Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
Enfoque Moderno de laEnfoque Moderno de la
Auditoría InternaAud...
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Objetivos
Proporcionar una visión
general de la profesi...
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Contenido
 El Panorama en evolución de la
Auditoría In...
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Cambios significativos
Nueva definición de auditoría i...
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3. Establecer una página de la Actividad de Auditoría
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Programa de Evaluación de
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Enfoque moderno auditoria

  1. 1. Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR Enfoque Moderno de laEnfoque Moderno de la Auditoría InternaAuditoría Interna Enfoque Moderno de laEnfoque Moderno de la Auditoría InternaAuditoría Interna Myriam Janet Flores Santiago, CFE Auditora interna OCPR
  2. 2. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Objetivos Proporcionar una visión general de la profesión, su evolución, concepto actual y algunas prácticas modernas
  3. 3. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Contenido  El Panorama en evolución de la Auditoría Interna (Introducción) -Nueva definición de Auditoría Interna -Marco conceptual de la Auditoría Interna  Marketing Interno de la Actividad de AI  Programa de Evaluación de Calidad y Cumplimiento  Ejemplo de “Mejores Prácticas Internacionales”
  4. 4. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Cambios significativos Nueva definición de auditoría interna Revisión de las Normas Marco conceptual Más atención al riesgo empresarial Nuevas formas de “asociarse” con la gerencia Enfoque expandido en la tecnología de la información El Panorama en evolución de la Auditoría Interna
  5. 5. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 (Cont. Panorama...) Definición de Auditoría Interna  actividad independiente y objetiva de aseguramiento y de consulta,  concebida para agregar valor,  y mejorar las operaciones de una organización,  ayuda a una organización a cumplir con sus objetivos  aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno corportativo
  6. 6. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 La Definición de Auditoría Interna Las Normas El Código de Ética Otras guías relacionadas (Consejos para la práctica y Ayudas para el Desarrollo y la práctica) (Cont. Panorama...) El Marco Conceptual contempla:
  7. 7. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Marketing Interno Identificación de los clientes Identificación de sus necesidades Identificación de sus expectativas Gestionar el nivel de satisfación de cada uno de los clientes Comité de Auditoría Consejo Directivo Gerencia Ejecutiva
  8. 8. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 (Cont. Marketing Interno) Identificación de los clientes Grupo de supervisión •Consejo de administración •Comités Grupo de dirección Gerencia ejecutiva (alta gerencia) Grupo de desempeño Gerencia operativa, de apoyo y el personal
  9. 9. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Deben estar relacionadas con:  las responsabilidades delegadas de cada grupo, y  la normativa interna y externa (leyes, circulares, entre otras) (Cont. Marketing Interno) Identificación de las necesidades y expectativas
  10. 10. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006  De forma regular la actividad de auditoría interna tendrá que asegurarse que sus clientes están satisfechos  Realice encuestas de satisfacción de clientes, obtenga retroalimentación del personal auditado (Cont. Marketing Interno) Gestionar el nivel de satisfacción
  11. 11. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 (Cont. Marketing Interno) Iniciativas 1. Comunicación a través de un email distribuido a toda la organización sobre las funciones de una actividad de auditoría interna 2. Elaboración de una presentación en PowerPoint, distribuida a las direcciones de las divisiones auditadas  Describa sus objetivos  Valores compartidos  La posición de la Actividad de Auditoría Interna dentro de la organización  El organigrama  La metodología seguida
  12. 12. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 3. Establecer una página de la Actividad de Auditoría Interna en la intranet de la entidad  Estatuto  Presentación PowerPoint  Mejores prácticas en materia de gestión de administrativa-financiera (Cont. Marketing Interno) Iniciativas
  13. 13. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Programa de Evaluación de Calidad y Cumplimiento Propósito del Programa de EC • Evaluar la eficacia de una actividad de auditoría interna • Evaluar la conformidad con las Normas y el Código de Ética • Identificar oportunidades para mejorar su desempeño • Ref. Norma [1300; 1310; 1311; 1312; 1320; 1330; 1340] Manual de EvaluManual de Evalua
  14. 14. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 1. La opinión e imagen de la actividad expresados por los grupos de la gestión corporativa. 2. El ambiente de control de la entidad y el ambiente de la práctica de auditoría del DAI. 3. El enfoque para asegurar el valor agregado. 4. La integración de la auditoría interna en el proceso de gobierno corporativo. 5. Las Normas y su cumplimiento. 6. La mezcla de conocimiento, experiencia y disciplina dentro del personal. 7. Las herramientas y técnicas empleadas con énfasis en la tecnología. (Cont. Programa de evaluación de calidad ...) Alcance de las Actividades
  15. 15. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 • Las mejores prácticas son acciones o procesos que han impactado positivamente dicha función en organizaciones privadas y de gobierno • Algunas de ellas están incluidas en la Carta Circular OC-06-20 del 18 de abril de 2006 – Actividad de Auditoría Interna en el Gobierno de Puerto Rico • Otras están reseñadas en el Anejo IV del Manual de Calidad del IIA. (Cont. Programa de evaluación de calidad ...) “Mejores Prácticas” para AI
  16. 16. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Conclusión El Auditor Interno de hoy no puede mantenterse al margen de los nuevos cambios, ya que afectan directamente su ámbito de actuación. La Auditoría Interna debe ser una visión de conjunto. Debemos trabajar todos juntos para lograr una administración pública de excelencia.

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