2. ¿Quiénes somos?
La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Servidores Públicos
de Costa Rica, se fundó el 2 de octubre de 1957
58 AÑOS
de limpia y sólida trayectoria
hacen la diferencia
Actualmente somos
90,459 asociados…
3. Una triple utilidad, una sola voluntad
Ambientalmente comprometidos
Impulsamos un Sistema de Gestión Ambiental (SGA) alineado al Programa
Bandera Azul Ecológica en todas nuestras sucursales y oficinas centrales,
para gestionar, reducir, mitigar y/o compensar nuestros impactos ambientales.
Generamos influencia positiva en materia ambiental a nuestras diferentes
públicos de interés.
En Noviembre nos certificamos como una empresa Carbono Neutral
Gestionar nuestro impacto ambiental e influenciar de forma positiva
8. No es suficiente con querer ser empresario (a) para poder constituir una empresa. Se
necesitan aptitudes, actitudes, acertar con la actividad a desarrollar y un proyecto viable.
Una empresa sólo es posible si hay clientes que estén dispuestos a comprar ese producto (o
servicio) frente a otras opciones y además estén dispuestos a pagar un precio que permita
conseguir una rentabilidad suficiente.
Por otra parte, hay miles de actividades en el mercado, ¿cómo acertar con la más apropiada?
Posiblemente tienes ya una idea preconcebida. Pero no siempre la primera idea es la más
adecuada a las circunstancias. Conviene analizar con objetividad los pros y los contras de
nuestro proyecto, con idea de detectar los puntos débiles y buscar soluciones antes de
ponerlo en marcha.
9. 1. A título personal o en una Sociedad sea anónima o limitada, esta estructura le permite gran
cantidad de opciones de crecimiento e incluso le protege ante el fracaso. Decidir que estructura es
la mejor, depende de su negocio, su tamaño, la forma de administración.
2. Registro Tributario: hoy en día la tecnología le brinda a la Administración Tributaria una serie
de armas, con las que no contaba, lo que le hace el trabajo mas fácil, además de que estar a
derecho es correcto, es mejor contar con una buena planificación fiscal que estar en riesgo. y
recuerde: Si su estrategia de impuestos se basa en el secreto, cambie de estrategia!
3. Cuotas patronales: Riesgos de trabajo y Seguro Social, pueden convertirse en una
contingencia capaz de quebrar un negocio, antes de correr riesgos, piense en servicios
outsourcing si no desea pagar estos impuestos.
4. Patente Comercial: depende de donde se vaya a desarrollar la actividad comercial, es la
Municipalidad en donde debe de registrarse. consejo: antes de comprar o arrendar, asegúrese que
el negocio o actividad comercial es permitida en el local. si firma el contrato o compra y luego lo
averigua, puede ser demasiado tarde
5. Inscripción como PYMES: aproveche y registre su empresa como PYMES en el MEIC y
disfrute de los beneficios y asistencia para apoyo de su negocio.
10. Deberes formales:
a) Llevar los libros, los archivos, los registros contables y toda otra información de trascendencia tributaria ya
sea en forma impresa en forma de documento, en soporte técnico o registrada por cualquier otro medio
tecnológico.
b) Inscribirse en los registros pertinentes, a los que deben aportar los datos necesarios y comunicar,
oportunamente, sus modifcaciones.
c) Presentar las declaraciones que correspondan.
d) Conservar de forma ordenada, los registros financieros, contables y de cualquier índole, y los antecedentes
de las operaciones por situaciones que constituyan hechos gravados.
e) Dar facilidades a los funcionarios fiscales autorizados para que realicen las inspecciones o verificaciones en
sus establecimientos comerciales o industriales, inmuebles, oficinas, depósitos o en cualquier otro lugar.
f) Presentar o exhibir, en las oficinas de la administración tributaria o ante os funcionarios autorizados, los
registros financieros, contables y de cualquier índole, relacionados con hechos generadores de sus
obligaciones tributarias y formular las aplicaciones o aclaraciones que se les soliciten.
g) Comunicar a la administración el cambio al domicilio fiscal.
h) Concurrir personalmente o por medio de sus representantes debidamente autorizados a las oficinas de la
administración tributaria, cuando su presencia sea requerida.
