El documento proporciona información sobre el flujo de caja proyectado de la empresa Electrofierros Ltda. para el año 1. Incluye los estados de resultados y situación financiera del año 0, así como supuestos sobre ventas, costos, gastos y servicio de deuda. El objetivo es proyectar los ingresos, egresos y necesidades de efectivo de la empresa para el próximo año.
Pedro Bermúdez Talavera • El crecimiento de una empresa se puede calcular según su participación en el mercado elegido. La planificación consistente descansa sobre la base de compromisos de recursos, estrategias y acciones que necesariamente requieren presupuestos. El presupuestos de ventas es uno de los pilares del presupuesto maestro, lo que nos permitirá definir otros presupuestos relacionados como el presupuesto de producción, logístico, administrativo y financiero. Por lo mismo, la forma consecuente de elaborar un presupuesto de ventas es a través de pronósticos de ventas.
https://enfoquecomercialmyp.blogspot.pe/
Implicancias financieras por la puesta en vigencia de la Norma de Información Financiera 16 Arrendamientos ( NIIF 16 ), que sustituye a la Norma Internacional de Contabilidad 17 Arrendamientos ( NIC 17 ) así como a las interpretaciones asociadas.
Pedro Bermúdez Talavera • El crecimiento de una empresa se puede calcular según su participación en el mercado elegido. La planificación consistente descansa sobre la base de compromisos de recursos, estrategias y acciones que necesariamente requieren presupuestos. El presupuestos de ventas es uno de los pilares del presupuesto maestro, lo que nos permitirá definir otros presupuestos relacionados como el presupuesto de producción, logístico, administrativo y financiero. Por lo mismo, la forma consecuente de elaborar un presupuesto de ventas es a través de pronósticos de ventas.
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Implicancias financieras por la puesta en vigencia de la Norma de Información Financiera 16 Arrendamientos ( NIIF 16 ), que sustituye a la Norma Internacional de Contabilidad 17 Arrendamientos ( NIC 17 ) así como a las interpretaciones asociadas.
Los estados financieros nos proveen una imagen del estado económico de una empresa o individuo en un tiempo determinado.
Existen tres principales: Balance General, Estado de resultados y flujos.
Guia de trabajo segundo parcial, sobre administración financiera III sobre los flujos de efectivos y las finanzas su desempeño y campos de aplicación, y ejercicios planteados a realizar sobre Balances, estados de resultados, flujo de efectivo operativo, flujo de fectivo de los acreedores a los accionistas e interpretacion de datos
Un libro sin recetas, para la maestra y el maestro Fase 3.pdfsandradianelly
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Instrucciones del procedimiento para la oferta y la gestión conjunta del proceso de admisión a los centros públicos de primer ciclo de educación infantil de Pamplona para el curso 2024-2025.
2. DEFINICIÓN Y PROPÓSITOS
El flujo de caja proyectado o PRESUPUESTO DE CAJA es un estado financiero
proforma que permite establecer, para un período futuro el movimiento de
efectivo, en cuanto a entradas, salidas y saldo al final de dicho período.
Este flujo de caja proyectado permite apreciar cuáles serán las necesidades de
efectivo de la empresa y dónde se obtendrá dicho efectivo, cómo se
financiarán las inversiones que requiera la empresa, cómo se cubrirán los
faltantes temporales de efectivo para capital de trabajo y cómo se invertirán los
excedentes temporales de caja que pueda llegar a tener el negocio.
Se puede preparar por períodos mensuales, trimestrales, semestrales o
anuales. Sin embargo, entre más largo sea el período que se tome, mayores
serán las limitaciones, porque se dejarán de registrar algunas transacciones
realizadas dentro del período, que de alguna manera han sido compensadas.
Así por ejemplo: si el flujo de caja va de enero a diciembre, y se venden activos
en junio, pero se compran otros por el mismo valor en noviembre, el flujo de
3. DEFINICIÓN Y PROPÓSITOS (2)
Existen dos métodos para preparar el
flujo de caja: directo e indirecto, cada
uno de ellos pueden tener diferentes
presentaciones, de acuerdo como se
organicen las entradas y salidas de
efectivo.
Las presentaciones más conocidas son
presentación simplificada y presentación
clasificada.
Se desarrollará la presentación
simplificada del método directo para el
caso de una empresa.
