Sistema de presupuestos y precios la empresa

Al finalizar la unidad los
estudiantes estarán en
capacidad de comprender
la estructura funcional de la
empresa, su objetivo básico y
las funciones de dirección, en
particular la función de
planeación y su relación con
los presupuestos
Carlos Mario Morales C ©2014

Ingresos Egresos Utilidades

Ingresos Egresos Utilidades
Utilidades Inversión Rentabilidad

•Satisfacer
necesidades
de los
trabajadores
•Satisfacer las
necesidades
de los Clientes
•Productividad:
mas cantidad
y calidad a
menor costo
•Incrementar el
Valor de los
Dueños
CONTABILIDAD
Y FINANZAS
PRODUCCIÓN
RECURSOS
HUMANOS
MERCADEO

El Éxito de la Empresa depende de que las áreas
funcionales alcancen sus objetivos básicos, para lo cual los
directores deben toman decisiones apoyadas en una serie
de herramientas y técnicas propias de su área

SATISFACCION DE LAS NECESIDADES DE LOS CONSUMIDORES
Objetivos Complementarios
Herramientas
METAS DE
VENTAS
PENETRACION
DEL MERCADO
CANALES DE
DISTRIBUCIÓN
TÉCNICAS
DE VENTAS
SISTEMAS DE
DISTRIBUCIÓN Y
PROMOCIÓN
INVESTIGACION
DE MERCADOS
PUBLICIDAD
Objetivo Básico
GRUPO DE INTERES: CONSUMIDORES

OBTENER LA MAYOR CANTIDAD DE UNIDADES AL MENOR
COSTO Y MEJOR CALIDAD (PRODUCTIVIDAD)
Herramientas
NIVEL DE
EFICIENCIA DE
LAS PERSONAS
NIVEL DE
EFICIENCIA DE
LAS MAQUINAS
NIVELES MINIMOS
DE DESPERDICIO
ESTUDIOS DE
TIEMPOS Y
MOVIMIENTOS
PROGRAMACIÓN
LINEAL
ESTADISTICA DISEÑO
Objetivo Básico
GRUPO DE INTERES: CONSUMIDORES

SATISFACCIÓN DE LAS NECESIDADES DE LOS TRABAJADORES
CAPACITACIÓN RECREACIÓN BIENESTAR SOCIAL
Herramientas
TECNICAS DE
MOTIVACIÓN
ESTUDIOS DE
SALARIOS
ANALISIS
TRANSACCIONAL
CIRCULOS
DE CALIDAD
Objetivo Básico
GRUPO DE INTERES: TRABAJADORES

¿Cómo puede el
propietario de una
empresa saber si se esta
cumpliendo con el
Objetivo Básico
Financiero?

“El valor agregado se produce cuando la
empresa obtiene una rentabilidad superior
al costo de capital”
El concepto del EVA está estrechamente
ligado al OBF de la empresa. Este indicador
compara la rentabilidad lograda por la
empresa y el costo del capital.

Utilidades Inversión Rentabilidad

Existe una relación entre la
rentabilidad y el riesgo;
mientras mayor sea el riesgo
percibido por el inversionista
mayor será la rentabilidad
que este esperará de su
inversión

Mayor riesgo mayor
rentabilidad
Menor riesgo menor
rentabilidad

Financieros
RIESGOS
Operativos
Mercado
Gerenciales

Factores le permiten al inversionista
Política de
reparto de
Utilidades
Maximización de las
utilidades
Tipo de actividad que
desarrolla la empresa
Perspectivas futuras del
negocio
Situación financiera de la
empresa
El interés del
mercado por la
empresa
evaluar el RIESGO

Se calcula como el Costo Promedio
ponderado de las diferentes fuentes de
financiación que utiliza la empresa para
financiar sus activos

Fuente Monto Costo % Participación Ponderación
Proveedores 150 50,04 % 15 % 7,51 %
Préstamo Corto
Plazo
200 36,00 % 20 % 7,20 %
Préstamo Largo
Plazo
300 42,00 % 30 % 12,60 %
Patrimonio 350 55,00 % 35 % 19,25 %
TOTAL 1.000 Costo Ponderado 46,56 %

Ejemplo: Se desea determinar si durante el año 2008 la
Comercializadora la Rendidora S.A. ha generado valor para sus
socios. Para ello se cuenta con la siguiente información: la tasa
de impuesto sobre la renta es del 33%, la tasa de rentabilidad
esperada por los accionistas es del 20%, el costo de la deuda es
del 31,84%, el valor de los activos es de $11.802 millones de
pesos, los pasivos de $3.259 y el patrimonio de $8.543.
A continuación se presenta el Estado de Resultados da la
Compañía
.

La Utilidad neta de la
empresa durante el periodo
fue $3003 Millones.
Rentabilidad = 3.003/11.802
X100 = 25,44%

Para determinar si se Genero Valor se debe calcular
el costo del capital, para ello debemos tener en
cuenta la siguiente regla. Es la sumatoria de costo
ponderado de las fuentes de financiamiento que son
utilizados por la empresa.

