1. MALA TOMA DE DECISIONES DE
UN AUDITOR CON RESPECTO A
SU ÉTICA PROFESIONAL
Integrantes:
Guillermina Pérez Luis
María Isabel Gutiérrez Polanco
Karime Tlaiye García
PROFESORA: MTRA. PATRICIA VÁZQUEZ JUÁREZ

2. IDEAS PRINCIPALES
 Competencia profesional: El auditor debe identificar cada
situación que se le pueda presentar con respecto a los
estudios que ha tenido y experiencias para poder seguir con
la interpretación de la situación en la que se encuentra la
empresa a la que se le hace la auditoria.
 Responsabilidad: El auditor siempre aceptará la
responsabilidad personal sobre las decisiones que pueda
tener sobre sus ejercicios y trabajos realizados o
supervisados por él que se pueda presentar la empresa si
tiene algunas repercusiones con respecto a los trabajos.
 Cuidado y diligencia profesional: El auditor deberá actuar
en cualquier momento con todo el cuidado necesario y la
intención de hacer bien las cosas y tomará decisiones con
respectó a los ejercicios y trabajos realizados.

3.  Control de calidad: El auditor previamente debe de
tener entrenamientos técnicos y deberá estar preparado
y así tener toda capacidad para realizar todos sus
trabajos y ejercicios profesionalmente buenos y con
calidad.
 Objetividad profesional: El auditor debe de tener en
cuenta cada problema y analizarlos muy bien de
acuerdo a las situaciones en que se encuentre la
empresa, para que así sea objetivo y claro en sus
decisiones
 Confidencialidad: El auditor está obligado a guardar
en secreto todo información que pueda tener a su
alcance con respecto a la empresa a la que el este
encargado de realizar los ejercicios indicados, y no
deberá revelar por ningún motivo dicha información ni
para su beneficio.

4. PRINCIPIOS ÉTICOS
 Estos son los principios éticos más importantes que
debe de tener un auditor para que pueda cumplir
con la auditoria ideal:
1. Honestidad
2. Integridad
3. Imparcialidad
4. Ver por los demás
5. Respeto
6. Responsabilidad

5. CARACTERÍSTICAS DE LA ÉTICA PROFESIONAL DE UN
AUDITOR
 Tres son las características fundamentales de la ética
profesional de un auditor:
 Es absoluta: Significa que no necesita de unas
normas para llevar a cabo una auditoria si no cada
persona la determina como se realiza.
 Es universal: Esta característica se enfoca a que cada
auditor debe de respaldarse por una misma norma en
general.
 Es inviolable: Su concepto significa que cada auditor
al no ser cumplida cualquier norma importante no
habrá ningún problema no perderá su valor, ni
sancionada aunque esta sea incumplida.

6. PLANTEAMIENTO CENTRAL
 Ética
 La ética es una rama de la filosofía que estudia la virtud, el
deber y la felicidad, es decir, estudia lo moral. Se remonta a
los orígenes de la Antigua Grecia, por lo tanto ha existido
desde siempre, y hoy en día existe tanto en el aspecto social
como en el aspecto laboral, y es indispensable para poder
desarrollarnos dentro de nuestra sociedad.
 Auditor
 Un auditor es una persona que se encarga de llevar a cabo
una auditoría que es capaz de evaluar mediante
herramientas y conocimientos propios a una empresa u
organismo. También el auditor debe revisar si los sistemas
que ya están establecidos funcionan correctamente, al igual
que sus operaciones y programas.

7.  Ética en la auditoría
 Cuando se habla de la ética del auditor se refiere a la
responsabilidad que tiene el auditor hacia sus clientes y
colegas, y la conducta que debe poseer. Cada profesión
tiene principios, reglas o normas a seguir para poder
realizar su trabajo, para los auditores hay normas de
ética.
 Información financiera
 La información financiera es el conjunto de datos que
un organismo emite, es derivado del uso y manejo de
los recursos financieros, muestra la relación existente
entre los derechos y obligaciones de la misma. Es
indispensable para la toma de decisiones, ya que con
ella se puede medir la utilidad y solvencia de la
empresa, el origen de los recursos y el uso que se les
dio, debe ser exacta y confiable para poder llevar un
control real sobre la entidad.

8. INTRODUCCIÓN
 En nuestro país la mayoría de las pequeñas empresas
no cuenta con eficientes sistemas de contabilidad que
les permitan tener información financiera veraz y
oportuna, lo cual les ocasiona graves problemas para
su supervivencia, ya que de cada diez empresas que
inician actividades solamente dos de ellas llegan a
consolidarse en el mercado. Existen diversas razones
que llevan a una empresa a cerrar sus puertas, pero
una de las más importantes es la falta de control interno
en las finanzas de la misma, ya que un gran número de
los dirigentes de las pequeñas empresas toman
decisiones basadas en sus propias experiencias, sin
considerar la situación económica real de la misma.

