1. La contabilidad es importante para conocer el estado financiero de una empresa y tomar decisiones adecuadas. 2. Registra ordenadamente las transacciones de una empresa en cuentas contables agrupadas en libros como el diario y el mayor. 3. Las cuentas se dividen en cuentas de activo, pasivo, capital e ingresos-egresos para mostrar los bienes, deudas, capital y resultados de la empresa.

1. FORMACIÓN EN EL CENTRO DE TRABAJO

2. ¿Por qué es importante conocer la contabilidad?

3. La Administración Financiera Las decisiones son coordinadas y la G.F. lleva el control de la ejecución. Ventas Producción Compras Ger. Financiera

4. La Contabilidad en la Empresa La Contabilidad lleva el Registro ordenado de las actividades que realiza una Empresa, en términos de DINERO y UNIDADES

5. Conceptos Básicos Las actividades (transacciones) se Registran en las llamadas CUENTAS Contables: Código y Descripción Los LIBROS CONTABLES agrupan las Cuentas (conceptos) en orden cronológico El registro ordenado de las transacciones da como resultado un permanente equilibrio.

6. Las Cuentas de la Contabilidad Las Cuentas de registran de acuerdo a un orden (codificación preestablecida): el PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO Las cuentas se dividen en 2 Grandes Grupos: Cuentas del Balance : Activo, Pasivo, Capital Cuentas de Resultados : Ingresos, Egresos

7. CUENTAS DEL BALANCE Las Cuentas del Activo En las cuentas del ACTIVO se registran los bienes, valores, y propiedades de la Empresa, así como las acreencia (lo que esta por cobrarse): 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 20 MERCADERÍAS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 24 MATERIAS PRIMAS 26 ENVASES Y EMBALAJES 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 34 INTANGIBLES 35 ACTIVOS BIOLÓGICOS 36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 37 ACTIVO DIFERIDO 38 OTROS ACTIVOS 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

8. Las Cuentas del Activo Las Cuentas del Activo de dividen en 2 grandes grupos: ACTIVO CORRIENTE , son las cuentas más liquidas y de fácil realización (fácil de cobrar, en el transcurso de un período (en el transcurso de un año) ACTIVO NO CORRIENTE , las que son menos líquidas o su cobranza es superior a un año.

9. CUENTAS DEL BALANCE Las Cuentas del Pasivo En el Pasivo se registran las obligaciones (deudas) que tiene la Empresa con terceros 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS 48 PROVISIONES 49 PASIVO DIFERIDO

10. Las Cuentas del Pasivo Las Cuentas del Pasivo de dividen en 2 grandes grupos: PASIVO CORRIENTE , las cuentas que su pago se realizará en el transcurso de un período (en el transcurso de un año) PASIVO NO CORRIENTE , son que su pago es superior a un año.

11. CUENTAS DEL BALANCE Las Cuentas de Patrimonio Se registran las obligaciones que se tienen con los propietarios, incluye las de CAPITAL y RESULTADOS de años anteriores 50 CAPITAL 51 ACCIONES DE INVERSIÓN 52 CAPITAL ADICIONAL 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 58 RESERVAS 59 RESULTADOS ACUMULADOS

12. CUENTAS DE RESULTADOS Las Cuentas de Ingreso Son todas aquellas cuentas en la que se registra lo que hace más rica a la Empresa 70 Ventas de mercaderías, Venta de Servicios, Alquileres 75 Otros Ingresos 73 Descuentos 77 Ingresos Financieros.

13. CUENTAS DE RESULTADO Las Cuentas de Egresos Son las cuentas en las que se registran una disminución de la riqueza en la Empresa 60 Compras 62 Planillas 63 Servicios profesionales 64 Impuestos 65 Gastos Generales 69 Costo de Ventas.

14. La Liquidez , es la propiedad de las cuentas del Activo, que indican su cercanía al efectivo (dinero), es así que las Cuentas que tienen una menor codificación son más liquidas y las que poseen un código mayor son menos líquidas Por ejemplo: “12 Cuentas por cobrar” es una cuenta más líquida que “33 Inmuebles máquinas y Equipos”

15. Se debe de tener en cuenta que: Gasto ≠ Costo Ingreso ≠ Cobrar Gasto ≠ Pago Lo que se desembolsa en el año y se distribuye a todos los productos Lo que se incorpora al valor del producto directamente

16. La Ecuación Contable ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO (Capital)

17. El Balance General Es donde se acumulan todos los valores de los bienes, derechos y obligaciones de la Empresa, a una fecha determinada Tiene 2 partes: a la Izquierda se registran las cuentas del Activo y a la Derecha se registra el Pasivo y el Patrimonio (Capital) ACTIVO PASIVO y CAPITAL Bienes y Derechos de la Empresa (Inversiones) Obligaciones con terceros y Obligaciones con los propietarios (Origen)

