Clase enmarcada en el Curso planificación, administración estratégica y control de gestión desarrollado para el Ministerio de Hacienda, Subsecretaria de Hacienda Depto. de Control de Gestión, con el objetivos de que los participantes obtengan conocimientos teóricos y prácticos sobre la Administración estratégica, y la prospectiva, desarrollando habilidades directivas en los diversos contenidos de la Administración Estratégica. En materia de Control de Gestión es la acción y efecto de hacer diligencias conducentes a la obtención de un logro para obtener la veracidad de las afirmaciones y regularidad de los actos realizados en el cumplimiento del mismo Como logro obtenido para la gestión, se pretende que el alumno pueda: Curso desarrollado para el Ministerio de Hacienda, Subsecretaria de Hacienda Depto. de Control de Gestión, con el objetivos de Comprender los Conceptos básicos de Administración Publica, Comprender y manejar Conceptos de Planificación y Planificación Estratégica, Dominar las Fases de la Planificación Estratégica como: Diagnóstico y Objetivo General., Visión, Misión Objetivos y Metas , Líneas Estratégicas y Objetivo Estrategia . Comprender los pasos para la ejecución de un Plan Estratégico, Prospección, Análisis FODA, Decálogo de Planificación Efectiva. Comprender el Objetivo básico del Control de Gestión, Usos técnicos y objetivos del control de gestión, Comprender el uso y aplicación de los Indicadores de Gestión, Definición de los Puntos de control a gestionar, Tipología

1. ““Control de Gestión”Control de Gestión”
MINISTERIO DE HACIENDAMINISTERIO DE HACIENDA
SubSecretaria de HaciendaSubSecretaria de Hacienda
Abril 2015Abril 2015
Carlos EcheverríaCarlos Echeverría
Ingeniero Comercial y PeriodistaIngeniero Comercial y Periodista
MBA Y PMPMBA Y PMP

2. ¿QUÉ ES UN INDICADOR?¿QUÉ ES UN INDICADOR?
• Variable cuya función es objetivarVariable cuya función es objetivar
cambios para la toma de decisiones encambios para la toma de decisiones en
cualquier organizacióncualquier organización

3. CARACTERISTICAS DE UN BUENCARACTERISTICAS DE UN BUEN
INDICADOR:INDICADOR:
• DISPONIBILIDADDISPONIBILIDAD
• SIMPLICIDADSIMPLICIDAD
• VALIDEZVALIDEZ
• CONFIABILIDADCONFIABILIDAD
• SENSIBILIDADSENSIBILIDAD
• ESPECIFICIDADESPECIFICIDAD

4. TIPOS DE INDICADORES:TIPOS DE INDICADORES:
• NUMEROS ABSOLUTOSNUMEROS ABSOLUTOS
• TASASTASAS
• INDICESINDICES
• RAZONESRAZONES
• PROPORCIONESPROPORCIONES

5. Números absolutos:Números absolutos:
No permiten inferir RIESGONo permiten inferir RIESGO
¿Limitaciones?¿Limitaciones?
Útiles para dimensionar un evento enÚtiles para dimensionar un evento en
términos absolutostérminos absolutos

6. TasasTasas
Indicador de riesgo clásicoIndicador de riesgo clásico
Compuesto por:Compuesto por:
•NumeradorNumerador
•DenominadorDenominador
•AmplificadorAmplificador (de ser necesario)
La tasa es un coeficiente que expresa la relación entre la
cantidad y la frecuencia de un fenómeno o un grupo de
fenómenos. Se utiliza para indicar la presencia de una
situación que no puede ser medida en forma directa

7. TasasTasas
Ejemplo de Tasas:
 Tasa bruta de natalidad
 Tasa bruta de mortalidad
 Tasa de crecimiento demográfico
 Tasa de fecundidad general
 Tasa de fertilidad
 Tasa global de fecundidad

8. IndicesIndices
• Cociente entre dos tasasCociente entre dos tasas
• Una de ellas es tasa de referenciaUna de ellas es tasa de referencia
Un número índice es una medida estadística que
permite estudiar las fluctuaciones o variaciones de una
magnitud o de más de una en relación al tiempo o al
espacio. Los índices más habituales son los que realizan
las comparaciones en el tiempo, por lo que, como
veremos más adelante, los números índices son en
realidad series temporales.

9. ¿Qué expresan los índices?¿Qué expresan los índices?
• Expresan magnitud deExpresan magnitud de excesoexceso de riesgo o dede riesgo o de
protecciónprotección
• Su lectura es “veces más” o veces menos”Su lectura es “veces más” o veces menos”
• Carecen de Unidades de medidaCarecen de Unidades de medida
• Utilizados para relacionar tasasUtilizados para relacionar tasas

10. RazonesRazones
• Poco utilizadasPoco utilizadas
• Establecen relación entre 2 eventosEstablecen relación entre 2 eventos
– Numerador y denominador: no relacionadosNumerador y denominador: no relacionados
De modo general, podemos decir que: Una razón es un
cuociente entre dos cantidades. El valor de ese cuociente
se llama valor de la razón.
Dicha comparación podría indicarse como una razón, en cuatro
formas distintas, de este modo:
1.- a:b
2.- a ÷ b
3.- a/ba/b
4.- La razón de a es a b.

