Este documento presenta el plan de auditoría de inventarios de la empresa industrial ALSA CLARA BELLA S.A. El plan describe los objetivos, procedimientos y programa de trabajo de la auditoría. La auditoría evaluará si los inventarios existen, son propiedad de la empresa, y han sido registrados correctamente de acuerdo con los principios contables. El programa de trabajo incluye observación del recuento físico de inventarios y pruebas de auditoría para verificar la exactitud de los recuentos.
Este documento describe las seis principales aseveraciones que se hacen en los estados financieros: existencia/ocurrencia, derechos y obligaciones, integridad, valuación, medición/corte y presentación y revelación/exposición. Explica brevemente cada una y cómo se relacionan con el balance general y el estado de resultados. También proporciona ejemplos de objetivos de auditoría y procedimientos relacionados con cada aseveración.
La firma de auditores AMADO, GUARIN Y OSPINA LTDA ha sido contratada para realizar una auditoría financiera de ingresos, costos y gastos de la empresa GAFAS.COM S.A. por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012. El objetivo de la auditoría es obtener evidencia suficiente para emitir una opinión sobre los estados financieros. La firma desarrollará pruebas selectivas de registros y otros procedimientos de auditoría para cumplir con este objetivo.
Este documento presenta las fases del proceso de auditoría financiera. Estas incluyen la planificación preliminar, la planificación específica, la ejecución de la auditoría y la comunicación de resultados. En la planificación preliminar, el auditor conoce la empresa y evalúa los riesgos. En la planificación específica, elabora programas de auditoría y evalúa los riesgos de la entidad. Luego, en la ejecución, realiza pruebas para determinar la razonabilidad de los estados financieros. Finalmente, comunica los
Este documento describe la importancia relativa y su aplicación en la planificación y ejecución de una auditoría. Define la importancia relativa como la cifra determinada por el auditor por debajo de la cual las incorrecciones no se consideran materiales. Explica que el auditor debe establecer niveles de importancia relativa tanto para los estados financieros en su conjunto como para tipos específicos de transacciones y que debe revisar estos niveles a medida que avanza la auditoría.
Esta norma establece directrices para preparar estados financieros ajustados por inflación con el objetivo de neutralizar los efectos de la inflación. Se definen términos clave como ajuste integral, moneda constante e índices. Los rubros no monetarios deben ajustarse usando índices de precios al consumidor, mientras que los rubros monetarios no requieren ajuste. Se permite valuar ciertos activos a valores corrientes.
La carta presenta los estados financieros de la empresa Servicios Agropecuarios S.A. por el año terminado el 31 de diciembre de 2005. Reconoce la responsabilidad de presentar estados financieros confiables de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Confirma haber puesto a disposición los libros de contabilidad y documentación sustentatoria para la auditoría, y que los estados financieros no contienen errores u omisiones significativas, se han registrado o revelado todos los pas
Este documento presenta una auditoría financiera a la cuenta del patrimonio de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S. de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Inicialmente describe el contexto y la situación problema a analizar, luego establece los objetivos y preguntas orientadoras. Posteriormente detalla la elaboración del programa de trabajo de auditoría incluyendo el conocimiento del negocio, objetivos, y procedimientos a aplicar. Luego presenta el desarrollo del programa mediante papeles de trabajo, incluyendo pruebas de
Este documento define los conceptos de riesgo de auditoría y sus componentes según las Normas Internacionales de Auditoría. Explica que el riesgo de auditoría surge de la falta de certeza absoluta del auditor sobre los estados financieros. Se compone del riesgo inherente, de control y de detección. También analiza los factores que determinan cada uno de estos riesgos y cómo afectan el alcance de los procedimientos de auditoría.
Este documento describe las seis principales aseveraciones que se hacen en los estados financieros: existencia/ocurrencia, derechos y obligaciones, integridad, valuación, medición/corte y presentación y revelación/exposición. Explica brevemente cada una y cómo se relacionan con el balance general y el estado de resultados. También proporciona ejemplos de objetivos de auditoría y procedimientos relacionados con cada aseveración.
La firma de auditores AMADO, GUARIN Y OSPINA LTDA ha sido contratada para realizar una auditoría financiera de ingresos, costos y gastos de la empresa GAFAS.COM S.A. por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012. El objetivo de la auditoría es obtener evidencia suficiente para emitir una opinión sobre los estados financieros. La firma desarrollará pruebas selectivas de registros y otros procedimientos de auditoría para cumplir con este objetivo.
Este documento presenta las fases del proceso de auditoría financiera. Estas incluyen la planificación preliminar, la planificación específica, la ejecución de la auditoría y la comunicación de resultados. En la planificación preliminar, el auditor conoce la empresa y evalúa los riesgos. En la planificación específica, elabora programas de auditoría y evalúa los riesgos de la entidad. Luego, en la ejecución, realiza pruebas para determinar la razonabilidad de los estados financieros. Finalmente, comunica los
Este documento describe la importancia relativa y su aplicación en la planificación y ejecución de una auditoría. Define la importancia relativa como la cifra determinada por el auditor por debajo de la cual las incorrecciones no se consideran materiales. Explica que el auditor debe establecer niveles de importancia relativa tanto para los estados financieros en su conjunto como para tipos específicos de transacciones y que debe revisar estos niveles a medida que avanza la auditoría.
Esta norma establece directrices para preparar estados financieros ajustados por inflación con el objetivo de neutralizar los efectos de la inflación. Se definen términos clave como ajuste integral, moneda constante e índices. Los rubros no monetarios deben ajustarse usando índices de precios al consumidor, mientras que los rubros monetarios no requieren ajuste. Se permite valuar ciertos activos a valores corrientes.
