yfkfu

1. 6 de diciembre de 2021
Recibido el 24 de mayo de 2021
Aceptado el 11 de diciembre de 2021
Revisado el 6 de octubre de 2021
Originalidad/valor – Se analizan los niveles de formalidad en las empresas consolidadas, definidas por el grado de cumplimiento de
los requisitos para ser una empresa formal. Se amplía la literatura sobre informalidad empresarial en países emergentes,
particularmente en América Latina, incorporando el análisis del proceso de formalización.
Hallazgos – Los resultados muestran que cuanto más favorable es la percepción de los empresarios sobre la facilidad de los
trámites burocráticos, mayor es el nivel de formalidad empresarial; y las empresas del sector manufacturero son menos formales
que las del sector de servicios. Además, las percepciones de los empresarios moderan positivamente el nivel de formalidad en el
caso de las empresas del sector manufacturero.
Palabras clave Percepciones, Industria, Mypes, Niveles de informalidad, Perú Tipo
de artículo Trabajo de investigación
Diseño/metodología/enfoque – Se utiliza la Encuesta Nacional de Micro y Pequeñas Empresas (Mypes) con una muestra de 4.619
Mypes peruanas con más de tres años de operación dentro del sector manufacturero y de servicios. Los datos se analizan con la
técnica de regresión logística ordenada.
Transicion hacia la formalidad
empresarial de las mypes
peruanas. ¿Cómo influye la
percepción de los empresarios y el
sector?
La transición hacia la formalidad
empresarial de las Mypes
peruanas: ¿Cómo influye la
percepción de los
empresarios y del sector?
Resumen
Objeto – La formalización de una empresa es un proceso que requiere el cumplimiento de estándares establecidos
por las instituciones gubernamentales. En los países en desarrollo, muchas empresas inician este proceso, pero
no lo terminan, con diferentes niveles de formalidad. El objetivo de esta investigación es analizar cómo la percepción
de los empresarios sobre los trámites burocráticos y el sector determinan el nivel de formalidad respecto de una
empresa establecida que ha dado el primer paso hacia la formalidad.
ARLA
35,1
100
El número actual y el archivo de texto completo de esta revista están disponibles en Emerald
Insight en: https://www.emerald.com/insight/1012­8255.htm
Clasificación JEL: D73, E24, E26, L26
Brenda Silupu
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales, Universidad de Piura, Lima,
Perú Instituto
Belén Usero de Emprendimiento y Empresa Familiar, Universidad Carlos III de
Madrid, Madrid,
España, y Ángeles Montoro­
Sánchez Instituto Complutense de Estudios Internacionales–Organización de
Empresas ., Universidad Complutense de Madrid, Madrid, España
Academia Revista
Latinoamericana de
Administración
Vol. 35 No. 1, 2022
págs.
100­114 © Emerald Publishing
Limited
1012­8255 DOI 10.1108/ARLA­05­2021­0106
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2. Mypes
Formalidad
comercial de
101
peruano
Tipo de papel Trabajo de investigación
Diseno/metodolog ıa/enfoque – Se utiliza la Encuesta Nacional de la Micro y Pequeña Empresa con una muestra de 4.619
micro y pequeñas empresas peruanas de los sectores de manufactura y servicios con más de tres años de operación.Los
datos son analizados con la técnica de regresión logística ordenada.
~
~
Hallazgos – Los resultados muestran que cuanto más favorable es la percepción de los empresarios sobre la facilidad de
los trámites burocráticos mayor es el nivel de formalidad empresarial, y las empresas del sector fabrican son menos
formales que las del sector servicios. Además, las percepciones de los empresarios moderan positivamente en el nivel de
formalidad para el caso de las empresas del sector manufacturero.
~
Originalidad/valor – Se analizan niveles de formalidad en empresas establecidas, definidas por el grado de cumplimiento
de las exigencias para ser una empresa formal. Se amplía la literatura sobre informalidad empresarial en países emergentes,
particularmente en América Latina, incorporando el análisis del proceso de formalización.
Palabras clave Percepciones, Industria, Mypes, Niveles de informalidad, Perú
~
Sorprendentemente, la literatura no ha prestado atención al estudio de los niveles de informalidad
o formalidad cuando, en realidad, la formalización es un proceso gradual (Shahid y Williams,
2020; Williams y Liu, 2019; Williams et al., 2016). Esta investigación contribuye a reducir esta
brecha y se centra en el estudio de aquellas empresas que han iniciado el proceso de
formalización y no lo han concluido. Por esta razón, los niveles de formalidad se definen en
función del cumplimiento de los requisitos para que una empresa sea considerada formal.
La literatura ha sido muy amplia y diversa al analizar empresas que no han dado paso a la
formalidad, es decir, son informales (Autio y Fu, 2015; Fajnzylber et al., 2011; Friedman et al.,
2000; Maloney, 2003; Perry et al., 2007; Williams, 2004). La evidencia empírica existente ha
considerado una decisión binaria para convertirse en una empresa formal (Ulyssea, 2018, 2020).
También existe evidencia empírica de que la burocracia en los trámites administrativos para
lograr la formalización influye en la decisión del empleador de no formalizarse (Ram et al., 2019;
Ramos Larraburu, 2019). Sin embargo, es relevante analizar la percepción de los empresarios
sobre los trámites que han realizado y que deben completar para formalizar plenamente su
empresa. Se debe considerar que la decisión de cumplir con las normas impuestas por el
gobierno la toma el empleador con base en sus percepciones y la información disponible del
entorno más cercano a él (García Cabrera et al., 2018). Este aspecto cognitivo del individuo es
incorporado por la nueva
Sin embargo, existen niveles de informalidad definidos por las características de una empresa
informal (Mbaye et al., 2020) o establecidos según el incumplimiento de los requisitos para ser
considerada formal (Shahid y Williams, 2020; Williams et al., 2016).
