Este documento resume los principales aspectos del régimen fiscal mexicano, incluyendo definiciones de personas físicas y morales, tipos de impuestos, obligaciones tributarias y fuentes del derecho fiscal. También presenta una lista de países con los que México tiene tratados de doble tributación y acuerdos comerciales.

1. CONTRIBUCIONES FISCALES
Objetivo:El alumnotendrálacapacidadde analizar,interpretaryaplicarlasdisposicionesfiscalesenvigorde tal forma que
permita optimizar los costos financieros y administrativos en la organización cumpliendo estrictamente con nuestro
sistema jurídico.
UNIDAD I. MARCO CONCEPTUALDEL RÉGIMEN TRIBUTARIO
UNIDAD II. MARCO JURÍDICO DE LA ADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA
UNIDAD III. SISTEMA DE COORDINACIÓNFISCAL
UNIDAD IV. CONTRIBUCIONESFISCALES PARA PERSONAS FÍSICASY MORALES
UNIDAD V. CUMPLIMIENTOTRIBUTARIO

2. IMPUESTOS:
IVA – Impuestoal valoragregado16%
ISR – Impuestosobre larenta
FEDERAL IETU (Desapareció) –I.empresarial aTasa Única
IEPS (I.especial sobre producciónyservicio) <Combustible,refrescos,alcohol,cigarro,alimentosde
mascotas.
ISAN – Impuestosobre automóvilesnuevos
ARANCELES
Impuestossobre Nómina3%
Tenencia
ESTATAL Espectáculospúblicos
Impuestode hospedaje
MUNICIPALES< Predio
PREGUNTAS CLAVE:
1. Mencionaalgunos ejemplosde impuestos.IVA,ISR
2. ¿Cuál esla clasificaciónde losimpuestos? Directose Indirectos.
3. ¿Qué gravan los ImpuestosDirectos? Gravan laganancia o el ingreso.
4. ¿Qué gravan los ImpuestosIndirectos? Gravan el consumo.
5. ¿Qué es Persona Física? Quienesconcebido hastaque muere.
6. ¿Qué es Persona Moral? Dos o más personasque se reúnenparaun fincomún.
7. ¿En qué artículo obliganel pago de Impuestos? Art.31 FracciónIV
8. Define la administraciónfinancieradel estado: Donde el estadorecauda,administraygasta por el biencomúnde
losmexicanos.

3. 9. Clasificaciónde Personas Morales:
10. Mencionalas SociedadesMercantiles:
11. Mencionalas SociedadesCiviles:
12. Mencionalas actividadesempresariales:
Sociedadesmercantiles:
SociedadAnónima(cap. Min. 50,000 )
Comercio/ *Sociedadcooperativa + de C. V.
Actividadesempresariales Sociedadde responsabilidadlimitada (cap. min. 3,0000, min. 2 socios max. 50) S. B.
*Sociedadencomanditasimple
*Sociedadencomanditaporacciones
*Sociedadennombre colectivo
*Puedentocarlosbienespersonales…
Soc. gubernamental:
PEMEX , SECRETARÍAS, IMSS , ISSSTE …
Soc. Civiles:
Soc. Civil
AsosiaciónCivil
Fideicomiso
Otros:
Sindicatos,Científicos(CONACYT),Recreo(PARQUES),Partidos políticos,Artísticos(IMBA,
CONACULTA),Asociacionesprofesionales,lícito.
13. ¿Por qué no se recomiendaformar un negociocomo PersonaFísica?
Por que como tal se exponenlosbienespersonales.Untrabajadorle demandatendráque pagarcon su coche,casa,
empresaohasta losbienesde laparejasi se es casado (a) por vienesmancomunados.
14. Mencionala diferenciacomo SociedadAnónima y ResponsabilidadLimitada:
Por lacantidadde socios,S.A. nohay límite yen laR.L. sí, en el capital mínimoesde $50,000 y $3,000 respectivamente.
15. ¿Hasta dónde respondenlossocios enS. A. y de una S. de R. L?
Hasta la aportaciónde su capital