La carta presenta los estados financieros de la empresa Servicios Agropecuarios S.A. por el año terminado el 31 de diciembre de 2005. Reconoce la responsabilidad de presentar estados financieros confiables de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Confirma haber puesto a disposición los libros de contabilidad y documentación sustentatoria para la auditoría, y que los estados financieros no contienen errores u omisiones significativas, se han registrado o revelado todos los pas
Este documento presenta una auditoría financiera a la cuenta del patrimonio de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S. de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Inicialmente describe el contexto y la situación problema a analizar, luego establece los objetivos y preguntas orientadoras. Posteriormente detalla la elaboración del programa de trabajo de auditoría incluyendo el conocimiento del negocio, objetivos, y procedimientos a aplicar. Luego presenta el desarrollo del programa mediante papeles de trabajo, incluyendo pruebas de
Este documento define los conceptos de riesgo de auditoría y sus componentes según las Normas Internacionales de Auditoría. Explica que el riesgo de auditoría surge de la falta de certeza absoluta del auditor sobre los estados financieros. Se compone del riesgo inherente, de control y de detección. También analiza los factores que determinan cada uno de estos riesgos y cómo afectan el alcance de los procedimientos de auditoría.
Este documento presenta el informe de auditoría financiera de la empresa EMIBEYA RECARDS.A.C. correspondiente al semestre X de 2011. El objetivo de la auditoría es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información complementaria de la empresa. La auditoría cubrirá el periodo comprendido entre enero y diciembre de 2008 y revisará de forma selectiva la documentación sustentatoria y registros contables. El informe detalla las acciones, marcas, áreas críticas y equipo de auditoría a utilizar. Final
La carta confirma el encargo de MB Auditores&Consultores,S.A. de C. V. para auditar los estados financieros e información complementaria de la Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados (ANDA) por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015. La auditoría se llevará a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y otras normas aplicables. La carta también describe los informes que se presentarán y las responsabilidades de la dirección y los auditores.
El documento describe un caso práctico de una auditoría de estados financieros realizada a una empresa comercial dedicada a la compra y venta de electrodomésticos. Se presentan los papeles de trabajo y el informe de auditoría, incluyendo la planificación, evaluación del control interno, evidencia obtenida en diferentes áreas financieras, y una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de acuerdo con las normas internacionales. La empresa contrató a una firma de auditores independientes para emitir una opinión sobre sus estados financ
Este documento presenta una matriz con los componentes de una auditoría financiera realizada a la empresa Holcim S.A. para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013. Describe cada componente, su calificación de riesgo, afirmaciones, enfoque de auditoría y controles inherentes. Además, detalla los objetivos y procedimientos de auditoría para cada componente.
Este documento describe los elementos de control interno y métodos para evaluar el control interno. Define control interno y sus elementos clave, como la organización funcional, sistemas contables, informes de gestión, planificación presupuestaria y auditoría interna. Explica los controles administrativos y financieros, así como métodos para evaluar el control interno como el descriptivo, gráfico y de cuestionarios.
El documento proporciona información sobre la planificación de una auditoría financiera a Telefónica del Perú S.A.A. (Movistar). Incluye detalles sobre los objetivos del examen, como emitir un dictamen sobre los estados financieros y evaluar los sistemas administrativos y el cumplimiento de metas. También presenta aspectos generales de la empresa como su misión, visión, valores y competidores principales.
1) El documento discute el concepto de negocio en marcha y la responsabilidad del auditor de evaluar si la administración ha usado correctamente este supuesto en la preparación de los estados financieros.
2) El auditor debe considerar si existen incertidumbres significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como un negocio en marcha que deban ser reveladas.
3) El auditor no puede predecir eventos futuros que podrían hacer que una entidad deje de operar como un negocio en marcha, pero debe concluir sobre la evalu
1) El documento presenta la norma internacional sobre control de calidad que establece los requerimientos para que las firmas auditoras establezcan y mantengan sistemas de control de calidad.
2) Dentro de los requerimientos se incluyen políticas y procedimientos relacionados a recursos humanos, realización del compromiso, supervisión, documentación y otros aspectos.
3) El objetivo principal es que las firmas brinden seguridad razonable de que cumplen con principios como independencia e integridad.
Cada auditor, al momento de ejecutar una auditoria debe realizar una planificacion que le permitira evaluar minuciosamente cada detalle (de acuerdo a lo deseado, de parte de su cliente) y asi poder dar su resultado final. Todo esto, se resume que debe preparar buena información de respaldo, que antes de entregar su informe final serian sus respectivos papeles de trabajo.
Este documento presenta un proyecto integrador sobre auditoría dividido en siete capítulos. El capítulo uno se enfoca en la auditoría de caja y bancos, describiendo objetivos, procedimientos como arqueo de caja y confirmaciones bancarias. Los capítulos siguientes cubren auditoría de cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, cuentas por pagar, patrimonio y estados de pérdidas y ganancias. Cada capítulo incluye presentación, objetivos, procedimientos y casos prácticos.
Este documento presenta el resumen de una auditoría realizada a los estados financieros de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. para el ejercicio 2013. Se identificaron cinco observaciones relacionadas con deficiencias en el control interno, como un registro inadecuado de libros contables, falta de registro de operaciones bancarias y un deficiente archivo de documentos. Se recomienda mejorar los procesos contables, llevar un control adecuado de los activos fijos y capacitar al personal para establecer correctamente la situación financiera de la
El documento describe las condiciones, cualidades y tipos de auditor tributario, así como los procedimientos y etapas de una auditoría tributaria independiente. Explica que un auditor tributario debe tener conocimiento de legislación tributaria y capacidad analítica, así como actuar de forma responsable, competente y con buena educación. Además, distingue entre auditoría fiscal y auditoría independiente, y describe el planeamiento, ejecución e informe como las principales etapas de una auditoría tributaria independiente.
Este documento presenta el plan de auditoría financiera de la empresa URPA S.A.C. por el período 2015. El plan describe los objetivos, alcance, criterios y recursos de la auditoría. La auditoría evaluará los estados financieros, control interno y operaciones de URPA para emitir un dictamen y carta de control interno el 2 de marzo de 2016.
