NOCIONES BASICAS DE RENTA

1. AMBITO DE APLICACION

2. RENTA
GANANCIAS O BENEFICIOS
DERIVADOS DE ACTIVIDADES
ECONOMICAS

3. TEORÍAS QUE DEFINEN EL CONCEPTO DE RENTA
T. RENTA PRODUCTO
T. FLUJO DE RIQUEZA
T. DEL CONSUMO MAS INCREMENTO DE PATRIMONIO

4. TEORIA DE RENTA-PRODUCTO
❖PRODUCTO O RIQUEZA NUEVA QUE
PROVIENE DE UNA FUENTE DURABLE
EN ESTADO DE EXPLOTACIÓN.

5. TEORIA DEL FLUJO RIQUEZA
TOTALIDAD DE INGRESOS
PROVENIENTES DE TERCEROS
INDEPENDIENTE SEAN PRODUCTO O
NO DE FUENTE DURABLE.
GANANCIAS DE CAPITAL
INGRESOS DE ACT.
ACCIDENTALES
INGRESOS EVENTUALES
INGRESOS TITULO
GRATUITO

6. TEORIA DEL CONSUMO MAS INCREMENTO DE
PATRIMONIO
INCREMENTO EN EL PATRIMONIO DE UN
INDIVIDUO A LO LARGO DE UN PERIODO SIN
IMPORTAR DE DONDE PROVENGA ESTA.
VARIACIONES
PATRIMONIALES CONSUMOS

7. CRITERIOS DE VINCULACION

8. CRITERIOS DE VINCULACION

9. RENTAS SEGÚN NUESTRA LEGISLACION PERUANA

12. CONDICION DE DOMICILIADO
CRITERIOS
DE
VINCULACION
EN
PERU
DOMICILIADOS RFP+RFE
NO
DOMICILIADOS
RFP

17. Ante la falta de acreditación de la condición de residente
en otro país, mantendrán su condición de domiciliadas en
tanto no permanezcan ausentes del país más de ciento
ochenta y tres (183) días calendario dentro de un periodo
cualquiera de doce (12) meses.
EJEMPLO

18. Los peruanos que hubieren perdido su condición
de domiciliados la recobrarán en cuanto
retornen al país, a menos que lo hagan en forma
transitoria permaneciendo en el país ciento
ochenta y tres (183) días calendario o menos
dentro de un periodo cualquiera de doce (12)
meses.

19. Las personas naturales se consideran
domiciliadas o no en el país según fuere su
condición al principio de cada ejercicio
gravable.
Los peruanos que hubieren perdido su condición de
domiciliados la recobrarán en cuanto retornen al
país, a menos que lo hagan en forma transitoria
permaneciendo en el país ciento ochenta y tres
(183) días calendario o menos dentro de un período
cualquiera de doce (12) meses.

20. Informe 084-2019-SUNAT/70000
En el supuesto de una persona jurídica domiciliada en el Perú que suscribe un
contrato de trabajo con una persona natural extranjera, quien tiene la
condición de no domiciliada y que en el marco de sus obligaciones debe realizar
sus labores dentro del territorio peruano, así como en el exterior, siendo que su
permanencia en el país no superará los ciento ochenta y tres días (183) días
calendario durante un periodo cualquiera de doce (12) meses.
1.La Remuneración abonada al trabajador no domiciliado en el país califica
como renta de fuente peruana, solo en la parte que corresponda al trabajo
personal que se lleve a cabo en territorio nacional.
2.Si la mencionada remuneración incluye un importe por las labores ejecutadas
fuera del territorio peruano que puede ser identificado, el Impuesto a la Renta
resultará de aplicación únicamente sobre la parte de la remuneración que
califique como renta de fuente peruana.

25. SUJETOS DEL IMPUESTO ART 14 LIR

27. SUCESION INDIVISA
LA SOCIEDAD CONYUGAL
RENTAS
PROPIAS
RENTAS
COMUNES
Si bien carecen de personería jurídica, detectan
capacidad tributaria de acuerdo con el artículo 21°
del Código Tributario.

