1. La
definitiva
de la
guía
mexicana
tributación

2. El sistema tributario federal de México comprende las leyes y
obligaciones fiscales, estableciendo el pago de impuestos que los
contribuyentes deben cumplir para fines recaudarios que el Estado
requiere. En otras palabras, es el sistema de impuestos que utiliza
nuestro gobierno para financiar los gastos públicos, de modo que
obtengan los recursos necesarios para infraestructura, programas
sociales y servicios públicos.
Existe una variedad de impuestos federales que aplica a los
diferentes tipos de contribuyentes, por eso, es importante conocer a
qué régimen estás sujeto y la modalidad a la que perteneces para tus
declaraciones fiscales. Esta guía definitiva te ayudará a conocer los
conceptos básicos del sistema tributario mexicano, los tipos de
contribuyentes, los regímenes y los tipos de contribuciones.
Introducción
te ponga en la
por no saber!
lista negra
SAT
¡Evita
que
el

3. Con
teni
do
Sistema tributario mexicano: ¿qué es y cuál es su importancia?
Tipos de contribuyente
Regímenes fiscales del SAT
Persona física
Persona moral
Tipos de contribuciones
ISR
IVA
IEPS
ISAN
Declaraciones fiscales
04
05
06
07
10

4. 01
¿Qué es y cuál es su
importancia?
SISTEMA
TRIBUTARIO
MEXICANO:
El sistema tributario mexicano, también denominado como régimen fiscal, rige todos los procesos
de recolección de impuestos o tributos y se encuentra regulado por el Servicio de Administración
Tributaria (SAT), la autoridad fiscal federal encargada de la recaudación y fiscalización de los
impuestos federales en México.
La importancia del sistema tributario recae en la necesidad del Estado de contar con los recursos
económicos suficientes para cumplir sus funciones básicas, de modo que favorezca la prestación
de servicios públicos, programas sociales y la infraestructura del país.
El sistema tributario mexicano está constituido de 3 componentes base:
Es importante comprender que no todos los contribuyentes ni todos los impuestos son iguales,
por lo que en esta guía definitiva podrás explorar más a fondo los regímenes fiscales, los tipos de
contribuciones, las modalidades y las declaraciones que aplican para cada una. De modo que
conoceremos todos los elementos básicos que conforman el marco fiscal de México.
Ingresos: es el proceso relacionado
con la recaudación tributaria, o sea,
los impuestos
03
Deuda o superávit: durante este
último componente se realiza un
ánalisis para determinar el total
restante y determinar si queda en
positivo (superávit) o negativo (deuda).
02
Gastos: luego de que el
gobierno cuenta con las
contribuciones, se genera el
gasto público, siendo la
repartición de dichos impuestos
para pagar deudas y asignar
presupuestos para los sectores
económicos del país.
04 La guía definitiva de la tributación mexicana

5. TIPOS DE
CONTRIBUYENTE
El Sistema Administrativo Tributario (SAT) define a los contribuyentes como personas físicas o
personas morales, dependiendo de la actividad económica que realice. Dependiendo de cómo
estés dado de alta ante esta entidad, serán los posibles regímenes fiscales al que perteneces y,
derivado de esto, los requisitos y obligaciones tributarias a cumplir.
Conozcamos las características de la persona física y moral para entender mejor su posición fiscal:
Hace referencia al individuo mismo, el
cual es identificado por su nombre y
cuenta con un estado civil.
Las personas físicas no se ven sujetas
a presentar su contabilidad ante el
SAT, a menos que sus ingresos sean
superiores a los 4 millones.
Por otro lado, la persona moral puede
ser un conjunto de invidiuos,
identificados a través de una razón
social la cual, normalmente, es el
nombre de la empresa.
Puede realizar actividades comerciales,
contraer deudas, adquirir bienes, entre
otras, lo que conlleva a las obligaciones
fiscales y legales de llevar registros
contables y presentar declaraciones
ante el SAT.
Persona física: Persona moral:
05 La guía definitiva de la tributación mexicana