11. 1. Registro único de contribuyentes: Toda persona física o jurídica está obligada a inscribirse en el Registro Único
de Contribuyentes al iniciar sus actividades o negocios de carácter lucrativo (vende mercancías o presta
servicios).
Formularios para inscripción:
Instructivo del formulario D140 Declaración de Inscripción en el RUT
2. Requisitos de las facturas o comprobantes de ingresos
Si usted es contribuyente o declarante (persona física o persona jurídica) está obligado a extender facturas o
documentos equivalentes debidamente autorizados por la Administración Tributaria, en las ventas de mercancías o
por los servicios prestados. Debe respetar los requisitos que exige la DGT, puede ser:
Factura impresa,
Comprobantes emitidos por caja registradora
Factura electrónica
12. Pago de las obligaciones tributarias
Este deber de pago implica determinar la cuantía del tributo y realizar el pago correspondiente. Debe efectuarse
en la fecha y lugar que al respecto imponga la normativa tributaria, siendo además que el contribuyente se
encuentra obligado a pagar el tributo en su exacta cuantía.
14. 1. Régimen de tributación simplificado:
i. Todos aquellos comerciantes (personas físicas y jurídicas), cuyas compras anuales no deben ser superior
a ciento cincuenta salarios base incluyendo el impuesto sobre las ventas y que no cuenten con más de
cinco empleados (sin contar el dueño), entre otros requisitos. Se declara sobre las compras que se
realicen, para calcular el impuesto sobre la renta y ventas.
ii. Actividades permitidas:
a) Bar, cantina, taberna o establecimientos similares
b) Comercio minorista
c) Fabricación de objetos de barro, loza, cerámica y porcelana
d) Panaderías
e) Restaurantes, cafés, sodas y otros establecimientos que vendan comidas, bebidas o ambas
f) Fabricación artesanal de calzado
g) Fabricación de muebles y sus accesorios
h) Floristerías
i) Estudios fotográficos
j) Fabricación de productos metálicos estructurales
k) Pescadores artesanales en pequeña escala
l) Pescadores artesanales medio
m) Transporte remunerado de personas mediante la modalidad de taxi: (únicamente para los que tienen
un solo vehículo).
15. Timbre de Educación y cultura: Es un impuesto que deben pagar las personas jurídicas, con base en el monto del
capital neto reportado en la declaración del impuesto sobre la renta.
Impuesto sobre la renta: debe declararse una vez al año, la actividad económica realizada desde el 1º de octubre de
un año hasta el 30 de setiembre del siguiente año, y pagar el impuesto sobre la renta que resulte, a más tardar el 15
de diciembre de cada año. La declaración y el pago del impuesto se realiza mediante el formulario D-101 “Declaración
Jurada del Impuesto sobre la Renta”. Esta declaración jurada se confecciona y presenta por medio del sitio
Administración Tributaria Virtual (ATV). A partir del segundo año de operación debe efectuar pagos parciales de este
impuesto, cada trimestre.
Debe también cumplir con las declaraciones informativas, deducida de sus relaciones económicas, financieras y
profesionales con otras personas, la más frecuente es Declaración anual resumen de clientes, proveedores y gastos
específicos (Modelo D-151)
16. Impuesto general sobre las ventas: La suma del impuesto cobrado por las ventas de bienes o servicios gravados de cada
mes, debe ser declarada y pagada dentro de los primeros quince días naturales del mes siguiente, mediante el formulario D-
104 “Declaración Jurada del Impuesto General sobre las Ventas-Sistema Tradicional”. Esta declaración jurada se
confecciona y presenta solo por medio del sitio Administración Tributaria Virtual (ATV) y se paga mediante el sistema de
conectividad mencionado, o en las cajas de las entidades recaudadoras.
