Ganancias y Perdida de Capital

1. MASTERS TAX
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HENRY TAPIA
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2. CLASE 3: GANANCIAS Y PÉRDIDAS
DE CAPITAL
● Casi todo lo que el contribuyente posee y usa con propósitos personales o de
inversión es un BIEN CAPITAL.
● Cuando el bien capital se vende, la diferencia entre la base de los bienes y la
cantidad de su venta se considera como una ganancia o una pérdida de
capital.
● Una ganancia de capital es un dividendo que resulta de las inversiones en
bienes de capital tales como acciones, bonos o inmuebles que excedan el
precio de compra.
● Una pérdida de capital resulta si la recaudación de la venta o de los bienes
capitales es menor al precio de compra.
● Si el contribuyente tiene una pérdida neta en exceso a $3000 podrá deducir
el total contra el ingreso ordinario en el año de la venta.
● Las pérdidas de capital que no se usaron podrán trasladarse a los años
subsecuentes.

3. BIENES CAPITALES
son elementos de propiedad con propósito de uso personal, de placer, o como
inversión.
Excepto:
- Acciones o bonos retenidos en una cuenta personal.
- Una casa perteneciente al contribuyente y utilizada
por su familia.
- Muebles del hogar.
- Carro utilizado por placer o comunitario.
- Coleccion de monedas o estampillas
- Gemas o joyeria.
- Oro de plata o cual otro metal.
ACTIVO
Un activo de capital puede ser cualquier propiedad retenida por el contribuyente,

4. BASE Y MANTENIMIENTOS DE ARCHIVOS
- La base es la cantidad de la inversión en los bienes capitales para propósitos
tributarios.
- Se necesita la base para poder calcular las ganancias o pérdidas del bien
capital.
BASE DE PROPIEDAD
- Es un forma de medir el costo de la inversión en una propiedad y se determina
por la forma en que se adquiere
PERIODO DE RETENCIÓN
- Para determinar el periodo de retención, comience a contar desde un día
después de la fecha en que el contribuyente adquirió la propiedad.
- La propiedad de largo plazo, es la que se retiene por más de un año.
- La propiedad de corto plazo, es la que se retienen por un año o menos.

5. DISTRIBUCIONES DE GANANCIAS DE CAPITAL
- Se pagan al contribuyente a través de firmas de agencias de corredores, fondos
mutuos y fondos de inversión.
- Las distribuciones de ganancias de capital de fondos mutuos son ganancias de
capital de largo plazo, sin importar el tiempo de permanencia.
- Las distribuciones de ganancias de capital a corto plazo, se reportan en el Form
1099-DIV, como dividendos ordinarios.
VENTA DE ACCIONES Y FONDOS MUTUOS
- Debe recibir el FORM 1099-B
- Las recaudaciones se reportan en el FORM 8949
- Se debe usar la fecha de intercambio para determinar si la venta es de corto o
largo plazo.
- El costo de la base de los fondos mutuos es la inversión en efectivo más la
reinversión de los dividendos y la ganancia de capital, menos las retribuciones
de capital recibidos.

6. VENTA DE LA RESIDENCIA PERSONAL
● Se reporta si resulta una ganancia sujeta a impuestos o si se usaba como
negocio
● La venta de otras residencias, que no sean la vivienda principal, se debe
reportar en el formulario 8949 y después en el formulario 4797.
● La pérdida en la vivienda principal no es deducible
● Perdida en residencia de alquiler si puede ser deducible.
VENTAS A PLAZO
Es un acuerdo donde parte o la totalidad del precio de venta se paga algún año
posterior. El contribuyente no tiene que pagar impuestos sobre el total de las
ganancias en el año de la venta.

7. PROPIEDADES HEREDADAS
- La base de estas propiedades, es el valor justo del mercado.
- Se usa la fecha de la defunción o una fecha de valoración alternativa que escoja el
ejecutor del estado.
- La elección de la fecha alternativa es irrevocable.
REGALOS
- Es necesario saber la base ajustada del regalo, cuando
el contribuyente lo recibió.
- Es el valor justo del mercado
en el momento de recibirlo.
FORMULARIO 8949
Se usa para reportar las ventas e intercambios de activos de capital.

8. CANJES INVOLUNTARIOS
- Es un proceso donde un contribuyente es forzado a deshacerse de una
propiedad que ha sido robada, condenada, destruida o reposicionada.
- Recibe otra propiedad o dinero en efectivo en pago por la propiedad.
- Pueden resultar en una posible ganancia o pérdida para el contribuyente.
- No se puede deducir pérdida, si es resultado de un hecho fortuito o hurto.
DEUDAS INCOBRABLES
- Una deuda incobrable no comercial,
es una cantidad no recaudada que se
debe a una persona.
- Se debe probar que la deuda es genuina.
- Se debe adjuntar una declaración por escrito a la declaración de impuestos.
DEUDA?

9. GANANCIAS Y PÉRDIDA DE CAPITAL EN CALIFORNIA
● La ley de California concuerda con la ley Federal
● Después del 6 de mayo de 1997, la ley federal permite la exclusión de las
ganancias de la residencia principal en $250000 o $500000 (MFJ)
● Los que sirven en el “Peace Corp”durante el periodo de 5 años que terminan
con la fecha de la venta pueden reducir el periodo de dos años por el periodo
del servicio, pero que no exceda de 18 meses.
● Para reportar o intercambiar propiedades que no sean activos capitales,
incluida la venta o intercambio, se debe hacer en el Sch D-1 de califronia.
● California no tiene una tarifa especial para los impuestos sobre ganancias de
capital.
● Se requiere que el comprador retenga los impuestos sobre la venta de la
propiedad.