Este documento describe un modelo estándar de control interno para empresas que consiste en 4 niveles fundamentales. El Nivel 1 corresponde a la responsabilidad del gerente de implementar estándares en todas las áreas de la compañía excepto auditoría. El Nivel 2 es la auditoría interna que audita el Nivel 1. El Nivel 3 se refiere a planes de gestión y evaluación cuantitativa. Y el Nivel 4 son los manuales de área. También se mencionan estándares legales, procedimentales y de gestión, y la importancia de estandarizar proces

1. CONTROL
C . P J O S É J O A Q U Í N F L Ó R E Z B A Q U E R O

2. Empresas privadas
Empresas públicas
Sistemas de Control interno
(Estándares y Responsabilidades)
GERENTE
(Promover la
implementación)
• Implementar,
diseñar y
gestionar
(Estándares)
Un modelo estándar de
control (4 niveles
fundamentales)
• Nivel 1: (responsabilidad del gerente) todas las
áreas de la compañía a excepción del área de
auditoria. Se deben estandarizar los procesos para
desarrollar el objeto social.
• Nivel II: (Auditoria interna) debe auditar el nivel I
para determinar si están implantados e
implementados estándares que aseguren el
desarrollo del objeto social (especifico o inteng)
• Nivel III: (Gestión) planes de gestión de procesos y
eval cuantitativa. Planear producir 10.000 unid,
producir 8.000 unid. Cumplimiento de 80%
• Nivel IV: (Control) Manuales de área (Manual de
procesos)

3. Estándares
Estándares legales.
Estándares procedimentales.
Estándares de gestión.
Estándar: Parámetro de medición, control, son
metas y objetivos sobre los cuales se mide la
evol. De la compañía y hace parte de la
planeación estratégica.
ESTÁNDARES LEGALES.
(Son la constitución política, leyes, decretos,
directivas, acuerdos, ordenanzas) Empresa
pública marco legal normativo nacional.
LEY 80 DE 1993 parámetros de contratación)
Empresa privada adopción de parámetros
legales.
ESTANDARES PROCEDIMENTALES.
“Cómo debo cumplir el estándar de un
proceso” (Manuales de procesos)
Estándar legal: Contrato-objeto
Estándar procedimental: objeto del
contrato útil, concreto y claro.
ESTÁNDARES DE GESTIÓN.
Planes de gestión (Cuánto debo hacer y en cuánto
tiempo)
Contrato-obligación contractual-fechas de entrega y
qué se entrega.

4. Propósito de los
estándares
• Integración entre
servicios, funciones y
elementos claves del
personal interno y
externo.
• Garantizar a la
entidad productos,
procesos, servicios de
calidad en un
ambiente de trabajo
seguro.
• Direccionamiento
estratégico.
• Autocontrol-
autoevaluación.
Clasificación y
perfil del área.
• Áreas misionales o
prioritarias:
Desarrollan el objeto
social y producen los
recursos que deben
hacer viable la
compañía.
• Áreas de apoyo:
apoyan a las
misionales para
desarrollar su objeto
social
(Departamentos o
unidades)

5. Procesos y
relación
Proceso: Secuencia lógica y ordenada de actividades que
confluyen a la obtención de un bien.
Actividad
• Selección de pieles
Actividad
• Corte de pieles
Actividad
•Pegado de partes
Actividad
• Cosido de zapatos
Actividad
•Empaque de zapatos
Área misional (procesos misionales o
prioritarios
Áreas de apoyo: “CONTABILIDAD”
• Balance general.
• Estado de resultados.
• Flujo de fondos.
• EC patrimonio
• EC situación financiera

6. Ley 905 de 2004
(Clasificación de las empresas en
Colombia)
• Tamaño
• Numero de trabajadores
• Activos
• Microempresas
• Pequeñas empresas
• Medianas y grandes empresas
Decreto 1878 de 2008
Mipymes SOLO DEBEN
presentar BG y ER
Gerencia (teamwork) implementar y desarrollar los sgsts estándares (cda
área):
• Planeación estratégica
• Plan de acción
• Plan de acción de costos
• Plan operativo
• Ficha técnica para el proceso
• Ficha técnica de procedimientos (para el proceso)

