El documento discute los costos del sistema tributario y su aplicación. Explica que los impuestos afectan el bienestar económico al reducir el excedente del consumidor y del productor. Los impuestos crean una pérdida de peso muerto al desincentivar el consumo y la producción. Cuanto mayor sea un impuesto, mayor será la distorsión del mercado y las pérdidas de peso muerto, aunque los ingresos tributarios pueden aumentar inicialmente.

1. LOS COSTOS DEL
SISTEMA TRIBUTARIO Y
SU APLICACIÓN
Tema 8

2. Introducción
 Los impuestos son lo que pagamos por el
hecho de vivir en una sociedad civilizada.
 Oligopolio: Una estructura de mercado en la
cual sólo unos pocos vendedores ofrecen
productos similares o idénticos.
 Teoría de Juegos: El estudio de cómo las
personas se comportan en situaciones
estratégicas.

3. Introducción
 Para entender en su totalidad como los
impuestos afectan el bienestar económico,
debemos comparar la reducción en el
bienestar de los compradores y de los
vendedores con la suma total del valor de la
recaudación del gobierno.
 Las herramientas del excedente del
consumidor y del productor nos permiten
hacer esta comparación.

4. Gráfica El Efecto de un
Impuesto

5. Gráfica el Ingreso de un
Impuesto

6. Cómo afecta un Impuesto a los
Participantes del Mercado
 El beneficio recibido por los compradores en
un mercado es medido a través del excedente
del consumidor (la cantidad que los
consumidores están dispuestos a pagar por el
bien menos la cantidad que efectivamente
pagan por éste).
 El beneficio recibido por los vendedores en un
mercado es medido a través del excedente del
productor (la cantidad que los vendedores
reciben por el bien menos su costo).

7. Cambios del Bienestar Social
 Pérdida en un peso muerto: La caída en el
excedente total que resulta de una distorsión
del mercado, tal como un impuesto.
 Aquí se aplican uno de los diez principios de
la Economía: La gente responde a los
incentivos.
 El impuesto produce a los compradores un
incentivo a consumir menos y a los
vendedores un incentivo a producir menos.

8. Gráfica cómo un Impuesto afecta
la seguridad social

9. Las Pérdidas en Peso Muerto y las
Ganancias por Intercambio
 Ejemplo: Juan limpia la casa de Joana por Lps 100 a la semana.
 Costo de oportunidad de Juan Lps 80. Joana valora su casa limpia
en Lps 120.
 Ambos reciben Lps 20 de beneficio por el intercambio.
 Excedente total Lps 40.
 Si el gobierno impone un impuesto de Lps 50 a los proveedores de
servicio de limpieza.
 Joana lo máximo que está dispuesta a pagar son Lps 120, pero
Juan tendría sólo Lps 70 después de pagar el impuesto, lo que es
menor que su costo de oportunidad de Lps 80.
 Resultado: Juan y Joana cancelan su acuerdo de trabajo.
 Los Lps 40 de excedente son una pérdida de peso muerto.
 Los impuestos causan pérdidas en peso muerto porque
impiden que compradores y vendedores aprovechen los
beneficios del intercambio.

10. Gráfica Pérdida de un Peso
Muerto.

11. Gráfica Distorsiones Tributarias y
Elasticidades

12. Gráfica Cómo la Pérdida en un peso muerto y el
ingreso tributario varían con el tamaño del
Impuesto

13. Preguntas para discutir en clase
1. La demanda por cerveza es más elástica que la
demanda por leche. ¿Cuál pérdida en peso
muerto sería más grande, un impuesto sobre la
cerveza o un impuesto sobre la leche? ¿Por
qué?
2. Si el gobierno duplica el impuesto sobre la
gasolina ¿puede estar seguro de que la
recaudación proveniente del impuesto de la
gasolina aumenta? ¿Puede usted estar seguro
de que la pérdida en peso muerto por el
impuesto sobre la gasolina aumenta? Explique.

14. Para discutir en clase
 Caso: De camino a Francia Pag 170 del texto
1. Si usted tuviera que sugerir una política
económica respecto a los impuestos a países
como Italia, Francia y Alemania ¿Qué les
diría?

16. Tarea
1. Leer resumen del capítulo pag 172 del texto.
2. Desarrollar Preguntas de repaso pag 173

17.  Haz las cosas bien,
disfruta las cosas
que Dios nos ha
ofrecido en esta
vida, vive con
alegría e intensidad
porque la vida pasa
rápido.
 Vive cada día con fe
y esperanza.
Papa Francisco