Un impuesto reduce el bienestar de compradores y vendedores al disminuir los excedentes del consumidor y productor, lo que genera una pérdida de eficiencia económica. Esta pérdida depende de las elasticidades de la oferta y demanda, siendo mayor con elasticidades altas. Aunque los ingresos fiscales inicialmente aumentan con el impuesto, eventualmente comienzan a reducirse si el impuesto es demasiado alto, como muestra la curva de Laffer.

1. Principios de economía 7ma edición
N. GREGORY MANKIW
Cengage Learning Editores, S.A.
7ma edición, 2017
ISBN 978-607-526-214-7

2. Aplicación:
Los costos de aplicar
impuestos
Capítulo 8
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3. Los costos de aplicar impuestos
¿cómo afectan los impuestos al
bienestar de quienes participan en
los mercados?
Wendell Holmes Jr.: “Los impuestos son el costo que pagamos por vivir en una sociedad civilizada.”
Tanto compradores como vendedores se encuentran peor cuando un bien o
producto esta gravado: un impuesto incrementa el precio que pagan los
compradores y reduce el precio que reciben los vendedores.

4. 6-2a Cómo afectan los impuestos sobre los vendedores

5. 6-2b Cómo afectan los impuestos sobre los compradores

6. Efectos de un impuesto
No importa si el impuesto es aplicado a los compradores o a los
vendedores...el precio pagado por los compradores sube y el
recibido por los vendedores cae.
Las elasticidades de la oferta y la demanda
determinan como se distribuye la carga del
impuesto entre productores y consumidores.
si el impuesto grava a los vendedores
la curva de oferta se desplaza
Si el impuesto grave a los compradores,
la curva de demanda se desplaza
El impuesto a un producto provoca que se
reduzca el tamaño del mercado de dicho bien.

7. 8-1a Cómo afecta un impuesto a los participantes del mercado
 El impuesto coloca una cuña entre el precio que los compradores
pagan y el que los vendedores reciben.
 Debido a esto la cantidad vendida cae debajo del nivel que se hubiera
vendido sin el impuesto.
 El tamaño del mercado se reduce.

8. 8-1a Cómo afecta un impuesto a los participantes del mercado
 El beneficio recibido por los compradores en un mercado se mide
por medio del excedente del consumidor (la cantidad que los
compradores están dispuestos a pagar por el producto menos la
cantidad que efectivamente pagan por éste).
 El beneficio recibido por los vendedores en un mercado se mide por
medio del excedente del productor (la cantidad que reciben los
vendedores por el producto menos sus costos).

9. Ingresos Fiscales
T = monto del impuesto
Q = cantidad vendida
T x Q = ingreso tributario del gobierno
Si T es el importe del impuesto y Q la cantidad vendida del producto, entonces el gobierno
obtiene ingresos fiscales por un total de T × Q.

10. Bienestar social sin impuestos
Como no hay impuesto,
la recaudación fiscal es
igual a 0.

11. El precio pagado por los compradores aumenta de P1 a PC
El precio recibido por los vendedores se reduce de P1 a PV,

12. Cambios en el bienestar
 Cambio (-) en el Excedente Consumidor
 Cambio (-) en el Excedente Productor
 Cambio (+) en el ingreso fiscal.
 Las pérdidas para compradores y vendedores a
raíz del impuesto son mayores que los ingresos
que recauda el gobierno.
 La caída en el excedente total
resultante cuando un impuesto
(u otra política) distorsiona los
resultados del mercado se llama
pérdida de eficiencia económica
(o pérdida de peso muerto).

13. 8-1b Pérdidas de eficiencia económica y ganancias del intercambio
Suponga que Joe limpia cada semana la casa de Jane por $100. El tiempo de Joe
tiene un costo de oportunidad de $80 y Jane valora una casa limpia en $120.
Joe y Jane reciben, cada uno, un beneficio de $20 por su trato. El excedente total de
$40 mide las ganancias del intercambio de esta transacción en particular.
Ahora suponga que el gobierno aplica un impuesto de $50 a los proveedores de
servicios de limpieza.
Lo máximo que Jane esta dispuesta a pagar son $120, pero Joe solo tendría $70
después de pagar el impuesto, lo que es menor que su costo de oportunidad ($80).
Al contrario, para que Joe reciba su costo de oportunidad de $80, Jane tendría que
pagarle $130, lo que es mayor que el valor de $120 que ella le atribuye a tener su casa
limpia.
Como resultado, Jane y Joe cancelan su acuerdo. Ellos quedarán peor por un total de
$40, porque cada uno perdió $20 de excedente.
Sin embargo, el gobierno no recauda ingresos ni de Joe ni de Jane porque decidieron
cancelar su acuerdo.