La auditoría se realiza en 3 fases: 1) Planeación para establecer objetivos y alcance, 2) Ejecución para realizar pruebas y analizar resultados, identificar hallazgos, y 3) Informe para comunicar conclusiones y recomendaciones. En la planeación se analiza el control interno y riesgos, y se elabora un programa. En la ejecución se aplican técnicas de muestreo y se recopilan evidencias en papeles de trabajo. Finalmente, en el informe se comunica el dictamen sobre estados financieros y hallazgos.
1) El documento habla sobre la auditoría de pasivos a corto plazo, incluyendo objetivos, procedimientos y definiciones. 2) Explica que los objetivos de la auditoría de pasivos incluyen asegurar que los pasivos se reconocen por el monto correcto y que se incluyen todas las transacciones. 3) También cubre temas como la planificación de la auditoría, examen del control interno, y obtención de información para el archivo permanente.
Curso Identificación, Formulación y Comunicación de Hallazgos de Auditoría y ...Miguel Aguilar
El curso comprende el proceso de la comunicación de hallazgos de auditoría desde el momento en que se identifican las áreas críticas o áreas sensibles, luego de la obtención de las evidencias que sustentan los hallazgos, se procede con la comunicación de los halalzgos a los auditados a fin que estos presenten sus comentarios y/o aclaraciones, para ser evaluados e identificar las responsabilidades correspondientes, para finalmente proceder a la redacción de las observaciones.
El documento define los papeles de trabajo de un auditor como los documentos que registra la información y resultados obtenidos durante un proceso de auditoría. Explica que los papeles de trabajo ayudan a garantizar que la auditoría se realizó de acuerdo con las normas aceptadas y proporcionan evidencia para respaldar la opinión del auditor. Además, describe los objetivos, contenido, estructura y clasificación de los papeles de trabajo de un auditor.
El resumen del documento en 3 oraciones o menos es:
El informe presenta los resultados de una auditoría realizada al Fondo de Caja Chica de la Gerencia de Administración de una empresa de transporte. La auditoría verificó el cumplimiento normativo y contable del fondo a través de entrevistas, conteos y pruebas. Se describen también la estructura organizativa de la Gerencia de Administración y se mencionan las observaciones preliminares encontradas en la revisión.
El documento habla sobre las cédulas de trabajo de auditoría. Explica que las cédulas de trabajo contienen datos e información obtenida por el auditor durante la revisión, describen las pruebas realizadas y los resultados. También explica los diferentes tipos de cédulas de trabajo como las cédulas analíticas, subanalíticas y sumarias, y la importancia de las cédulas de trabajo para respaldar el informe de auditoría.
El documento describe los conceptos y pautas clave para la organización y contenido de los papeles de trabajo de una auditoría. Estos constituyen la documentación que respalda el trabajo realizado y las conclusiones del auditor, e incluyen el programa de trabajo, evidencias recolectadas, y resultados. Los papeles de trabajo deben ser completos, claros, ordenados y archivados de manera que permitan la supervisión y revisión de la auditoría.
Este documento presenta la planificación de una auditoría de cumplimiento al área de tecnología de la información de la Municipalidad de Santiago de Surco. Se describen los objetivos, alcance, entidad a auditar, normativa aplicable, informes a emitir, áreas críticas identificadas, especialistas participantes, presupuesto de tiempo y programa de actividades. Adicionalmente, se incluye un cuestionario de evaluación de control interno que será aplicado durante la auditoría.
La propuesta presenta los servicios de auditoría financiera de la firma Audiconta S.A. para la Cooperativa Agrícola de Huila COINCA por 3 meses. La auditoría incluirá revisar los estados financieros, el cumplimiento legal, la gestión y el control interno. Se evaluará especialmente el área de tesorería y se propondrán controles para mejorarla. El equipo auditor incluirá un gerente, un senior auditor, un asistente y un socio. Los honorarios serán de $2 millones mensuales más IVA, más gastos de via
Este documento presenta el informe de auditoría financiera de la empresa EMIBEYA RECARDS.A.C. correspondiente al semestre X de 2011. El objetivo de la auditoría es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información complementaria de la empresa. La auditoría cubrirá el periodo comprendido entre enero y diciembre de 2008 y revisará de forma selectiva la documentación sustentatoria y registros contables. El informe detalla las acciones, marcas, áreas críticas y equipo de auditoría a utilizar. Final
La carta confirma el encargo de MB Auditores&Consultores,S.A. de C. V. para auditar los estados financieros e información complementaria de la Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados (ANDA) por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015. La auditoría se llevará a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y otras normas aplicables. La carta también describe los informes que se presentarán y las responsabilidades de la dirección y los auditores.
El documento describe un caso práctico de una auditoría de estados financieros realizada a una empresa comercial dedicada a la compra y venta de electrodomésticos. Se presentan los papeles de trabajo y el informe de auditoría, incluyendo la planificación, evaluación del control interno, evidencia obtenida en diferentes áreas financieras, y una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de acuerdo con las normas internacionales. La empresa contrató a una firma de auditores independientes para emitir una opinión sobre sus estados financ
Este documento presenta una matriz con los componentes de una auditoría financiera realizada a la empresa Holcim S.A. para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013. Describe cada componente, su calificación de riesgo, afirmaciones, enfoque de auditoría y controles inherentes. Además, detalla los objetivos y procedimientos de auditoría para cada componente.
Este documento describe los elementos de control interno y métodos para evaluar el control interno. Define control interno y sus elementos clave, como la organización funcional, sistemas contables, informes de gestión, planificación presupuestaria y auditoría interna. Explica los controles administrativos y financieros, así como métodos para evaluar el control interno como el descriptivo, gráfico y de cuestionarios.
El documento proporciona información sobre la planificación de una auditoría financiera a Telefónica del Perú S.A.A. (Movistar). Incluye detalles sobre los objetivos del examen, como emitir un dictamen sobre los estados financieros y evaluar los sistemas administrativos y el cumplimiento de metas. También presenta aspectos generales de la empresa como su misión, visión, valores y competidores principales.
