Introducción al informe sobre prácticas pre profesionales de contabilidad.

1. PRACTICAS PRE PROFESIONALES
II
Profesor: Ríos Cuellar Humberto

2. ¿PORQUE LAS PRÁCTICAS?
¿Se puede aprender a conducir un automóvil con
sólo asistir a las clases teóricas sobre mecánica y
reglas de tránsito?
¿Podrías aceptar que te opere del corazón un
médico que terminó la carrera pero nunca hizo
operaciones reales?
“Lo que se hace con las propias manos, no se
olvida”.

3. DIAGNOSTICO DEL SISTEMA
CONTABLE DE LA EMPRESA

4. OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD
Medir las variaciones del patrimonio de la
entidad, que ocurren con cada hecho económico
que se pueda identificar y cuantificar.
Ejemplos:
• Se contrató un trabajador.
• Se vendió un lote de productos.
• Se declaró en quiebra un cliente importante.
• Subió cotización de las acciones de inversión.

5. EL PROCESO CONTABLE
• Identificación de los hechos económicos
• Cuantificación de los hechos económicos
• Registro de los hechos económicos
• Medición posterior de los hechos económicos
• Presentación de los reportes contables
• Interpretación de los reportes contables
• Ejemplo integral

6. EL ENTE = LA EMPRESA
• Giro del negocio; principales actividades.
• Sector económico; servicios, comercio,
industria, construcción, etc .
• Procesos o flujos de gestión; compras y pagos,
almacenamiento, ventas y cobranzas, etc.
• Organigrama estructural y funcional
• La contabilidad acompaña en cada proceso.

7. UBICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

8. ANALISIS DE LA ORGANIZACIÓN

9. EL SISTEMA DE CONTABILIDAD
Un sistema es un conjunto de elementos y
subsistemas organizados y relacionados que
interactúan entre sí para lograr un objetivo.
Reciben datos, energía o materia y Entregan
información, energía o materia (salida).
Son sistemas; un árbol, un animal, una empresa,
la función ventas, la función contable, tesorería.

10. EL SISTEMA DE CONTABILIDAD

11. BASES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
• NIIFS + legislación nacional
• Políticas contables
• Plan de cuentas legalmente vigente
• Softwares de procesos de datos (de control de
existencias, de facturación, de control de
proyectos, de contabilidad, ERPs, etc.)
• Manual de funciones, actividades y tareas
relativas a la contabilidad, en cada área o centro
de responsabilidad.

12. DEFINIR ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONT
• Centros de responsabilidad y de costos.
• Plan de cuentas de balance y de clase 6 y 9.
• Sub diarios, asientos tipo y enlaces.
• Documento fuente y su archivamiento
• Coordinaciones pre y post, con las áreas que
generan asientos contables.
• Provisiones, análisis, reportes contables y
tributarios y otras tareas del área contable.
• Formulación e interpretación de los EEFF.

13. CENTROS DE RESPONSABILIDAD
Son unidades económicas o proyectos
destinados a generar ingresos; se quiere medir
su eficiencia, sus resultados; tiene un ejecutivo
al mando.
Ejemplos de Centro de Responsabilidad:
• Oficina Principal
• Sucursal Lima, sucursal AQP, sucursal Hyo.
• Obra Edificio Sol, obra Puente Lurín.

14. CENTROS DE COSTOS
Dentro de un Centro de Responsabilidad, son
algunas áreas de las operaciones o de la
administración, donde se quiere medir sus costos o
gastos, y por sí solos no generan ingresos.
Ejemplos de Centros de Costos:
• Área de RRHH, área de ventas, área de proyectos.
• Fundo Nogal, fundo La Tía, Planta Desmotadora.
• Matricería, Molienda, Vulcanizado, Acabado.

15. PLAN DE CUENTAS DE BALANCE
Definiciones sobre:
• Número de dígitos, MN/ME.
• Con o sin identificación de cliente/proveedor,
con o sin cuenta corriente.
• Con Centro de Responsabilidad.
• Con ajuste por diferencia de cambio, por
documento o por saldo.
• Su ubicación en los EEFF

16. PLAN DE CUENTAS CLASE 6 Y 9
• Con o sin identificación de cliente/proveedor.
• Con o sin Centro de Responsabilidad.
En la clase 9:
• Definir las cuentas que acumularán costos y
las que acumularán gastos.
• Definir estructura y desagregado de las ctas de
costos para generar los Libros de Costos.

17. SUBDIARIOS, ASIENTOS TIPO, ENLACES
Sub diarios:
• Compras al contado, al crédito, gravadas, etc.
• Cobranzas vía banco, en efectivo, etc.
• Cada sub diario debería tener su asiento tipo.
Enlaces:
Asiento tipo de compras, con asiento tipo de
pagos. Ventas con cobranzas, etc.

18. DOCUMENTOS FUENTE Y ARCHIVO
• Definir cómo se archivan los documentos
fuente, los físicos y los electrónicos.
• Los documentos físicos, si deben contener
anotación de la clave de su registro como; N°
de voucher, mes, sub diario.
• Destino del original y de la copia SUNAT.
• Los documentos electrónicos, cómo
obtenerlos y como archivarlos su versión PDF
y XML y CDR, por mes, por proveedor.

19. COORDINACIONES PRE Y POST
• Guías de uso del software, capacitación y
soporte contable para cada punto de
generación de registros contables.
• Coordinaciones con los jefes de área sobre
cumplimiento de NIIFs y normas tributarias,
en las operaciones a su cargo.

20. TAREAS PROPIAS DEL AREA CONT
• Revisión, conciliación y control del
movimiento y saldos de todas las cuentas de
la empresa.
• Cálculos, control y registro de las diversas
provisiones contables (préstamos, tributos,
depreciaciones, diferidos, planillas, etc.).
• Formulación de las liquidaciones tributarias y
laborales, y preparar los reportes contables
necesarios para la gestión.

21. FORMULACION DE LOS EEFF
• Gestión de un “check list” de todas las tareas
mensuales, trimestrales y anuales, tendientes
a una correcta y oportuna formulación de los
EEFF.
• Formulación de EEFF para usuarios externos, y
los mismos mas otros reportes de gestión
sensibles para los usuarios internos.
• Interpretación de los EEFF y generación de
información con valor agregado.

22. DEL INFORME ACERCA DE LA
EMPRESA
• El Norte es el SYLLABUS
• Modelo anterior
• Consultas sobre posibles empresas
• Estrategias para obtener información
• Escoger turno de revisión y asesoría