Objeto del impuesto.- Se establece un impuesto sobre el valor agregado en la venta de mercancías y en la prestación de
los servicios siguientes:
a) Restaurantes. b) Cantinas. c) Centros nocturnos, sociales, de recreo y similares. ch) Hoteles, moteles,
pensiones y casas de estancia transitoria o no. d) Talleres de reparación y pintura de toda clase de vehículos.
e) Talleres de reparación y de refacción de toda clase de mercancías. f) Aparcamientos de vehículos. g) Teléfonos,
cables y ”télex”. h) Servicios de revelado y copias fotográficas, incluso fotocopias. i) Almacenes generales de
depósito. j) Servicios de lavandería y aplanchado de ropa de toda clase. k) Espectáculos públicos en
general, excepto los deportivos, teatros y cines, estos últimos cuando exhiban películas para niños. l) Servicios
publicitarios prestados a través de la radio, la prensa y la televisión. Estarán exentos de esta disposición las emisoras de
radio y los periódicos rurales. ll) Transmisión de programas de televisión por cable, satélite u otros sistemas similares, así
como la grabación de ”videos” y ”pistas”, y su arrendamiento m) Servicios de agencias aduanales. n) Servicios
de correduría de bienes raíces. ñ) Servicios de mudanzas internacionales.
17. ¿Por qué se necesita un flujo de fondos?
La razón es bien simple, si no tiene dinero,
si no tiene efectivo, no puede seguir con el
negocio. Por simple y elemental que
parezca esta situación, es el motivo más
común de fracaso, de muchos
emprendimientos que nacen de buenas
ideas, un potencial mercado deseoso de
adquirir nuestros productos o servicios, pero
en nuestro entusiasmo no se presta
atención al movimiento de fondos y en un
momento nos quedamos sin dinero: ¡adiós
al negocio!
18. FLUJO DE FONDOS DE UN PROYECTO
¿Por qué se necesita un flujo de fondos?
La razón es bien simple, si no tiene dinero,
si no tiene efectivo, no puede seguir con el
negocio. Por simple y elemental que
parezca esta situación, es el motivo más
común de fracaso, de muchos
emprendimientos que nacen de buenas
ideas, un potencial mercado deseoso de
adquirir nuestros productos o servicios, pero
en nuestro entusiasmo no se presta
atención al movimiento de fondos y en un
momento nos quedamos sin dinero: ¡adiós
al negocio!
19. Si pudo verificar que la idea de su negocio tiene una base realista, que
los obstáculos no son insuperables y que hay posibilidades reales de
desarrollo, es necesario iniciar a preparar su proyecto negocio.
El procedimiento que proponemos a continuación le permite trabajar en
algunos de los elementos clave sobre los que descansa un negocio,
por lo que se debe definir el mismo lo más apegado posible a la
realidad.
Una buena idea no es suficiente para determinar el éxito de un
negocio, también es necesario un conjunto de habilidades que el futuro
empresario ganará: ser capaz de producir, vender y saber cómo
administrarlo.
ELABORAR UN FLUJO DE FONDOS
20. Consejos para elaborar Flujo de Fondos
Sea realista. Siempre es mejor subestimar los ingresos y sobreestimar los
egresos. De ésta forma siempre estará a salvo y su negocio podrá seguir
creciendo.
Gaste lo menos posible. Este consejo es especial para quienes inician una
actividad. Cada vez que se encuentre tentada/o de comprar un equipo, un
software, etc., pregúntese: ¿Esto nos va a ayudar a ganar más dinero? Si la
respuesta es NO, no lo compre. Analice sus gastos. Esta actitud le va a ayudar a
atravesar exitosamente los primeros años de su emprendimiento.
Cuando la empresa es familiar se suele confundir el dinero para temas personales
con el dinero de la empresa. Lo importante es registrar todos los movimientos
para saber adónde va el dinero, en que se gasta, sea personal o empresarial.
Asígnese un salario que le permita hacer frente a sus necesidades personales y
de esta forma no tendrá necesidad de sacar del dinero de su proyecto o empresa.
FLUJO DE FONDOS DE UN
PROYECTO
21. 1º Mes 2º Mes 3º Mes 4º Mes 5º Mes 6º Mes 7º Mes 8º Mes 9º Mes 10º Mes 11º Mes 12º Mes
Rango de Fecha
Posición Inicial 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Financiamiento
Posición Inicial 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ingresos
Total ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1º Mes 2º Mes 3º Mes 4º Mes 5º Mes 6º Mes 7º Mes 8º Mes 9º Mes 10º Mes 11º Mes 12º Mes
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Egresos
Total Egresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Empresa:
Domicilio:
Responsable Contable:
MODELO DE FLUJO DE FONDOS
22. El flujo de fondos le permite
administrar ingresos y egresos para
anticipar problemas financieros.
El flujo de fondos debe ser el reflejo
de la operativa de su negocio:
Inicia con efectivo que se aporta o
se pide prestado.
