Descuento comercial y bancario

Descuento
Comercial
y descuento bancario

Características y finalidad de los
instrumentos al servicio de la empresa
Descuento
comercial
Instrumento financieros muy utilizado
por las empresas en el ejercicio de su
actividad es el descuento comercial.
Este instrumento supone una
operación financiera en virtud de la
cual una entidad financiera anticipa
a la empresa e importe de un efecto
de comercio que documenta
generalmente las ventas o servicios
realizados por las empresas y que
todavía no ha cobrado.

Descuento
comercial
La finalidad es poder disponer
inmediatamente del líquido de la
operación, sin tener que esperar
al vencimiento.
Este efecto de comercio esta
representado normalmente
mediante factura, letra de
cambio, pagaré, recibo, etc.

Descuento
comercial
Gracias a este servicio, la
empresa recibirá “dinero en
efectivo” antes de que se
produzca el vencimiento de la
deuda con sus clientes; y la
entidad financiera recibirá el
principal, es decir, el nominal, al
vencimiento de la deuda.

Descuento
comercial
En el supuesto de que el cliente
incumpla la obligación de pago,
la entidad financiera devolverá el
efecto a la empresa y reclamará
el importe anticipado más los
gastos de devolución.
Es decir, la entidad financiera no
asume el riesgo de impago de
tales efectos.

Descuento
comercial
Este tipo de operaciones
financieras pueden adoptar dos
modalidades básicas:
a) Descuento simple. En este tipo
de descuento, la entidad
financiera admite el descuento
de un efecto o de una remesa de
efectos sin que presuponga el
descuento de otros futuros.

Descuento
comercial
b) Línea de descuento. En este caso,
se fijan las condiciones entre la
institución y la empresa para todo el
descuento de su papel.
Se establece un límite, garantías
adicionales, etc.
Una vez que la línea esta contratada,
el titular no tiene ninguna obligación
de presentar efectos al descuento

Descuento
comercial
Tampoco estará obligado a que
sean de un importe determinado,
sino que presentará efectos al cobro
a su discreción, ateniéndose a las
limitaciones establecidas en dicha
póliza.
Al mismo tiempo, la entidad
financiera se reserva el derecho de
estudiar uno por uno los efectos
presentados al descuento y decidir
cuáles descuenta y cuáles no.

Descuento
comercial
Además, podrá disminuir el límite de
forma discrecional cuando estime
que las condiciones económicas del
titular así lo aconsejan.
La vigencia de la línea de descuento
suele ser anual y se prorroga
automáticamente para periodos
similares, aunque se renegocian sus
condiciones periódicamente.

Descuento
comercial
Este tipo de operaciones
financieras se denominan
“descuentos”, porque el efectivo
se ha obtenido descontado del
principal, o nominal de la deuda,
los intereses y comisiones que
cargue la entidad financiera.

Descuento
comercial
Los gastos de estas operaciones
suelen ser gastos de estudio de
clasificación comercial, comisiones
de cobro, comisiones por timbrado u
otras comisiones por incidencias de
cartera, por devolución de efectos,
etc.
Por lo tanto, el efectivo que recibirá
en el descuento del efecto de
comercio será igual a:

Descuento
comercial
Efectivo = Nominal – Intereses –
Comisiones y gastos varios.

Descuento
bancario
Es una operación financiera muy
similar la anterior, de hecho, son
operaciones casi idénticas.
Constituye, al igual que el descuento
comercial, el contrato por el cual una
entidad financiera se obliga a
anticipar a una determinada
empresa el importe de un activo
financiero y que está pendiente de
cobrar.

Descuento
bancario
Entre los documentos más
habituales presentados al
descuento por las empresas,
destacan los:
o C h e q u e s b a n c a r i o s ,
contratos, pólizas, títulos de
deuda amortizable, cupones
de v a l o r e s p ú b l i c o s ,
certificaciones de obras etc.

Descuento
bancario
La única diferencia estriba en que,
en este caso, lo que cede la
empresa a la entidad son créditos
contra terceros.
De igual forma, la entidad financiera
percibirá unos intereses por el plazo
que falta hasta el vencimiento de los
créditos y unas comisiones por la
gestión de presentación al pago de
los mismos.

Descuento
bancario
Es decir, por este tipo de operación los
intermediarios suelen cobrar una
cantidad, la cual se calculará
aplicando la Ley de capitalización.
Si la capitalización significa una
traslación positiva de un capital o
desplazamiento de un momento dado
a otro posterior, el descuento o
actualización es lo opuesto, es decir,
una t r a s l a c i ó n n e g a t i v a o
desplazamiento de un momento dado
a otro anterior.

Nota: la capitalización es la operación financiera que
consiste en invertir o prestar un capital, produciéndose unos
intereses durante el tiempo que dura la inversión o el
préstamo.
La capitalización podrá ser simple o compuesta,
dependiendo de si el interés no se acumula (simple) o si se
acumula al capital al finaliza cada periodo de tiempo
(compuesta).
En la simple, el interés no es productivo y es posible
disponer de él al final de cada periodo.
En la capitalización compuesta, el interés si es productivo, es
decir, se une al capital para producir intereses en el siguiente
periodo, aunque no es posible disponer de él hasta el final
de la inversión.

Descuento
bancario
El cálculo del efectivo que recibirá la
empresa por el descuento bancario
es idéntico al visto en el descuento
comercial, es decir, el efectivo será
igual al nominal menos los gastos
generados.
Por lo tanto, el descuento será igual
a: Descuento = Nominal - Efectivo

Descuento
bancario
Las entidades financieras, a la hora
de aplicar este tipo de descuentos,
pueden optar por dos modalidades:
el descuento abusivo o comercial
y el descuento matemático o
racional.
El primero se calcula sobre el nominal
Dc = N* d* n, donde “N” es el
nominal, “d” es el descuento y “n”
representa el tiempo de la
operación.

Descuento
bancario
El descuento racional se calcula,
en cambio, sobre el efectivo, por
lo que Dr= E* d* n, donde “E” es el
efectivo, “d” el descuento y “n” el
tiempo de la operación.

Descuento
bancario
Aplicación práctica
Juan es propietario de una
empresa dedicada a la
comercialización de muebles de
cocina a empresas constructoras.
Durante el mes de octubre
debería haber cobrado algunas
letras de un cliente que se ha
retrasado en el pago.

Descuento
bancario
Debido a ello y ante la falta de
liquidez para realizar sus pagos, se
ve en la necesidad de acudir a su
entidad bancaria para descontar
otras letras que posee, cuyo
vencimiento todavía no ha
llegado, para poder así conseguir
algo de dinero y hacer frente a los
pagos.

Descuento
bancario
Juan lleva a su banco dos letras.
La primera de 3.500 euros, que vence
dentro de 1 año, y la segunda de
4.200 euros, que vence en 9 meses.
Si el banco le aplica una tasa de
descuento comercial anual del 15%,
donde incluye los intereses por el
descuento y los gastos de la
operación, calcula cuál será el
importe que recibirá Juan por dichas
letras descontadas.

Descuento comercial y bancario

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