latina. La serie incluirá orientación y mejores prácticas sobre la implementación de normas y mejores prácticas internacionales. En este seminario, escucharemos a representante del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) sobre el establecimiento y funcionamiento de un sistema de revisión de garantía de calidad, como pilar nuestra profesión asegurando la confianza del público.

2. Conferencistas:
Rogelio Ávalos Andrade, Vicepresidente de
Calidad para la Práctica Profesional, Instituto
Mexicano de Contadores Públicos (IMCP)
Manuel Arias, Gerente Técnico Senior de
Calidad y Desarrollo, IFAC
Moderador:
Nelson Hahn, VP Afiliaciones, AIC

3. Declaraciones de Obligaciones
de los Miembros (DOM)
DOM 1 Sistema de Aseguramiento de Calidad
DOM 2 Normas Internacionales de Educación
DOM 3 Normas Internacionales de Auditoria
DOM 4 Código de Ética Internacional
DOM 5 Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público
DOM 6 Investigación y Disciplina
DOM 7 Normas Internacionales de Información Financiera
3

4. Al ser una organización miembro de IFAC,
las PAOs deben demostrar cómo cumplen
con la DOM 1 y emprender acciones para
las normas internacionales se adopten e
implementen en sus jurisdicciones.
Los sistemas de aseguramiento de la calidad
que cumplen con la DOM 1 son esenciales
para la confianza del público y de nuestro
ecosistema financiero. El entorno
regulatorio actual destaca la necesidad de
garantizar la calidad de los servicios
prestados por los auditores.
Es esencial que las PAO contribuyan
activamente al desarrollo de una profesión
contable preparada para el futuro -
relevante, respetable y valorada- que
satisfaga las necesidades de las empresas.
Las empresas y, por extensión, el público en
general, depositan una gran confianza en
las competencias y habilidades de los
profesionales.
4

5. DOM 1- Aseguramiento de la Calidad
DOM 1 establece requisitos detallados y adicional información con
respecto a los aspectos claves de un proceso de aseguramiento
de la calidad: alcance, normas, y acciones correctivas.
La garantía de calidad está dirigida a los 3 niveles: de compromiso,
de empresa, y de la entidad responsable del sistema de control de
calidad
DOM 1 tiene 14 mejores prácticas distintas para un sistema
apropiado.
5

6. Alcance del sistema
• Como mínimo, se requieren revisiones de aseguramiento de calidad obligatorias para
todas las auditorías de estados financieros.
Normas de Control de Calidad y otras Guías de Control de Calidad
• Las firmas deben implementar un sistema de control de calidad de acuerdo con las
normas de control de calidad.
• Las versiones más actualizadas de NICC 1 y otras NIA relevantes se adoptan como
estándares de control de calidad.
• El Organismo Miembro ayuda a las empresas a comprender los objetivos del control
de calidad y a implementar y mantener sistemas apropiados de control de calidad.
Ciclo de Revisión
• Se utilizará un enfoque cíclico, basado en el riesgo o una combinación de ambos para
la selección de las firmas sujetas a revisiones de control de calidad.
• Para el enfoque cíclico, se requiere que las revisiones de control de calidad se realicen
al menos cada seis años (y cada tres años para las auditorías de entidades de interés
público).
Equipo de Revisión de Control de Calidad
• Se evalúa y documenta la independencia del equipo de revisión de control de calidad.
• El equipo de revisión de control de calidad tiene los niveles adecuados de experiencia.
6

7. Informes
• Se requiere documentación de evidencia que respalde el informe de
revisión de control de calidad.
• Se emite un informe escrito al concluir la revisión de garantía de calidad y
se entrega a la firma/socio revisado.
Acciones Correctivas y Disciplinarias
• Se requiere que las firmas/socios revisados realicen ajustes oportunos
para cumplir con las recomendaciones del informe de revisión.
• El sistema de revisión de calidad está vinculado al sistema de
investigación y disciplina.
Consideraciones Relativas a la Supervisión Pública
• El organismo responsable de las revisiones de calidad coopera con su
órgano de supervisión y comparte información sobre el funcionamiento del
sistema de revisión de calidad, según sea necesario.
Revisión de la Implementación y Eficacia
• Se realizan revisiones periódicas de la implementación y eficacia del
sistema.
7