29. EXONERACIONES E INAFECTACIONES

31. ART. 19° LIR

32. AMBITO DE APLICACION

35. CATEGORIAS
DE IR DE PN
SIN NEGOCIO

36. CONTRIBUYENTES QUE NO REALIZAN NEGOCIO
❑PERSONAS NATURALES
❑SUCESIONES INDIVISAS
❑SOCIEDADES CONYUGALES

37. SUCESIONES INDIVISAS

38. SOCIEDADES CONYUGALES
RENTAS
PROPIAS
RENTAS
COMUNES

41. CONCEPTOS QUE CALIFICAN COMO
RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA
ARRENDAMIENTO,
SUBARRENDAMIENTO
DE PREDIOS
CESION TEMPORAL
DE BIENES MUEBLES
O INMUEBLES
VALOR DE LAS
MEJORAS NO
REEMBOLSABLES
CESION GRATUITA
DE BIENES MUEBLES E
INMUEBLES
CESIÓN GRATUITA
DE PREDIOS

42. ARRENDAMIENTO O SUBARRENDAMIENTO DE PREDIOS-INCLUYE
ACCESORIOS
ARRENDAMIENTO
• ARRENDADOR SE
OBLIGA A CEDER
TEMPORALMENTE AL
ARRENDATARIO
POR CIERTA RENTA.
SUBARRENDAMIENTO
• ARRENDAMIENTO
TOTAL O PARCIAL
DE UN BIEN
ARRENDADO,
CELEBRADO POR EL
ARRENDATARIO
CON UN TERCERO A
CAMBIO DE UNA
RENTA.
PREDIOS
• TERRENOS E
INSTALACIONES
FIJAS Y
PERMANENTES QUE
CONSTITUYAN
PARTES DE DICHOS
PREDIOS.

43. ARRENDAMIENTO O SUBARRENDAMIENTO DE PREDIOS-INCLUYE
ACCESORIOS
ALQUILER

44. TRIBUTOS A CARGO
DEL ARRENDADOR
ASUMIDOS POR EL
ARRENDATARIO
RENTA DE PRIMERA
CATEGORIA PARA
EL ARRENDADOR
IMPUESTO PREDIAL,
IMPUESTO A LA RENTA 1°
CATEGORÍA

47. LOCACION O CESION TEMPORAL DE BIENES MUEBLES Y OTROS INMUEBLES
(DISTINTOS DE PREDIOS) ASÍ COMO LOS DERECHOS SOBRE ESTOS

48. CESION DE BIENES
MUEBLES O
INMUEBLES
DISTINTOS A PREDIOS
A PERSONAS QUE
NO GENEREN RENTA
DE TERCERA
CATEGORIA
NO RENTA PRESUNTA
A PERSONAS QUE
GENEREN RENTAS DE
TERCERA
CATEGORIA
RENTA PRESUNTA

51. EN CASO DE NO CONTAR CON DOCUMENO
PROBATORIO QUE ACREDITE EL VALOR DE
ADQUISICIÓN, PRODCUCCIÓN O INGRESO AL
PATRIMONIO, SE TOMARA VALOR DE MERCADO.
SE PRESUMIRA QUE LOS BIENES MUEBLES O
INMUEBLES HAN SIDO CEDIDO POR TODO EL
EJERCICIO, SALVO PRUEBA EN CONTRARIO-
PROPORCIONAL.

52. MEJORAS INCORPORADAS

54. Para determinar la Renta
presunta, se debe
entender por valor del
predio el auto valúo
declarado conforme lo
señalado en la Ley de
Tributación Municipal.
Para acreditar el periodo deberá presentar
copia del contrato con firma legalizada ante
Notario Público u otro que la SUNAT estime.

61. IMPUESTO RESULTANTE
DE PRIMERA CATEGORIA
CREDITOS CONTRA EL
IMPUESTO
SALDO A FAVOR DEL
CONTRIBUYENTE O DEL
FISCO

62. NO DOMICILIADOS TRIBUTAN POR RFP DE PRIMERA CARTEGORIA , TRIBUTAN CON TASA DE 5%
VIA RETENCIÓN
PDT 0617
LAS RENTAS PRODUCIDAS POR PREDIOS O DERECHOS RELATIVOS A LOS MISMOS UBICADOS
EN EL PERU, QUE REALICE UNA PERSONA NATURAL NO DOMICILIADA, SIEMPRE QUE LOS
BIENES SE ENCUENTREN SITUADOS FISICAMENTE EN PERU- INCISO a) ART 9° LIR, Num. 1 y 2
artículo 4-A RLIR

63. Para los efectos de la retención establecida en este artículo, se
consideran rentas netas, sin admitir prueba en contrario:
a) La totalidad de los importes pagados o acreditados
correspondientes a rentas de la primera categoría.