4. CARACTERÍSTICAS
Se denomina MÉTODO DIRECTO porque muestra de manera clara y directa
cuáles son las entradas y salidas de efectivo de un negocio para un período de
tiempo, para lograrlo examina uno por uno todos los renglones del estado de
resultados, para detectar en dónde están las entradas y salidas de efectivo, y lo
mismo hace con el ESF inicial comparándolo con lo que será cada renglón al
finalizar el período proyectado.
Al examinar el estado de resultados, el método directo parte de los ingresos de
actividades ordinarias efectivamente cobrados, los cuales se toman como
entradas de efectivo, al igual que los otros ingresos. Posteriormente analiza
cada uno de los costos y gastos,, para determinar en qué medida representan
entradas o salidas de efectivo que puedan ir al flujo de caja.
La diferencia fundamental con el método indirecto es la forma como se toma el
estado de resultados, en este caso partiendo de los ingresos de actividades
ordinarias y no de la utilidad neta como lo hace el método indirecto.
5. CARACTERÍSTICAS
Se dice simplificado porque no implica un ordenamiento sofisticado de las
entradas o salidas de caja, sino que estas se organizan en un grupo de
entradas y otro de salidas.
La presentación simplificada, es la más sencilla, pues los rubros propios del
flujo de caja se organizan solo en dos grupos de cuentas, antes de llegar al
flujo neto del período, así:
ENTRADAS
SALIDAS
FLUJO NETO DEL PERÍODO
MAS SALDO INICIAL DE CAJA
SALDO FINAL DE CAJA
6. CASO ELECTROFIERROS
• LA EMPRESA ELECTROFIERROS LTDA, SE
DEDICA A LA DISTRIBUCIÓN DE
PLANTAS ELÉCTRICAS,
TRANSFORMADORES ELÉCTRICOS,
MOTORES ELÉCTRICOS Y REPUESTOS
PARA LOS MISMOS.
• LA COMPAÑÍA EXPERIMENTÓ EN EL
ÚLTIMO AÑO ALGUNAS DIFICULTADES
HABIENDO PERDIDO BUENA PARTE DE
SU MERCADO, LO CUAL DIO COMO
RESULTADO LAS CIFRAS QUE SE
MUESTRAN A CONTINUACIÓN: ESTADO
DE RESULTADOS AÑO 0 Y EL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA DEL AÑO 0
7. ACTIVOS NO CORRIENTES AÑO 0
Propiedad de planta y equipo 932.465
Cuentas por cobrar a socios LP 59.968
Propiedades de inversión 32.786
Total activos no corrientes 1.025.219
ACTIVOS CORRIENTES
Inventarios 1.579.506
Cuentas comerciales por cobrar 2.123.978
Anticipo de impuestos de renta -
Efectivo y equivalentes 35.000
Total activos corrientes 3.738.484
ACTIVOS TOTALES 4.763.703
PATRIMONIO
Capital 680.000
Reserva legal 120.000
Ganancia (pérdidas) acumuladas -
Ganancia del ejercicio -48.476
Total patrimonio 751.524
PASIVOS
Otros pasivos financieros a Cp -
Otros pasivos financieros nuevos a Cp -
Cuentas comerciales por pagar 1.505.109
Pasivos por impuestos -
Beneficios a empleados cesantías 110.000
Total pasivo corriente 1.615.109
Otros pasivos financieros actuales LP 2.397.070
Otros pasivos financieros nuevos LP -
Total pasivo no corriente 2.397.070
TOTAL PASIVO 4.012.179
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4.763.703
ELECTROFIERROS LTDA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(MILES DE U.M)
AÑO 0
Ingresos de actividades ordinarias 5.987.234
Costo de ventas 4.219.281
Ganancia Bruta 1.767.953
Gastos de administración y costos de distribución
Beneficios a empleados-Sueldos y prestaciones 438.125
Beneficios a empleados-Servicios al personal 79.211
Beneficios a empleados-Cesantías 110.000
Gastos de viaje 107.683
Gastos por arrendamientos 14.975
Gastos de publicidad 65.705
Gastos por deterioro de cuentas por cobrar 120.667
Gastos por servicios públicos 53.495
Gastos de mantenimiento de vehículos 20.077
Gastos de papelería y timbres 44.150
Gastos de depreciación 40.036
Gastos varios 270.305
Total gastos de administración y costos de distribución 1.364.429
Ganancia por actividades de operación 403.524
Costos financieros 452.000
Costos financieros créditos nuevos
Ganancia (pérdida) antes de impuestos -48.476
Gasto por impuesto de renta
Resultado del período -48.476
ELECTROFIERROS LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
(MILES DE U.M)
8. INFORMACIÓN BÁSICA
• SE PARTE DE LA INFORMACIÓN HISTÓRICA, ESTADO DE RESULTADOS Y ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA DEL AÑO “CERO (0)”.
