Capacitaciones dia 2 finanzas 2010

Este documento sólo puede ser utilizado por personal del cliente. Está prohibida su circulación y reproducción en todo o en parte para distribuirlo fuera de la organización del cliente sin el consentimiento previo de McKinsey & Company. Este material fue utilizado por McKinsey & Company durante una presentación oral y no constituye un informe completo de la discusión. CONFIDENCIAL Prohibida su reproducción o distribución 7. Gestión Financiera Bogotá, 17 de Junio 2010 Conferencista: Alberto Riaño

Elemento Número de páginas sugerido 1. Resumen ejecutivo 2. Producto/servicio 3. Plan comercial 4. Organización 5. Equipo de trabajo 6. Plan de Implementación 7. Gestion financiera 8. Riesgos y oportunidades 9. Impacto social y ambiental * 1 3 4 2 2 2 4 2 2 ___ 22 ,[object Object],* Solo para las categorías social, Negocios Inclusivos, Ambiental, Regional

Planeación y control Contabilidad ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

¿De qué se trata? ¿Para qué sirve? ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Elaboración Ejecución Control Presupuesto anual ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

[object Object],EJEMPLO FICTICIO ,[object Object]

EJEMPLO FICTICIO La implementación del proyecto generó un resultado (ingresos – gastos) de S/. 50 mil en el año! S/. mil ,[object Object]

Fuente: TechnoServe – Guía Financiera ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Fuente: TechnoServe – Guía Financiera; Análisis Ventures ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Fuente: Gestión financiera para OSCs – João Carlos Benício ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Listar los principales ingresos y gastos de su organización y respectivas proyecciones para el próximo mes. Las organizaciones deben llevar el presupuesto actual (que sea bastante simple) para la capacitación ,[object Object]

Opera ción Inve rsión Financiación Estados de pérdidas y ganancias Balance General ,[object Object],[object Object],[object Object],Flujos de caja ,[object Object]

¿Dónde fue invertido mi capital y de dónde viene? BALANCE GENERAL Activo ... ... ... Pasivo + Patrimomio social ... ... Patrimonio Capital externo Total de activos Capital invertido = Exceso de deudas (patrimonio < 0) causa de deficiencia ¿Puedo cumplir mis obligaciones financieras en cualquier momento? FLUJO DE CAJA Depósitos ... ... ... Pagos ... ... ... Fondos líquidos Falta de liquidez (fondos líquidos < 0) causa de deficiencia ¿Soy auto sostenible? ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS Ingresos ... ... ... Gastos ... ... ... Superavit/Deficit ,[object Object],Factura Factura Factura

* Este modelo puede ser adaptado a cada entidad para representar mejor el funcionamiento de la misma Activo Activos corrientes Caja Cuentas por cobrar Inventarios Activos no corrientes Maquinarias y equip. Inmuebles y edificios Inversiones Otros Total Activos Pasivo y Patrimonio Pasivos corrientes Cuentas por pagar Impuestos Préstamos bancarios Pasivos no corrientes Financiamiento (deuda largo plazo) Patrimonio Capital Utilidades retenidas 31/12/05 Modelo* 31/12/05 Pasivo Patrimonio Activo Total Pasivos + Patrimonio ,[object Object]

[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Activos ,[object Object]

[object Object],Pasivos Patrimonio ,[object Object],[object Object],[object Object]

[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Pasivos ,[object Object]

[object Object],[object Object],[object Object],Patrimonio ,[object Object]

El valor total de los activos debe ser igual al valor total de los pasivos y el patrimonio, porque cada uno de los activos de la compañía tuvo que estar financiado por un tercero o por sus propios dueños. A ctivos Pasivos y patrimonio Inversión = Financiación ,[object Object]

S/. miles Activo Activos corrientes Dinero en caja Cuentas por cobrar Activos no corrientes Maquinarias y equipos Inmuebles y edificios Otros Pasivo + Patrimonio Social Pasivos corrientes Cuentas por pagar Préstamos bancarios Impuestos Pasivos no corrientes Financiamiento Patrimonio Capital Utilidades Retenidas 17 0 2 0 1 3 1 0 10 6 0 Total de activos Total del pasivos + patrimonio 20 ,[object Object],= ,[object Object],EJEMPLO

Ingresos ,[object Object],[object Object],[object Object],Los gastos miden los desembolsos realizados para mantener una operación de la organización y la generacion de ingresos ,[object Object],Gastos Utilidad ,[object Object],[object Object]

Ingresos originados por partidas financieras deben colocarse aquí Aquí deben incluirse gastos de materia prima, sueldos pagados al personal de producción, y los gastos con terceros Si existiera separación entre acciones de promoción específica de productos y/o servicios de la propaganda de la institución, ambas deben presentarse por separado Si existiese más de un producto o servicio con la que una organización trabaja, el monto del ingreso generado por cada uno debe ser presentado por separado Ingresos Producto/servicio 1 Producto/servicio 2 Ingresos financieros Total ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],1ºSem 2ºSem 2º año 3º año . . . . . . Utilidad/Déficit Gastos 10 20 5 35 15 2 2 5 2 8 3 37 (2) El déficit debe ser cubierto por donaciones para el mantenimiento de las operaciones de la organización ,[object Object],EJEMPLO

