Este documento presenta una introducción a los procesos contables y las finanzas para las pequeñas y medianas empresas. Explica conceptos clave como activo, pasivo, capital, estado de situación financiera, estado de resultados, y los estados financieros. También cubre temas financieros como riesgo, valor del dinero en el tiempo, costo de oportunidad, flujo de efectivo y valor presente neto.

1. Módulo 4.- Los Procesos Contables y Finanzas para PyMES

2. Bienvenido al curso
 Reglas del juego:
 Ser puntuales
 Preguntar cualquier cosa que no quede clara
 Participar
 Respetar a los compañeros
 Mantener una actitud positiva

3. 7.- LOS PROCESOS
CONTABLES
7.1.- Introducción
 La contabilidad es.- La técnica que se encarga
de registrar las operaciones de las empresas,
con el objeto de reflejar una imagen de su
patrimonio, situación financiera y resultados
económicos (pérdidas o ganancias).
 El patrimonio se conforma por:
 Bienes
 Derechos
 Obligaciones

4. 7.1.- Introducción
 El patrimonio de una empresa se conforma por:
 Activo.- Elementos patrimoniales que representan los bienes y derechos
de la empresa
 Pasivo.- Elementos que significan una obligación para la empresa
 Neto patrimonial.- Formado por aquellos elementos que representan el
valor de los fondos y aportaciones del empresario, así como los
beneficios aún no distribuidos.

5. 7.2.- Conceptos Generales
 Contabilidad.- Es el registro sistemático y
cronológico de las operaciones que realiza una
entidad económica
 Cuenta.- Es el elemento básico de control que
sirve para agrupar valores homogéneos
 Activo.- Bienes y derechos de una entidad
económica:
 Activo circulante.- Se transforman en dinero
rápidamente
 Activo fijo.- Tienen valor pero son materiales
 Activo Diferido.- Bienes y derechos adelantados

6. 7.2.- Conceptos Generales
 Pasivo.- Conjunto de deudas y obligaciones de la
empresa
 Pasivo circulante.- Deudas menores a un año
 Pasivo Fijo.- Deudas y obligaciones menor a un año
 Pasivo diferido.- cobros por anticipado
 Capital.- Conjunto de valores propios y/o ajenos
invertidos
 Capital propio.- Pertenece a la empresa
 Capital social.- Aportaciones de la sociedad ante la Ley
 Capital contable.- Diferencia entre activo y pasivo

7.  En toda una empresa hay una regla universal
 Activo = Pasivo + Capital.
 Dicho de otra manera.- Lo que tenemos es
igual a lo que hemos invertido y ganado, más
lo que debemos

8. LA JAPONESA
BALANCE GENERAL AL 31/07/2008
7.3.- Estados Financieros
 Estado de Situación Financiera
ACTIVO $ 8000 PASIVO $ 2550
CAPITAL $ 5450
Total Activo $ 8000 Total Pasivo y $ 8000
Capital

9. El Estado de Resultados
ESTADO DE RESULTADOS (PROYECTADO)
Del: 01-ene-08
Al: 31-dic-08
VENTAS NETAS $9,652,006
COSTO DE VENTAS $4,844,313
Materia Prima $12,000
Mano de Obra $3,569,760
Gastos de fabricación $0
Depreciación $1,262,553
UTILIDAD BRUTA $4,807,693
Gastos de Venta y Admón. $1,792,083
Gastos de Venta $983,201
Gastos de Admón. $808,883
UTILIDAD DE OPERACIÓN $3,015,610
Gastos finacieros $63,000
Otros gastos
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $2,952,610
Impuesto al Activo
Participación de Utilidades $297,687
Impuesto sobre la renta $863,291
UTILIDAD NETA $1,791,632

10. Tema 8.- Finanzas para PyMES

11. 8.1.- Concepto de Finanzas
 ¿Qué entendemos por finanzas?
 ¿Por qué son importantes las finanzas?
 Finanzas.- el arte, la ciencia de administrar el
dinero, casi todos los individuos y
organizaciones ganan u obtienen dinero y
gastan u obtienen dinero.
 Su importancia radica en que nos permiten
tomar mejores decisiones, minimizando el
riesgo y maximizando la inversión-

12. Entonces… ¿para que sirven
las finanzas?
1. Para tomar decisiones de inversión.
2. Para tomar decisiones de financiamiento
3. Para Tomar decisiones sobre dividendos
4. Para tomar decisiones directivas

13. 8.2.- Riesgo y beneficio
 Riesgo.- Es la probabilidad de que los
resultados reales sean diferentes de los
esperados (sobre todo de manera
desfavorable)
 Riesgo total = riesgo sistemático + riesgo no
sistemático

14. La regla de oro….
 A mayor riesgo…… mayor rentabilidad
 Aunque muchas veces, no resulta así, y se
debe, sobre todo, a que no sabemos lo
suficiente acerca de las finanzas.
 La pregunta del millón: ¿Qué prefieres?
¿Cobrar $1,000,000 el día de hoy o cobrar
$1,150,000 dentro de 6 meses?