• LA PROYECCIÓN SE DEBE BASAR EN LA INFORMACIÓN DE LOS SUPUESTOS BÁSICOS
PARA LAS PROYECCIONES, QUE RESULTAN DE LAS CONDICIONES DE LA ECONOMÍA
DE CADA PAÍS Y DE LAS PERSPECTIVAS EMPRESARIALES DE CADA EMPRESA.
• EL FLUJO DE CAJA PROYECTADO NO PUEDE PREPARARSE NI ANALIZARSE SOLO, DE
MANERA INDEPENDIENTE. TIENE QUE PROYECTARE JUNTAMENTE CON EL ESTADO DE
RESULTADOS Y EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, DEBIDO A LA INTERRELACIÓN
QUE EXISTE ENTRE ESTOS TRES ESTADOS. ASÍ MISMO SI SE TRABAJA CON UNA
EMPRESA PRODUCTIVA, SE DEBE PROYECTAR TAMBIÉN EL ESTADO DE COSTO DE LOS
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS.
9. AÑO 0 AÑO 1
Ingresos de actividades ordinarias 5.987.234
Costo de ventas 4.219.281
Inventario inicial
Más compras
Menos inventario final
Ganancia Bruta 1.767.953
Gastos de administración y costos de distribución
Beneficios a empleados-Sueldos y prestaciones 438.125
Beneficios a empleados-Servicios al personal 79.211
Beneficios a empleados-Cesantías 110.000
Gastos de viaje 107.683
Gastos por arrendamientos 14.975
Gastos de publicidad 65.705
Gastos por deterioro de cuentas por cobrar 120.667
Gastos por servicios públicos 53.495
Gastos de mantenimiento de vehículos 20.077
Gastos de papelería y timbres 44.150
Gastos de depreciación 40.036
Gastos varios 270.305
Total gastos de administración y costos de distribución 1.364.429
Ganancia por actividades de operación 403.524
Costos financieros crédito actual 452.000
Costos financieros créditos nuevos LP
Ganancia (pérdida) antes de impuestos -48.476
Gasto por impuesto de renta
Resultado del período -48.476
ELECTROFIERROS LTDA
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
(MILES DE U.M)
10. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS LTDA
UNIDADES PRECIO TOTAL
PRESUPUESTO DE VENTAS
($MILES)
Plantas eléctricas
Transformadores
Motores eléctricos
Repuestos
Gran total ventas
12. UNIDADES PRECIO TOTAL
Repuestos
Gran total costo de ventas
COSTO DE INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
PRESUPUESTO DE COSTO
DE VENTAS
($MILES)
Plantas eléctricas
Transformadores
Motores eléctricos
18. AÑO 0 AÑO 1
Ingresos de actividades ordinarias 5.987.234
Costo de ventas 4.219.281
Inventario inicial
Más compras
Menos inventario final
Ganancia Bruta 1.767.953
Gastos de administración y costos de distribución
Beneficios a empleados-Sueldos y prestaciones 438.125
Beneficios a empleados-Servicios al personal 79.211
Beneficios a empleados-Cesantías 110.000
Gastos de viaje 107.683
Gastos por arrendamientos 14.975
Gastos de publicidad 65.705
Gastos por deterioro de cuentas por cobrar 120.667
Gastos por servicios públicos 53.495
Gastos de mantenimiento de vehículos 20.077
Gastos de papelería y timbres 44.150
Gastos de depreciación 40.036
Gastos varios 270.305
Total gastos de administración y costos de distribución 1.364.429
Ganancia por actividades de operación 403.524
Costos financieros crédito actual 452.000
Costos financieros créditos nuevos LP
Ganancia (pérdida) antes de impuestos -48.476
Gasto por impuesto de renta
Resultado del período -48.476
ELECTROFIERROS LTDA
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
(MILES DE U.M)
19. AÑO 0 AÑO 1
Ingresos de actividades ordinarias 5.987.234 9.330.000
Costo de ventas 4.219.281 7.184.800
Inventario inicial 1.579.506
Más compras 7.201.916
Menos inventario final 1.596.622
