INFORME FINANCIERO

1. UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y
ECONÓMICAS
INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TICS
Elaborado por:
Andrade Vanessa
Curso:
Cuarto “C2”
Fecha:
01 Diciembre 2017
Tema:
INFORME FINANCIERO

2. INFORME FINANCIERO
• ¿PARA QUE ES NECESARIO EL INFORME FINANCIERO?
Dentro de toda empresa, es sumamente necesario que exista
información precisa y detallada de lo que pasa dentro de esta, con la
finalidad de mostrar a la sociedad, en sus diversas áreas o
sectores como se están llevando a cabo las operaciones y
procesos, así como todo lo relevante que pueda servir para tomar
decisiones entorno a esta, es información que ayuda internamente ya
que en base a esta, los accionistas tendrán una amplia visión de
su capital actual, así como el rendimiento que se están obteniendo,
y en base a esto tomar decisiones fundamentadas, respecto al futuro
de la empresa.

3. Un informe financiero es una recopilación de información en
la que un analista, mediante el uso de comentarios,
explicaciones, sugerencias, dibujos, gráficas, etc., hace
accesible a sus clientes, los conceptos y las cantidades que
contienen los estados financieros que fueron objeto de su
estudio previo. El contenido de este informe está integrado por
un cuaderno o libreta, que a su vez está compuesto por dos
cubiertas y una serie indefinida de hojas donde expone lo antes
mencionado estructurado de distintas formas para enseñar
información puntual y necesaria.

4. Las empresas no pueden proclamarse a sí mismas como
organismos independientes; solo el análisis de los datos
financieros internos es suficiente para forjar adecuadas
y oportunas intervenciones sobre la situación financiera y
la rentabilidad de un negocio, este análisis se puede
complementar con información puntual relativa a las
condiciones que se mantienen dentro de la empresa, así
como el análisis de las condiciones que prevalecen fuera del
negocio, y sobre las cuales la empresa no tiene ninguna
jurisdicción.

5. ÍNDICE

6. Elaboración del informe financiero
a la dirección empresarial
El informe desde el punto de vista material organizacional puede
adoptar las siguientes partes
Cubierta del informe
La parte externa frontal de las cubiertas está destinada para:
-Nombre de la compañía
-Denominación, en caso de tratarse de un trabajo de interpretación de
estados financieros o el tema que corresponda en este.
-La fecha o periodo al que corresponden los estados financieros.
Cubierta del informe
La parte externa frontal de las cubiertas está destinada para:
-Nombre de la compañía
-Denominación, en caso de tratarse de un trabajo de interpretación de
estados financieros o el tema que corresponda en este.
-La fecha o periodo al que corresponden los estados financieros.

7. Anetecedentes en el informe
Esta parte del informe es donde se fundamenta el
trabajo de análisis e investigación, y está destinada
generalmente para lo siguiente:
-Detalles y alcance del trabajo elaborado.
-Breve historia de la compañía, desde sus inicios hasta la
fecha del más reciente informe.
-Breve descripción de las características mercantiles,
financieras y jurídicas que tiene la empresa.
-Objetivos que busca el trabajo elaborado.
– Firma de los responsables involucrados en la creación
del informe.

8. Estados financieros
En esta sección del informe se presentan todos los estados
financieros que tiene la empresa en el periodo establecido
previamente, generalmente de forma sintética y
comparativa, procurando que la terminología sea totalmente
clara, legible y accesible a los que tendrán derecho a la
información presentada.

9. Gráficas en un informe financiero
Generalmente los informes financieros suelen contener una
serie diversa de gráficas que vienen a facilitar aún más la
accesibilidad de los conceptos y las cantidades mostradas
en el contenido de los estados financiero, queda a juicio
personal del analista decidir el número necesario de gráficas
y la forma de estas.

10. Comentarios, sugerencias y
conclusiones
Es aquí donde finaliza el informe y donde se
agrupa de manera ordenada, concisa y accesible
los diversos comentarios que pudo llegar
a formular el analista responsable del
informe; asimismo las sugerencias y
conclusiones son a consciencia propia y con
conocimiento de causa, es aquí donde se
especifica cualquier problema o detalle
presentado durante la elaboración del informe,
así como el resultado final de este en
comparativa de los previos informes.