4. RÉGIMEN FISCAL – PERSONAS FÍSICAS
1. Sueldosysalarios
2. Serviciosprofesionales+Honorarios<con la reforma’14 sóloquienestengantítuloprofesional
3. Arrendamiento –rentas(almacenes,chalala…)
4. Enajenación –venta
5. Adquisición –compra
6. Actividadempresarial Act. E. y servicioprofesional
Régimende incorporaciónfiscal(RIF)
Para entrar debieronhaberganadomenosde $2 millonesel añoanterior,si esmás…
7. Dividendos
8. Interés
9. Premios
10. Otros
RÉGIMEN FISCAL – PERSONAS MORALES
1. RégimenGeneral /Todomercantil,civil y fideicomiso
2. Régimenopcional p’gruposde sociedades/TELCEL, TELMEX, IMBURSA,CARSO(Nodeberíande existir)
3. De loscoordinados/Empresasde transporte que pertenecenaungrupo
4. Actividadesagrícolas,ganaderas,silvícolasypesqueras
5. P. M. con finesno lucrativos/Asociacióncivil,Iglesia,Gubernamentales,Otras
PREGUNTAS CLAVE
1. Mencionalos régimenfiscal de P. F.:
2. Mencionalos régimenfiscal de P. M.:

5. RELACIÓN TRIBUTARIA
Sujeto activo: Sujeto pasivo:El contribuyente<P.F.o P. M.
La autoridad,federal,estatal,municipal
DERECHOS: OBLIGACIONES:
Devoluciónde impuestos Inscripciónenel RFC
Informaciónporescrito Presentaravisosal RFC
Compensación Cambiode nombre
Cambiode domicilio
Apertura,cierre de sucursales
Aumentoodisminuciónde obligaciones
Fusión,escisión,liquidación
Suspensiónde actividades
CancelaciónRFC – muerte
PREGUNTAS CLAVE
1. ¿Qué es la relacióntributaria? Es la relaciónentre sujetopasivoyactivoque iniciaconlaactividad
2. ¿Quiénesel sujetoactivo? La autoridadFederal,estatal,municipal
3. ¿Quiénesel sujetopasivo? P. f. y P.m.
4. Mencionalos derechosde la relacióntributaria.
5. Obligaciónde la relacióntributaria.
6. ¿Cuánto dura la relacióntributaria?
7. ¿En qué casos se va a 10 años la relacióntributaria?
Por no inscribirse enel RFC
No llevarcontabilidad
No presentardeclaraciónanual
8. ¿Cuándo se presentala declaraciónde P. f.?
9. ¿Cuándo se presentala declaraciónde P. m.?
DESDE QUE INICIA LA ACTIVIDAD:
DURACIÓN: 5 AÑOS POR CADA AÑO
DECLARACIONES FISCALES ANUALES:
P. F.: 1 – 30 Abril
P. M.: 1 Enero 31 Marzo

6. CUADRO DE APLICACIÓN DE LEYES O FUENTES DEL DERECHO
Constitución31IV
Tratados internacionales –comerciales,información,doble tributación
Leyde ingresosde lafederación
Códigofiscal de laFederación
Leyesespecíficas(IMSS,SEG.SOCIAL,ISR,LFT)
Reglamentos(aclaraciones) ydecretos(del presidente,noobliga)
Jurisprudencia–de 5 casos ganadosen un juzgadoel 6° se
consideraley
Resoluciónmiscelánea
Fiscal – ISR, IVA,IEPS,CFF,ISAN
Comercioexterior–importaciónyexportación(aranceles)
Facilidadesadministrativas –agrícola, ganadería,transporte,silvícola,pescay
transporte
PREGUNTAS CLAVE
10. Mencionalas fuentesdel derecho:
11. Mencionalos tratados que tienenque ver con los negocios:
12. ¿Qué contiene cada resoluciónmiscelánea?
PREGUNTAS CLAVE
13. Clasificaciónde los impuestosde acuerdo al código fiscal de la federación.
IMPUESTOS:
 ISR
 IEPS
 ISAN
 ARANCELES
 APORTACIONESDESEGURIDADSOCIAL
 CONTRIBUCIONESDEMEJORA
 DERECHOS
 PRODUCTOS
 APROVECHAMIENTO