1) El documento discute el concepto de negocio en marcha y la responsabilidad del auditor de evaluar si la administración ha usado correctamente este supuesto en la preparación de los estados financieros.
2) El auditor debe considerar si existen incertidumbres significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como un negocio en marcha que deban ser reveladas.
3) El auditor no puede predecir eventos futuros que podrían hacer que una entidad deje de operar como un negocio en marcha, pero debe concluir sobre la evalu
1) El documento presenta la norma internacional sobre control de calidad que establece los requerimientos para que las firmas auditoras establezcan y mantengan sistemas de control de calidad.
2) Dentro de los requerimientos se incluyen políticas y procedimientos relacionados a recursos humanos, realización del compromiso, supervisión, documentación y otros aspectos.
3) El objetivo principal es que las firmas brinden seguridad razonable de que cumplen con principios como independencia e integridad.
Cada auditor, al momento de ejecutar una auditoria debe realizar una planificacion que le permitira evaluar minuciosamente cada detalle (de acuerdo a lo deseado, de parte de su cliente) y asi poder dar su resultado final. Todo esto, se resume que debe preparar buena información de respaldo, que antes de entregar su informe final serian sus respectivos papeles de trabajo.
Este documento presenta un proyecto integrador sobre auditoría dividido en siete capítulos. El capítulo uno se enfoca en la auditoría de caja y bancos, describiendo objetivos, procedimientos como arqueo de caja y confirmaciones bancarias. Los capítulos siguientes cubren auditoría de cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, cuentas por pagar, patrimonio y estados de pérdidas y ganancias. Cada capítulo incluye presentación, objetivos, procedimientos y casos prácticos.
Este documento presenta el resumen de una auditoría realizada a los estados financieros de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. para el ejercicio 2013. Se identificaron cinco observaciones relacionadas con deficiencias en el control interno, como un registro inadecuado de libros contables, falta de registro de operaciones bancarias y un deficiente archivo de documentos. Se recomienda mejorar los procesos contables, llevar un control adecuado de los activos fijos y capacitar al personal para establecer correctamente la situación financiera de la
El documento describe las condiciones, cualidades y tipos de auditor tributario, así como los procedimientos y etapas de una auditoría tributaria independiente. Explica que un auditor tributario debe tener conocimiento de legislación tributaria y capacidad analítica, así como actuar de forma responsable, competente y con buena educación. Además, distingue entre auditoría fiscal y auditoría independiente, y describe el planeamiento, ejecución e informe como las principales etapas de una auditoría tributaria independiente.
Este documento presenta el plan de auditoría financiera de la empresa URPA S.A.C. por el período 2015. El plan describe los objetivos, alcance, criterios y recursos de la auditoría. La auditoría evaluará los estados financieros, control interno y operaciones de URPA para emitir un dictamen y carta de control interno el 2 de marzo de 2016.
La auditoría se realiza en 3 fases: 1) Planeación para establecer objetivos y alcance, 2) Ejecución para realizar pruebas y analizar resultados, identificar hallazgos, y 3) Informe para comunicar conclusiones y recomendaciones. En la planeación se analiza el control interno y riesgos, y se elabora un programa. En la ejecución se aplican técnicas de muestreo y se recopilan evidencias en papeles de trabajo. Finalmente, en el informe se comunica el dictamen sobre estados financieros y hallazgos.
1) El documento habla sobre la auditoría de pasivos a corto plazo, incluyendo objetivos, procedimientos y definiciones. 2) Explica que los objetivos de la auditoría de pasivos incluyen asegurar que los pasivos se reconocen por el monto correcto y que se incluyen todas las transacciones. 3) También cubre temas como la planificación de la auditoría, examen del control interno, y obtención de información para el archivo permanente.
Curso Identificación, Formulación y Comunicación de Hallazgos de Auditoría y ...Miguel Aguilar
El curso comprende el proceso de la comunicación de hallazgos de auditoría desde el momento en que se identifican las áreas críticas o áreas sensibles, luego de la obtención de las evidencias que sustentan los hallazgos, se procede con la comunicación de los halalzgos a los auditados a fin que estos presenten sus comentarios y/o aclaraciones, para ser evaluados e identificar las responsabilidades correspondientes, para finalmente proceder a la redacción de las observaciones.
El documento define los papeles de trabajo de un auditor como los documentos que registra la información y resultados obtenidos durante un proceso de auditoría. Explica que los papeles de trabajo ayudan a garantizar que la auditoría se realizó de acuerdo con las normas aceptadas y proporcionan evidencia para respaldar la opinión del auditor. Además, describe los objetivos, contenido, estructura y clasificación de los papeles de trabajo de un auditor.
El resumen del documento en 3 oraciones o menos es:
El informe presenta los resultados de una auditoría realizada al Fondo de Caja Chica de la Gerencia de Administración de una empresa de transporte. La auditoría verificó el cumplimiento normativo y contable del fondo a través de entrevistas, conteos y pruebas. Se describen también la estructura organizativa de la Gerencia de Administración y se mencionan las observaciones preliminares encontradas en la revisión.
El documento habla sobre las cédulas de trabajo de auditoría. Explica que las cédulas de trabajo contienen datos e información obtenida por el auditor durante la revisión, describen las pruebas realizadas y los resultados. También explica los diferentes tipos de cédulas de trabajo como las cédulas analíticas, subanalíticas y sumarias, y la importancia de las cédulas de trabajo para respaldar el informe de auditoría.
El documento describe los conceptos y pautas clave para la organización y contenido de los papeles de trabajo de una auditoría. Estos constituyen la documentación que respalda el trabajo realizado y las conclusiones del auditor, e incluyen el programa de trabajo, evidencias recolectadas, y resultados. Los papeles de trabajo deben ser completos, claros, ordenados y archivados de manera que permitan la supervisión y revisión de la auditoría.