11. Tipos de informes financieros

12. Informe Interno
• Las Sociedades Anónimas de Capital Variable, bajo la responsabilidad de los que la
administran, deberán presentar ante la asamblea de accionistas anual, trimestral o
mensualmente, un informe financiero que incluya por lo menos en el:
• Un informe de los administradores sobre la marcha de la empresa en el ejercicio, así
como las políticas que siguen los administradores y, en su defecto, sobre los principales
proyectos ya existentes. Un informe en el cual se detallen y expliquen las principales políticas y
criterios contables tomados en cuenta complementando la información financiera.
• Un estado de resultados que muestre, con su debida clasificación y expresión, los resultados de
la sociedad.
• El informe de carácter interno se realiza con finalidades administrativas y el administrador de
la empresa claramente tiene un contacto directo con los archivos importantes, tiene acceso a
los libros de contabilidad y en general todas las fuentes de información financiera que el
negocio tiene, están a su libre disposición.
• Los resultados de su trabajo son más completos debido a que el analista interno está bien
informado de los movimientos y peculiaridades que el negocio pueda presentar.

13. Informe Externo
• El análisis externo, por su parte, se diferencia porque es llevado a cabo por fuera de la
empresa, bien sea por un asesor de inversiones, un analista de crédito, o cualquier persona que
esté interesada en conocer más sobre lo fructífera que está siendo una empresa. Con fines
externos y que el público tenga un conocimiento de la información verídica dentro de los quince
días siguientes a la aprobación de la información por los dueños de la empresa.
• En el informe de tipo externo, el analizador, muchas veces no tiene contacto con la empresa y
la única información sólida con la que cuenta es la que dicha empresa considere pertinente
proporcionar al auditor. Para un análisis apropiado de Estados Financieros se requiere tomar
un tiempo considerable, así como dinero y esfuerzo.
• Para realizar un correcto informe se debe de realizar una adecuada presentación, de
manera tal que capture la atención del lector, así por lo anterior el informe requiere tener las
siguientes características:

14. Informe Completo
Presentación de información tanto favorable como desfavorable.
•Informe Lógicamente desarrollado
El análisis debe de estar dividido en etapas, marcadas en un índice al principio del documento, cada una
reflejando el desarrollo de los temas siguientes de forma lógica y natural, el problema y la base de la
solución vienen primero, claramente las conclusiones al final.
•El informe debe ser claro y precio
Los hechos deben de estar establecidos de manera muy clara, con sus conclusiones pertinentes y
recomendaciones oportunas y justas, las soluciones deben ser variadas dependiendo la problemática.
•Informe debe ser concreto
Se refiere a que no debe de contener material ajeno al problema, y que se deben de referir a casos
específicos de la empresa. Se debe procurar evitar las abstracciones y generalizaciones.
•Informe debe ser oportuno
La utilidad esencial de un informe depende altamente de lo reciente que sean los datos obtenidos, la
información debe ser siempre oportuna, ya que un informe extemporáneo ocasiona una situación falsa y
grandes problemas dentro de la empresa por engaños y alteraciones.
Depende la finalidad del informe, las características de este pueden variar, a continuación, algunos de los
mas populares.

15. Extractos con fines
ejecutivos

16. Este tipo informe se realiza con la finalidad de que logre responder a las
principales interrogantes de cualquier ejecutivo interesado en la compañía,
entre las personas que pueden estar interesadas se encuentran:
Los accionistas tienen un interés muy particular en evaluar
constantemente la actuación de la administración. A su vez, a estos les
interesa conocer los resultados durante su gestión, poniendo especial atención
en la información contable. Los accionistas habrán de decidir si venden sus
acciones o si compran más.
Los asesores de inversionistas Analizaran la información
financiera obtenida para brindar mejor servicio a sus clientes.
Los analistas de crédito Estudiaran la información contable de los solicitantes
en el informe para seleccionar a los que se les concederá el crédito.
La Secretaria de Hacienda Comparará constantemente las utilidades
obtenidas, conforme lo detallado en el estado financiero, con el ingreso global
que se presenta en la declaración fiscal.
Los sindicatos revisarán la información contable, enfatizando en que el
reparto de utilidades a los trabajadores tenga como base el ingreso global de la
declaración fiscal.
La Bolsa de Valores requiere que constantemente todas las sociedades
anónimas cuyas acciones estén cotizando en la Bolsa de valores
presenten información verídica de manera periódica.

17. Informe detallado con fines específicos
Este tipo de informes son elaborados para algún proyecto o finalidad específica, como pudiera
ser algún proyecto adquisición de maquinaria, inversión de capital, emisión de acciones, aumentos
de capital, obtención de financiamientos, entre otros. Por tal motivo este informe debe contener:
•Una clara visión de las utilidades al periodo establecido.
•Un plan de sugerencia para mantener un equilibrio entre los factores de la utilidad, es decir el
volumen de ventas, el margen bruto y los gastos de operación.
•Obtener mayor rentabilidad de la que la empresa posee actualmente, por medio de sus Empleados,
Inventarios, Clientes y Capital proveniente de préstamos y otras fuentes.