2. • INTRODUCCIÓN
• OBJETIVO PRINCIPAL
• OBJETIVOS
• APLICACIÓN
• EJECUCIÓN
• PRESENTACIÓN
• OBLIGACIONES DE UN AGENTE RETENEDOR
• CONCLUSIONES
• BIBLIOGRAFÍA
3. En ésta presentación veremos las generalidades de
la RETENCIÓN EN LA FUENTE. Estudiaremos su
funcionalidad, su objetivo general y el propósito que
tiene éste anticipo.
4. La retención en la fuente es el anticipo pagado
sobre los demás impuestos que se declaran y se
pagan ante el estado, hablamos de IVA, ICA y
RENTA. El estado hace estos cobro con el objetivo
de mantener una fluidez económica rotativa y
ayudar al contribuyente a la hora del cierre del
periodo ya que haciendo los pagos de esta forma
será más cómodo y no debe hacer grandes pagos al
final del periodo fiscal.
5. Generar una fluidez en el impuesto para no esperar
a cerrar un periodo.
Tener un mayor control sobre el impuesto de Renta
que los declarantes deben pagar al cierre del
periodo contable.
La Retención en la fuente se causara sobre todos
los impuestos (IVA, ICA, Timbre y Renta).
6. Para su correcta aplicación, hay conceptos
específicos, base en pesos, base en UVT y tasa
porcentual.
Al hacer la aplicación de esta retención se deben
tener muy en cuenta todos estos ítems.
Para ello, tenemos una tabla en la que se
encuentran todos los datos necesarios.
7. El sistema funciona con un agente retenedor, que es
el encargado de practicar la retención y hacer su
respectiva declaración y un agente a quien se le
practica la retención.
Estas entidades las define la DIAN, dependiendo de
los tipos de empresa y su clasificación según el
capital social, cada cual debe atender y responder
por su obligación fiscal.
8. El agente retenedor debe guiarse por los valores
dados en la tabla reglamentada para dicha
retención. En la tabla se reglamenta la retención
teniendo en cuenta diferentes variables; dentro de
estas variables encontramos: Tope en pesos, Tope
en UVT y porcentajes a retener, el calculo de los
valores a retener se hace sobre estas variables y
teniendo en cuenta el valor sobre el cual se va a
practicar la retención.
9. Al momento de hacer el pago de cualquier factura, el
agente retenedor debe hacer el descuento
respectivo sobre el valor neto (antes de IVA) con el
porcentaje correspondiente al concepto de la
compra.
10. El pago del anticipo debe hacerse mensualmente,
se programa el pago dependiendo del dígito de
verificación del NIT de la empresa.
Para su presentación se debe hacer una conciliación
completa de los valores que se han registrado
previamente en la cuenta de retención en la fuente
(2365).
11. Dicho pago se debe hacer por medio de la
plataforma virtual de la DIAN, para ello es necesario
tener aprobación de firma digital en el sistema
MUISCA, de no hacer el pago por este medio, el
estado tomara esto como la no presentación de
mismo y esto generará cobro de intereses.
12. Practicar la retención correspondiente.
Presentar la declaración mensual
Efectuar el pago correspondiente de la forma
indicada por el ente regulador.
Expedir los certificados correspondientes a quien se
le ha practicado la retención.
13. Con la información anteriormente ofrecida se ha
mostrado al lector un tema que a pesar de ser muy
sencillo, puede llegar a tener diferentes
inconvenientes a la hora de ejecutarse en la
practica.
Es necesario advertir que para poder aplicar lo que
se ha explicado anteriormente, debemos siempre
tener a mano tabla de porcentajes y bases.
