1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD DE YACAMBU
VICERECTORADO DE INVESTIGACIÓN Y POSTGRADO
PROGRAMA GERENCIA DE LAS FINANZAS Y LOS NEGOCIOS
ASIGNATURA DISEÑOS CUANTITATIVOS DE INVESTIGACIÓN
MODALIDAD VIRTUAL
IMPACTO DE LA PLANEACIÓN FISCAL EN LA ACTIVIDAD ECONÓMICA Y
FINANCIERA DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS COMO
PARTE DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Autor: Trejo Marquina Robert Alejandro
Mérida, junio de 2011
2. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD DE YACAMBU
VICERECTORADO DE INVESTIGACIÓN Y POSTGRADO
PROGRAMA GERENCIA DE LAS FINANZAS Y LOS NEGOCIOS
ASIGNATURA DISEÑOS CUANTITATIVOS DE INVESTIGACIÓN
MODALIDAD VIRTUAL
IMPACTO DE LA PLANEACIÓN FISCAL EN LA ACTIVIDAD ECONÓMICA Y
FINANCIERA DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS COMO
PARTE DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Autor: Trejo Marquina Robert Alejandro
Mérida, junio de 2011
3. A. Tipo de Investigación: Experimental Puro
La investigación consiste en implementar un proceso de planificación
fiscal con el objeto de conocer su impacto en la actividad económica y
financiera de las pequeñas y medianas empresas.
Variable Independiente: Planeación Fiscal.
Variable Dependiente 1: Actividad económica
Variable Dependiente 2: Actividad Financiera
Hipótesis: La implementación de un adecuado proceso de planificación
fiscal asegurará la liquidez necesaria para hacer frente a las exacciones
tributarias, lo que evitará los endeudamientos de origen fiscal y mejorará los
niveles económicos y financieros de las pequeñas y medianas empresas.
Observamos así que la variable independiente será manipulada sin
ningún tipo de restricciones con el objeto de medir sus consecuencias sobre
las variables dependientes. Es así como, existe la manipulación intencional
de una variable, se busca medir el efecto de esta sobre las variables
dependientes y se tiene control de la situación bajo estudio.
Definamos ahora los objetivos generales y específicos de esta
investigación experimental pura.
Objetivo General
Implementar un proceso de planeación fiscal en la actividad económica y
financiera de las Pequeñas y Medianas Empresas del Municipio Libertador
del Estado Mérida con la finalidad de mejorar la planificación estratégica en
el área tributaria.
4. Objetivos Específicos
1. Identificar los mecanismos y procedimientos actuales utilizados por las
Pequeñas y Medianas Empresas para hacer frente a sus obligaciones
tributarias.
2. Establecer los factores internos y externos que afectan la planificación
fiscal dentro de la pequeña y mediana empresa.
3. Analizar las consecuencias de la aplicación del proceso de
planificación fiscal como proceso de planificación estratégica en la
Pequeña y Mediana Empresa
4. Determinar los beneficios que sobre la actividad económica y
financiera produce la implementación de un proceso de planificación
fiscal en la planificación estratégica de la Pequeña y Mediana
Empresa.
Sujetos De Estudio
Población
La población estará representada por pequeñas y medianas empresas
ubicadas en los municipios Libertador y Campo Elías del Estado Mérida que
se encuentran formalmente constituidas, tienen menos de 50 empleados, se
dedican a desarrollar determinada actividad comercial con fines de lucro y
cuentan dentro de su organización administrativa con asesorías de tipo
fiscal, tributario, administrativo y financiero de tipo interno o externo.
Muestra
La clase de muestreo realizado en ésta investigación es no probabilístico del
tipo intencional, llamado por algunos autores como muestreo de
5. conveniencia. Este se selecciono debido a la disposición de los individuos en
facilitar tiempo y espacio para realizar el estudio. De ésta manera existe una
muestra cautiva de 25 empresas de carácter homogéneo catalogadas en el
ramo de la pequeña y mediana empresa.
Técnicas e Instrumentos De Recolección De Información
Para hacer posible el proceso de recolección información en la presente
investigación se emplearán las siguientes técnicas e instrumentos de
recolección de datos.