Se realizan compras y pagos de
servicios para poder desarrollar el
negocio, algunos se pagan en
efectivo, otros se obtienen a crédito.
Se generan las ventas del negocio,
sean de crédito o al contado.
Se recuperan estas ventas
generando efectivo, el cual debe ser
suficiente para pagar los costos,
deudas e ingresos de los socios
Capital
de
trabajo
Compras
materias
Costo
servicios
Ventas a
crédito y
contado
Ingresos
de
efectivo
Modelo de Flujo de Fondos
23. INGRESOS
Para calcular los ingresos, se necesita identificar todas
las vías por las que te llega el dinero cada mes, y
durante todo el año, por ello si vende de crédito debe
registrar en el mes en que recuperará estas ventas,
para analizar correctamente con cuánto dinero va
disponer en ése mes. Un ejemplo:
Ventas
mensuales
Mes 1 Mes 2 Mes 3
Ventas contado ₡500.000.00 ₡500.000.00 ₡500.000.00 ₡500.000.00
Ventas crédito 30 ₡250.000.00 ₡250.000.00 ₡250.000.00
Ventas crédito 60 ₡500.000.00 ₡500.000.00
Total recuperación
ventas
₡1.250.000.00 ₡500.000.00 ₡750.000.00 ₡1.250.000.00
24. INGRESOS
La recuperación de ventas es el rubro que debe registrar en su flujo de
fondos, para poder estimar sus fondos disponibles.
Si su empresa ya está en marcha haga una diferencia en sus ventas
regulares y las que pueda generar al disponer de financiamiento para
desarrollar su proyecto, esto le ayudará a analizar la conveniencia de
realizarlo.
Ventas regulares
Ventas proyectadas
25. EGRESOS
Hacer una lista exacta de los egresos puede ser difícil, porque es muy
fácil tomar efectivo del cajero automático, o pagar con una tarjeta de
crédito, y después perder el control de cómo gastamos realmente el
dinero. Recuerde diferenciar entre sus gastos personales y los de su
proyecto o empresa.
Para comenzar a registrar sus gastos, anote los costos mensuales.
26. EGRESOS
Los costos mensuales fijos se dividen en una
gran variedad de categorías:
Salarios
Cargas sociales
Compras de materias primas
Compras de productos
Electricidad
Agua
Teléfono
Internet
Combustible
Fletes
Intereses sobre financiamiento
Cuotas del financiamiento
Servicios
Impuestos
Hay también costos que son al final de año o trimestralmente, que hay que
tomar en cuenta:
Aguinaldos Vacaciones
Impuestos
27. EGRESOS
De igual manera que Ud. vende a crédito,
también sus proveedores le puedan dar crédito
por sus compras de materia prima o productos,
por lo que se debe registrar en el Flujo en el
mes en que pagará sus cuentas por pagar, para
analizar correctamente cuánto dinero debe
disponer en ése mes. Por ejemplo:
Compras
mensuales
Mes 1 Mes 2 Mes 3
Compras contado ₡100.000.00 ₡100.000.00 ₡100.000.00 ₡100.000.00
Compras crédito 30 ₡500.000.00 ₡500.000.00 ₡500.000.00
Compras crédito 60 ₡400.000.00 ₡300.000.00
Total cancelación
compras
₡1.000.000.00 ₡100.000.00 ₡600.000.00 ₡1.000.000.00
La cancelación de sus cuentas por pagar, producto de sus compras, es el
rubro que debe registrar en su flujo de fondos, para poder estimar sus fondos
disponibles.
28. EGRESOS
Faltaría por registrar en el flujo, la
inversión que se requiera en activos,
como equipo y maquinaria, que le sea
necesaria para su proyecto. Debe ser
registrada en el mes en que se
cancele, sea de contado o
mensualmente, las cuotas de
financiamiento.
Los activos por su alto valor y por los años que se prevee brinden servicios,
se aconseja solicitar financiamiento para poder adquirirlos, esta alternativa
debe evaluarse adecuadamente, porque conlleva hacer trámites y presentar
requisitos, entre ellos el flujo de fondos. Otra alternativa que debe analizar es
si estos activos se pueden alquilar en lugar de comprarlos iniciando
operaciones.