6. 06 La guía definitiva de la tributación mexicana
Ahora bien, una vez que el contribuyente tiene definida su
calidad de persona, los tipos de regímenes fiscales se ven
divididos de la siguiente manera:
El contribuyente puede escoger el régimen al cual pertenecer pero es importante conocer qué implica cada uno para hacer
la elección correcta:
REGÍMENES
FISCALES DEL
SAT
Régimen simplificado de confianza.
Régimen de actividades
empresariales con ingresos a través
de plataformas tecnológicas.
Régimen de arrendamiento.
Régimen de actividad empresarial
y profesional.
Personas físicas
Régimen general.
Régimen de personas
morales con fines no
lucrativos
Personas morales
Personas físicas:
Régimen simplificado de confianza: las personas que realicen actividades empresariales,
profesionales o el uso temporal de bienes, pueden inscribirse en este régimen, siempre y cuando, la
totalidad de ingresos de la o las actividades no excedan los 3 millones 500 mil pesos.
Régimen de actividades empresariales con ingresos a través de plataformas
tecnológicas: dentro de este régimen se pueden incluir las personas que reciban pagos de productos o
servicios por medio de plataformas, sin exceder los 300 mil pesos. Es un esquema que facilita el
cumplimiento de las obligaciones fiscales, de modo que el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al
Valor Agregado (IVA) es retenido de forma automática y pagados al SAT.
Régimen de arrendamiento de inmuebles: las personas físicas que pongan en renta casas,
departamentos, edificios, locales comerciales, entre otros inmuebles, se pueden incorporar al régimen de
arrendamiento.
Régimen de actividad empresarial y profesional: aquellas personas que realicen activdades
comerciales, industriales, enajenación de bienes y autotransporte; así como, los contribuyentes que
presenten sus servicios profesionales como dentistas, contadores, médicos, abogados, entre otros. Los
contribuyentes pueden incorporarse a este régimen sin importar el monto de ingreso.

7. 07 La guía definitiva de la tributación mexicana
Personas morales
Régimen general: las sociedades que se incorporen a este régimen son aquellas que realicen alguna
actividad económica lucrativa.
Régimen de personas morales con fines no lucrativos: como su nombre lo indica, las entidades
que no busquen generar ganancias a raíz de sus actividades, son las que pertenecen a este régimen. Por
ejemplo, instituciones de beneficiencia, asociaciones religiosas, entre otras.
TIPOS DE
CONTRIBUCIONES
Una vez que tenemos identificado el tipo de contribuyente y el régimen
al cual pertenece, podemos comenzar a indagar más en las
contribuciones establecidas por el SAT. Los impuestos se pueden dividir
en federales, estatales y municipales.
Los impuestos estatales y municipales varían dependiendo de cada
estado y gobierno local, pero suelen incluir las contribuciones
de mantenimiento y conservación de vías públicas y el
predial. Mientras que los federales están relacionados
con las actividades económicas que se relicen dentro
del país y representan una parte del ingreso público.
Dentro del ingreso público podemos identificar
dos principales:
Ingresos tributarios:
Son aquellos obtenidos por medio de la recaudación
impositiva, es decir, los impuestos.
Ingresos no tributarios:
Hace referencia a los ingresos de contraprestación
de un servicio público, permiso del uso o explotación
de bienes públicos, multas, recargos, entre otros.
En cuanto a los ingresos tributarios, encontramos 3
principales: ISR, IVA e IEPS.