1. Introducción
La formalidad empresarial en los países en desarrollo es un proceso complejo y requiere el
cumplimiento de un conjunto de estándares establecidos en cada país para no ser considerado
un negocio informal. Las empresas informales realizan actividades no registradas ante entidades
gubernamentales, pero producen bienes y servicios que son legítimos y generan ingresos
legales (Renooy et al., 2014; Sepulveda y Syrett, 2007 ; Williams, 2004). La realidad empresarial
muestra que hay empresas que han iniciado el proceso de formalización con el registro de su
negocio para el pago de impuestos que, en muchos países, es el primer paso de la formalización;
sin embargo, a pesar de continuar la operación en el mercado y ser consideradas empresas
establecidas que han superado la etapa de start­up (Bosma y Kelley, 2019), no concluyen el
proceso y muestran cierto grado de informalidad (Mbaye et al., 2020; Williams y Bezeredi, 2018;
Williams et al., 2016).
Resumen
Propósito – La formalización de una empresa es un proceso que exige el cumplimiento de las normas
establecidas por las instituciones de gobierno. En países en desarrollo, muchas empresas empiezan este
proceso, pero no lo terminan, existiendo diferentes niveles de formalidad. El objetivo de esta investigación es
analizar como la percepción de los empresarios sobre los trámites burocráticos y el sector determina el nivel
de formalidad de una empresa establecida que ha dado el primer paso hacia la formalidad.
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3. La falta de evidencia empírica en América Latina hace relevante esta investigación, sumado a que el
Perú es la segunda economía con mayores tasas de informalidad, cuya tasa promedio anual de
informalidad (como porcentaje del Producto Interno Bruto) desde 1990 a 2015 ha aumentado. sido del
52,40% (Medina y Schneider, 2018). Asimismo, según los últimos datos de 2018, la tasa de informalidad
es del 53%, lo que implica que cerca de 140 millones de trabajadores se mantienen en estas condiciones
(Palmer, 2020). Además, en América Latina, el 88% del sector empresarial está compuesto por
microempresas que aportan el 27% al empleo y el 3,2% al Producto Interno Bruto (PIB) (Dini y Stumpo,
2018). Esta investigación analiza las Micro y Pequeñas Empresas (Mypes) peruanas con más de tres
años de operación, pertenecientes a los sectores manufacturero y de servicios, que han iniciado el
proceso de formalización con el registro para poder pagar impuestos.
2. Marco teórico e hipótesis Una empresa formal
produce bienes y servicios comercializables, está registrada para el pago de impuestos, vela por que sus
trabajadores estén suscritos a la legislación laboral y cumpla con las normas legales.
ARLA
35,1
Después de la introducción, este artículo consta de cinco secciones. En primer lugar se expone el
marco teórico y en la segunda sección se explica la metodología. Los principales resultados se presentan
en la sección tres, mientras que los resultados se discuten en la cuarta sección. Finalmente se presentan
las conclusiones, implicaciones y futuras líneas de investigación.
En este contexto, el propósito de esta investigación es analizar cómo la percepción de los empresarios
sobre los trámites burocráticos y el sector determina el nivel de formalidad de una empresa establecida
que ha dado el primer paso hacia la formalidad.
Este trabajo ofrece varios aportes: (1) amplía el conocimiento de las empresas informales; (2) estudia
la informalidad en empresas que ya iniciaron el proceso de formalización; (3) analiza la burocracia a
través de las percepciones de los empresarios y cómo influye en su decisión de continuar y finalizar el
proceso de formalización. El análisis de las percepciones de los empleadores sobre los procedimientos
de formalización es una nueva forma de cuantificar la burocracia. (4) Realiza una investigación cuantitativa
para las Mypes peruanas establecidas que han superado la etapa de iniciación.
102
Los resultados muestran evidencia de que las percepciones favorables de los empresarios sobre la
facilidad de los trámites para operar dentro de la ley —en empresas que ya iniciaron el proceso—
aumentan la probabilidad de ser formales; de lo contrario, la empresa presentará algún nivel de
formalidad. A pesar de que el estudio se realiza en una realidad específica —Perú—, los resultados
contribuyen a una mejor comprensión del proceso de formalización en empresas establecidas (Bosma y
Kelley, 2019), existiendo poca evidencia empírica en este tipo de negocios en desarrollo. economías; por
lo tanto, las recomendaciones derivadas pueden ser aplicadas en países con características similares a
las del contexto peruano.
Por tanto, la decisión de ser más o menos formal implica analizar la cuestión regulatoria, la normativa
(definida por las normas sociales o costumbres de cada sociedad), y la cognitiva, que incluye las
percepciones que tiene el emprendedor (García­Cabrera et al. ., 2018; Williams et al., 2016). Además,
es importante considerar el sector al que pertenece la empresa, porque influye en su nivel de formalidad.
La evidencia muestra que el sector manufacturero presenta un mayor nivel de informalidad debido a la
exigencia de registros y licencias que debe cumplir y que garantizan la seguridad de sus trabajadores. Al
ser un sector intensivo en mano de obra, muchas veces el empleador no continúa con el proceso de
formalización (Siqueira et al., 2016; Williams et al., 2016).
Los datos se obtienen de la Encuesta Nacional de Micro y Pequeñas Empresas (MYPE) realizada
por el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) con una muestra de 4,619 MYPE. Se utiliza
un modelo de regresión logística ordenada para estimar los resultados.
teoría institucional (Scott, 2014), que se suma a los aspectos normativo y regulativo.