8. Información y Transparencia
El intercambio regular de información
promueve la capacidad de IFAC de
informar sobre el estado global de
adopción, compartir información y mejores
prácticas y facilitar conexiones
https://www.ifac.org/what-we-
do/global-impact-map/country-
profiles?report-type=quality-assurance

9. Informe de Adopción Global
11%
19%
22%
50%
50%
62%
67%
50%
80%
77%
36%
44%
29%
29%
40%
2%
2%
14%
6%
9%
3%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
IPSAS
IES
I&D
QA
IESBA
IFRS
ISA
Adopted Partially Adopted Not Adopted
9

10. Informe de Adopción Regional:
Aseguramiento de la Calidad
PAOs enfrentan desafíos persistentes para establecer un
aseguramiento de la calidad:
• autoridad legal para implementar todos los
componentes necesarios;
• recursos financieros y capacidad para implementar
cambios;
• colaboración entre diferentes partes interesadas (por
ejemplo, PAO, reguladores y empresas) para avanzar
en el establecimiento de un sistema;
• independencia del sistema de garantía de calidad
claramente establecida para garantizar la aceptación de
la firma
• oportunidad de aprender de otros e intercambiar
conocimientos y experiencias;
17%
44%
39%
Adopción en América Latina
Adopted
Partially Adopted
Not Adopted
10

11. Recursos Disponibles
https://www.iaasb.org/focus-
areas/quality-management
https://www.ifac.org/knowledge-
gateway/developing-accountancy-
profession/publications/declaracion
es-de-obligaciones-de-los-
miembros-dom-1-7-revisadas
11

12. Recursos Disponibles
IFAC’s Global Knowledge Gateway
Articulos de Gateway en español
Maturity Model ™ de CAPA es una herramienta de apoyo
que permite a las PAOs adoptar un enfoque sistemático para
su desarrollo organizacional, ayudándolas a tomar
decisiones y cumplir su compromiso con la excelencia,
rastreando fácilmente su progreso a lo largo del camino.
Esta guía proporciona el "por qué", el "qué" y el "cómo" de
un sistema de aseguramiento de la calidad, y proporciona
algunas herramientas y ejemplos para ayudar con la
implementación. http://www.capa.com.my/maturity-model-
guidance-series-quality-assurance/
12

13. www.ifac.org
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OfAccountants
@IFAC
International Federation
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14. Ambiente de vigilancia en México
• Comisión Nacional Bancaria y de Valores (entidades
emisoras, listadas y reguladas, principalmente del
sector financiero)
• Sistema de Administración Tributaria (contribuyentes
que optan por dictaminarse para efectos fiscales)
• Secretaría de la Función Pública (entidades de los
gobiernos federal y estatales)
14

15. Ambiente de vigilancia en México
• US Public Accounting Oversight Board
(entidades mexicanas emisoras o listadas en los
Estados Unidos)
(subsidiarias mexicanas significativas de entidades
extranjeras emisoras o listadas en los Estados
Unidos)
15

16. Ambiente de vigilancia en México
• Instituto Mexicano de Contadores Públicos,
A.C. (práctica de auditoria y aseguramiento a
nivel nacional)
• Norma de Revisión de Control de Calidad
• Vigilancia de naturaleza colegiada
16

17. Ambiente de vigilancia en México
CNBV SAT SFP PCAOB IMCP (NRCC)
Alcance de vigilancia
Práctica Sect empresarial Firmas
17
100%
50%
20%

