contabilidad basica

1. COMPROBANTES DE PAGOS
ELECTRONICOS
RECIBO POR
HONORARIOS
ELECTRONICOS Y
FACTURA
ELECTRONICA
CONTABILIDAD – NOCHE
LUZ MARGOT VELA
QUISPE

3. ÍNDICE
OTORGAMIENTO Y RECHAZO
AFILIACIÓN Y FACTURA
QUE ES EL SISTEMA DE EMISION
VENTAJAS DEL SISTEMA DE EMISION ELECTRONICA
RECIBO POR HONORARIOS ELECTRONICOS
AFILIACIÓN ELECTRONICA
NOTA DE CRÉDITO ELECTRONICA

4. AFILIACIÓN Y FACTURA
CONDICIONES
 ESTADO: ACTIVO
 CONDICIÓN DE DOMICILIO: HABIDO
 VECTOR: AFECTO A RENTAS DE TERCERA CATEGORIA
 VENTAS NETAS MENOR O IGUAL 17000 UIT
 UIT DELAÑO DE AGILIACION
HACER CLICK
PARA REGRESAR
AL INDICE

6. HACER CLICK
PARA REGRESAR
AL INDICE

7. ¿Qué es el Sistema de Emisión
Electrónica - SEE?
 Es un mecanismo desarrollado por la SUNAT que permite a
los contribuyentes que obtienen rentas de cuarta categoría
(trabajo independiente):
 La emisión de Recibos por Honorarios Electrónicos y Notas
de Crédito en forma electrónica
 La generación del Libro de Ingresos y Gastos Electrónico.
 Quienes opten por este sistema pueden emitir sus recibos
por honorarios tanto físicos como virtuales. El libro de
ingresos y gastos ya no será llevado de manera física sino
virtual, para lo cual deberá ingresar al sistema los datos
de los recibos emitidos físicamente, así como la
información referida a sus gastos.
HACER CLICK PARA REGRESAR
AL INDICE

8. Sujeto Perceptor de
Rentas de 4ta
Categoría
Requisito: Obtención del RUC
y afectarse a Rentas de 4ta.
DOM. FISCAL
HABIDO
PROCESO TRADICIONAL – RECIBOS
HONORARIOS
IMPRESIÓN
R/H

9. Ventajas del Sistema de
Emisión Electrónica
 No requiere autorización de impresión de
comprobantes de pago.
 Ya no tendrá que elaborar su libro de
Ingresos y Gastos, el sistema le permite
generarlo en forma electrónica.
 Puede enviar su Recibo por Honorarios al
correo electrónico de su cliente.

Puede realizar consultas de sus recibos
por fecha de emisión, rango de
numeración y destinatarios.

10. ¿Qué es el Recibo por
Honorarios Electrónico?
 Es el comprobante de pago que debe emitir el
trabajador independiente sus servicios
individual
que preste
de su profesión, arte,ejercicio
u oficio. Estos
por el
ciencia
cuarta categoría, de
ingresos generan rentas de
acuerdo a la legislación del
Impuesto a la Renta.
 El Recibo por Honorarios Electrónico no es un nuevo
comprobante de pago, es el mismo Recibo por
Honorarios que se emite de manera física, con la
diferencia que en este caso, su generación será a
través del Sistema de Emisión Electrónica (SEE).

11. Características del Recibo por
Honorarios
 Es emitido por el trabajador independiente que opte por
afiliarse al Sistema de Emisión Electrónica (SEE), quien
adquiriere la condición de emisor electrónico.
 La información del documento, al ser electrónico, estará
expresado en bits dentro de un archivo digital, siendo su
identificándose con los
soporte distinto al tradicional (papel).
 Su serie será única y alfanumérica,
siguientes 4 caracteres: E001.

Contiene un mecanismo de seguridad generado por medios
electrónicos que añadido y/o asociado al documento,
 Su numeración será automática y correlativa, siendo generada
de manera cronológica por el Sistema de Emisión
Electrónica.
garantiza su autenticidad e integridad.

12. Afiliación al Sistema de Emisión
Electrónica – SEE
 Para utilizar el Sistema de Emisión Electrónica – SEE de sus
Recibos por Honorarios, previamente debe afiliarse. Para ello solo
requiere cumplir con los siguientes requisitos:
1. Tener su Clave SOL
2. Su domicilio fiscal debe tener la condición de habido
3. No encontrarse en el estado de suspensión temporal de
actividades o baja de inscripción.
4. Estar afecto en el RUC al Impuesto a la Renta de cuarta categoría.
 Su afiliación será rechazada si no cuenta con estos requisitos
Para afiliarse ingrese con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en
Línea - SOL, y seleccione la opción Afiliación al Sistema de
Emisión Electrónica. Luego que se afilie le recomendamos
imprimir la constancia de afiliación que el sistema genera.