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4. disposiciones para que pueda operar (Hussmanns, 2004). La formalización de empresas es un proceso
a seguir bajo los requerimientos de cada país (Dıaz et al., 2018). De Castro et al. (2014) y Williams et
al. (2016) consideran el estudio de los niveles de informalidad definidos por el avance en el proceso de
formalización que inicia con el registro de la empresa para el pago de impuestos. Sin embargo, continuar
con el registro de los trabajadores, el cumplimiento de licencias y/o registros requeridos por la autoridad
local donde opera la empresa dependerá de la complejidad del proceso, que muchas veces no se
adapta al grupo heterogéneo de empresas y trabajadores que forman parte de la economía informal
(Coase, 1994; De Castro et al., 2014; Williamson, 2000).
Sin embargo, la percepción de los empleadores sobre los procedimientos de formalización ha sido
poco investigada en la literatura, especialmente en empresas que han iniciado el proceso de
formalización. Al respecto, la teoría cognitiva social de Bandura (1999) establece que el entorno social
donde se desarrolla el individuo influye en su conducta, es así, que si considera que las recompensas
son mayores que los castigos entonces actuará de esa manera. En una MyPE, la decisión de gestión la
toma el emprendedor quien tiene que resolver múltiples problemas en un entorno de incertidumbre y
cambios institucionales y tecnológicos (Nooteboom, 2007). Debido a las pocas habilidades
emprendedoras que tienen los microempresarios y al tener una racionalidad limitada, es muy común
que se dejen guiar por sus procesos sociales y cognitivos (Jovanovic, 1982) influenciados por su entorno
más cercano, buscando legitimidad (De Castro et al., 2014). ). La literatura establece que la percepción
desfavorable que tiene el empresario sobre las instituciones gubernamentales lo lleva a no cumplir con
las regulaciones (Hudson et al., 2012). Por lo tanto, el diseño de estrategias de formalización efectivas
debe ir más allá de los pensamientos tradicionales y apuntar a lograr una percepción favorable del
empleador para completar el proceso de formalización (Dıaz et al., 2018).
En este sentido, la literatura ha demostrado que los altos niveles de burocracia generan informalidad
(Dreher et al., 2009; Johnson et al., 2000; Torgler y Schneider, 2009). La evidencia empírica muestra
que la simplificación administrativa facilita la formalización de las microempresas (Fajnzylber et al.,
2011). Además, la reducción de trámites y la difusión de los procesos de formalización por parte del
gobierno generan un mayor impacto en la formalización de las empresas (De Mel et al., 2013; Silupu y
Reyes, 2019 ).
Las empresas tienen diferentes razones para permanecer informales u optar por algún grado de
informalidad; Este enfoque multidimensional de la informalidad incluye el análisis del entorno institucional
que influye en la decisión del empleador (De Castro et al., 2014; Williams et al., 2016). La literatura ha
demostrado que los beneficios de la formalidad no son obvios en el corto plazo para las pequeñas
empresas y pueden optar por no continuar con el proceso de formalización. Asimismo, la existencia de
obstáculos administrativos burocráticos desalienta al empleador a alcanzar la formalidad (De Mel et al.,
2013; De Soto, 1986; Thapa, 2015).
Hay evidencia de que los empleadores perciben que el registro de los empleados y el cumplimiento
de las licencias les genera ventajas porque les permite tener mayor visibilidad, un mayor compromiso
de sus trabajadores, pueden hacer negocios con empresas más grandes y no pagar multas ni sobornos. .
Sin embargo, muchas veces no terminan el proceso de formalización porque perciben que es muy
complejo (Jaramillo, 2009) o porque no existen sanciones gubernamentales en materia de empleo
informal (Goel y Saunoris, 2017). De ahí que la percepción de los trámites realizados y por realizar es
fundamental para tomar la decisión relacionada con continuar y finalizar el proceso de formalización, la
cual estará determinada por los costos y beneficios esperados que ofrece la formalización (García,
2019) .
La burocracia es común en las instituciones públicas administradas por el gobierno y nace de la
ausencia de supervisión, sanciones o incentivos a los funcionarios públicos, quienes actúan para
beneficio personal, elevando el precio de sus servicios prestados a través de sobornos, generando que
estas instituciones gubernamentales sean ineficientes. e ineficaces en el cumplimiento de sus deberes
(Ross, 1973; Stiglitz, 2000).
103
peruano
Mypes
Formalidad
comercial de
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5. ARLA
35,1
formalidad en comparación con las MyPEs del sector servicios.
Hay sectores dentro de la industria, que se caracterizan por ser propensos a la informalidad,
principalmente en empresas más pequeñas de países en desarrollo (Aldrich, 1979; Dess y Beard, 1984;
Siqueira et al., 2016). El sector manufacturero, que incluye la transformación mecánica, física o química
de materiales o insumos en nuevos componentes que tengan valor agregado, requiere contar con
capital, mano de obra especializada, espacio adecuado para realizar las operaciones y un canal de
distribución (Heidel, 2008). Este complejo proceso productivo implica asumir costos fijos más elevados
respecto a otros sectores que, sumado a las restricciones de capital humano y financiero que deben
enfrentar los micro y pequeños empresarios, generan el hecho de optar por la informalidad (Siqueira et
al., 2016).
H1b. La percepción favorable de los trámites burocráticos en el registro de licencias y permisos que
debe cumplir la empresa, es decir, si el empleador los considera sencillos y directos, se
relaciona positivamente con el nivel de formalidad de una Mypes.