1. Observación. La observación será del tipo simple y participante.
Donde el observador formará parte del grupo observado con una
participación muy reducida. Los instrumentos utilizados en la
observación están representados por la Lista de control donde se
evaluara la conducta del grupo de estudio en base a los siguientes
aspectos:
a. La obligación fiscal es definida a tiempo.
b. La obligación fiscal es tratada como una contingencia.
c. Se realiza planificación fiscal.
d. Existe algún proceso definido de planificación fiscal.
e. Se conocen las todas las obligaciones fiscales a las que están
sometidas la pequeña y mediana empresa.
f. Se conocen las consecuencias tributarias por el no cumplimiento
de las exacciones fiscales.
g. Se conocen las consecuencias económicas por el no cumplimiento
de las exacciones fiscales.
h. Se conocen las consecuencias financieras por el no cumplimiento
de las exacciones fiscales.
6. 2. Encuesta. Otro instrumento utilizado para la recolección de
información es la encuesta la cual será aplicada a todos los miembros
de la muestra la misma será realizada mediante la aplicación de un
cuestionario que está conformado por preguntas restringidas o
cerradas como también por preguntas no restringidas o de final
abierto. Esta herramienta busca definir capacidades a la hora de
realizar planificación fiscal, establecer ventajas y desventajas en la
aplicación de un proceso de planificación fiscal, definir consecuencias
cuantitativas en los resultados económicos y financieros de las
pequeñas y medianas empresas (Pymes).
Finalmente, el propósito de los instrumentos de recolección de
información es conocer el impacto que sobre la planificación estratégica tiene
la planeación fiscal en las actividades económicas financieras de las
Pequeñas y Medianas Empresas.
Validez y Confiabilidad del Instrumento de Medición
Con el objeto de determinar la validez de los instrumentos se empleará en
primer término la validez de contenido donde se utilizara el método de Alfa
de Cronbach para medir su validez.
La utilización de estos métodos responde al hecho de que se busca
correspondencia entre el objeto de estudio y el instrumento aplicado, en este
sentido, un grupo de expertos en el área de la planificación y el área
tributaria analizarán la herramienta de recolección de datos para evaluar su
correspondencia y mediante el método de Alfa de Cronbach se definirá
finalmente su nivel de confianza, este método es seleccionada debido a que
la herramienta busca obtener resultados de una cualidad que no es
observable como lo es la incidencia de la planificación fiscal sobre la
actividad económica y financiera específicamente en términos de liquidez y
rendimiento.
7. Tratamiento Estadístico de los Datos
La interpretación de la información obtenida será tratada mediante el
estudio de la estadística descriptiva, bajo la argumentación de que se busca
conocer los resultados de la implementación de un proceso de planificación
fiscal, es así, como haciendo uso de un valor central se concluirá de que
forma los resultados son positivos o negativos, es decir; se agrupan o
dispersan alrededor de la variable independiente, planificación fiscal.
8. B. Tipo de Investigación: Experimental Correlacional
La investigación consiste en implementar un proceso de planificación
fiscal con el objeto de conocer su impacto en la actividad económica y
financiera de las Pequeñas y Medianas Empresas; en este sentido, se debe
conocer la relación existente entre las variables en estudio.
Variable Independiente: Planeación Fiscal.
Variable Dependiente 1: Actividad económica
Variable Dependiente 2: Actividad Financiera
Hipótesis: La actividad financiera y económica de las Pequeñas y
Medianas Empresas se ve afectada de manera sustancial por la falta de una
planificación fiscal que no le permite hacerle frente de manera efectiva a las
diferentes exacciones fiscales a las que están sometidas.
Observamos así que la variable independiente, según la hipótesis
planteada, guarda relación con las variables dependientes, pudiendo
influenciar su comportamiento; es así como nos encontramos con otro tipo de
investigación experimental, la Correlacional.
Se quiere de esta manera determinar la relación existente entre la
planificación fiscal y los resultados en la actividad económica y financiera de
las Pequeñas y Medianas Empresas.
Objetivo General
Determinar el impacto que tiene planeación fiscal como parte de la
planificación estratégica en las actividades económicas y financieras de las
Pequeñas y Medianas Empresas del Municipio Libertador del Estado Mérida.