18. Otro de los principios contables es: Activo = Pasivo + Capital Ejemplo 1 (↑) Activo = (↑) Pasivo + Capital ó Pasivo + (↑) Capital ó (↑) Pasivo + (↑) Capital Si el ACTIVO sube, para compensar pueden suceder un de 3 cosas: el PASIVO aumenta, el Capital aumenta o ambos aumentan

19. Otro de los principios contables es: Activo = Pasivo + Capital Ejemplo 2 (↓) Activo = (↓) Pasivo + Capital ó Pasivo + (↓) Capital ó (↓) Pasivo + (↓) Capital Si el ACTIVO baja, para compensar puede ocurrir una de 3 posibilidades: el PASIVO baja, el CAPITAL baja o ambos bajan.

20. Ejemplo 3 (↓) Activo = Pasivo + Capital ó (↑) Activo Un aumento en una parte del ACTIVO pueden compensarlo de tal manera que no hay variación Ejemplo 4 Activo = (↓) Pasivo + (↑) Capital Lo mismo ocurre en el lado del PACIVO y CAPITAL

21. 1. Se Constituye una Empresa 2. Se Compran Equipos, por S/. 6,000 3. Se Compra un Local a crédito a S/. 120,000 CASO PRACTICO ACTIVO PASIVO y CAPITAL Bancos 10,000 Capital 10,000 ACTIVO PASIVO y CAPITAL Bancos 4,000 Equipo 6,000 Capital 10,000 ACTIVO PASIVO y CAPITAL Bancos 4,000 Equipos 6,000 Local 120,000 Deuda Bancos 120,000 Capital 10,000

22. 4. Se Compra mercadería por S/. 6,000, pagada en 50% a Crédito 5. Se Vende mercadería por S/. 5,000 al contado ACTIVO PASIVO y CAPITAL Bancos 1,000 Mercadería 6,000 Equipos 6,000 Local 120,000 Deuda Bancos 120,000 Deuda Proveedores 3,000 Capital 10,000 ACTIVO PASIVO y CAPITAL Bancos 6,000 Mercadería 1,000 Equipos 6,000 Local 120,000 Deuda Bancos 120,000 Deuda Proveedores 3,000 Capital 10,000

23. A partir de una situación inicial en la cual la Empresa posee S/.10,000 se ha llegado luego de varias transacciones a tener un Balance de S/.113,000 En el Balance General sólo figuran los saldos de las cuentas, el detalle (similar a los movimiento de las cuentas bancarias) se ven el los Libros Contables. La información del Balance General es a una fecha: Al 31 de marzo del 2011, al 30 de junio del 2010, etc. El Estado de Resultados, se muestra la suma de las transacciones realizadas en un período de tiempo: Del 01 de enero al 31 de marzo del 2011.

24. Los Libros Contables Libro Diario , registro de cada una de las transacciones por cada una de las cuentas (conceptos) de la Empresa Libro Caja , se registra el movimiento de efectivo, es un libro auxiliar del Diario Libro de Bancos , movimiento del efectivo en los bancos, es un libro auxiliar del Diario Libro Mayor , se registran los saldos de cada una de la Cuentas Registro de Compras Registro de Ventas Libro de Planilla , etc.

25. Estado de Resultados Se Registra la suma de los movimientos de Ingresos y Gastos realizados en un período Este es un Estado dinámico , que muestra lo que sucede durante un período de tiempo El Resultado de un período (Utilidad/Pérdida) se traslada al Balance General al finalizar el año También se le conoce como Estado de Pérdidas y Ganancias . Estado de Resultados Ventas (Costo) Resultado 6,000 (5,000) 1,000

26. 6. Por la venta de mercadería se tiene una ganancia de 1,000 ACTIVO PASIVO y CAPITAL Bancos 6,000 Mercadería 1,000 Equipos 6,000 Local 120,000 Deuda Bancos 120,000 Deuda Proveedores 3,000 Capital 10,000 ACTIVO PASIVO y CAPITAL Bancos 7,000 Mercadería 1,000 Equipos 6,000 Local 120,000 Deuda Bancos 120,000 Deuda Proveedores 3,000 Resultados 1,000 Capital 10,000

27. ¿Por qué es importante conocer la contabilidad?

28. AL GERENICAR UN NEGOCIO 1. En un negocio se administran diversos Activos. 2. Los Activos que necesitan ser comprados: una sola vez: terrenos se compran constantemente: útiles oficina de reposición constante: materia prima 3. Fuentes de Financiamiento: Recursos Propios, activos que se tengan en exceso. Recursos de Terceros, venta de títulos (acciones) y líneas de crédito.