11. ProporcionesProporciones
• Muy utilizadasMuy utilizadas
• Establecen relación entre 2 eventosEstablecen relación entre 2 eventos
– numerador y denominador relacionadosnumerador y denominador relacionados
Siempre que hablemos de Razón entre dos números nos
estaremos refiriendo al cociente (el resultado de dividirlos) entre
ellos.
Cuando se nos presentan dos razones para ser comparadas
entre sí, para ver como se comportan entre ellas, estaremos
hablando de una proporción numérica.
Proporcionalidad: directa e inversa

12. ProporcionesProporciones
 Muy utilizadasMuy utilizadas
 Establecen relación entre 2 eventosEstablecen relación entre 2 eventos
– numerador y denominador relacionadosnumerador y denominador relacionados
 Señalan importancia relativa de un eventoSeñalan importancia relativa de un evento
 OJO: No indican riesgoOJO: No indican riesgo
 Utiles en descripciónUtiles en descripción

13. COEFICIENTESCOEFICIENTES
Se denominan también % por ser más fáciles de comprender y
manejar que las cifras en valor absoluto.
RAZÓN: Relación entre dos valores, por ejemplo A/B, que
pueden ser valores de una misma variable o no.
PROPORCIÓN: Es la igualdad de dos razones: A/B = K/C se lee A
es a B como K es a C
COEFICIENTE: Es el valor numérico de la
proporción o el resultado de una división.
(se obtiene a partir de una proporción cuando
C = 1). A/B = K

14. INTERPRETACIÓN DE K:INTERPRETACIÓN DE K:
Es la cantidad de numerador ( en sus unidades de medidas
físicas y aritméticas) que hay por cada unidad de denominador
(en sus unidades de medidas físicas y aritméticas ).
OTRA INTERPRETACIÓN DE K: Hay K unidades de numerador por
cada unidad de denominador en sus unidades de medida. Ej.
Yn
/No
de habitantes = $ ingreso per. cápita.
O ASÍ : por cada unidad de denominador ( en sus unidades de
medida) hay K unidades de numerador ( Unidades de medida )

15. LO QUE NO SE PUEDE MEDIR NO SE PUEDE CONTROLARLO QUE NO SE PUEDE MEDIR NO SE PUEDE CONTROLAR
LO QUE NO SE PUEDE CONTROLAR NO SE PUEDE GERENCIAR
LO QUE NO SE PUEDE GERENCIAR NO SE PUEDE MEJORAR
PREMISASPREMISAS

16. 16
PROCESOPROCESO
PRODUCTO –PRODUCTO –
(OUTPUT)(OUTPUT)
RESULTADORESULTADO
FINAL OFINAL O
IMPACTOIMPACTO
(OUTCOME)(OUTCOME)
INSUMOINSUMO
(INPUTS)(INPUTS)
INSUMOINSUMO
(INPUTS)(INPUTS)
¿Con qué rapidez lo estamos haciendo?
¿Cuanto nos cuesta?
¿ Cuántas unidades de
productos y servicios
estamos generando?
¿Cuántos recursos invertimos, cuanto personal
trabajó en el proceso?
¿Cómo están cambiando las
condiciones que estamos
interviniendo?

17. FINANCIEROSFINANCIEROS
EFICIENCIAEFICIENCIA
EFICACIAEFICACIA
COSTOCOSTO RRECURSOSECURSOS OUTPUTSOUTPUTS RESULTADOSRESULTADOS
NIVEL DENIVEL DE
SERVICIOSERVICIO
UTILIZACIÓNUTILIZACIÓN
SATISFACCIONSATISFACCION
POBLACIÓNPOBLACIÓN
OBJETIVOOBJETIVO
INTERRELACIONES ENTRE EL PROCESOINTERRELACIONES ENTRE EL PROCESO
DE PRODUCCION DE BIENES YDE PRODUCCION DE BIENES Y
SERVICIOS Y LA EFICIENCIA, EFICACIA,SERVICIOS Y LA EFICIENCIA, EFICACIA,
ECONOMIA(*)ECONOMIA(*)

18. 18
CalidadCalidad
EficaciaEficacia
EficienciaEficiencia
EconomíaEconomía
Estimación Meta
1998 1999 2000 2001 2002
Producto
relevante
al que se
vincula
IndicadorIndicador
dede
DesempeñoDesempeño
Fórmula
de
cálculo
Información Histórica
Medios
de
verificación
Programa/
Subtítulo
/ ítem/
asignación
MATRIZ DE INDICADORES (*)MATRIZ DE INDICADORES (*)
(*) Indicadores de Desempeño. www.dipres.cl
DIMENSIONES DEL
DESEMPEÑO