14. 8-1b Pérdidas de eficiencia económica y ganancias del intercambio
Los impuestos provocan pérdidas de eficiencia económica porque impiden que
compradores y vendedores aprovechen los beneficios del intercambio.
Cuando un impuesto incrementa el precio para los compradores a PC y reduce el precio
para los vendedores a PV, los compradores y vendedores marginales abandonan el
mercado, por lo que la cantidad vendida se reduce de Q1 a Q2.

15. ¿Qué determina si la pérdida de eficiencia económica resultante
de un impuesto es mayor o menor?
 La magnitud de la pérdida de bienestar depende de cuánto responde
la cantidad demandada y la cantidad ofertada al cambio en el
precio.
 En otras palabras, depende de la elasticidad precio de la oferta y la
demanda.
8-2 Determinantes de la pérdida de eficiencia económica

16. Elasticidad de la oferta

17. Elasticidad de la demanda

18. Determinantes de la de eficiencia económica
Mientras mayor la elasticidad de la demanda y de la oferta:
 mayor será la caída en la cantidad de equilibrio y,
mayor la pérdida de eficiencia económica por la aplicación del
impuesto.

19. Debate sobre la pérdida de eficiencia económica
¿Qué tamaño debe tener el gobierno?
• Cuanto mayor sea la pérdida de eficiencia económica provocada por un impuesto,
mayor será el costo de los programas de gobierno.
• Si los impuestos implican una mayor pérdida de eficiencia económica, habrá un
argumento sólido en favor de un gobierno más pequeño que haga menos
(programas gubernamentales) y establezca menos impuestos.
¿Hasta donde deben llegar las pérdidas de eficiencia económica?
Examen rápido: La demanda de cerveza es más elástica que la demanda de leche.
¿Qué provocaría una mayor pérdida de eficiencia económica, un impuesto a la
cerveza o un impuesto a la leche? ¿Por qué?

20. 8-3 Pérdida de eficiencia económica e ingresos fiscales conforme varían los impuestos

21. 8-3 Pérdida de eficiencia económica e ingresos fiscales conforme varían los impuestos
 La curva de Laffer muestra la relación entre la tasa del impuesto y
el ingreso fiscal.

22. La Curva de Laffer y la Economía del lado de
la Oferta
 La economía del lado de la oferta se refiere a la propuesta de Reagan
y Laffer de reducción de impuestos que induzca a la gente al trabajo
y, en consecuencia, tener un potencial para incrementar los ingresos
fiscales.
Ronald Reagan fue un actor y político estadounidense que
ejerció como 40.º presidente de los Estados Unidos desde 1981
a 1989
Como presidente introdujo nuevas y osadas iniciativas políticas
y económicas. Su política económica, entroncada en la llamada
economía del lado de la oferta, se haría famosa bajo el nombre
de "reaganomics", caracterizada por la desregularización del
sistema financiero y por las rebajas substanciales de impuestos
implementadas en 1981.
Reagan argumento que los impuestos eran tan altos que desincentivaban el trabajo arduo. Sostuvo
que menores impuestos les otorgarían a las personas los incentivos correctos para trabajar, lo que
incrementaria el bienestar economico y, tal vez, los ingresos fiscales.

23. https://es.statista.com/grafico/4849/en-que-pais-los-impuestos-a-los-salarios-son-mas-altos/

24. https://www.larepublica.co/globoeconomia/estos-son-los-paises-del-area-ocde-con-la-tasa-de-renta-corporativa-mas-alta-del-mundo-3184603

25. Resumen
 Un impuesto a un bien o producto reduce el bienestar de los
compradores y vendedores del mismo, y la reducción de los
excedentes del consumidor y del productor casi siempre es mayor
que los ingresos que recauda el gobierno.
 La caída del excedente total (la suma del excedente del consumidor,
el excedente del productor y la recaudación de impuestos) se llama
pérdida de eficiencia económica o de peso muerto provocada por el
impuesto.

26. Resumen
 Los impuestos provocan una pérdida de eficiencia económica
porque causan que los compradores consuman menos y los
vendedores produzcan menos, y estos cambios en el
comportamiento reducen el tamaño del mercado por debajo del
nivel que maximiza el excedente total.
 Puesto que las elasticidades de la oferta y la demanda miden
cómo responden los participantes del mercado a las condiciones a
las que se enfrentan en éste, elasticidades más grandes implican
pérdidas mayores de eficiencia económica.

27. Resumen
 Conforme un impuesto se hace más grande, distorsiona en mayor
medida los incentivos, e incrementa la pérdida de eficiencia
económica.
 Sin embargo, debido a que un impuesto reduce el tamaño del
mercado, los ingresos fiscales no se incrementan constantemente.
Primero aumentan con el importe del impuesto, pero si el impuesto
se vuelve lo suficientemente grande, los ingresos fiscales comienzan
a disminuir.