2. CLASE 4: AJUSTE AL INGRESO
● Deducen directamente los ingresos del contribuyente.
● Se les conoce como impuestos “sobre línea”.
● No se tiene que presentar un Sch-A.
● Reduce el ingreso bruto para llegar al AGI.
3. Los ajustes que se pueden tomar son:
1.- Gastos de Educador - Linea 23
2.- Deducción de IRA - Línea 32
3.- Deducciones de préstamos educativos - Línea 33
4.- Matrícula y tarifas - Línea 34
4.
5. GASTOS DEL EDUCADOR
● Puede deducir hasta $ 250 por gastos calificados
● Educador elegible: Maestro de Kinder al 12vo grado,
instructor
consejero
director
ayudante de maestro
● Tiene que trabajar por lo menos 900 horas durante el año escolar.
● El año tributario 2015 es el último año en que se puede tomar este ajuste
6. ● Si ambos cónyuges son profesores, pueden deducir $ 500 entre ambos.
● Los gastos por educación no incluyen, gastos por educación en casa o por
materiales que no sean de atletismo para curso de salud o de educación física.
●
●
● LOS GASTOS DEBEN SER ORDINARIOS Y NECESARIOS
7. LINEA 24
Algunos gastos de negocios de revistas, actores teatrales y oficiales
gubernamentales de cuota base.
● No puede declarar casado declarando separado
● Su AGI no puede ser mayor a $16000
● Si estos gastos son más del 10% del ingreso bruto
● Tiene más de un empleador
● Si recibió por lo menos $200 de cada uno de estos dos empleadores
8. LINEA 25
Deducción por una cuenta de ahorros de salud
● El contribuyente debe ser una persona elegible
● para calificar para una HSA.
Ser elegible implica:
- Tener un plan de salud deducible alto ( HDHP)
- No tener otra cobertura de salud
- No estar registrado en Medicare
- No puede ser declarado como dependiente de otro.
● Cuenta de fideicomiso o de custodia exenta de impuestos
No es un plan de seguro médico
El contribuyente recibirá un formulario para declarar
9. LINEA 26
Gastos por Mudanza
● Debe estar en conjunción del trabajo
● Debe haber una distancia de por lo
menos 50 millas, de la antigua casa al nuevo
lugar de trabajo.
● Para reclamar este crédito, el contribuyente no
● puede haber recibido ningún reembolso por dichos gastos.
● Se completa el Formulario 3903
● Recuerden que todos los gastos deben ser gastos razonables.
10. LINEA 27
Self-Employment Tax
● Impuestos de empleado por cuenta propia.
● Este impuesto se calcula en el Anexo SE.
● Este impuesto no se aplica al ingreso que
● gana un accionista en un Corporación S.
● El contribuyente paga 15.3% de las ganancias por año.
● Toma el ajuste por la mitad del impuesto por ingreso de cuenta propia.
11. LINEA 31
Alimony
● Son pagos a un cónyuge o ex-cónyuge,
● requerido bajo un instrumento de divorcio
● o separación.
● El cónyuge que paga debe reportar el número de seguro social del que recibe el
pago.
● La pensión alimenticia, se reporta en la línea 31 como ajuste (pagador), y en la
línea 11 como ingreso (receptor)
● No todos los pagos que recibe el cónyuge son considerados pension alimenticia.
(child support)
12. LINEA 32
● Deducciones del IRA
● IRA, es un plan personal de ahorro.
● Conocer la diferencia entre CONTRIBUCIÓN
● Y DEDUCCION
● Contribución: es la cantidad aportada a un plan.
● Deducción: Cantidad real que usa el contribuyente para deducir su ingreso
IRA
13. LINEA 33
● Pagos por intereses de préstamos estudiantiles.
● Pueden deducir hasta $2500 de
● los intereses que pagaron
● No califican si el dinero se utilizó para
● otros propósitos.
● No califica si el préstamo se pidió bajo un plan de empleador calificado o un
contrato de compra bajo tal plan.
● El estudiante elegible debe estar matriculado en un programa de titulación,
certificacion u otro programa que lleva a una credencial educativa reconocida.
14. LINEA 34
Deducción por matriculación y cuotas
● Se utiliza el Formulario 8917
● Pueden deducir la cantidad de ingreso
● sujeto a impuestos por hasta $ 4000
● Los gastos deben ser por educación superior.
● No está reclamando crédito educacional en la línea 44.
● No está declarando casada declarando separado.
● No puede ser reclamado como dependiente.
15. AJUSTES AL INGRESO DE CALIFORNIA
● Siempre se parte del AGI Federal
● Los ajustes en CA consiste en cierto ingreso que está sujeto a impuestos en la
declaración federal , pero no está sujeto a impuesto en la declaracion de California.
● CA no recauda impuestos de la compensación por desempleo.
● CA no recauda impuestos de los beneficios del seguro social.
● Las ganancias de la lotería de CA no están sujetas a impuestos. Todas las otras
ganancias de apuestas o loterías de otros estados si.3
● CA no hace deducción en gastos de educador.
● Cuando la ley federal y estatal no concuerdan, los cambios se deben hacer en el
formulario 540.
●