19. 19
IDENTIFICAR Y/O REVISAR DEFINICIONES ESTRATEGICAS:IDENTIFICAR Y/O REVISAR DEFINICIONES ESTRATEGICAS:
MISION, PRODUCTOS, USUARIOS, OBJETIVOSMISION, PRODUCTOS, USUARIOS, OBJETIVOS
• ¿TENGO IDENTIFICADA LA MISIÓN, LOS PRODUCTOS Y LOS
USUARIOS?
• ¿TENGO CLAROS LOS OBJETIVOS QUE DEBO LOGRAR?
• ¿ESTÁN LOS OBJETIVOS ALINEADOS CON LAS PRIORIDADES
ESTRATÉGICAS DE LA ORGANIZACIÓN?
• ¿LOS OBJETIVOS ESTÁN EXPRESADOS EN METAS
MENSURABLES?

20. 20
IDENTIFICAR LAS DIMENSIONES DEIDENTIFICAR LAS DIMENSIONES DE
DESEMPEÑODESEMPEÑO
¿QUE AREAS DEL DESEMPEÑO RESULTA¿QUE AREAS DEL DESEMPEÑO RESULTA
CONVENIENTE MEDIR?CONVENIENTE MEDIR?
EFICIENCIAEFICIENCIA
EFICACIAEFICACIA
CALIDADCALIDAD
FINANCIEROSFINANCIEROS

21. 21
¿QUÉ AMBITOS DEL DESEMPEÑO?¿QUÉ AMBITOS DEL DESEMPEÑO?
EFICACIA
EFICIENCIA
FINANCUEROS
CALIDAD
PROCESO PRODUCTO RESULTADO
D
I
M
E
N
S
I
O
N
E
S
D
I
M
E
N
S
I
O
N
E
S
AMBITOS DE CONTROL
(*) Indicadores de Desempeño. www.dipres.cl

22. 22
ESTABLECER RESPONSABILIDADESESTABLECER RESPONSABILIDADES
ORGANIZACIONALESORGANIZACIONALES
• Los centros de responsabilidad.
• Tienen productos estratégicos claramente asignable
• Tienen objetivos concretos a alcanzar.
• Tiene a la cabeza un directivo responsable con por el
cumplimiento de esos objetivos.
• Dicho directivo no solo cuenta con la responsabilidad sino
que también con la autoridad y las atribuciones para tomar
las decisiones necesarias para el logro de los objetivos.
• Tiene asignado recursos humanos, materiales y financieros.

23. Nº de usuarios atendidos
Nº de certificados emitidos
Monto inversión ejecutada
Nº de usuarios por atender
Nº Certificados solicitados
Monto asignado para inversión
Lo que se hace Lo que debe hacerse
DEFINIR LAS FORMULAS O ALGORITMOSDEFINIR LAS FORMULAS O ALGORITMOS
A) BASES DE COMPARACIÓN

24. 24
FORMULAR ALGORITMOSFORMULAR ALGORITMOS
b)b) Definición de ratiosDefinición de ratios
Costos medios: Costo total consultas/ consultas realizadasCosto total consultas/ consultas realizadas
Producto medio:: Nºinspecciones realizadas/NºinspectoresNºinspecciones realizadas/Nºinspectores
c) Definición de estándaresc) Definición de estándares
•% de recomendaciones aceptadas
•% de clientes satisfechos
•Nº de errores
•Tiempo promedio de tramitación

25. ESTABLECER LAS METAS
 ABARCAR EL CONJUNTO DE DIMENSIONES DE DESEMPEÑODE
LA GESTION: EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD, ECONOMIALA GESTION: EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD, ECONOMIA
 GENERAR COMPROMISOS INTERNOS, PORGENERAR COMPROMISOS INTERNOS, POR LO TANTO SULO TANTO SU
CUMPLIMIENTO NO DEBE DEPENDER DE OTRASCUMPLIMIENTO NO DEBE DEPENDER DE OTRAS
ENTIDADES O DE FACTORES EXOGENOS.ENTIDADES O DE FACTORES EXOGENOS.
 DEBEN TENER UN COMPONENTE DE REALISMO: QUE PUEDANDEBEN TENER UN COMPONENTE DE REALISMO: QUE PUEDAN
SER ALCANZADAS CON LOS RECURSOS HUMANOS YSER ALCANZADAS CON LOS RECURSOS HUMANOS Y
FINANCIEROS.FINANCIEROS.

26. RECOPILAR LA INFORMACION NECESARIA
• Información contable-presupuestariaInformación contable-presupuestaria
• Estadísticas de producción física,Estadísticas de producción física,
cargas de trabajo del personalcargas de trabajo del personal
• Encuestas, estudios especialesEncuestas, estudios especiales
• Benchmarking,etcBenchmarking,etc