Descripción, uso y control de la cuenta bancos

1. La Cuenta Bancos

2. Bancos
Cuenta del Activo Corriente, ubicada dentro del grupo
Efectivo y Equivalentes. Registra el valor de los depósitos
realizados (por encargo) en bancos del país o del exterior,
en moneda nacional y extranjera; además de los retiros vía
ventanilla, giro de cheques o transferencias bancarias
realizados directamente por la empresa depositaria u otra
persona autorizada por ella. Zapata (2015)

3. Dinámica Contable de la Cuenta Bancos
DÉBITTOS CRÉDITOS
• Apertura de cuenta (corriente o ahorros) • Emisión de cheques con el fin de satisfacer pagos.
• Depósitos realizados. • Emisión de notas de débito por pago de intereses,
administración de cuenta, comisiones, pago de capital
de préstamos, pago de servicios autorizados, etc.
• Emisión de notas de crédito bancarias: intereses,
préstamos, etc.
• Correcciones de errores de registro.
• Constancia de depósitos directos de clientes. • Por cualquier otra operación que disminuya la
disponibilidad en cuentas bancarias.
• Corrección de errores de registro.
• Valor de los traslados entre cuentas.
• Valor de los cheques anulados, después de su
contabilización.
• Por cualquier otra operación que aumente la
disponibilidad en bancos para la empresa.

4. Formas de control de la cuenta BANCOS
Seleccionar las instituciones bancarias, el número de cuentas y la forma de
consignación (ahorros o cuenta corriente).
 Seleccionar al funcionario que se debe encargar de manejar las chequeras y
mantener los registros auxiliares.
Asignar las responsabilidades de firmas autorizadas para girar cheques.
Determinar las medidas de seguridad para ejecutar los depósitos.
Fijar plazos y personas que deben realizar las conciliaciones bancarias.
Ejecutar conciliaciones internas entre auxiliares y el respectivo mayor general.

5. Términos utilizados en el manejo de Bancos.
CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE: Entre una persona natural o jurídica (depositante) y un ente
jurídico (Banco depositario autorizado por la Superintendencia de Bancos para recibir estos
depósitos). El depositante se obliga a consignar sumas de dinero y, a cambio emite órdenes de pago
(cheques) que el depositario (banco)se obliga a pagar. Zapata (2015)
CHEQUE: Medio incondicional de pago escrito, mediante el cual el dueño de la cuenta (girador),
con cargo a los depósitos que mantenga en la cuenta corriente en una entidad financiera (girado),
ordena a ésta, que pague una determinada cantidad de dinero a otra persona llamada beneficiario.
Art.148 Código Orgánico Monetario Financiero
2.11. CHEQUE NO NEGOCIABLE: supone que no se admitirá ningún negocio sobre el mismo y
que solo la persona que conste en el apartado de beneficiario podrá hacer efectivo el cobro.
2.12. CHEQUE CERTIFICADO.- Es el cheque cuyo girado asegura el pago del importe al beneficiario
consignando la palabra "certificado" de forma escrita por la entidad bancaria emisora del cheque, la
fecha y firma de la persona autorizada por el girado, liberando al girador de la responsabilidad del
pago del mismo;

6. Términos utilizados en el manejo de Bancos.
2.3. CHEQUE CRUZADO: Es el cheque en el que constan dos líneas paralelas en la parte superior
izquierda del cheque o el texto "cheque cruzado", con la finalidad de que su cobro se efectúe
solo a través de depósito;
2.14. CHEQUE DE GERENCIA: Son las órdenes internas de caja u otros giros contra la propia
institución, extendidos por el gerente o funcionario autorizado por servicios, compras y otros
conceptos similares, es decir, que tengan relación con el funcionamiento administrativo de la
institución. Este tipo de cheques no se utilizará para operaciones financieras propias de la
entidad. Genera seguridad y confianza, puesto que quien lo recibe como pago tiene la
seguridad de que es un cheque que será pagado por el banco, pues este, como ya se dijo, al
emitirlo ha realizado la provisión necesaria de recursos para garantizar su pago.
(https://www.gerencie.com/cheque-de-gerencia.html
2.20. ENDOSO.- Es la transmisión de un cheque a la orden mediante una fórmula escrita en el
reverso del documento;