104
H2. Las Mypes del sector manufacturero están negativamente relacionadas con el nivel de negocio
De acuerdo con lo anterior, se analiza el efecto moderador de la percepción sobre la relación entre
el sector manufacturero y el nivel de formalidad. Esta relación se sostiene porque las percepciones se
basan en los costos y beneficios esperados que ofrece la formalización, y en el caso del sector
manufacturero, los empresarios saben que el costo
H1a. La percepción favorable de los trámites burocráticos en el registro de trabajadores, es decir, si
el empleador los considera sencillos y directos, se relaciona positivamente con el nivel de
formalidad de una Mypes.
Con base en los argumentos anteriores y siguiendo la línea de investigación de Williams et al. (2016),
se esperaría la siguiente relación en las empresas peruanas:
Con base en los argumentos anteriores se plantean las siguientes hipótesis:
Aunque, a priori, las Mypes que operan en sectores manufactureros pueden tender a ser más informales
porque tienen mayores costos de formalización. Estas pequeñas empresas requieren mucha mano de
obra y tienen que pasar por más procedimientos para registrar a sus trabajadores y, dadas las limitaciones
financieras para el microempresario, muchas de estas empresas no pueden cubrir los costos de
procesamiento (Blackman, 2000; Portes, 1994; Williams et al. ., 2016). Además, deben cumplir con más
registros requeridos para su correcto funcionamiento (fabricación, seguridad, tratamiento de residuos y
otros) en comparación con otros sectores (Wang y Chanda, 2018; Heidel, 2008; Neusser, 2008). También
es importante mencionar que las pequeñas empresas manufactureras pueden operar dentro del hogar
del empresario, ocultando sus actividades productivas informales a las entidades reguladoras (Gulyani y
Talukdar, 2010).
El crecimiento del sector manufacturero es muy importante en un país porque genera mayores tasas
de empleo y acceso a la tecnología. Sin embargo, la exigencia de mayores requisitos que deben cumplir
los emprendedores para su formalización, los lleva a operar en la informalidad, limitando su desarrollo
(Wang, 2018). La desregulación en este sector genera una disminución de sus costos y una mayor
competencia (Ganguly, 2020; Orlic et al., 2018), permitiendo un efecto multiplicador en la creación de
empleos (Wang, 2018; Wang y Chanda, 2018). Asimismo, la existencia de mayores niveles de
informalidad se encuentra en empresas pertenecientes al sector manufacturero, en comparación con las
empresas minoristas y de alimentos en un grupo de microempresas de Pakistán (Williams et al., 2016).
Por lo tanto, el sector manufacturero presenta características diferentes al resto de los sectores, lo que
requiere mayor regulación, y más permisos y licencias de operación; y las empresas más pequeñas
luchan con restricciones de capital que las llevan a operar en un entorno informal (Ganguly, 2020), y
esto es lo que se pretende probar en esta hipótesis de investigación.
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6. Fuentes):
105
Mypes
Formalidad
comercial de
peruano
Elaboración propia
Favorable
sector
Nivel de formalidad
empresarial
Fabricación
procedimientos
percepción de
burocracia
Nivel de formalidad
empresarial:
modelo conceptual
Figura 1.
H1 (+)
H3 (+)
H2 ( )
( )
Por lo tanto, aunque los empresarios del sector servicios perciben que los procedimientos de formalización
son simples y fáciles, su nivel de informalidad seguirá siendo el mismo.
H3b. La percepción favorable de los trámites burocráticos en el registro de licencias, modera positivamente
la relación existente entre la pertenencia a una MyPE del sector manufacturero y el nivel de
formalidad empresarial.
La Figura 1 resume el modelo conceptual.
3. Metodología El
estudio se realiza en Perú, que es el segundo país más informal de América Latina y el Caribe, con una tasa
de informalidad promedio anual que representa el 52,40% del PIB en las últimas tres décadas (Medina y
Schneider, 2018) . Al 2018, el 99.5% del total de empresas en el Perú está conformado por Mypes que se
caracterizan por ser improductivas y por registrar, en promedio, menos de cinco trabajadores (Ministerio de la
Producción, 2019). La Mypes se define como una unidad de negocio que registra ventas anuales inferiores a
1.700 Unidades Tributarias (UIT) equivalentes a dos millones de dólares (Ministerio de la Producción, 2019).
La formalización requiere el cumplimiento de tres registros: obtener un registro de pago de impuestos ante la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT); el registro de empleados en
el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE), que otorga
En el caso de las micro y pequeñas empresas del sector servicios, que no son intensivas en capital y
mano de obra, las consecuencias de la no formalización no son tan graves porque no tienen mayores riesgos
y, generalmente, sus clientes finales son personas físicas que no no requieren estándares de formalización y
generalmente son negocios por cuenta propia (Babbitt et al., 2015).
Con base en estos últimos argumentos se plantean las siguientes hipótesis: H3a.
La percepción favorable de los trámites burocráticos en el registro de trabajadores, modera positivamente
la relación existente entre la pertenencia a una Mypes del sector manufacturero y el nivel de
formalidad empresarial.
asociado al incumplimiento de la ley implica el pago de multas, sanciones y la asunción de mayores riesgos
en el proceso productivo, sin opción a compensaciones o seguros (Wang y Chanda, 2018; Heidel, 2008;
Neusser, 2008). Además, la informalidad reduce las ventas solo a clientes finales que no exigen el
cumplimiento de los estándares de seguridad y calidad del producto y, por tanto, el empleador no puede
actuar como proveedor de otras empresas o del gobierno (Siqueira et al., 2016) . El incentivo que tendrían las
empresas pertenecientes al sector manufacturero tiene que ver con los beneficios esperados de la
formalización: son mayores que los costos a realizar, lo que influye en su percepción favorable para culminar
el proceso.