9. Objetivos Específicos
1. Identificar el proceso de planificación fiscal aplicado por las Pequeñas
y Medianas Empresas.
2. Establecer la relación existente entre la planificación fiscal y la
planificación estratégica.
3. Analizar las consecuencias de la aplicación del proceso de
planificación fiscal como proceso de planificación estratégica en la
Pequeña y Mediana Empresa
4. Determinar los beneficios que sobre la actividad económica y
financiera produce la implementación de un proceso de planificación
fiscal en la planificación estratégica de la Pequeña y Mediana
Empresa.
Sujetos de Estudio
Población
La población estará representada por pequeñas y medianas empresas
ubicadas en los municipios Libertador y Campo Elías del Estado Mérida que
se encuentran formalmente constituidas, tienen menos de 50 empleados, se
dedican a desarrollar determinada actividad comercial con fines de lucro y
cuentan dentro de su organización administrativa con asesorías de tipo
fiscal, tributario, administrativo y financiero de tipo interno o externo.
Muestra
La clase de muestreo realizado en ésta investigación es no probabilístico
del tipo intencional, llamado por algunos autores como muestreo de
conveniencia. Este se selecciono debido a la disposición de los individuos en
10. facilitar tiempo y espacio para realizar el estudio. De ésta manera existe una
muestra cautiva de 25 empresas de carácter homogéneo catalogadas en el
ramo de la pequeña y mediana empresa.
Técnicas e Instrumentos de Recolección de Información
En este tipo de investigación, el proceso de recolección de información
estará representado por la utilización de las siguientes técnicas e
instrumentos de recolección de datos:
1. Observación. La observación será del tipo simple y participante.
Donde el observador formará parte del grupo observado con una
participación muy reducida. Los instrumentos utilizados en la
observación están representados por la Lista de control donde se
evaluara la conducta del grupo de estudio en base a los siguientes
aspectos:
a. La obligación fiscal es definida a tiempo.
b. La obligación fiscal es tratada como una contingencia.
c. Se conocen las todas las obligaciones fiscales a las que están
sometidas la pequeña y mediana empresa.
d. Se conocen las consecuencias tributarias por el no cumplimiento
de las exacciones fiscales.
e. Se conocen las consecuencias económicas por el no cumplimiento
de las exacciones fiscales.
f. Se conocen las consecuencias financieras por el no cumplimiento
de las exacciones fiscales.
2. Encuesta. Otro instrumento utilizado para la recolección de información
es la encuesta la cual será aplicada a todos los miembros de la muestra
la misma será realizada mediante la aplicación de un cuestionario que
está conformado por preguntas restringidas o cerradas como también
por preguntas no restringidas o de final abierto. Esta herramienta busca
11. definir capacidades a la hora de realizar planificación fiscal, establecer
ventajas y desventajas en la aplicación de un proceso de planificación
fiscal, definir consecuencias cuantitativas en los resultados económicos
y financieros de las pequeñas y medianas empresas (Pymes).
3. Análisis Documental. Consistente en la búsqueda y análisis de
información sobre el caso en estudio así como de la indagación de
estudios anteriores con el objeto de establecer posibles comparaciones.
El instrumento utilizado en este caso será el registro de datos.
Validez Y Confiabilidad del Instrumento de Medición
Con el objeto de determinar la validez de los instrumentos se empleará en
primer término la validez de contenido para el caso del instrumento
representado por las Encuesta, por otro lado en el análisis documental se
implementará la Validez De Criterio Concurrente con la finalidad de estimar a
partir de los estudios anteriores comportamientos actuales.
La utilización de estos métodos, al igual que el método de investigación
Experimental Pura supra mencionado, responde al hecho de que se busca
correspondencia entre el objeto de estudio y el instrumento aplicado, en este
sentido, un grupo de expertos en el área de la planificación y el área
tributaria analizarán la herramienta de recolección de datos para evaluar su
correspondencia y mediante el método de Alfa de Cronbach se definirá
finalmente su nivel de confianza, este método es seleccionada debido a que
la herramienta busca obtener resultados de una cualidad que no es
observable como lo es la incidencia de la planificación fiscal sobre la
actividad económica y financiera específicamente en términos de liquidez y
rendimiento.