Ganancia Bruta 1.767.953 2.145.200
Gastos de administración y costos de distribución
Beneficios a empleados-Sueldos y prestaciones 438.125 480.100
Beneficios a empleados-Servicios al personal 79.211 86.800
Beneficios a empleados-Cesantías 110.000 125.000
Gastos de viaje 107.683 118.000
Gastos por arrendamientos 14.975 16.410
Gastos de publicidad 65.705 72.000
Gastos por deterioro de cuentas por cobrar 120.667 84.959
Gastos por servicios públicos 53.495 58.620
Gastos de mantenimiento de vehículos 20.077 22.000
Gastos de papelería y timbres 44.150 48.380
Gastos de depreciación 40.036 113.783
Gastos varios 270.305 186.600
Total gastos de administración y costos de distribución 1.364.429 1.412.652
Ganancia por actividades de operación 403.524 732.548
Costos financieros crédito actual 452.000 288.248
Costos financieros créditos nuevos LP 161.700
Ganancia (pérdida) antes de impuestos -48.476 282.600
Gasto por impuesto de renta 96.084
Resultado del período -48.476 186.516
ELECTROFIERROS LTDA
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
(MILES DE U.M)
20. AÑO 1
INGRESOS
Ingresos por actividades ordinarias
Recuperación de cuentas comerciales por cobrar
Recuperación otros deudores
Aportes de capital
Créditos nuevos no corrientes
Créditos de corto plazo tesorería
Total ingresos
EGRESOS
Compras efectivamente pagadas
Pagos cuentas comerciales por pagar
Beneficios a empleados-Sueldos y prestaciones
Beneficios a empleados-Servicios al personal
Gastos de viaje
Gastos por arrendamientos
Gastos de publicidad
Gastos por servicios públicos
Gastos de mantenimiento de vehículos
Gastos de papelería y timbres
Gastos varios
Ampliación de la bodega
Pago de impuesto de renta
Pago beneficios a empleados cesantías
Abono a obligaciones bancarias actuales
Pago costos financieros obligaciones bancarias actuales
Abono a nuevos créditos
Pago costos financieros nuevos créditos
Pago intereses crédito tesorería
Total egresos
Flujo neto del período
Mas: saldo inicial de efectivo
Saldo final de efectivo
ELECTROFIERROS LTDA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO ($MILES)
(MILES DE U.M)
21. AÑO 1
INGRESOS
Ingresos por actividades ordinarias 6.738.333
Recuperación de cuentas comerciales por cobrar 2.039.019
Recuperación otros deudores 0
Aportes de capital 0
Créditos nuevos no corrientes 840.000
Créditos de corto plazo tesorería
Total ingresos 9.617.352
EGRESOS
Compras efectivamente pagadas 4.801.277
Pagos cuentas comerciales por pagar 1.505.109
Beneficios a empleados-Sueldos y prestaciones 480.100
Beneficios a empleados-Servicios al personal 86.800
Gastos de viaje 118.000
Gastos por arrendamientos 16.410
Gastos de publicidad 72.000
Gastos por servicios públicos 58.620
Gastos de mantenimiento de vehículos 22.000
Gastos de papelería y timbres 48.380
Gastos varios 186.600
Ampliación de la bodega 840.000
Pago de impuesto de renta 0
Pago beneficios a empleados cesantías 110.000
Abono a obligaciones bancarias actuales 479.414
Pago costos financieros obligaciones bancarias actuales 288.248
Abono a nuevos créditos 280.000
Pago costos financieros nuevos créditos 161.700
Pago intereses crédito tesorería
Total egresos 9.554.658
Flujo neto del período 62.694
Mas: saldo inicial de efectivo 35.000
Saldo final de efectivo 97.694
ELECTROFIERROS LTDA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO ($MILES)
(MILES DE U.M)