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7. opcion 2
59,66
SÍ
seguridad social a los trabajadores; y finalmente, el cumplimiento de las licencias sectoriales requeridas por el
ayuntamiento correspondiente (Ministerio de la Producción, 2019).
Distribución para
cada opción (%)
Formalidad media
Nota(s): Elaborado por los autores con datos de EMYPE 2012 (INEI, 2012)
9.59
Total de observaciones
Registro del
trabajador (gobierno)
2
No
2,92
56,74
Nivel de
formalidad
0
SÍ
Indicador de los niveles
de formalidad en las
micro y pequeñas empresas
Para probar las hipótesis, se define el “Nivel de formalidad” como variable dependiente. Esta variable es un índice
que se construye a partir del cumplimiento de los trámites que se requieren para la formalización de las empresas. Con
base en la clasificación de niveles de informalidad determinada por De Castro et al. (2014), este índice mide tres niveles
(0, 1, 2), considerando los requisitos que exige la legislación peruana para ser considerada una empresa formal. Debido
a que el estudio analiza las Mypes que han iniciado el proceso de formalización con el registro tributario, se define el
nivel de formalidad baja, el cual toma el valor de 0, y está representado por aquellas empresas que no cumplen con el
registro de sus trabajadores y con las licencias o permisos requeridos por las autoridades locales. Las empresas que
tienen una formalidad media son aquellas que cumplieron con el registro de sus trabajadores al menos o han gestionado
los trámites para poder operar (estas empresas toman el valor de 1).
Índice
SÍ
106
No
SÍ
Se utiliza como fuente secundaria de información la EMYPE (Encuesta Nacional de Micro y Pequeñas Empresas)
realizada por el INEI en 2012. Esta encuesta es la única que mide la percepción y opinión de los micro y pequeños
empresarios sobre los servicios que brinda el Estado en materia de tributación, régimen laboral y licencias sectoriales
cuando se considera apropiado, simple o completo. No hay información más actualizada; sin embargo, el comportamiento
informal en el Perú no ha cambiado significativamente en las últimas décadas. Por más simples y directos que sean los
procedimientos de formalización, su ejecución dependerá de la percepción del empleador (OCDE/CAF/CEPAL, 2018).
La EMYPE se realizó en siete ciudades peruanas: Arequipa, Lima, Junın, La Libertad, Lambayeque, Loreto y Piura con
una muestra de 4.619 Mypes (INEI, 2012). La unidad de análisis son las Mypes que cuentan con un registro tributario
(inicio del proceso de formalización) que, en términos de su personalidad jurídica, puede ser una persona natural o
jurídica autónoma que posee o administra un establecimiento con el objeto de producir bienes (fabricación de bienes).
sector, que incluye la fabricación de prendas de vestir, calzado, artesanías, productos de madera y metal), y servicios
(hoteles y restaurantes).
Participación
2012 (%)
Opción 1 No
formalidad
1
30,74
4619
ARLA 35,1
Registro municipal
(autoridad local)
Las variables independientes son tres. La primera se denomina “Percepción del alta del trabajador”, una variable
dicotómica, que toma el valor de 1 si el empleador responde
No
Formal
Tabla 1.
Y las empresas formales son aquellas que toman el valor de 2 y se caracterizan por cumplir con todos los requisitos
exigidos por las autoridades gubernamentales. El Cuadro 1 muestra la distribución de la muestra para cada nivel de
formalidad. Los resultados muestran que sólo el 31% de las Mypes cumplen con todos los requisitos legales, es decir,
son formales, mientras que el resto presenta algún nivel de formalidad. Al respecto, se observa que casi el 60% de la
muestra presenta un nivel medio de formalidad, debido en su mayoría a la no inscripción de los trabajadores (empleo
informal). Finalmente, el 9% de la muestra presenta un nivel bajo de formalidad. En estos casos, las Mypes solo se
registraron para el pago de impuestos, pero no continuaron con el registro de los trabajadores ni el trámite para obtener
los permisos ante las autoridades locales.
Bajo
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8. 107
Tecnología
Estadísticas descriptivas
manera (Friedman et al., 2000; Medina y Schneider, 2018). La segunda variable independiente es
En el Cuadro 2 se observa que, en promedio, el 55% de los empleadores percibe que el registro
Baja formalidad
Percepción de licencia
55
46
48
11,00
7,57
0,47
0,47
0,50
0,52
0,48
7,97
Bezeredi, 2018; Williams et al., 2016).
4. Resultados
Medio
al revés (Friedman et al., 2000). Finalmente, la tercera variable independiente es
en los procedimientos de formalización también aumenta. Un total del 48% de la muestra pertenece a la
35
Años de actividad *
10
Mypes
presentado, que incorpora las interacciones de percepciones (variable moderadora)
Formal
*Variables continuas que expresan el valor medio
servicio de registro de sus trabajadores? Y toma el valor de 0 si responde lo contrario.
de empresas (variable “ciudad”) (McCann y Folta, 2011).
Formalidad media
Percepción del trabajador
4.22
sector manufacturero, y el valor de 0 si pertenece al sector servicios (Williams y
encontró que el 85% de las empresas con baja formalidad pertenecen al sector manufacturero.