29. MEDIOS Para facilitar el manejo de las cuentas, se cuenta con algunas herramientas de trabajo: Presupuestos Proyectos de inversión Flujo de efectivo Las decisiones y el manejo financiero, es propio de cada empresa. NO HAY RECETAS ÚNICAS.

30. COSTOS

31. DEFINICIONES Debemos distinguir algunos conceptos Precio, es lo que se paga por un bien o servicio, y lo da el mercado Valor, se fija de acuerdo a la percepción de una persona Costo, es la suma de insumos empleados Gasto , lo ejecutado en un período Margen , diferencia entre Precio de Venta al Público – Costo.

32. Determinación del Costo Los Costos pueden ser: Costos operativos, para la producción del bien o servicio a brindarse. Operación y Mantenimiento Si definimos nuestros costo, se podrá: Determinar los precios de los bienes o servicios.

33. PARA OFRECER UN PRODUCTO O SERVICIO AL MERCADO SE DEBE CONSIDERAR ANALISIS DE COSTOS Costo Fijo – Costo Variable o Costo Directo - Costo Indirecto CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO LA MATRIZ BCG

34. Los Costo Directo : son los que se pueden asignar directamente al bien, por ejemplo: Mano de Obra Materia Prima. Costos Directos

35. Los Costos Indirectos : son los no pueden ser asignados directamente al bien que se producen, son acumulados de forma general, por ejemplo: Alquileres Seguridad Sueldo del Gerente Costos Indirectos

36. Estructura de Costos COSTO TOTAL Costo Directo (MOD,MP, Materiales) Costo Indirecto (Alquiler, seguridad, limpieza, etc. )

37. Los Costo Fijo : son los que se deben de atender (pagar) ya sea que se produzca: 0, 1, 10 o 1,000 unidades, como su nombre lo dice es por lo general una cantidad fija, por ejemplo: ALQUILERES: local comercial, taller SEGURIDAD: vigilantes, guardianes PLANILLA PERMANENTE: Secretaria, Ayudantes Costos Fijos

38. Costo Variable : son los que guarda relación directa con la cantidad de bienes que se producen, a medida que se produzca más se incrementará su monto, por ejemplo: MATERIA PRIMA: pinturas, papeles, insumos MANO DE OBRA, la permanente SERVICIOS: luz, agua, etc. Costos Variables

39. Estructura de Costos COSTO TOTAL Costo Fijo Alq. Seg. Costo Variable MP, MOD

40. Costo Fijo Alquiler, Seguridad Costo Variable MP, MOD, energía, Costo Directo MOD,MP, Materiales Costo Indirecto Alquiler, seguridad, limpieza, supervisores EL COSTO TOTAL El Costo Total es la suma de todos los recursos empleados para la producción de un bien o servicio. Al Costo Total se le puede conocer por cualquiera de las 2 formas vistas, ambas son equivalentes

41. Soles $ Q, Cantidad q Costo Fijo Representación gráfica de los Costos Fijos, Variables y Totales Costo Total Costo Variable

42. EL PRECIO COSTO TOTAL + MARGEN = PRECIO Utilidad Ganancia MARGEN: POSITIVO = Utilidad NEGATIVO = Pérdida.

43. EL PRECIO PARA LA VENTA DE BIENES O SERVICIOS FACTURAMOS Precio de Venta = Costo Total + Margen (Utilidad) Precio de Venta al Público = Precio de Venta + IGV (100%) (18%)

44. EL PRECIO PARA LA EMISIÓN DE RECIBOS POR HONORARIOS PROFESIONALES Costo del Servicio (90%) Margen (Utilidad) Impuesto a la Renta (10%) Valor Total (100%)

45. EL PRECIO ¿cuándo hay que revisarlo? ANTES DE LANZAR UN NUEVO PRODUCTO AL CAMBIAR EL PRECIO DE ALGÚN INSUMO DE LA LÍNEA DE PRODUCCIÓN (factor interno) SI LA COMPETENCIA CAMBIA EL PRECIO DE SUS PRODUCTOS (factor externo) SI LA EMPRESA PRODUCE MÁS BIENES QUE COMPARTEN COSTOS FIJOS (baja el costo) CAMBIOS EN LOS BIENES RELACIONADOS: SI ESTOS SON SUSTITUTOS o COMPLEMENTARIOS. SI HAY UN EXCESO EN EL STOCK Y LAS PREFERENCIAS ESTÁN CAMBIANDO

46. SI LOS PRECIO SON MUY ALTOS LA COMPETENCIA VENDE A MENOR PRECIO APARECEN PROD. SUSTITUTIVOS SI LOS PRECIOS SON MUY BAJOS SE PIERDE VENTAS MAYORES VENTAS SE PIERDE MARGEN Si se varía el Precio….

47. FORMACIÓN EN EL CENTRO DE TRABAJO