7. NIVEL II (identificación de
procesos y estándares)
• Plan estratégico por
proceso
• Plan de acción por proceso
• Plan operativo por proceso
• Manuel de procesos en el
área
• Manual de procedimientos
en el área
• Manual de funciones para
cargos
• Manual de eval para
control interno
• Manual de indicadores de
gestión y desempeño
• Comité coordinador de
control interno
• Indicadores de gestión y
desempeño
Normas de
Contabilidad e
información
Financiera y de
aseguramiento
de información
Ley 1314-2009 Principios
y normas de
contabilidad
generalmente
aceptadas en COL.
Vigente en el Decreto
2649-1993
Normas
internacionales
(IFRS)

9. MECI
(Decreto ley 1599 de 1995)
Modelo estándar que obedece a parámetros, procesos, estándares y
controles que debe incluir una empresa para prevenir errores y alcanzar
condiciones estandarizadas de cantidad, calidad y costos.
MECI (modelo Colombiano) determina generalidades y la estructura
necesaria para:
• Establecer
• Documentar
• Implementar y mantener un SC interno

10. COSO (informe)
Sobre control interno (USA) surgió para aclarar inquietudes en cuanto a diversidad de
conceptos, definiciones e interpretaciones en cuanto al Modelo.
Creado por: TREADWAY COMMISSION NATIONAL COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL
REPORTING. (1985 sigla COSO ) Committee of sponsoring organizations.
Coso trata de componentes de un SC interno tales como:
• Definición
• Componentes
• Evaluación de riesgos
• Actividades de control
• Supervisión
• Normas generales de control interno
• Misión y objetivos
• Asignación de autoridad y responsabilidad

11. IMPLEMENTACION DEL MODELO ESTANDAR DE
CONTROL INTERNO
• Nomograma SCI• Evaluación a la
implementación
del Modelo
Estándar de
Control Interno
• Diseño e
implementación
del SCI
• Planeación al
diseño e
implementación
del SCI
FASE
I
FASE
II
FASE
IV
FASE
III

12. • Establecer el compromiso de la Alta gerencia
• Definir la organización del equipo de trabajo
• Definir los diferentes niveles de implementación o ajuste al SCI actual en términos del
Modelo estándar de control interno.
• Elaborar el plan de trabajo para el diseño e implementación
• Definir normas de funcionamiento.
• Definir actividades de desarrollo e implementación
• Asignar responsabilidades
• Definir cronograma de actividades
• Establecer recursos que garanticen el desarrollo e implementación
• Llevar a cabo la capacitación del grupo de trabajo
• Realizar socialización a directivos de la entidad
Se deberá llevar a cabo una evaluación sobre la existencia o estado de desarrollo e implementación de
cada elemento de control y definir la actividad y responsables del diseño, ajuste o implementación
utilizando para ello la metodología, procedimientos e instrumentos que para tal efecto defina el
departamento de la administración pública.

13. La oficina de control interno, unidad de auditoria o quien haga sus veces en la entidad,
llevará a cabo una evaluación permanente a los procesos de diseño, desarrollo e
implementación del modelo de control interno, garantizando con ello su efectividad.
La entidad a fin de garantizar el control de cumplimiento, deberá elaborar un Normograma con
las normas de carácter constitucional, legal, reglamentario y de autorregulación que le son
aplicables, verificando a través del desarrollo del Modelo de estándar de control interno, el
cumplimiento y todas y cada una de dichas normas.

14. ESTÁNDARES QUE COMPONEN EL MODELO ESTÁNDAR DE
CONTROL INTERNO.
La entidad debe establecer, documentar,
implementar y mantener el sistema de control
interno mejorando continuamente su eficacia,
eficiencia y efectividad de acuerdo con los
requisitos de este modelo estándar. Para ello
la entidad deberá implantar y desarrollar los
siguientes estándares:
• Plan estratégico (largo plazo)
• Plan de acción (mediano plazo)
• Plan de acción de costos (mediano plazo)
• Plan operativo (corto plazo)
• Manual de procesos del área
• Manual de funciones para la entidad
• Formatos de calidad para los procesos
• Indicadores de gestión y desempeño
El auditor interno es el encargado de la
estandarización de los procesos:
• Plan estratégico por proceso
• Plan de acción por proceso
• Plan operativo por proceso
• Manual de procesos en el área
• Manual de procedimientos en el área
• Manual de funciones en la empresa
• Manual de eval control interno
• Manual de indicadores de gestión y
desempeño
• Comité coordinador de control interno
• Indicadores de gestión y desempeño