85
Propiedad
Tabla 2.
aumenta el nivel de formalidad en las empresas, la percepción de los empresarios sobre la facilidad
60
58
41
Trabajadores *
39
años de actividad, acceso a fuentes externas de financiamiento, propietario del local, acceso a
Los resultados presentados en el modelo 3 de la Tabla 3, nos permiten contrastar las hipótesis H1, H2 y
peruano
desviación
variables. El modelo 2 incluye las variables independientes objeto de estudio. Posteriormente, el modelo 3 es
Nota(s):
opinión del servicio de registro de licencias sectorial? Y toma el valor de 0 si responde en
6,88
10,02
33
40
46
17
33
formalidad de
Estándar
Se estiman tres modelos; en el modelo 1 se muestran los resultados considerando sólo el control
10
Financiación
Ciudad 26
que sea sencilla y oportuna a la pregunta: ¿Cuál es su percepción u opinión sobre la nómina?
además de incluir controles para la ubicación del negocio en zonas de alta aglomeración
Nivel de formalidad
82
60
46
Se incluyen controles sobre las características de la empresa (número de trabajadores,
y el nivel de formalidad.
variables
6,93
9,66
32
34
46
17
35
formalidad
el empleador responde que es sencillo y oportuno a la pregunta: ¿Cuál es su percepción o
procedimientos requeridos por la autoridad local donde opera la empresa. Se puede observar que, como
(%)
sector
33
Negocio
Los resultados obtenidos luego de estimar una regresión logística ordenada se presentan en la Tabla 3.
(%)
Empleados capacitados
según el nivel de
recursos tecnológicos y porcentaje de empleados capacitados) (Williams et al., 2016) en
H3. Se observa que las percepciones sobre los procedimientos de formalización tienen un efecto positivo y
0,50
0,50
0,50
11,62
10,65
43
41
72
18
42
respecto de la relación que existe entre la variable del sector manufacturero
(%)
Elaborado por los autores con base en datos de EMYPE (2012)
“Sector manufacturero”, que toma el valor de 1 si la empresa pertenece al
Sector de manufactura; sin embargo, si se analizan las empresas por el nivel de formalidad, es
“Percepción de registro de empresa”, variable dicotómica, que toma el valor de 1 si
proceso para los trabajadores es sencillo y oportuno, y el 46% percibe lo mismo para realizar el
(%)
Fabricación
42
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9. Tecnología
en comparación con los del sector servicios. El coeficiente del sector manufacturero es
la baja formalidad es sólo del 11%. El efecto moderador de las percepciones sobre el sector manufacturero
(1)
Sector manufacturero *Percepción del registro de trabajadores
1.675***
hipótesis H1a y H1b. Es decir, si el empresario percibe que los trámites de formalización
Nota(s): Significancia en ***p < 0,01, **p < 0,05, *p < 0,1. Se utilizaron errores estándar robustos.
Los procedimientos de formalización son simples y oportunos tienden a incrementar su nivel de formalidad.
regresión que se estimó en el modelo 3 de la Tabla 3. En el caso del empleador que percibe
Trabajadores 0,433***
0,030***
0,001**
0,214***
0,090
0,703***
0,155**
0,123*
0,760***
0,937***
0,483***
108
(3)
Pseudo R al cuadrado
1.044
compañía.
la percepción que tiene el empleador sobre los procedimientos de registro de la empresa. Sin embargo, si
Propiedad
0,200***
Logística ordenada
la relación que existe entre el sector manufacturero y el nivel de negocio
35,1
Sector de manufactura
0,294***
y “Percepción del registro de la empresa” (p < 0,01), que conduce a la aceptación de
nivel de formalidad. La Tabla 4 detalla los efectos marginales derivados de la logística ordenada.
variables
0,595***
0,025**
0,000
0,039
0,142**
0,648***
0,224***
0,136***
4619
evidencia de que las empresas del sector manufacturero tienen un menor nivel de formalidad
disminuye un 30%, el de tener una formalidad media aumenta un 19%, y el de tener una
corte 2
2.735
relevante en su decisión de continuar con los procedimientos de registro y convertirse en un
3% de tener una baja formalidad. Estos impactos son mayores si se comparan con los efectos que
Ciudad
0,134**
Financiación
Tabla 3.
0,001*
“Percepción sobre el alta del trabajador” y “Percepción sobre el alta de la empresa” en
Modelo
A continuación, se procede a cuantificar el impacto que generan las variables independientes en cada
Años de negocio al cuadrado
3,289
0,359
0,121
4619
0,028***
0.140
Respecto al análisis del sector como determinante del nivel de formalidad, existe
Considerando el efecto moderador de la percepción sobre los procedimientos de formalización,
la empresa pertenece al sector manufacturero, su probabilidad de ser una empresa formal
ARLA
Percepción del registro de empresas
0,501***
relación significativa, tanto a través de las variables “Percepción del registro de trabajadores”
Empleados capacitados
0,691***
de formalidad empresarial
(p<0,01). Se puede afirmar que los empresarios del sector manufacturero que perciben que
(2)
Cortar 1
0,576***
nivel de formalidad. La burocracia medida a través de la percepción de los empresarios es
en un 9%, pero la probabilidad de tener una formalidad media disminuye en un 6%, y solo disminuye
Años de negocio
0,438***
2,596
0,753
0,069
4619
negativo y significativo (p < 0,01), lo que lleva a la aceptación de H2.
muestra evidencia de un aumento del 43% en la probabilidad de formalizarse (el impacto de la
Percepción sobre el registro de trabajadores
0,134*
Elaboración propia
en comparación con los del sector servicios, aceptando las hipótesis H3a y H3b.