Este documento presenta la planificación de una auditoría de cumplimiento al área de tecnología de la información de la Municipalidad de Santiago de Surco. Se describen los objetivos, alcance, entidad a auditar, normativa aplicable, informes a emitir, áreas críticas identificadas, especialistas participantes, presupuesto de tiempo y programa de actividades. Adicionalmente, se incluye un cuestionario de evaluación de control interno que será aplicado durante la auditoría.
La propuesta presenta los servicios de auditoría financiera de la firma Audiconta S.A. para la Cooperativa Agrícola de Huila COINCA por 3 meses. La auditoría incluirá revisar los estados financieros, el cumplimiento legal, la gestión y el control interno. Se evaluará especialmente el área de tesorería y se propondrán controles para mejorarla. El equipo auditor incluirá un gerente, un senior auditor, un asistente y un socio. Los honorarios serán de $2 millones mensuales más IVA, más gastos de via
Propuesta de servisios de revisoria fiscalcarlitos_8881
La empresa Soluciones Contables BDF Ltda. está interesada en participar en la Convocatoria Pública No. 01 de 2013 para prestar servicios de Revisoría Fiscal a la Caja de Compensación Familiar de Norte de Colombia (COMFANORC) para el periodo 2013-2015. La empresa detalla su experiencia previa realizando auditorías y revisorías fiscales a otras organizaciones. También describe la metodología de trabajo que utilizaría, la cual incluye fases de planeación, ejecución y evaluación. Finalmente, presenta al equipo de trabajo cal
Este documento presenta una introducción a la auditoría como especialidad profesional. Explica brevemente qué es la auditoría y las diferencias entre la auditoría externa y la auditoría interna. La auditoría externa se enfoca en auditar los estados contables de una empresa de manera independiente, mientras que la auditoría interna ayuda a las empresas a controlar sus procesos internos y asegurar el cumplimiento de objetivos y regulaciones. También brinda lineamientos sobre cómo abordar el estudio de esta especialidad en el marco del curso.
Este documento presenta una introducción a la auditoría como especialidad profesional. Explica brevemente qué es la auditoría y las diferencias entre la auditoría externa y la auditoría interna. La auditoría externa se enfoca en auditar los estados contables de una empresa de manera independiente, mientras que la auditoría interna ayuda a las empresas a controlar sus procesos internos y asegurar el cumplimiento de objetivos y regulaciones. También señala que ambos tipos de auditoría son necesarios para las empresas modernas.
El documento resume la Audiencia Pública de Rendición de Cuentas Inicial y Parcial de la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Empresas (AEMP) de 2014. Explica la misión, objetivos planificados y estado de ejecución en el primer semestre de 2014, incluyendo el presupuesto y actividades realizadas como fiscalizaciones a empresas y proyectos de regulación.
Este documento presenta un plan de auditoría administrativa de 3 meses de duración de la empresa S Y Q SANTA ROSA S.A.C. El plan detalla la identificación de la empresa y el equipo auditor, los objetivos y fases de la auditoría, la metodología, cronograma de actividades, presupuesto y financiamiento. La auditoría evaluará los procesos administrativos, financieros y operativos de la empresa para mejorar su gestión.
Trabajo electiva v de la unidad vii auditorias internas johan guevarajohanguevara
El documento presenta lineamientos generales para realizar auditorías internas de sistemas. Explica que las auditorías internas son importantes para mejorar procesos, ser más eficientes e identificar áreas problemáticas. Detalla las tres fases del proceso de auditoría: planificación, ejecución y seguimiento de recomendaciones. En la fase de planificación se crea un plan de auditoría y se asigna personal. En la fase de ejecución se preparan, realizan y generan informes de auditorías. En la fase de seguimiento se
1) El documento trata sobre el examen oral de suficiencia profesional del Bachiller en Ciencias Contables Luis Encarnación Arévalo para optar el título de Contador Público.
2) El examen se realizó en Iquitos, Perú y trató sobre la balota número 3 "Auditoría Financiera".
3) Luego del examen oral, el jurado determinó que Luis Encarnación Arévalo había aprobado satisfactoriamente el examen.
La NIA 200 se aplica en la etapa previa de la auditoría y establece las responsabilidades generales del auditor independiente. La NIA 300 se aplica en la etapa de planificación de la auditoría y presenta la responsabilidad del auditor de planear la auditoría de manera eficiente y efectiva. El documento proporciona información sobre cómo estas NIAs guían el proceso de auditoría.
Este documento define auditoría, auditor e inspección según la normativa peruana. Explica los objetivos de la auditoría, su alcance y límites. Además, presenta los principios de la auditoría y las etapas para gestionar un programa de auditoría, incluyendo la planeación, ejecución, informe y seguimiento. Finalmente, detalla las etapas de una auditoría como la preparación, ejecución, informe y seguimiento.
Este documento presenta el plan de auditoría interna de la empresa ALMAPOL SRL. Se describen los objetivos, alcance y actividades preliminares de la auditoría, incluyendo la descripción de la empresa, clientes, proveedores, normatividad aplicable, áreas críticas, riesgos, cronograma y equipo de auditoría.
Este documento presenta un curso de auditoría financiera. Explica que la auditoría financiera se fundamenta en normativa legal y técnica como la Constitución del Ecuador, leyes orgánicas y reglamentos. También describe los objetivos, características y procesos de la auditoría financiera como dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros y examinar el control interno. Finalmente, detalla la planificación de la auditoría que incluye fases preliminares y específicas para evaluar riesgos y seleccionar procedimientos.