7. 14. Mencionaejemplode aportacionesde seguridadsocial.
IMSS, INFONAVIT,SAR,ISSSTE,Fuerzasarmadas.
15. Ejemplosde contribuciones de mejora.
Infraestructurahidráulica,hospitales,carreteras,escuelas.
16. ¿Qué es un derechoy un ejemplo?
Es un servicioque prestael estadoporsusfunciones;pasaporte,licencia,registrocivil
17. Ejemplosde productos y qué es.
Es un servicioque presta el estadoperonovienende susfunciones;subastas(ventade casas,terrenos)
18. Ejemplosde aprovechamientoy que es.
Multas,recargos (porno pagar impuestosatiempo),joyas,etc.
19. ¿Qué podemosver en la leyde ingresos?
Lo que el gobiernovaa recaudar en un año fiscal ylo que se va a endeudar.
ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS
Sujeto< PersonaFísicao moral
Objeto< Actividad(Sueldosysalarios,actividadempresarial,etc.) <Interés%
Base < Fórmulade impuestos
Tasa o tarifa
% 1 100%
2 200%

8. MAPAMUNDI CON PAÍSES – CONTRATOS CON MÉXICO
INFORMACIÓN:
 Sta. Lucía
 Aruba
 Rwanda
 AntillasNeerlandesas
 Canadá
 Costa rica
 Belice
 E.U.A.
 Isladel hombre
 IslasCaimán
 IslasCook
 IslasGuernsey
 Samoa
 Gibraltar
 Islasvírgenesbritánicas
 Liechtenstein
COMERIALES:
 E.U.A.
 Canadá
 Costa rica
 Colombia
 Bolivia
 Nicaragua
 Chile
 Uruguay
 El salvador
 Guatemala
 Honduras
 Japón
 Israel
 Alemania
 Austria
 Bélgica
 Bulgaria
 Chipre
 Croacia
 Dinamarca
 Eslovaquia
 Eslovenia
 España
 Estonia
 Finlandia
 Francia
 Grecia
 Hungría
 Irlanda
 Italia
 Letonia
 Lituania
 Luxemburgo
 Malta
 Paísesbajos
 Polonia
 Perú
 Portugal
 ReinoUnido
 Repúblicacheca
 Rumania
 Suecia
EN NEGOCIACIÓN:
 ArabiaSaudita
 España
 Eslovenia
 Guatemala
 Irlanda
 IslasMarshall
 Jamaica
 Líbano
 Malasia
 Marruecos
 Mónaco
 Nicaragua
 Omán
 Pakistán
DOBLE TRIBUTACIÓN:
 Brasil
 Argentina
 Australia
 Alemania
 España
 China
 Bogotá
 Chile
 Hungría
 Francia
 Finlandia
 Groelandia
 Austria
 Bahrain
 Barbados
 Bélgica
 Canadá
 Colombia
 Coreadel sur
 Costa rica
 Dinamarca
 Ecuador
 E.A.U.
 Estonia
 E.U.A.
 Grecia
 Hong Kong
 India
 Indonesia
 Irlanda
 Islandia
 Israel
 Italia
 Japón
 Kuwait
 Letonia
 Lituania
 Luxemburgo
 Malta
 Noruega
 NuevaZelanda
 Paísesbajos
 Panamá
 Perú
 Polonia
 Portugal
 Qatar
 ReinoUnido
 Repúblicacheca
 Repúblicaeslovaca
 Rumania
 Rusia
 Singapur
 Sudáfrica
 Suecia
ROJO:INFORMACIÓN
VERDE: DOBLE T.
AMARILLO:EN NEGOCIACIÓN
AZUL: COMERCIALES