0,085
regresión para el nivel
formalidad, se confirma que las interacciones de ambas variables son positivas y significativas
Modelo
Observaciones
Modelo
Sector manufacturero *Percepción del registro de empresas
1.447***
son simples y oportunas, podrá completar el proceso de formalización generando un mayor
que el registro del trabajador sea fácil y oportuno, aumenta su probabilidad de ser formal
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10. agilidad y simplicidad de los trámites para completar el proceso de formalización.
El empresario completa el proceso para que su empresa sea considerada formal. Es posible
Considerando el efecto moderador de las percepciones sobre el sector manufacturero y el nivel de
supervisión constante por parte de las autoridades gubernamentales debido al libre acceso de los clientes para utilizar el
De acuerdo a los resultados encontrados, es posible establecer que las percepciones de los
de insumos y residuos, entre otros. Entonces, debido a los costos y tiempo en realizar los trámites,
Cabe señalar que las condiciones de la industria influyen en la formalidad porque las empresas del sector
sector manufacturero sobre formalidad comparado con los resultados obtenidos por el estudio de Williams
Siqueira et al., 2016).
proporción que la percepción del registro de la empresa. En cuanto al análisis de la
de la empresa es del 12%), siendo necesario que el empresario pueda percibir que hay mayor
Las empresas manufactureras pueden realizar sus operaciones dentro del domicilio del empresario.
el cuello de botella para completar el proceso de formalización es el registro de trabajadores, es
Es relevante tomar en cuenta las percepciones de los empresarios en el proceso de formalización para
et al. (2016), quienes determinan una disminución del 10% en la probabilidad de formalidad en este sector.
no concluyen el proceso de formalización. Sin embargo, las empresas de servicios están sujetas a
la percepción del registro de trabajadores es del 31%, y la de la percepción del registro
servicio, lo que les exige cumplir con requisitos de formalización. De lo contrario,
cuantificar un impacto total del 15% percibiendo la probabilidad de ser formal. Teniendo en cuenta que
formalidad, se observa que la probabilidad de ser formal aumenta en un 43%, lo que hace que sea
5. Discusión
su probabilidad de ser formal en un 31%. Mypes peruanas muestran un mayor impacto de la
no son exigidos en otros sectores, como normas de seguridad, cuidado del medio ambiente, tratamiento
empresarios respecto de los procedimientos de formalización influyen en determinar si el
condiciones de la industria, los resultados muestran que las empresas del sector manufacturero disminuyen
El sector manufacturero requiere mucha mano de obra y debe cumplir con permisos y/o licencias que
observaron que el impacto de esta variable aumenta la probabilidad de ser formal en mayor
este sector.
de vista de los entes reguladores, fomentando la informalidad (Gulyani y Talukdar, 2010;
peruano
109
formalidad de
Mypes
Negocio
Tecnología
1.74
2.56
Baja formalidad
registro
0,78
formalidad
registro
9,19
5,58
30,54
31,48
Totalmente formal
8,34
1,62
12,96
2,55
2,57
probabilidades estimadas
Empleados capacitados
11.57
6,06
3,84
19,50
25,18
Sector manufacturero *Percepción de los trabajadores
Observaciones
3.05
0,77
Nota(s): Comandos de publicación para cambios en las probabilidades previstas
variables
Propiedad
6.30
Formalidad media
Percepción del registro de empresas
4.17
0,49
(%)
Trabajadores
11.03
Efectos marginales sobre
Sector manufacturero *Percepción del negocio
3.14
5,78
1,13
8,79
1,77
1,80
4619
(%)
en diferentes niveles de
(%)
Sector de manufactura
Ciudad
8.52
Tabla 4.
Elaboración propia
Modelo 3
Percepción sobre el registro de trabajadores
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11. 110
ARLA
35,1
Sin embargo, la falta de información, el escaso asesoramiento y la falta de simplificación
administrativa llevan a los empresarios a abandonar este proceso porque creen que es demasiado
complejo de realizar. Se debe considerar que las Mypes informales son heterogéneas y el
emprendedor que dirige este tipo de negocios no tiene mayores capacidades y habilidades
empresariales (Autio y Fu, 2015; De Mel et al., 2013; OCDE/CAF/CEPAL, 2018), lo que hace
necesario considerar estos resultados a la hora de planificar políticas encaminadas a incentivar la
formalización de las Mypes.
El segundo aporte consiste en analizar la burocracia a través de las percepciones de los
empresarios, la cual influye en su decisión de continuar y finalizar el proceso de formalización. El
análisis de las percepciones de los empresarios sobre estos procedimientos es una nueva forma de
definir la burocracia. La literatura es bastante extensa en cuanto a cuantificar la burocracia de un
país según el tiempo que le toma a un empleador formalizarse y el costo de la formalización.
Los resultados encontrados en esta investigación establecen que la reducción o eliminación de
barreras burocráticas que llevan al empleador a percibir los trámites de formalización como fáciles
y sencillos de realizar facilitaría la conclusión del proceso. Esto alentaría a las empresas a registrar
a sus trabajadores, reduciendo así el empleo informal.
6. Conclusiones
Los resultados del estudio muestran que las percepciones de los empresarios sobre la facilidad
para realizar trámites burocráticos para formalizar la empresa tienen una relación directa con los
niveles de formalidad, y las Mypes del sector manufacturero tienen un menor nivel de formalidad.
en comparación con los del sector servicios. Además, existe un efecto moderador en la relación
entre las Mypes del sector manufacturero y los niveles de formalidad.