Este documento presenta una introducción a los aspectos legales del ejercicio de la profesión de auditoría y las normas y principios relacionados con la auditoría emitidos por organismos internacionales. Se describen siete normas y principios clave: 1) Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento, 2) Normas Generalmente Aceptadas de Auditoría, 3) Normas Internacionales de Auditoría, 4) Declaración de Normas de Auditoría, 5) Normas Internacionales de Información Financiera, 6) Norma Internacional de Control de Calidad
Sistema de Control Interno Patrimonial Dr. Hubert Rojas HuertoHeiner Rivera
Este documento describe el proceso de implementación del Sistema de Control Interno en la Corte Superior de Justicia de Moquegua según la nueva Directiva y Guía aprobadas. Explica las definiciones clave, los antecedentes normativos, y las fases, etapas y tareas requeridas para realizar el diagnóstico inicial y cerrar brechas identificadas a fin de establecer un sistema de control interno efectivo de acuerdo a los nuevos plazos establecidos.
Este documento describe el proceso de implementación del Sistema de Control Interno en la Corte Superior de Justicia de Moquegua según la nueva Directiva y Guía aprobadas. Explica las definiciones clave, los componentes y principios del control interno, y establece las fases, etapas y tareas requeridas para realizar el diagnóstico inicial y cerrar las brechas identificadas a fin de cumplir con los plazos máximos de implementación de 24 a 36 meses según el nivel de gobierno.
Este informe de auditoría interna realiza un seguimiento de las recomendaciones formuladas en auditorías anteriores de EUDEBA S.E.M. Se observan retrasos en cobranzas que afectan la disponibilidad de fondos. También se observa que las anulaciones de órdenes de pago no se registran correctamente y algunos pagos a proveedores se realizan fuera de término. Se recomienda mejorar los controles sobre cobranzas, registrar correctamente las anulaciones y pagar a proveedores en fecha.
Este informe de auditoría interna realiza un seguimiento de las recomendaciones formuladas en auditorías anteriores de la Editorial EUDEBA S.E.M. Se observa que el nuevo sistema contable no proporciona un registro diario completo de tesorería y que algunas cobranzas se realizan luego de vencidas. También se observa que las órdenes de pago anuladas no figuran en los listados y que algunos pagos a proveedores se realizaron fuera de término. Se recomienda mejorar los registros contables, realizar un
1. MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA DE
CONTROL INTERNO
AREA-INVENTARIO EMPRESA COMERCIAL
CONTENIDO
1. TERMINOS DE REFERENCIA
2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES
DE LA INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
4. AMBIENTE DE CONTROL
5. DETERMINACION DE LAS UNIDADES OPERATIVAS
6. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
7. ADMINISTRACION DE TRABAJO
8. PROGRAMA DE TRABAJO
9. DIFUCION DE LOS PARTICIPANTES
PREPARADO POR: LIC.
(SUPERVISOR)
FECHA:
SUPERVISADO POR: LIC. MILTON CAZAS PABEL
(JEFE DE COMISION AUD.)
FECHA:
2. AUDITORIA DE CONTROL DE INVENTARIOS
1.- TÉRMINOS DE REFERENCIA
En cumplimiento de la programación anual de operaciones de la gerencia de
auditoría Operativa externa de la empresa industrial ALSA CLARA BELLA S.A se
efectúa la planificación detallada de la auditoria de la auditoria de inventarios, a
practicarse en la empresa industrial ALSA CLARA BELLA S.A. de la ciudad de
santa cruz de la sierra.
El objetivo del examen es el siguiente:
Realizar evaluaciones para verificar si la empresa pudo alcanzar los objetivos
propuestos, meta programadas y resultado deseados dentro del área de
inventarios
Evaluar de forma detallada, las actividades de compras, recepción, Entrada,
Salidas, almacenamiento, rotación del inventario, organización y funciones
Evaluar si el desarrollo de las operaciones lograron el costo mínimo posible.
Verificar la productividad de las operaciones
Verificar el cumplimiento de políticas y normas de control interno dentro de la
empresa industrial ALSA CLARA BELLA S.A. para asegurar que las áreas de
administración de inventarios y almacenamiento de mercaderías, contribuyen al
logro de los objetivos establecidos por la empresa Industrial ALSA CLARA BELLA
S.A. y el cumplimiento de las normas generales y específicas que regulan su
accionar.
Nuestro examen se efectuara de acuerdo al reglamento interno de la empresa,
documentos específicos y las normas contables en Bolivia NC2 y comprenderá del
16 de enero del 2014 hasta el 29 de enero del 2014, en el que se tomara en
cuenta el código de comercio, código tributario, ley 843 y la ley 1606, dentro del
marco técnico utilizaremos los PCGA, NIC, NC, NAGAS.
3. Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo
CODIGO DE COMERCIO
CODIGO TRIBUTARIO
LEY GENERAL DEL TRABAJO
REGALMENTO ESPECIFICO DE LA EMPRESA
PRINCIPIOS CONTABLES GENERALMENTE ACEPTADOS (PCGAs)
NORMA DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADOS (NAGAS)
NORMA CONTABLE Nª 2
Actividades y fechas de mayor importancia
CONCEPTO FECHA
Reunión con el señor Dr. Javier Arce representante
legal de la empresa industrial ALSA CLARA BELLA
S.A
16/01/2014
Visita a la empresa industrial ALSA CLARA BELL S.A. 18/01/2014
Ejecución de las pruebas de cumplimiento de auditoría
– análisis de los documentos
20/01/2014
Revisión de papeles de trabajo y elaboración del
informe preliminar
27/01/2014
Presentación del borrador del informe 29/01/2014
2.- INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES,OPERACIONES
DE LA INSTITUCIÓNY SUS RIESGOS INHERENTES
ALSA-CLARA BELLA fue fundada por el Dr. Javier Arce y el Ing. Roberto Arce
Virreira en el año 1993, estructurándose como una Sociedad Anónima dedicada a
la comercialización de harina de soya. La empresa inicio sus operaciones
industriales el 1° de mayo de 1994 mediante la adquisición de la planta
industrializadora de leche de vaca, raciones alimenticias para animales y harina de
soya.
La empresa industrial CLARA BELLA S.A. es una institución que posee
personería jurídica para ejercer todos los actos de la vida civil y publica.