18. Interacción con los reguladores
18

19. La Norma de Revisión de Control de Calidad (NRCC)
• Nació como un pronunciamiento (como una norma contable o
de auditoría)
• Proceso de auscultación (para recibir comentarios con extensa
participación)
• Vigencia a partir del año 2011
19

20. La escencia de la NRCC
• Comisiones de Calidad (del IMCP y por Colegio)
• Identificación de firmas y prácticas de auditoria – Proceso de
manifestación de cumplimiento con la NCC
• Equipo de revisores – Profesionales de la práctica que
colaboran voluntariamente (alienta la EPC)
• Proceso de inspecciones de calidad
20

21. Las Comisiones de la NRCC
Comisión Administradora de Calidad (CAC)
• Administración y monitoreo de firmas y prácticas registradas
• Mantenimiento y actualización de la información
• Conformación de equipos de revisión
• Capacitación de profesionales (como revisores y como
revisados)
• Monitoreo del proceso de inspección (flujo y progreso)
21

22. Las Comisiones de la NRCC
Comisión Técnica de Calidad (CTC)
• Postulación y confirmación de revisores
• Elaboración y actualización de programas de trabajo y
cuestionarios de revisión
• Identificación de firmas para inspeccción
• Resutado del proceso de inspección (hallazgos, informes y
planes de remediación)
22

23. El Sistema de la NRCC
Software diseñado y desarrollado para:
• Registro y mantenimiento de firmas y prácticas
• Padrón de revisores
• Flujo y documentación del proceso de inspecciones de calidad:
• Identificación de firmas
• Asignación de equipos revisores
• Documentación de programas y cuestionarios
• Reporte de hallazgos
• Informes y planes remediales
23

24. El ambiente de vigilancia de la calidad…
• Abierto y proactivo
• Experiencias enriquecedoras tanto de revisores como
de firmas revisadas
• Transparencia del proceso – programas y
cuestionarios de revision públicos y disponibles
• Distintivo para las firmas y prácticas
24

25. …el proceso de inspección…
• Alineado a prácticas internacionales (de redes globales y
reguladores)
• Alcance
• Diseño e implementación del Sistema de control de calidad
• Papeles de trabajo (documentación) de una selección de encargos
25

26. …y las reacciones
Normales por su naturaleza:
• Entendimiento del cumplimiento de las normas profesionales
• Identificación de hallazgos objetivos y claros
• Diferencias de opinión y controversias 100% abordadas
• Intervención de un árbitro (de ser necesario)
26
Video de la NRCC

27. Estructura de gobierno
27
Comité Ejecutivo Nacional
(CEN) del IMCP
Vicepresidencia de Calidad de
la Práctica Profesional (VCPP)
Comisión Administradora de
Calidad
Comisión Técnica de
Calidad
Miembros de las comisiones
y representantes regionales
Informe mensual de actividades
• Estadísticas de entrega de
manifestaciones
• Avances de las revisiones
• Otras actividades
• Capacitaciones, difusiones
y foros
• NIGC traducción y difusión

28. La labor de la VCPP
28

29. La labor de la VCPP
29

30. La labor de la VCPP
30

31. La labor de la VCPP
31

32. Retos por la pandemia del Covid19
32
• Ajustes a nuestro sistema de la NRCC
• Cambio de enfoque en el flujo de revisión > Primero la firma
responde cuestionario de revisión y se solicita evidencia
• Capacitación de revisores
• Habilitación de modalidad híbrida

33. Planes futuros
• Mayor alcance de firmas en el proceso de inspecciones
• Mayor interacción y reconocimiento con los reguladores
gubernamentales
• Revisión y propuesta de modificaciones de la NRCC (2022)
• Informe anual de actividades y resultados de las revisiones
• Adopción e implementación de las nuevas NIGC del IAASB
• Mejoras de funcionalidad del Sistema de la NRCC
33

34. ¡Muchas gracias!
34

35. www.ifac.org
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