La auditoría interna evalúa de forma independiente las operaciones de una empresa para garantizar el cumplimiento de sus objetivos y políticas. Se diferencia de la auditoría externa en que es realizada por personal interno y se enfoca en mejorar los procesos, mientras que la externa es para uso de partes interesadas externas. Se basa en normas internacionales que regulan su práctica y establece procedimientos para la comunicación de resultados y seguimiento de hallazgos.

1. Auditoría Interna

2. Auditoría Interna
El auditor interno realiza una evaluación independiente de
las operaciones
financieras, administrativas, operacionales, etc., con la
finalidad de enterar a la Dirección de la empresa la situación
en relación al cumplimiento de objetivos, políticas, planes y
control interno de la misma.
Ensayo recomendado:
http://www.ccpm.org.mx/veritas/marzo2011/images/ensayos_images/ENSAYOS%20GANADORES%20PDF/%20Marco%20Antonio%20Resendiz%20Duran.pdf

3. Objetivo
Apoyar a la Dirección de la
empresa a dar cumplimiento a
los objetivos previamente
establecidos y mejorar la
eficiencia de los procesos.

4. Auditoría Interna vs Auditoría Externa
Interna Externa
Es realizada por el personal de la
empresa
Realizada por personas ajenas a
la empresa
Emite un informe Emite un dictamen
Sus objetivos se encuentran en
función de los requerimientos de
la admiración y se realiza como
parte del trabajo de la empresa
La información que emite como
resultado de su trabajo puede
tener consecuencias jurídicas
La información es de utilidad para
la propia empresa
La información es utilizada por
personas ajenas a la empresa
como al público en general,
accionistas, SHCP, etc.

5. Organismos
Profesionales
Regulan la actividad del
auditor interno a través de
lineamientos y normas de
aceptación general que
solidifican y elevan la calidad
en el ejercicio de la misma.
IIA. Instituto de Auditores
Internos.
IMAI. Instituto Mexicano de
Auditores Internos.
AMDAID. Academia Mexicana
de Auditoría Integral y al
Desempeño.

6. Normas de Atributos
1000 – Propósito, Autoridad y Responsabilidad
1100 – Independencia y Objetividad
1110 – Independencia de la Organización
1120 – Objetividad Individual
1130 – Impedimentos a la Independencia u Objetividad
1200 – Pericia y Debido Cuidado Profesional
1210 – Pericia
1220 – Debido Cuidado Profesional
1230 – Desarrollo Profesional Continuado
1300 – Programa de Aseguramiento de Calidad y Mejora
1310 – Evaluaciones del Programa de Calidad
1311 – Evaluaciones Internas
1312 – Evaluaciones Externas
1320 – Reporte sobre el Programa de Calidad
1330 – Utilización de “Realizado de Acuerdo con las Normas”
1340 – Declaración de Incumplimiento
(2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado de
https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-up_Changes_2011-01_vs_2009-01__.pdf

7. Normas de Desempeño
2000 – Administración de la Actividad de Auditoría Interna
2010 – Planificación
2020 – Comunicación y Aprobación
2030 – Administración de Recursos
2040 – Políticas y Procedimientos
2050 – Coordinación
2060 – Informe al Consejo de Administración y a la Dirección Superior
2100 – Naturaleza del Trabajo
2110 – Gestión de Riesgos
2120 – Control
2130 – Gobierno
2200 – Planificación del Trabajo
2201 – Consideraciones sobre Planificación
2210 – Objetivos del Trabajo
2220 – Alcance del Trabajo
2230 – Asignación de Recursos para el Trabajo
2240 – Programa de Trabajo
2300 – Desempeño del Trabajo
2310 – Identificación de la Información
2320 – Análisis y Evaluación
2330 – Registro de la Información
2340 – Supervisión del Trabajo
2400 – Comunicación de Resultados
2410 – Criterios para la Comunicación
2420 – Calidad de la Comunicación
2421 – Errores y Omisiones
2430 – Declaración de Incumplimiento con las Normas
2440 – Difusión de Resultados
2500 – Supervisión del Progreso
2600 – Aceptación de los Riesgos por la Dirección
(2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado de
https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-up_Changes_2011-01_vs_2009-01__.pdf