13. IMPORTANTE
 La afiliación al sistema es definitiva,
es decir, una vez que se ha afiliado
no hay opción para desafiliarse. Sin
embargo, si puede optar por emitir
sus recibos por honorarios de
manera física o virtual.

14. ¿Cómo emito el Recibo por
Honorarios Electrónico?
 Para emitir sus Recibos por Honorarios Electrónicos solo
debe seguir estos pasos:
1. Afiliarse (por única vez) al Sistema de Emisión Electrónica,
ingresando con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Línea
en SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe) y seleccionar la
opción Sistema de Emisión Electrónica – SEE
2. Ingresar a la opción: Emisión de Recibo por Honorarios
Electrónico
3. Registrar los siguientes datos:
 Número de RUC del usuario del servicio, siempre que se
requiera sustentar gasto o costo para efecto tributario. El
sistema al reconocer el número de RUC automáticamente
consignará los datos de identificación del usuario de
acuerdo a la información registrada en nuestros sistemas

15. ¿Cómo emito el Recibo por
Honorarios Electrónico?
 Cuando el usuario no proporcione su número de
RUC y siempre que no requiera sustentar gasto o
costo para efecto tributario, podrá registrar otro
tipo de documento de identificación como:
  Documento Nacional de Identidad (DNI).
  Carné de Extranjería.
  Pasaporte
  Cédula Diplomática de Identidad.
 Descripción o tipo de servicio prestado.
 Tipo de renta que percibe por el servicio prestado.

16. ¿Cómo emito el Recibo por
Honorarios Electrónico?
 Si el emisor electrónico está o no afecto a la retención del
Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría.
 Tipo de moneda y monto de los honorarios. Si el servicio
se presta a título gratuito, se deberá indicar tal
circunstancia, así como el tipo de moneda y el monto de
los honorarios que hubieran correspondido.
IMPORTANTE:
 La falta de registro de la información descrita no
permitirá la emisión del Recibo por Honorarios
Electrónico. El Sistema le permitirá ver una vista previa
del documento que va a emitir a fin que prosiga con la
emisión o proceda a corregir la información consignada

17. ¿Cuándo se debe otorgar el Recibo
por Honorarios Electrónico?
 El Recibo por Honorarios Electrónico se debe otorgar en
la misma oportunidad en la que se otorga el Recibo por
Honorarios físico (en papel), es decir:
 Tratándose de servicios prestados a título oneroso,
cuando se perciba la retribución, debiéndose indicar el
monto recibido.
 Tratándose de servicios prestados a título gratuito,
cuando se culmine el servicio.
 Sin embargo, es posible anticipar la emisión del Recibo
por Honorarios.
 Se considera otorgado el recibo de acuerdo a la
característica del usuario a quien prestó el servicio,
cuando:

18. ¿Cuándo se debe otorgar el Recibo
por Honorarios Electrónico?
1. Si el usuario cuenta con clave SOL, al momento de su
emisión. A partir de dicho momento tanto el emisor
electrónico como el usuario del servicio tendrán a su
disposición el documento electrónico en el SEE.
2.

Si el usuario no cuenta con clave SOL, cuando el emisor
electrónico, a elección del usuario:
a. Remita el Recibo por Honorarios Electrónico al
correo electrónico que proporcione el usuario.
 b. Otorgue al usuario impreso del Recibo por Honorarios
Electrónico. El referido impreso surtirá los mismos
efectos del Recibo por Honorarios Electrónico.

19. Conservación de los documentos
electrónicos
 Tanto el emisor electrónico como el usuario del servicio
que cuenten con Clave SOL deberán descargar el Recibo
por Honorarios Electrónico o la Nota de Crédito
Electrónica del Sistema de Emisión Electrónica - SEE y
conservarlos en formato digital. El emisor electrónico
podrá descargar el documento electrónico al momento
de su emisión o podrá descargarlo seleccionando la
opción Consulta para emisores habilitado en el SEE. El
usuario del servicio podrá descargar el documento
electrónico seleccionando la opción Consulta para
receptores habilitado en el SEE.
 Si el usuario del servicio no cuenta con Clave SOL,
deberá conservar el Recibo por Honorarios Electrónico o
la Nota de Crédito Electrónica que se le haya remitido
por correo electrónico o el impreso de estos que se le
haya otorgado el emisor electrónico.

20. Libro de Ingresos y Gastos
Electrónico
 El Sistema de Emisión Electrónica - SEE le
herramienta necesaria para que usted pueda
brinda la
generar su
Libro de Ingresos y Gastos de manera electrónica. Para tal
efecto, el sistema ordenará automática y cronológicamente
la información ingresada.
 Para que su registro esté completo, mensualmente deberá
registrar en este sistema, dentro de la opción Registro de
documentos físicos, lo siguiente:
 Los Recibos por Honorarios y Notas de Crédito físicos (en
papel), seleccionado la opción Registro de Recibo por
Honorario Físico habilitado en el SEE.