Operación ,[object Object],[object Object],[object Object],1º S 2º S 2º año 3º año Inversiones Compra de activos Venta de activos Total Total disponible . . ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Financiamiento ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Total El Flujo de Caja generado por operaciones muestra cuánto fue generado por el negocio en el periodo, y las actividades del día a día que generen dinero a partir de la venta de productos o servicios El Flujo de Caja generado por inversiones muestra cuánto fue generado/consumido con la aquisición/venta de terrenos, inmuebles, equipos y otros ítems del activo El Flujo de Caja generado por financiamientos muestra el valor obtenido para dar soporte al negocio, por medio de préstamos de corto y largo plazo. (em el caso de los proyectos sociales, obtenidos por donaciones) ,[object Object],* Este modelo puede ser adaptado a cada entidad para representar mejor el funcionamiento de la misma

En caso la entidad reciba financiamientos de más de una institución, se aconseja separar los gastos de acuerdo a los costos referidos a cada una de las fuentes de financiamiento En caso la entidad reciba recursos de más de una fuente, es esencial presentar cada una por separado. Siempre se debe especificar por separado las fuentes de ingreso 1º S 2º S 2º año 3º año Operación ,[object Object],[object Object],[object Object],Inversiones Compra de activos Venta de activos Total Inversiones Total disponible** . . . ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Financiamento ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],. . . Total Modelo* Aquí se debe registrar las variaciones de caja como consecuencia de la compra de inmuebles, autos, etc. 5 7 (22) 10 (12) (2) (2) (4) (6) (2) 2 5 5 12 (2) 10 10 (10) (10) (4) (3) (6) 7 10 5 15 10 -2 +7 -10 +15 = 10 ,[object Object],EJEMPLO

Preguntas clave ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Balance General P&G Flujo de Caja ,[object Object]

Estimación del Balance 2000 Pasivo + Patrimonio Social $, mil Activo $, mil 2 0 1 20 17 0 ,[object Object],EJEMPLO ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Total ,[object Object],[object Object],[object Object],Total ,[object Object],[object Object],Situación inicial en 2001 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],3 0 1 10 6 20

Total Total Activo Ingreso de ventas 8 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Flujo de caja Caja Cuentas por cobrar de ventas y servicios 2 Estimado del Balance 2001 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Pasivo + Patrimonio Ingreso líquido descontando el impuesto Las cuentas por cobrar deben de ser descontadas de los ingresos de ventas ,[object Object],[object Object],[object Object],Utilidad líquida Ganancias y Perdidas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Costos 8 (2) 0 0 0 0 0 0 17 23 8 0 0 0 0 0 0 0 8 6 (balance anterior) + 8 = 14 23 2 2 0 1 28 3 0 1 10 14 28 $ mil ,[object Object],EJEMPLO

$ mil Activo Total Total Todo el material adquirido utilizado para efectuar ventas del año 2002 Estimado de Balance 2001 1 Material comprado Pasivo + Patrimonio El material podría ser colocado para propaganda, si tuviese esa finalidad 6 + 7 22 2 2 0 1 27 3 0 1 10 13 27 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Flujo de caja Caja 8 (2) (1) 0 0 0 0 0 17 22 ,[object Object],[object Object],[object Object],8 0 0 0 0 0 0 1 7 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Ganancias y Perdidas ,[object Object],EJEMPLO Utilidad líquida ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Costos

Total Total Activo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Pasivo + Patrimonio social 27 2 2 0 1 32 3 0 1 14 14 32 Financiamiento y donaciones no entran en la demostración de resultados, sin embargo sí entran en el Flujo de Caja Evolución del Balance 2004 $ mil ,[object Object],EJEMPLO ,[object Object],[object Object],[object Object],Beneficio líquido Demostración de resultados ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],8 0 0 0 0 0 0 0 8 Donación de S/. 4.000,00 por una empresa ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Flujo de caja Fondos líquidos 17 8 (2) 0 0 0 0 0 0 4 27

$ mil Estimado del Balance 2001 Calculo de gastos del personal ____ ____ ____ Total 4 ,[object Object],[object Object],[object Object],Activo Total Pasivo + Patrimonio Total 18 2 2 0 1 23 3 0 1 10 9 23 6 + 3 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Flujo de caja Caja 8 (2) (1) (4) 0 0 0 0 0 17 18 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],8 0 0 0 4 0 0 1 3 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Ganancias y Perdidas ,[object Object],EJEMPLO Utilidad líquida Costos

Total Pasivo + Patrimonio Total Otros gastos ____ ____ ____ Total 2 ,[object Object],[object Object],Activo 6 + 1 16 2 2 0 1 21 3 0 1 10 7 21 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Flujo de caja Caja 8 (2) (1) (4) 0 (2) 0 0 17 16 ,[object Object],[object Object],[object Object],8 0 0 0 4 0 2 1 1 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Ganancias y Perdidas Estimado del Balance 2001 $ mil ,[object Object],EJEMPLO Utilidad líquida ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Costos

Ativo Total Pasivo + Patrimonio Total Donación de $ 4.00 por parte de una empresa privada Estimado de Balance 2000 El financiamiento de las donaciones no entra a la demonstración de resultados, ahora entremos al Flujo de Caja Activo 10 (balance anterior) + 4 20 2 2 0 1 25 3 0 1 14 7 25 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Flujo de caja Caja 8 (2) (1) (4) 0 (2) 0 4 17 20 ,[object Object],[object Object],[object Object],8 0 0 0 4 0 2 1 1 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Ganancias y Perdidas $ mil ,[object Object],EJEMPLO Utilidad líquida ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Costos

"Si usted ignora los números, principalmente los números relacionados al futuro, luego su negocio comenzará a ignorarlo a usted" Bob Ronstadt Profesor de Periodismo ,[object Object]

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Fuente: McKinsey & Company Inc. ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

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