8. Ubicación del Departamento
de Auditoría Interna
DIRECTOR GENERAL
AUDITORÍA INTERNA
RECURSOS
HUMANOS
COMPRAS VENTAS PRODUCCIÓN ADMINISTRACIÓNFINANZASCONTABILIDAD

9. ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE
AUDITORÍA INTERNA
Director
Gerente
Supervisor
Encargado
Auxiliar

10. Programa de Auditoría
Programa de Auditoría (Administrativa, Operacional o Financiera)
Situación a Examinar (Etapa del Proceso Administrativo, Cuenta, etc.)
Unidad Administrativa, Actividad o Función a Examinar:
Fecha o Periodo a Auditar:
Procedimientos de Auditoría a Aplicar Realizó Revisó Observaciones
Actividad General
Actividades Específicas
Actividades Específicas
Actividades Específicas

11. ÍNDICES
A Bancos
A1 Banco X Cuenta 1
A1.1 Banco X Cuenta 2
A2 Banco Y Cuenta 1
A2.1 Banco Y Cuenta 2
B Inventarios

12. Marcas
= Sumas y Restas Verificadas
& Verificación Física
@ No Reúne Requisitos
$ Pendiente de Registro
# Inspeccionado
° Cotejado con Documento

13. Comité de Auditoría
Unidad staff creada por el Consejo de Administración que apoya a
la función de auditoría (interna y externa), asegura los objetivos
de control interno y vigila el cumplimiento de la misión y
objetivos de la empresa.
Página Recomendada: http://www.grupobimbo.com/informe/Bimbo-Informe-Anual-2012/es/financiero/ca-informe-del-comite-de-auditoria.php

14. Integración del Comité de
Auditoría
Director
General
Director de
Auditoría
Interna
Director de
Auditoría
Externa
Directores de
las Diversas
Áreas
Operativas
Especialistas

15. Metodología de la Auditoría
Planeación.
a) Identificar los objetivos y limitaciones del trabajo.
b) Características de la empresa y sistema de control interno.
c) Condiciones de operación y jurídicas de la empresa.
d) Procedimientos de auditoría que se van a utilizar, así como
determinar la oportunidad y extensión de aplicación.

16. Metodología de la Auditoría
Examen y Evaluación de la Información.
a) Tener en claro el objetivo de la evaluación.
b) Tener elaborado un programa de auditoría que guíe la actuación
del auditor.

17. Metodología de la Auditoría
Comunicación de Resultados.
a) Durante la auditoría:
1.1. Oral.
1.2. Escrito.
1.3. De manera formal.
1.4. De manera informal.
1.5. De manera parcial.
b) Al final de la auditoría:
1.1. Informe escrito presentado de manera formal y avalado
por la firma del auditor.

18. Metodología de la Auditoría
Seguimiento.
a) Realizar las acciones necesarias sobre los hallazgos de
auditoría.
b) Solucionar oportunamente las observaciones que han
realizado los auditores.

19. Informes de Auditoría
Elementos a considerar:
a) Lugar y fecha de expedición.
b) A quién va dirigido.
c) Antecedentes de la empresa a revisar.
d) Alcance del trabajo de auditoría.
e) Limitaciones del trabajo de auditoría.
f) Personal que intervino en el trabajo de auditoría y horas
investidas.
g) Observaciones realizadas y hallazgos encontrados del personal de
auditoría.
h) Correcciones realizadas por parte de la empresa durante el
proceso de auditoría.
i) Opinión conclusiones, sugerencias y recomendaciones.
j) Firma del responsable de la auditoría.

20. Bibliografía
Santillana González, Juan Ramón (2002). Auditoría Interna
Integral. México: Thompson. 415 p.p.
Referencia
(2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de
la Auditoría Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado
de https://na.theiia.org/standards-
guidance/Public%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-
up_Changes_2011-01_vs_2009-01__.pdf