29. RESULTADOS DEL FLUJO
El flujo de fondos nos permite anticipar las necesidades de efectivo
que podremos llegar a necesitar, si nos llegase a sobrar dinero en
algún mes nos puede ayudar en otro mes que nos falte.
si el flujo nos indica que habrá siempre dinero también nos debe
hacer reflexionar si hemos considerado todos los gastos
necesarios.
Un buen proyecto debe dejar dinero en el flujo.
Pueda ser que el flujo unos meses requiera efectivo lo que nos
lleve a solicitar financiamiento.
30. RESULTADOS DEL FLUJO
Pero al contrario si nos falta dinero en todo nuestro flujo debemos
analizar varios factores:
1. Valorar los precios de nuestros productos y/o servicios.
2. Buscar proveedores o negociar con los actuales para disminuir
el precio de materias primas o servicios.
3. Valorar si es necesario adquirir bienes en lugar de arrendar.
4. Finalmente si analizamos responsablemente y no podemos
bajar costos ni aumentar precious significa que este proyecto
no es factible realizarlo.
31. COMO INCREMENTAR SU
FLUJO DE FONDOS
1. Controle el vencimiento de las cuentas por cobrar para efectuar un cobro adecuado
2. Hacer el uso del plazo máximo que le conceden sus proveedores para pagar sus facturas.
Eso sí hay que honrar sus deudas, para que le sigan vendiendo a crédito.
3. Si sus proveedores le ofrecen un buen descuento por pago adelantado (generalmente
dentro de las 2 semanas de facturación), no deje pasar la oportunidad.
4. Muchos empresarios pequeños se rehúsan a aumentar sus precios por temor a perder
clientes. Pero éstos esperan que sus proveedores introduzcan pequeñas alzas periódicas
en los precios. Antes de aumentarlos asegúrese de verificar los precios de la competencia
con cierta regularidad. Si ellos cobran precios más altos. Ud. Debe hacer lo mismo.
5. Se puede ahorrar dinero, si opera con varios proveedores; con ello los pone a competir en
precio.
6. Agruparse entre muchas empresas similares o afines, para comprar mercaderías y otros
insumos esenciales para su empresa, al por mayor. Para distribuirla de acuerdo a la
cantidad comprada por cada uno.
32. COMO INCREMENTAR SU
FLUJO DE FONDOS
7. Supervisar de cerca, los servicios que se paga, cuyo precio es importante.
Revise ésas cuentas en forma periódica y compare con otros proveedores,
para asegurarse de pagar la mejor tarifa disponible en el mercado.
8. Mantener un stock de mercadería excesivamente grande, puede implicar un
enorme capital ocioso. Evite comprar más de lo necesario, pese a la
seducción de los proveedores con grandes descuentos, ya que esto podría
inmovilizar su capital, siempre necesario.
9. Estudiar la posibilidad de arrendar, por ejemplo bienes de uso, para expandir
su negocio. Evitando con ello inmovilizar su capital o líneas de crédito
obtenidos, para destinarlos con mayor provecho a las actividades diarias de
la empresa. Pero tener en cuenta, que por lo general arrendar tiene un costo
más alto que la compra, sin embargo estos costos, con frecuencia se ven
justificados por beneficios en el flujo de caja.
33. ERRORES COMUNES AL
HACER EL FLUJO DE
FONDOS
1. Confundir aspectos financieros y económicos. Los flujos financieros deben considerar el dinero cuando
efectivamente se paga o cobra, sin importar cuándo se ha generado la
1. No tener información confiable y actualizada. Para que los flujos de fondos permitan tomar decisiones es
necesario que los datos que contienen sean completos y estén al día.
2. Hacer números sin entender su significado. “Los números hablan”, dicen los expertos.
3. No relacionar ingresos y egresos. La esencia del flujo de fondos es asegurar el mejor uso del dinero.
4. Mezclar flujo de dinero personal o familiar. Es habitual que en las empresas más pequeñas o personalistas,
se maneje parte del dinero personal o de algunos miembros de la familia desde la caja del negocio.
5. No intervenir a partir del análisis. La información en el flujo de fondos no es sólo para saber qué pasa, sino
para decidir qué querés que pase. En función de los datos, podés planificar pagos, buscar formas de
mejorar las cobranzas, modificar comportamientos, decidir inversiones o tramitar préstamos sin la presión
de la urgencia.