El EVA se calcula, de acuerdo a la definición, como:
EVA = Rentabilidad – Costo de Capital
EVA = 25,44% - 23,27% = 2,17%
EVA = 3003,0 - 2.746,32 = 256,68

Análisis
Financiero
Herramientas
Presupuestos
Matemáticas
Financieras
Gestión
Tesorería
Contabilidad
Administrativa
Fuentes y
Aplicación de
Fondos

Objetivo
Financiero
Objetivo
Mercadeo
Objetivo
Recursos
Humanos
Objetivo
Producción
Objetivos Básicos
de la Empresa
“Crecimiento y
Permanencia”

¿Cómo lograr los objetivos
básicos de la Empresa?

Planear
Organizar
Dirigir
Controlar
Proceso
Administrativo

PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN DIRECCIÓN CONTROL
Decisión sobre los
objetivos. Definición
de planes para
alcanzarlos.
Programación de
Actividades
Recursos y actividades
para alcanzar los
objetivos: organos y
cargos. Atribución de
Autoridad y
Responsabilidad
Designación de cargos.
Comunicación,
liderazgo y motivación
de personal. Direccion
para los objetivos
Definición de
Estandares para medir
el desempeño,
corregir desviaciones o
discrepancias y
garantizar que se
realice lo planeado
EL PROCESO ADMINISTRATIVO

Planear es definir y programar las actividades
de la empresa en el corto y largo plazo:
programas, proyectos y tareas que sumados
procuren los objetivos generales y específicos
de la empresa.
Es decir, es la forma de asegurar el desarrollo y
permanencia de la organización en el tiempo

Modelo de Planeación
Tradicional
Recolección de
Datos
Definición de los
Problemas
Definición de los
Objetivos
Formulación de
Alternativas
Selección de
Alternativas
Fuente: Claudio Ascoly, Planeamiento estrategico. Probleza Urbana y desarrollo
Evaluación de
Alternativas y su
Viabilidad
Evaluación
Aprobación de las
Alternativas
Implementación
Evaluación

“La administración estratégica es un conjunto de decisiones y
acciones administrativas que determinan el rendimiento a largo
plazo de una corporación. Incluye el análisis ambiental (tanto
externo como interno), la formulación de la estrategia
(planificación estratégica o a largo plazo), implementación de la
estrategia, así como la evaluación y el control.
Por lo tanto, el estudio de la administración estratégica hace
hincapié en la vigilancia y la evaluación de oportunidades y
amenazas externas a la luz de las fortalezas y debilidades de una
corporación. Conocida originalmente como política empresarial, la
administración estratégica incorpora temas como planificación
estratégica, análisis ambiental y análisis de la industria”
Fuente: Introducción a la administración estratégica y política de negocios

Fuente: Adaptado de Introducción a la administración estratégica y política de negocios

Análisis de la
Situación
Plan de Marketing Estratégico
Diagnostico de
la Situación
Objetivos de
Marketing
Estrategias
de Marketing
Decisiones
Operativas

Los Objetivos de Mercadeo
Objetivos de corto plazo
Ventas
Cartera
Rentabilidad
Lanzamiento de nuevos productos
Vinculación de clientes
Deserción de clientes/retención
Satisfacción
Recuperación de clientes
Deserción de vendedores
Cotizaciones colocadas
Objetivos de largo plazo
Recordación de marca
Top of mind
Top of heart (preferencia de marca)
Participación en el mercado
Posicionamiento
Cobertura geográfica

Las Estrategias de Mercadeo
Acciones que se llevan a cabo para
lograr un determinado objetivo
relacionado con el marketing.

Las Estrategias de Mercadeo
De Producto De Precios
Nuevas características al producto Nuevo producto con un precio bajo
Nuevos atributos al producto Nuevo producto con un precio alto-calidad
Nueva línea de producto Reducir el precio - Aumento ventas
Ampliar nuestra línea de producto Reducir los precios-Ganar mercado
Lanzar una nueva marca
Nuevos servicios adicionales
De Plaza De Promoción
Nuevos Canales: Internet, telefonos, otros Nuevas ofertas
Hacer uso de intermediarios - mayor cobertura Ofrecer cupones o vales de descuentos.
Distribución intensiva Obsequiar regalos por la compra
Distribución selectiva Ofrecer descuentos por cantidad
Distribución exclusiva Sorteos o concursos
Otros Descuentos por temporadas.
Publicar anuncios publicitarios
Crear boletines
Participar en ferias.
Organizar eventos o actividades.

Programas o Plan de acción
La determinación del plan de acción es concretar las
actividades y medios con las que se alcanzaran los
objetivos establecidos siguiendo las estrategias
determinadas en la fase anterior.
Para definir correctamente una acción hay que dar
respuesta a: qué se va a hacer, cuándo se va a hacer,
quién lo va a hacer y cuánto dinero se va a destinar
para hacerlo. El nivel de desagregación de las
actividades dependerá del tipo de plan que se esté
elaborando

Plan de Acción de Mercadeo
A. Precios
B. Publicidad y promoción
Plan de Medios
Promoción al distribuidor
Promoción al consumidor
C. Ventas y Distribución
D. Mercadeo Directo
E. Mercadeo por Internet
F. Desarrollo de producto
G. Servicio
H. Investigación de Mercados
¿Qué se va a
hacer?
¿Cuánto
dinero se va a
destinar?
¿Cuándo se
va a hacer?
¿Quién lo va a
hacer?

PRESUPUESTOS
DE MERCADEO
¿Cuánto
dinero se va a
destinar?

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