4. La empresa industrial CLARA BELLA S.A. se gobierna democráticamente, con la
participación de los funcionarios y los reglamentos que dicten para su
desenvolvimiento interno.
Riesgos inherentes
1. Debido a la situación legal del país los bloqueos han impedido que la
materia prima llegue a tiempo a los almacenes de la entidad.
2. Debido al factor climático uno de sus principales proveedores de materia
prima nos informa que a partir del mes de marzo van a incrementar el
precio de la leche
Los fines de la empresa CLARA BELLA S.A. actividades y productos son:
Consolidarse en el mercado boliviano como una de las mejores empresas de
lácteos, ofertando a las familias bolivianas productos sanos nutritivos y de alta
calidad.
CLARA BELLA es una empresa que elabora los siguientes tipos de productos:
Leche fluida pasteurizada (blanca y saborizada)
Fermentados lácteos – Yogurt en distintas variedades y sabores.
Crema de leche
Refrescos lácteos
Estructura organizativa y marco legal de la entidad
La estructura orgánica de la empresa comercial es la siguiente:
Gerencia general
Departamento de contabilidad
Departamento de compras
Departamento de ventas
Departamento de crédito y cobros
La autoridad ejecutiva y representante legal de la empresa CLARA BELLA S.A. es
el señor Dr. Javier Arce.
Para la ejecución de sus actividades administrativas cuenta con las siguientes
unidades:
Unidad de almacén
Sala de ventas A
5. Sala de ventas B
Sala de cobros
3.-AMBIENTE DE SISTEMADE INFORMACION
La empres Industrial ALSA CLARA BELLA S.A cuenta con sistema de contabilidad
integrada que fue comprado por la entidad y emite los siguiente estados
financieros:
Balance General
Estado de Resultado
Flujo de Fondos
4. AMBIENTEDE CONTROL
Gerente general
De acuerdo a la estructura organizativa de la empresa industrial ALSA CLARA
BELLA S.A.el gerente general se encuentra ubicado en el nivel máximo y se
constituye el órgano de control.
Requerimiento de información confiable de alcalde, Oficial mayor administrativo y
otras unidades para la toma de decisiones.
El sistema contable existente de acorde a los (exigidos por el sistema de
contabilidad integrada), la sección contabilidad emite estados de cuenta a
requerimiento del departamento de contabilidad (otros) unidad de Auditoria interna
de acuerdo a sus necesidades.
5. Determinación de unidades operativas
La Alcaldía cuenta con las unidades operativas que se detallan a continuación:
- Santa Cruz
- La Paz
6. enfoque de auditoria esperado
Aplicación de los cuestionarios para la auditoria de control de inventarios referido
al proceso de desarrollo continuo y permanente del reglamento interno y las
normas especifica de la empresa industrial ALSA CLARA BELLA. S.A.
6. Procedimientos: apersonarse a las unidades ejecutoras del sistema que se
evalúa y efectúa las consultas correspondientes a objeto de responder los
cuestionarios, identificando a los responsables.
Comprobación del diseño establecido para cada sistema
Documentación de pruebas positivas y negativas
Trabajo a realizar: las respuestas obtenidas como resultado de la aplicación del
cuestionario, serán comprobadas a efecto de verificar el Reglamento interno y
documentación específica, normas y disposiciones nacionales de este acuerdo a
las pautas o normas utilizadas para su diseño.
Procedimientos: desarrollar mediante pruebas narrativas, a través de programas
de trabajo con base a los controles internos identificados y su funcionamiento
mediante pruebas de detalle, atributos, indagación y observación.
Trabajo a realizar: los controles identificados en el punto anterior serán
comprobados, mediante una muestra respectiva del universo sujeto a examen.
Con el propósito de verificar en la práctica su adecuado cumplimiento.
La información obtenida será evaluada con el objeto de delinear con criterio
objetivo las deficiencias que surjan del análisis del diseño y comprobación del
sistema de control interno.
Elaboración de recomendaciones
Trabajo a realizar: La información obtenida será evaluada con el objeto de
delinear con criterio objetivo las deficiencias que surjan del análisis del diseño del
reglamento interno y documentación específica, normas y disposiciones
nacionales.
Procedimiento: Emitir informe de auditoría de control de inventarios conteniendo
las situaciones antes descritas respetando el siguiente esquema.
- Título o identificación de la observación
- Debilidad o problema detectado
- Efectos o riesgos presentados como consecuencia de las observaciones
- Recomendación de la solución a ser adoptada con el propósito de subsanar
la deficiencia encontrada.
7. 7. ADMINISTRACIONDEL TRABAJO
7.1 PresupuestoHoras-auditor.
ITEM NOMBRE Y APELLIDOS CARGO HORAS
1
2
3
4
5
6
Lic. Milton Cazas
Sara Urquieta
Sofia coronel
Linsp giorgeti
Liliana Ledezma
Tito Perka
Jefe de comisión
Supervisor
Asistente I
Asistente II
Asistente III
Asesor legal
65 hrs
551 hrs
120 hrs
100 hrs
140 hrs
24 hrs
TOTAL: 1000 hrs
8. 7.2 Etapas de la Auditoría
COMISIÓN DE
AUDITORES
PLANIF
.
EJEC. INFOR
ME
TOTAL
Jefe de comisión
Supervisor
Asistente I
Asistente II
Asistente III
Asesor legal
40 hrs
436hrs
24 hrs
40 hrs
120 hrs
100 hrs
140 hrs
25 hrs
75 hrs
65 hrs
551 hrs
120 hrs
100 hrs
140 hrs
24 hrs
TOTAL: 500 hrs 400 hrs 100 hrs 1000 hrs
8. PROGRAMA DE TRABAJO
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
9. EEMMPPRREESSAAIINNDDUUSSTTRRIIAALL AALLSSAA CCLLAARRAA BBEELLLLAA
Auditoría Operativa de inventario al 30de enero del 2014
PROGRAMA DE AUDITORIA
INVENTARIOS
OBJETIVOS:
1. la cuenta de inventarios existe y las transacciones ocurrieron durante el periodo bajo
examen
2. La cuenta de inventarios es de propiedad de la entidad
3. Todas las transacciones relativas la cuenta de inventarios han sido registradas y se
encuentran incluidas en los estados financieros, a valores apropiados.