Son varios los aportes que realiza este trabajo de investigación a la literatura sobre informalidad
empresarial. Un primer aporte es el análisis de la informalidad en empresas que ya iniciaron el
proceso de formalización. En este sentido, la mayoría de los estudios sobre informalidad empresarial
no distinguen entre empresas que han iniciado el proceso y no lo han completado, y aquellas que
cumplen con todos los requisitos legales para ser consideradas formales. En los países en
desarrollo, muchas empresas no inician el proceso de formalización porque sus ingresos no les
permiten afrontar el pago de impuestos. Sin embargo, hay empresas que han dado el primer paso
hacia la formalización, pero puede haber otras razones de fondo que les impidan completarlo. Este
trabajo de investigación arroja luz sobre cómo el entorno institucional beneficia o limita la transición
a la formalidad.
Estos son factores que obstaculizan y desalientan al emprendedor en el proceso para lograr la
formalización. Este estudio muestra que la percepción u opinión que tiene el empleador sobre el
proceso de formalización es relevante para que pueda culminarlo y para que su empresa sea
considerada formal. Por otro lado, existe una interacción que permite determinar que, a pesar de
existir sectores que se caracterizan por tener menor probabilidad de ser formales, este resultado
cambia si el empresario del sector manufacturero percibe que los trámites de formalización son
fáciles de realizar. logrando completar el proceso de formalización.
En tercer lugar, contribuye a la investigación cuantitativa para las MyPE establecidas en países
en desarrollo. La mayoría de las investigaciones que analizan la informalidad empresarial son
estudios cualitativos dirigidos a analizar casos, y los estudios cuantitativos analizan la informalidad
en las empresas que inician sus operaciones (Autio y Fu, 2015; La Porta y Shleifer, 2008, 2014).
Esta investigación se realiza en Perú, que es un país en desarrollo con alta fragilidad en las
instituciones gubernamentales (OCDE/CAF/CEPAL, 2018) y es la segunda economía de América
Latina con la tasa promedio anual de informalidad más alta de las últimas tres décadas (Medina y
Schneider, 2018). El desarrollo de investigaciones sobre informalidad en economías en desarrollo
es muy escaso en América Latina, lo que hace que el estudio de la informalidad empresarial sea relevante en este
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12. 111
Mypes
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s10490­014­9381­0.
peruano
La formalización se puede realizar en línea utilizando plataformas digitales que facilitan la obtención de los
permisos y registros que debe cumplir el empleador, lo que requiere de diferentes oficinas gubernamentales
vinculadas para facilitar el proceso.
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Formalidad
comercial de
Las implicaciones derivadas de esta investigación sugieren las siguientes medidas de política tributaria
encaminadas a incentivar la formalización de las empresas: se establece que la simplificación administrativa
incentiva la formalización, incluso en aquellos sectores que se caracterizan por ser más informales, como
el sector manufacturero. En este sentido, se deben implementar diferentes herramientas que faciliten el
proceso. Por ejemplo, herramientas digitales que promuevan la formalización de forma rápida, segura y
sencilla, sin generar costos de tiempo y dinero para el emprendedor.
Referencias
El cuarto aporte se refiere al uso de otra medida para aproximar la informalidad empresarial. La mayoría
de los estudios empíricos previos han utilizado una variable dummy que considera formal a la empresa que
ha iniciado el proceso de formalización con el registro fiscal (Autio y Fu, 2015; Friedman et al., 2000). En
este estudio se ha utilizado un índice que determina el nivel de formalidad empresarial en empresas que
han iniciado el proceso de formalización y no lo han finalizado.
Asimismo, es relevante incorporar variables que miden la moral tributaria influyendo en la percepción
de los empresarios al realizar los trámites. Para futuras investigaciones, es importante evaluar los diferentes
niveles de informalidad, según las características de la empresa, que no sólo incorpora el cumplimiento de
los trámites de formalización, sino también la frecuencia de pago de impuestos, el registro de sus
actividades, la separación de ingresos y gastos personales y de empresa, la renovación de sus permisos y
licencias, etc., considerando todas sus dimensiones. Esto también se puede aplicar a empresas medianas
y/o grandes con algún nivel de informalidad para lo cual, hasta ahora, la literatura no ha presentado
evidencia.
economía, que puede ser una referencia para replicar los resultados en otros países con características
similares.
Por ser un estudio enfocado a la realidad específica del Perú, existen limitaciones para inferir teorías o
generalizaciones a partir de los resultados encontrados; sin embargo, las recomendaciones pueden ser
replicadas en países emergentes con las mismas características que la economía peruana.
6.1 Limitaciones y futuras líneas de investigación
Una limitación de esta investigación deriva del uso de fuentes de información secundaria, que se utilizan
para la construcción de indicadores económicos en el Perú. Cabe señalar que existe muy poca información
socioeconómica útil y relevante para el análisis de la informalidad. Además, para el estudio de los niveles
de informalidad solo se contó con los datos de la EMYPE del año 2012, lo que permitió identificar los niveles
de formalidad en las empresas que habían dado el primer paso hacia la formalidad. Es deseable poder
medir los niveles de formalidad con mayor precisión, como lo hicieron Mbaye et al. (2020) o mediante un
constructo que logre cuantificar los grados de formalidad que existen en un país; sin embargo, dicha
información detallada no está disponible para este estudio. También es importante mencionar cierta
limitación de datos en la construcción de algunas variables socioeconómicas que no fueron incorporadas
en la investigación.
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13. 28 N° 1, págs. 22­44.
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Para obtener instrucciones sobre cómo solicitar reimpresiones de este artículo, visite
nuestro sitio web: www.emeraldgrouppublishing.com/licensing/reprints.htm
O contáctenos para obtener más detalles: permisos@emeraldinsight.com
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Se puede contactar a la
autora correspondiente, Brenda Silupu, en: brenda.silupu@udep.edu.pe
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