8. 08 La guía definitiva de la tributación mexicana
El ISR es un impuesto directo que grava el sueldo, los honorarios, comisiones, ventas, utilidades y otros
ingresos, aplicado a todas las personas físicas y morales en México. El monto es calculado por medio de
tarifas progresivas.
Para personas físicas, el impuesto a pagar dependerá del tipo de ingreso y del monto total de los ingresos,
pero los porcentajes van del 1.9 al 35 de los ingresos. Y, aunque es similar en el caso de personas morales o
empresas, se aplica un porcentaje del 30 sobre sus ganancias, de manera uniforme.
El IVA es un impuesto indirecto aplicado al momento de comprar algún bien o servicio. Se aplica sobre el
valor añadido en todas las etapas de producción, comercialización y venta final. El monto a pagar tiene una
tasa fija del 16% sobre el valor del producto y suele ser pagado por el consumidor final.
01 IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
(ISR)
El IEPS es aplicado a una tasa ad valorem, es decir basado en el valor de la transacción del bien.
Prácticamente es un derecho arancelario y se aplica por la producción y venta de productos como alchol,
cerveza, tabaco y gasolina. La tasa porcentual para determinar el monto final a cobrar de impuesto se aplica
dependiendo del producto:
03
IMPUESTO
ESPECIAL DE
PRODUCCIÓN Y
SERVICIOS (IEPS)
02
IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO
(IVA)

9. 09 La guía definitiva de la tributación mexicana
Bebidas con contenido
alcohólico y cerveza
Porcentaje
Con grado de alcohol
de hasta 14 G.L.
26.5%
Con grado de alcohol
de más de 14 y hasta
20 G.L.
30%
Con grado de alcohol
de más de 20 G.L.
53%
Tabacos labrados
Porcentaje
Cigarros
160%
Puros y otros tabacos
labrados
160%
Puros y otros tabacos
labrados hechos
enteramente a mano
30.4%
Combustibles
automotrices
Cuota/Unidad de
medida
Combustible fósil:
gasolina menor a 92
octanos
4.59 /pesos por litro
Combustible fósil:
gasolina mayor o
igual a 92 octanos
3.88 /pesos por litro
Combustible fósil:
diésel
5.04 /pesos por litro
Combustible fósil:
no fósiles
3.88 /pesos por litro
Alcohol, alcohol
desnaturalizado y
mieles incristalizables
50%
Porcentaje
El ISAN, aunque no es considerado de los principales, sigue siendo un impuesto tributario que tanto personas
físicas y morales están obligadas a pagar. Es un impuesto que se cobra al momento de comprar un auto
nuevo y la tasa porcentual varia dependiendo del costo del vehículo, pero va del 2% al 3.3% :
04
IMPUESTO
SOBRE
AUTOMÓVILES
NUEVOS (ISAN)

10. 10 La guía definitiva de la tributación mexicana
Costo del vehículo
Porcentaje
Vehículos con un
valor de hasta
250,000.00 MXN
2%
Vehículos con un valor
mayor a 250,000.00
MXN y hasta
300,000.00 MXN
2.5%
Vehículos con un valor
mayor de 300,000.00
MXN y hasta
350,000.00 MXN
2.5%
Vehículos con un valor
mayor a 350,000.00
MXN
3.3%
A pesar de que existen algunos otros impuestos, a este punto ya conocimos los más básicos y sus cuotas, que representan los ingresos
tributarios. Los pagos de cada uno puede ser necesario en diferentes momentos, por lo que es importante mantenerse informado de las
fechas de pago y mantener un control interno de los movimientos realizados.
La mejor manera de tener un registro de tu contabilidad y hacer el pago de impuestos en tiempo y forma, es implementando
herramientas que te faciliten los procesos. En Siigo Aspel sabemos que puede ser un proceso tedioso y confuso, por eso te ofrecemo
Siigo Nube, el mejor software administrativo para llevar un registro, controlar y gestionar tu contabilidad.
DECLARACIONES
FISCALES
Una vez que conocemos las modalidades y los impuestos,
es momento de conocer las declaraciones fiscales. El SAT lo
define como:
En otras palabras, es un documento por donde se le informa
al SAT los ingresos y egresos de los contribuyentes. En el
portal del SAT se puede encontrar una lista de todas las
declaraciones que se pueden realizar:
“el documento oficial con el que un
contribuyente presenta información referente
a sus operaciones efecturadas en un periodo
determinado”
Pagos provisionales o definitivos
Plataformas tecnológicas
Régimen simplificado de confianza
Anuales
Visores
Declaraciones de Derechos, Productos y Aprovechamientos
Esquemas de pago de contribuciones
Informativas
Otras informativas

11. La
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guía
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tributación