Flujo de Efectivo

1. ES UN ESTADO FINANCIERO BÁSICO
QUE INFORMA SOBRE LAS VARIACIONES Y
MOVIMIENTOS DE EFECTIVO Y SUS
EQUIVALENTES EN UN PERÍODO
DETERMINADO.

2. a) Proporcionar información apropiada a la gerencia,
para que ésta pueda medir sus políticas de
contabilidad y tomar decisiones que ayuden al
desenvolvimiento de la empresa
b) Facilitar información financiera a los
administradores, lo cual le permite mejorar sus
políticas de operación y financiamiento
c) Proyectar en donde se ha estado gastando el
efectivo disponible, que dará como resultado la
descapitalización de la empresa
d) Identificar los cambios en la mezcla de activos
productivos

3.  a) Actividades Operativas: Son las actividades que
constituyen la principal fuente de ingreso de una
empresa, así como otras actividades que no pueden ser
calificadas como de inversión o financiamiento. Estas
actividades incluyen transacciones relacionadas con la
adquisición, venta y entrega de bienes para venta, así
como el suministro de servicios.

4.  B) Actividades de Inversión: Son las de adquisición y
desapropiación de activos a largo plazo, así como otras inversiones
no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo. Las
actividades de inversión de una empresa incluyen transacciones
relacionadas con prestamos de dinero y el cobro de estos últimos,
así como la adquisición y venta de planta y equipo.
 C) Actividades de financiación: Son las actividades que producen
cambios en el tamaño y composición del capital en acciones y de
los préstamos tomados por parte de la empresa, con el aporte de
recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales
recursos a cambio de un pago sobre una inversión.

5.  El sistema de control interno o de gestión es un conjunto
de áreas funcionales en una empresa y de acciones
especializadas en la comunicación y control al interior de
la empresa. El sistema de gestión por intermedio de las
actividades, afecta a todas las partes de la empresa a
través del flujo de efectivo. La efectividad de una empresa
se establece en la relación entre la salida de los productos
o servicios y la entrada de los recursos necesarios para su
producción.

6.  A) Método Directo: Se detallan en el estado sólo las
partidas que han ocasionado un aumento o una
disminución del efectivo y sus equivalentes; por
ejemplo: Ventas cobradas, Otros ingresos cobrados,
Gastos pagados.
 B) Método Indirecto: Consiste en presentar los
importes de los resultados ordinarios extraordinarios
netos del periodo tal como surgen de las respectivas
líneas del Estado de Resultados.

7. Se establecen tres secciones bien definidas para mostrar los
flujos financieros que son:
*Actividades Operativas
* Actividades de Inversión
*Actividades de Financiamiento
En cada actividad se conjugan los ingresos y los egresos
financieros de forma tal que, finalmente, se indica la
contribución meta o la utilización neta del
financiamiento general de la entidad.

8.  A) Primer Principio: Siempre que sea posible se deben incrementar
las entradas de efectivo.
 Ejemplo:
 - Incrementar el volumen de ventas.
 - Incrementar el precio de ventas.
 - Mejorar la mezcla de ventas (Impulsando las de mayor margen de
contribución)
B) Segundo Principio: Siempre que sea posible se deben acelerar las
entradas de efectivo
 Ejemplo:
- Incrementar las ventas al contado
 - Pedir anticipos a clientes
 - Reducir plazos de crédito

9.  C) Tercer Principio: Siempre que sea posible se deben disminuir
las salidas de dinero
 Ejemplo:
 - Negociar mejores condiciones (reducción de precios) con los
proveedores
 - Hacer bien las cosas desde la primera vez.
 - Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la
empresa.
 D) Cuarto Principio: Siempre que sea posible se deben demorar
las salidas de dinero"
 Ejemplo:
 Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
 - Adquirir los inventarios y otros activos en el momento próximo a
utilizar.

10.  . Las bases para preparar El estado de Flujo de Efectivo la
constituyen:
 Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un
balance comparativo) referidos al inicio y al fin del período al
que corresponde el Estado de Flujo de Efectivo.
 Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
 Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos
estados financieros

11. Cabe destacar que las empresas al preparar
el Estado de Flujos de Efectivo es con el
objetivo de aprovechar los beneficios que
éste proporciona y no simplemente para
cumplimiento normativo, sino para tener
muy presente que al igual que el balance
general, y estado de resultados, es una
herramienta idónea para tomar decisiones.