7. Términos utilizados en el manejo de Bancos.
NOTAS DE DÉBITO (N/D): Disminuyen el saldo de la cuenta bancaria, a causa de los servicios prestados por el
banco, tales como: mantenimiento de cuenta, pago de intereses, dividendos de préstamos recibidos, entrega del
estado de cuenta corriente, entrega de chequera, por cheques protestados por falta de fondos o inconformidad
de firma, etc.
NOTAS DE CRÉDITO (N/C): Incrementan el saldo de la cuenta bancaria. Se producen por préstamos efectuados,
depósitos no registrados por el banco, intereses ganados, etc.
CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS: Aquellos que a la fecha de la conciliación bancaria aún no han sido
presentados a cobro en el banco.
DEPÓSITOS EN TRÁNSITO: Los realizados por la empresa en los últimos días del mes y que a la fecha de emisión
del estado de cuenta aún no se consideraron para la determinación de su saldo.
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE: Listado que mensualmente envía un banco, haciéndonos conocer
numéricamente el movimiento económico de nuestra Cta. Cte. En el que constan: depósitos, cheques girados y
pagados, notas de débito y notas de crédito por los diferentes conceptos.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS: Permite conocer de forma detallada los ingresos y egresos que se han efectuado
en el mes proporcionado información permanente y contable sobre el saldo de la cuenta corriente (Debe llevarse
un auxiliar de bancos por cada cuenta corriente que posea la empresa).

8. Conciliación
Bancaria
Es un instrumento de Control Interno
aplicado a la cuenta Bancos (Efectivo
manejado a través de una cuenta bancaria), a
través de la cual partiendo del saldo mensual
arrojado por el auxiliar de Bancos (libro
elaborado por la empresa; uno por cada
cuenta corriente o de ahorros), se lo compara
con el saldo de la misma cuenta que es
presentado al final del mes por la institución
bancaria (estado de cuenta bancario); con el
propósito de identificar errores, movimientos
o registros que se hayan omitido en uno u
otro lado (empresa-entidad bancaria), para
finalmente establecer el saldo real de la
cuenta auxiliar de bancos.

9. Requerimientos para la Conciliación
1 2
3


10. Banco:_________________________________ Cta. Cte. No:__________________
Saldo Según Auxiliar de Bancos xxx Saldo Según Estado de Cuenta xxx
Más: Más:
Notas de Crédito no registradas. xxx Depósitos en tránsito xxx
Ajustes (errores/omisiones) xxx Ajustes (errores/omisiones) xxx
Subtotal: xxx Subtotal: xxx
Menos: Menos:
Notas de Débito no registradas xxx Cheques girados y no cobrados xxx
Ajustes (errores/omisiones) xxx Ajustes (errores/omisiones) xxx
Saldo auxiliar de Bancos conciliado xxx Saldo Estado de cuentaconciliado xxx
EMPRESA _________________________________
CONCILIACIÓN BANCARIA DEL MES DE:________________
Formato de Conciliación Bancaria Conjunta
Elaborado por:_______________________

11. Formato de Conciliación Bancaria Individual
Banco:_________________________________
Cta. Cte. No:__________________
Saldo Según Auxiliar de Bancos xxx
Más:
Notas de Crédito no registradas. xxx
Cheques girados y no cobrados xxx
Ajustes (errores/omisiones) xxx
Subtotal: xxx
Menos:
Notas de Débito no registradas xxx
Depósitos en tránsito xxx
Ajustes (errores/omisiones) xxx
Saldo conciliado con Estado de Cuenta xxx
Elaborado por:______________________
EMPRESA _________________________________
CONCILIACIÓN BANCARIA DEL MES DE:________________

12. https://pt.slideshare.net/berliemorillo/flujograma-
conciliacion-bancaria/3

13. EJERCICIO DE APLICACIÓN