15. 8.3.- El valor del dinero en el
tiempo
 Es preferible tener una cantidad de dinero
ahora, que la misma cantidad en el futuro. Al
dueño del recurso financiero se le tiene que
pagar algo para que prescinda de ese recurso,
en el caso del ahorrador, es la tasa de interés,
en el caso del inversionista, la tasa de
rendimiento o de retorno.

16. 8.4.- Costo de oportunidad
 Entendemos por costo de oportunidad “el
sacrificio en que se incurre al tomar una
decisión, el dinero puede ser destinado a
distintas actividades, gastado, inverido o
guardado en el bolsillo.
 Ejemplo.- Si tienes $10,000 pesos puedes:
 Comprar una moto
 Comprar un terreno
 Gastarlo en un viaje con tu familia
¿Cuál representa el menor costo de oportunidad?

17. 8.5.- Valor del dinero en el
tiempo
 Flujo Neto de Efectivo.- Permite conocer si
una inversión resultará negocio en el mediano
y largo plazo. (recordemos que el dinero
pierde valor a lo largo del tiempo)
 NO SE PUEDE ADMINISTRAR LO QUE NO SE
CONOCE

18. 8.6.- Los cuatro principios básicos
para la administración del efectivo
1. Siempre que sea posible, se deben
incrementar las entradas de efectivo
2. Siempre que sea posible se deben acelerar
las entradas de efectivo
3. Siempre que sea posible, se deben disminuri
las salidas de dinero
4. Siempre que sea posible, se deben demorar
las salidas de dinero

19. Veamos un ejemplo de flujo de
efectivo….
FLUJO DE EFECTIVO MENSUAL
(PROYECTADO)
dic-09 ene-10 feb-10 mar-10 abr-10 may-10 jun-10
Saldo inicial de caja $3,678,474 $3,414,926 $3,776,379 $4,137,832 $4,499,284 $4,860,737 $5,222,189
ENTRADAS DE EFECTIVO $650,520 $650,520 $650,520 $650,520 $650,520 $650,520 $0
VENTAS TOTALES $650,520 $650,520 $650,520 $650,520 $650,520 $650,520 $0
SALIDAS DE EFECTIVO $914,067 $289,067 $289,067 $289,067 $289,067 $289,067 $41,061
COSTO DE PRODUCCION $251,025 $251,025 $251,025 $251,025 $251,025 $251,025 $6,271
COSTOS COSECHADORA $64,524 $64,524 $64,524 $64,524 $64,524 $64,524 $4,800
COSTOS TRACTOR $19,870 $19,870 $19,870 $19,870 $19,870 $19,870 $0
COSTOS RETROEXCAVADORA $166,631 $166,631 $166,631 $166,631 $166,631 $166,631 $1,471
GASTOS DE VENTA $17,453 $17,453 $17,453 $17,453 $17,453 $17,453 $14,200
GASTOS DE ADMINISTRACION $20,590 $20,590 $20,590 $20,590 $20,590 $20,590 $20,590
ACTIVOS DIFERIDOS $0
SERVICIO DE LA DEUDA $625,000 $0 $0 $0 $0 $0 $0
Pago de Intereses FIRCO $0
Amortizaciones de principal FIRCO $625,000
FLUJO DE EFECTIVO -$263,547 $361,453 $361,453 $361,453 $361,453 $361,453 -$41,061
FLUJO DE EFECTIVO NETO -$263,547 $361,453 $361,453 $361,453 $361,453 $361,453 -$41,061
SALDO FINAL EN CAJA $3,414,926 $3,776,379 $4,137,832 $4,499,284 $4,860,737 $5,222,189 $5,181,128

20. 8.7.- Valor Presente Neto (VPN
 Procedimiento que permite calcular el valor
presente de un determinado número de flujos de
caja a futuro.
 VAN menor a cero: El proyecto no genera valor,
por lo que no es rentable
 VAN igual a CERO: El proyecto no genera
utilidades, no es rentable, solo se acepta si
produce otro tipo de beneficios.
 VAN mayor a CERO: El proyecto puede
aceptarse

21. MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN
Felicidades por haber concluido los 8 módulos
del proceso de capacitación