Este documento presenta los pasos para consolidar un estado de resultados y un balance general utilizando el método de consolidación global. Se debe eliminar las ventas y costos entre la matriz y la filial, así como las utilidades realizadas por la filial. Adicionalmente, se eliminan las cuentas por cobrar y pagar recíprocas, las inversiones de la matriz en la filial, los sobrecostos de inventarios y las utilidades acumuladas. Finalmente, se suma el estado de resultados consolidado y el balance general consolidado.

1. Daniela Ladino CasasDaniela Ladino Casas
Cristian Camilo Perdomo M.Cristian Camilo Perdomo M.
Julián Andrés Ortiz MJulián Andrés Ortiz M
TALLER-METODO DE
CONSOLIDACION

2. ENUNCIADO DEL EJERCICIO
Realice el procedimiento de consolidación del E. de Resultados y
Balance General, con base en los siguientes datos:
 Se consolida por el método de integración global.
 La sociedad matriz posee el 80% de participaron en la filial
(subordinada) y solo posee esta inversión.
 Todas las ventas de la subordinada las realiza a la sociedad
matriz y matriz solo le compra a la subordinada.
 El costo de la mercancía vendida en el año por la matriz es de
$72.000 y además tiene un mayor valor de costo de ventas por la
mercancía vendida en el año de $12.000
 La matriz no alcanzo a vender toda la mercancía comprada en el
mismo año, por lo que el inventario final de la matriz tiene un
sobrecosto de $6.000
 Recuerde las cuentas a eliminar tanto en el E. de Resultados y en
el Balance General.

3.  Se eliminan las ventas de la subordinada por
haberse realizado entre el mismo grupo, al igual que
los costos y sobrecostos.
 Se eliminan las utilidades realizadas por la
sociedad subordinada.
 Se elimina la utilidad en la casa matriz por la
consolidación de los estados financieros, porque no
se pueden duplicar.
 Por último se suma el estado de resultados
consolidado y quedo la utilidad realizada en la casa
matriz.
PASOS A SEGUIR AL CONSOLIDAR
UN ESTADO DE RESULTADOS

5.  Se eliminan las cuentas recíprocas por cobrar a la casa matriz, y a
la vez las cuentas por pagar a la subordinada en el balance de la
matriz.
 Se elimina el valor de las inversiones en la subordinada
debidamente actualizado en el método de participación
patrimonial, contra la participación en el patrimonio.
 Se elimina el sobre costo en la casa matriz de los inventarios y los
inventarios finales.
 Se elimina la participación de las utilidades del ejercicio, de las U.
de ejercicios anteriores y las de U. acumuladas.
 Se consolida el interés minoritario consistente en el % restante de
todos los derechos sociales.
 Se procede a la suma del Balance General consolidado.
PASOS A SEGUIR AL CONSOLIDAR
UN BALANCE GENERAL