Tratamiento Estadístico de los Datos
12. La interpretación de la información obtenida será tratada mediante el
estudio de la estadística inferencial, bajo el supuesto de que el análisis
determinará la relación o no entre las variables estudiadas con la finalidad de
que una vez analizados los datos pueda inferirse sobre comportamientos
futuros, así como la extrapolación hacia otros sujetos de estudio que
cumplan con las condiciones de la muestra analizada.
13. C. Tipo de Investigación: No Experimental Descriptivo
Considerando las variables anteriores mencionadas en los tipos de
investigación estudiados hasta ahora, podemos identificar los siguientes
objetivos:
Objetivo General
Describir la incidencia que sobre la actividad económica y financiera de
las Pequeñas y Medianas Empresas tiene la implementación de un proceso
de planificación fiscal como parte de la planificación estratégica.
Objetivos Específicos
1. Identificar los mecanismos y procedimientos de planeación fiscal
empresarial utilizados por las Pequeñas y Medianas Empresas.
2. Establecer los factores internos y externos que afectan la planificación
fiscal dentro de la pequeña y mediana empresa.
3. Determinar la importancia de la planeación fiscal como parte de la
planificación estratégica para la pequeña y mediana empresa.
4. Conocer la incidencia de la planeación tributaria en la actividad
económica y financiera de las Pequeñas y Medianas Empresas.
Sujetos de Estudio
Población
14. La población estará representada por pequeñas y medianas empresas
ubicadas en los municipios Libertador y Campo Elías del Estado Mérida que
se encuentran formalmente constituidas, tienen menos de 50 empleados, se
dedica a desarrollar determinada actividad comercial con fines de lucro y
cuentan dentro de su organización administrativa con asesorías de tipo
fiscal, tributario, administrativo y financiero de tipo interno o externo.
Muestra
La clase de muestreo realizado en ésta investigación es no probabilística
del tipo intencional u opinático. Este tipo de muestreo se selecciono debido a
la disposición de los individuos en facilitar tiempo y espacio para realizar el
estudio. De ésta manera se selecciono una muestra cautiva de 25 empresas
de carácter homogéneo.
Técnicas e Instrumentos de Recolección de Información
La presente es una investigación científica y de campo; en consecuencia
los datos requeridos para el estudio provienen de:
1. Análisis documental. Consulta de estudios sobre planificación fiscal y
sus relación con la actividad económica financiera de las Pequeñas y
Medianas Empresas. La herramienta utilizada está representada por la
ficha de registro de datos.
2. Observación. Sobre el proceso de planificación fiscal y sus
incidencias. La observación será del tipo simple y no participante. La
herramienta empleada en esta técnica es la escala de evaluación que
permite determinar criterios de frecuencia de actividades realizadas en
el proceso de planificación fiscal.
3. Entrevistas. Las entrevistas se realizarán a los Accionistas,
Propietarios, Gerentes y/o responsables de las operaciones
15. económicas financieras de las Pequeñas y Medianas Empresas. La
entrevista será estructurada con preguntas de alternativas fijas o de
respuestas cerradas así como con preguntas con final abierto.
4. Encuesta. Aplicada a todos los miembros de la muestra la misma será
realizada mediante la aplicación de un cuestionario que está
conformado por preguntas restringidas o cerradas como también por
preguntas no restringidas o de final abierto.
Validez y Confiabilidad del Instrumento de Medición
La validez de los instrumentos empleados será del tipo de contenido y la
confiabilidad de los mismos, será medida por el método de Alfa Cronbach
definiendo el nivel de confianza alcanzado por las herramientas utilizadas.
Tratamiento Estadístico de los Datos
Los datos serán analizados mediante la estadística descriptiva, ya que el
objetivo de la investigación es describir las incidencias de una variable sobre
otra de esta manera para así dar respuestas a las interrogantes antes
planteadas.
16. REFERENCIAS
Carlos, M (2001) “Metodología Diseño y Desarrollo del Proceso de
Investigación” Bogotá. McGRAW-HILL INTERAMERICANA, S.A.
José. A (1988) “Estadística Sencilla” Mérida. Universidad de Los Andes.
Neil, S (1998) “Métodos de Investigación” Tercera Edición Caracas. Pearson
Educación.