21. Libro de Ingresos y Gastos
Electrónico
 Las Rentas de Cuarta Categoría percibidas, seleccionado
las opciones habilitadas en el SEE bajo el titulo de
Registro de Pagos e Ingresos.
deberá registrar mensualmente Asimismo,
seleccionando la opción Registro de Pagos, todas las
rentas de cuarta categoría percibidas, detallando lo
siguiente:
1. Fecha de percepción.
2. El medio de pago utilizado (efectivo, cheque, etc)
3. El monto cobrado

22. TENGA EN CUENTA QUE:
1. La información deberá registrarse hasta el décimo
(10°) día hábil del mes siguiente al de la fecha de su
emisión o de percepción de la renta de cuarta
categoría, respectivamente. Deberá incluir los Recibos
por Honorarios y/o Notas de Crédito que se hubieran
emitido desde el primer día del mes en que se efectuó
la afiliación.
1. Tratándose del mes en el cual opta por afiliarse al SEE,
la información a registrar abarca la totalidad de los
Recibos por Honorarios y Notas de Crédito físicos
emitidos durante el mes de la afiliación así como la
información vinculada a todas las Rentas de Cuarta
Categoría percibidas en dicho período, aún cuando la
afiliación haya sido posterior al primer día del mes.

23. TENGA EN CUENTA
QUE:
1. Cuando se equivoque
información, tanto de
en registrar la
los documentos
físicos como de los ingresos percibidos, el
SEE le brindará opciones para dar de baja
la información registrada
incorrectamente y así volverla a ingresar.

24. IMPORTANTE
 Si luego de emitido un Recibo por Honorarios
Electrónico detecta errores en la consignación de la
siguiente información:
  Datos de identificación del usuario del servicio.
  Descripción o tipo de servicio prestado.
  Tipo de Renta, según la clasificación del Artículo
33° de la Ley del Impuesto a la Renta.
 El emisor podrá dejar sin efecto el documento
electrónico emitido utilizando la opción Reversión
del Recibo por Honorarios Electrónico que tiene
habilitado en el sistema.

25. ¿Cuándo se utiliza la Nota de
Crédito Electrónica?
 Cuando desee modificar
ElectrónicoHonorarios
Honorarios físico otorgado
un Recibo por
o un Recibo por
con anterioridad.
al mismo usuario a quienDebe ser emitido
prestó el servicio.
 Debe tener presente que tratándose del Recibo
por Honorarios físico, éste deberá haber sido
previamente registrado en el Sistema de
Emisión Electrónica -SEE.
HACER CLICK
PARA REGRESAR
AL INDICE

26. ¿Cuándo se utiliza la Nota de
Crédito Electrónica?
 Para realizar la emisión de la Nota de Crédito
opciónElectrónica,
Emisión de
deberá seleccionar la
Nota de Crédito Electrónica,
debiendo ingresar al sistema la siguiente
información:
i.
ii.
iii.
Serie y número correlativo del Recibo por
Honorarios respecto del cual se realizará la
modificación.
Motivo que sustenta la emisión de la Nota de
Crédito.
Monto ajustado de los honorarios.

27. RESUMEN AFILIACION EMISIÓN ELECTRÓNICA
Sujeto
perceptor
rentas de 4ta.
Contar con
Código acceso a
SOL
Contar con
Código acceso a
SOL
Condiciones:
• Domicilio
Fiscal habido
• RUC no con
susp. Temporal
ni baja de
inscripción
• Encontrarse en
el RUC en 4ta
Categ.
NO
SI
Ingresar a
SUNAT
Operaciones
en línea y
registrar
afiliación
Afiliación
Rechazada

28. Ingresar a
SUNAT
Operaciones
en línea y
registrar
afiliación
RESUMEN AFILIACION EMISIÓN ELECTRÓNICA
Afiliación
aceptada
Imprimir
constancia de
afiliación
EFECTOS
Para el emisor
Para SUNAT

29. RESUMEN AFILIACION
EMISIÓN ELECTRÓNICA
Para el emisor
HACER CLICK
PARA REGRESAR
AL INDICE

30. RESUMEN AFILIACION EMISIÓN ELECTRÓNICA
Para SUNAT

36. EMISION DE RECIBOS POR
HONORARIOS ELECTRONICO

41. LIBRO DE INGRESOS Y
GASTOS ELECTRONICO

43. REGISTRO DE RECIBO POR
HONORARIOS FISICO

45. REGISTRO DE NOTADE
CREDITO FISICA

47. REGISTRO DE OTROS
INGRESOS DE 4° CAT.

49. CONSULTA PARA ELEMISOR

54. CONSULTA VALIDEZ DEL
DOCUMENTO ELECTRONICO

56. GRACIAS POR SU ATENCIÓN