Este documento establece las normas generales de control interno para las entidades del Estado. Explica que las normas constituyen lineamientos para aplicar el control interno en áreas como la gestión financiera, logística y de personal. Su objetivo es promover una administración adecuada de los recursos públicos. Luego describe la base legal de las normas y sus objetivos, que incluyen servir de marco de referencia y orientar la formulación de normas específicas para los procesos de gestión e información.

1. NORMAS GENERALES
DE CONTROL INTERNO
AUTOR:
• GONZALES SANTOLALLA ALBERTO

2. I .-CONCEPTO:
Las Normas de Control Interno, constituyen
lineamientos, criterios, métodos y
disposiciones para la aplicación y regulación
del control interno en las principales áreas
de la actividad administrativa u operativa de
las entidades, incluidas las relativas a la
gestión financiera, logística, de personal, de
obras, de sistemas de información y de
valores éticos, entre otras. Se dictan con el
propósito de promover una administración
adecuada de los recursos públicos en las
entidades del Estado

3. II .- BASE LEGAL Y DOCUMENTAL:
• Las Normas de Control Interno tienen como base
legal y documental la siguiente normativa y
documentos internacionales:
• Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las
entidades del Estado.
• Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la Contraloría General de la
República.
• Manual de Auditoría Gubernamental, aprobado
mediante R.C. N° 152-98-CG
• Internal Control – Integrated Framework, Committee
of Sponsoring Organizations of the Tread way
Commission, 1990.
• Guía para las normas de control interno del sector
público, INTOSAI, 1994.

4. III. OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL
INTERNO :
• Servir de marco de referencia en materia de
control interno para la emisión de la respectiva
normativa institucional, así como para la
regulación de los procedimientos
administrativos y operativos derivados de la
misma.
• Orientar la formulación de normas específicas
para el funcionamiento de los procesos de
gestión e información gerencial en las
entidades.
• Orientar y unificar la aplicación del control
interno en las entidades.

5. IV.ÁMBITO DE APLICACIÓN
Las Normas de Control Interno se aplican
a todas las entidades comprendidas en el
ámbito de competencia del Sistema
Nacional de Control (SNC), bajo la
supervisión de los titulares de las
entidades y de los jefes responsables de
la administración gubernamental o de los
funcionarios que hagan sus veces.

6. V.- ESTRUCTURA :
LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO TIENE LAS
SGTES CARACTERIASTICAS:
CODIGO TITULO
SUMILLA

7. VII. CARACTERÍSTICAS
Las Normas de Control Interno tienen como características
principales, ser:
• Concordantes con el marco legal vigente, directivas y
normas emitidas por los sistemas administrativos, así como
con otras disposiciones relacionadas con el control interno.
• Compatibles con los principios del control interno, principios
de administración y las normas de auditoría gubernamental
emitidas por la CGR.
• Sencillas y claras en su redacción y en la explicación sobre
asuntos específicos.
• Flexibles, permitiendo su adecuación institucional y
actualización periódica, según los avances en la
modernización de la administración gubernamental.
• A continuación Ud. podrá apreciar de forma gráfica cómo la
aplicación de estas normas contribuye al fortalecimiento de
la estructura de control interno establecida en las entidades.

8. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE
1. AMBIENTE DE CONTROL INTERNO:
El ambiente de control es el entorno donde
se desarrolla las actividades que realizan las
empresas, que son realizadas en las
diferentes tareas o labores por las personas
de la misma, por lo que este ambiente tiene
influencia, tiene objetivos y se estiman
riesgos en la forma y circunstancia en que
se desarrolla o se produce las operaciones
de las empresas públicas o privadas.

9. ADMINISTRACIÓN
ESTRATÉGICA
FILOSOFÍA DE LA
DIRECCIÓN
INTEGRIDAD Y LOS
VALORES ÉTICOS
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL

10. ASIGNACIÓN DE
AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD
ÓRGANO DE
CONTROL
INSTITUCIONAL

11. 2. EVALUACIÓN DE RIESGOS:
La evaluación de riesgos abarca
el proceso de identificación y
análisis de los riesgos a la que
está expuesta la identidad para el
logro de sus objetivos y la
elaboración de una respuesta
apropiada.

12. PLANEAMIENTO DE
LA GESTIÓN DE
RIESGOS
VALORACIÓN DE
LOS RIESGOS
RESPUESTA AL
RIESGO
IDENTIFICACIÓN
DE LOS RIESGOS

13. Las actividades de control gerencial
comprenden políticas y procedimientos
establecidos para asegurar que se
están llevando a cabo las acciones
necesarias en la administración de los
riesgos que pueden afectar los objetivos
de la entidad.

14. EVALUACIÓN
COSTO-BENEFICIO
PROCEDIMIENTOS DE
AUTORIZACIÓN Y
APROBACIÓN
SEGREGACIÓN DE
FUNCIONES
CONTROLES SOBRE
EL ACCESO A LOS
RECURSOS O
ARCHIVOS

15. VERIFICACIONES Y
CONCILIACIONES
CONTROLES PARA LAS
TECNOLOGÍAS DE LA
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN (TIC)
REVISIÓN DE
PROCESOS,
ACTIVIDADES Y
TAREAS
RENDICIÓN DE
CUENTAS
EVALUACIÓN DEL
DESEMPEÑO

16. Se entiende por el componente de
información y comunicación los métodos,
procesos, canales, medios y acciones que
con enfoque sistémico y regular aseguran el
flujo de información en todas las
direcciones con calidad y oportunidad,
permitiendo con las responsabilidades
individuales y grupales.

17. INFORMACIÓN Y
RESPONSABILIDAD
CALIDAD Y
SUFICIENCIA DE LA
INFORMACIÓN
FUNCIONES Y
CARACTERÍSTICAS DE
LA INFORMACIÓN
SISTEMA DE
INFORMACIÓN

18. FLEXIBILIDAD AL
CAMBIO
COMUNICACIÓN
EXTERNA
COMUNICACIÓN
INTERNA
ARCHIVO
INSTITUCIONAL

19. 5. SUPERVISIÓN Y/O MONITOREO:
El Sistema de Control Interno debe ser objeto de
supervisión para valorar la eficacia y calidad de
su funcionamiento en el tiempo y permitir su
retroalimentación. Para ello la supervisión
identificada también como seguimiento,
comprende un conjunto de actividades de
autocontrol incorporadas en los procesos,
actividades u operaciones de la empresa con
fines de mejora y evaluación, adopción de
acciones preventivas o correctivas, se requiere
una cultura organizacional, transparencia de la
gestión, orientada a la cautela y la consecución
de los objetivos de control interno.

20. 5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE
PREVENCIÓN Y MONITOREO
MONITOREO
OPORTUNO DE
CONTROL INTERNO
PREVENCIÓN Y
MONITOREO

21. 5.2. NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE
RESULTADOS
REPORTE DE
DEFICIENCIAS
SEGUIMIENTO E
IMPLANTACIÓN DE
MEDIDAS
CORRECTIVAS

22. 5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS
COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO
AUTOEVALUACIÓN.- Se
debe promover y
establecer la ejecución
periódica de
autoevaluaciones sobre
la gestión y el control
interno de la entidad, con
el fin de verificar si el
comportamiento
institucional e informarse
las oportunidades de
mejora identificadas.
EVALUACIONES
INDEPENDIENTES.-
Deben realizarse
evaluaciones
independientes a cargo
de los órganos de
control correspondiente
para garantizar la
valoración y verificación
periódica e imparcial del
comportamiento del
sistema de control
interno y del desarrollo
de la gestión de la
entidad.