4. Todas las transacciones relacionadas con la cuenta de inventarios han sido registradas
íntegramente dentro el periodo respectivo y que como consecuencia de ellos no
existen sobre o subestimaciones en el rubro.
5. Todas las cuentas del inventario están adecuadamente clasificadas, descritas y
expuestas, de conformidad con principios y prácticas de aceptación general.
6. Todas las transacciones y operaciones involucradas con la cuenta de inventarios se han
registrado, tal y como haocurrido.
PP RR OO CC EE DD II MM II EE NN TT OO SS
PERSONAL
ASIGNADO
REFERENCIA
A PAPELES
DE TRABAJO
10. I. INVENTARIOS FISICOS
Preparación previa
1. Obtener una lista completa de la ubicación
geográfica de las existencias y los montos totales en
cada establecimiento.
2. Obtener una copia preliminar de las instrucciones
relativas al recuento físico con suficiente antelación
a la fecha del inventario para tratar con la institución
las modificaciones necesarias. Revisar los
procedimientos y las instrucciones re recuento.
Tratar con funcionarios de la institución las áreas
problemas potenciales o las debilidades aparentes.
3. Visitar las áreas antes de comenzar el inventario
físico para evaluar la distribución de las existencias y
determinar las que pueden requerir especial
atención durante el mismo.
4. Obtener un listado de:
Departamentos o áreas
Nombres de los jefes de departamento
Cantidad (secuencia) de las tarjetas o planillas
de recuerdo enviadas a cada área.
5. Determinar la cantidad de recuentos que debemos
11. realizar y registrar en cada área, teniendo en cuenta
los procedimientos de inventario de la institución y
su control sobre el mismo.
6. Formalizar al personal con la experiencia acumulada
o problemas especiales conocidos.
Observación de los procedimientos de la institución
7. Observar a los equipos de recuento durante su
trabajo, teniendo en cuenta el cumplimiento de las
instrucciones, diligencia en los recuentos y en la
registración precisa y completa de las descripciones
o de la etapa en que se encuentran los productos en
proceso (por ejemplo: ultimo numero de operación)
8. Observar si los equipos de recuento cubren
sistemáticamente las áreas asignadas a fin de
asegurar una cobertura completa, sin superponer
áreas que son responsabilidad de otros equipos.
9. Observar que todos los materiales de las áreas
circundantes del depósito principal, incluyendo
camiones, tanques, etc. hayan sido adecuadamente
incluidos o excluidos del recuento.
12. 10. Asegurarse de que los movimientos físicos sean
tratados por los grupos de recuento de forma tal que
se eviten los recuentos por duplicado o exclusiones.
11. Determinar que el número de parte, descripción y
numero de la ultima operación de los productos
manufacturados seleccionados para el recuento sean
correctos, tomando como referencia los números
impresos en el material o solicitando su
identificación al personal de la institución
12. Asegurarse de que el grupo de recuento abra
algunas de las cajas o envases para determinar la
cantidad y tipo de contenido (identidad, número de
modelo, características físicas, etc.) y comparar estos
datos con la descripción indicada en la caja
correspondiente.
13. Asegurarse de que el equipo de recuento identifique
cajas vacías, espacios vacíos entre los productos
aplicados, etc.
14. Cuando sea apropiado, asegurarse de que la
institución compara recuentos con los registros
permanentes y que investiga inmediatamente las
diferencias significativas.
15. Observar si los grupos de recuento identifican
existencias aparentemente excesivas, de poco
movimiento o dañadas para su posterior revisión.
16. Asegurarse de que las existencias en consignación a
13. los materiales previamente dados de baja sean
omitidos del recuento físico realizado por los grupos
de trabajo.
Pruebas realizadas porel auditor
17. Seleccionar y contar ciertas estibas, cajones,
estanterías o material apilado y comparar nuestro
recuento con el recontado. Descripción de la última
operación y otros datos de la institución que figuran
en las tarjetas completadas. Registrar detalles
suficientes como para permitir su comparación con
los resúmenes de existencias en una fecha posterior.
18. Realizar recuentos selectivos con los equipos de
conteo de la institución y hacer comparaciones
visuales de otras estibas, cajones, etc. de productos
iguales o similares.
19. Cuando fuera apropiado, seleccionar ciertos items
(productos químicos, combustibles, etc.) y enviar
muestras a laboratorios externos para ser analizadas
y comparadas con el inventario.
20. Identificar los items aparentemente excesivos, de
poco movimiento o dañados para su posterior
revisión.
21. En la medida que los procedimientos mencionados
anteriormente u otros procedimientos requeridos,
no hayan sido realizados en forma efectiva por los
equipos de recuento, realizar el procedimiento o
14. repetirlo.
22. Una vez finalizado el recuento, realizar una ultima
visita el área, preferentemente con el jefe o
coordinador y observar si:
Todas las existencias han sido rotuladas o
incluidas en un listado.
Los montos significativos de existencias
obsoletas, de poco movimiento, excesivas,
dañadas o no utilizables han sido identificados
para su posterior inspección.
Se han recontado desperdicios de producción
de acuerdo con las instrucciones escritas.
23. Registrar datos de corte suficientes.
24. Permitir que ingrese al área la persona designada en
las instrucciones escritas para recoger las tarjetas de
inventario o las planillas de recuento.
ELABORADO POR: ___________________
Fecha
REVISADO POR: ___________________
Fecha
LEÍDO Y ENTENDIDO POR: ___________________
Fecha
15. El anterior programa de auditoria se expone sólo con fines didácticos. Un programa de
trabajo normal debe ser hecho a la medida, como producto de la planeación, enunciando
específicamente los procedimientos de auditoria a ejecutar.