9. TESIS
 Argumentación sobre la tesis.
 Este contexto nos lleva a plantearnos la siguiente
pregunta: ¿Es el análisis financiero un factor necesario y
relevante para la toma de decisiones en pequeñas
empresas? Es por ello que se hace hincapié en la
importancia de la información financiera dentro de las
organizaciones la cual tiene que ser previamente
analizada, para que en base a ella cuando se hace la
auditoria se tomen decisiones acertadas en la empresa.

10.  Esto nos hace plantear las siguientes hipótesis: La
creación de estados financieros de manera correcta facilita
el análisis financiero para las pequeñas empresas. El
análisis financiero en la pequeña empresa permite una
eficiente toma de decisiones cuando se realizan las
auditorias siempre y cuando la información sea verdadera
y oportuna, para ello se necesita que el auditor cumpla con
los principios ética profesional.

11.  En virtud de lo anterior se presenta el objetivo general
de la investigación: Conocer la situación financiera de
la pequeña empresa, obtener un análisis financiero
que permita la correcta toma de decisiones en una
auditoria. Conocer la situación financiera real de la
empresa. La presente investigación pretende
demostrar que al realizar la auditoría correctamente es
de vital importancia para las empresas, tanto
pequeñas como grandes, y así facilitarles la toma de
decisiones en base a los recursos con los que cuenta
que hayan arrojado la auditoria y así optimizarlos para
que la empresa siga en el mercado, y así dando como
resultado el crecimiento y desarrollo de dichas
empresas.

12. TEMA 1. INFORMACIÓN FINANCIERA
 La Información Financiera es el conjunto
información que produce la contabilidad, por lo
tanto, es concentrada y procesada para el correcto
uso de las personas que trabajan dentro de la
empresa. La finalidad de ésta es que produzca
estados financieros y notas para poder reflejar la
situación financiera que es resultado de
operaciones y cambios en una empresa. Sirve a los
usuarios para formular conclusiones sobre el
desempeño en el aspecto financiero, además que
se puede evaluar el futuro de acuerdo a lo que se
tiene y con eso tomar decisiones a futuro en el
aspecto económico.

13.  Hablar sobre información financiera es también
hablar sobre estados financieros, los cuales tienen
características cualitativas, al respecto, la NIF A-3
“Necesidades de los usuarios y objetivos de la
información financiera” dice: la información
financiera es cualquier tipo de declaración que
exprese la posición y desempeño financieros de
una entidad. También explica que el propósito
general estos estados es suministrar información
sobre la situación financiera de sus
operaciones, de los cambios en el capital contable
y de sus recursos o fuentes.

14. 1.1 TIPOS DE INFORMACIÓN FINANCIERA
 La información financiera de presenta de las
siguientes maneras:
1. Balance general o estado de situación financiera
2. Estado de resultados
3. Estado de flujo de efectivo o estado de cambios
en la situación financiera
4. Estado de variaciones en el capital contable

15. 1.2 CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA
 Para que la información financiera sea útil debe
contener varias características cualitativas, éstas
se dividen en dos grupos:
 Características cualitativas primarias: la
información debe ser confiable, relevante,
comprensible y comparable
 Características cualitativas secundarias: éstas
características están contenidas dentro de la
confiabilidad (características primarias), son:
veracidad, representatividad, objetividad,
verificabilidad e información suficiente.

16. TEMA 2. LA TOMA DE DECISIONES
RESPECTO A LA INFORMACIÓN
FINANCIERA
 Como ya se mencionó anteriormente, la
información financiera debe proporcionarse
de manera oportuna para que sea útil para
trabajadores, inversionistas, proveedores, c
lientes, público en
general, gobierno, etc., también debe ser
entendida por las personas que tienen un
considerable conocimiento en el ámbito de
los negocios y son capaces de analizar
esta información.

17.  En general, de acuerdo a la información financiera, los
usuarios pueden:
1. Decidir cuándo vender, comprar o mantener una
inversión o un bien
2. Evaluar la responsabilidad de la empresa
3. Determinar la capacidad de la empresa para
otorgar beneficios a los trabajadores
4. Evaluar la solvencia de la empresa
5. Determinar si se están llevando a cabo
correctamente las políticas tributarias
6. Determinar las utilidades y dividendos para poderse
distribuir y utilizar en las diferentes áreas de la
empresa
7. Preparar presupuestos de la empresa
8. Para regular y controlas las actividades de las
empresas.

18. TEMA 3. CARACTERÍSTICAS DE LA
TOMA DE DECISIONES
 Fijación de Objetivos: cada objetivo deben ir
relacionados a las metas de la organización.
 Jerarquía de Objetivos: los objetivos deben
quedar de forma ordenada, ya que existen
objetivos incluidos dentro de otros, y éstos a su vez
dentro de otros.
 Horizonte de Planeación: de acuerdo a cada
objetivo se debe determinar su periodo de
planeación, ya que su contenido puede ser más
largo que otro.

19.  Toma de decisiones en secuencia e
interrelacionada: es un proceso que se trata de
resolver en forma sucesiva y que integran un
problema complejo, en este caso los problemas de
dividen en sub-problemas.
 La toma de decisiones dinámica: La toma de
decisiones no pueden ser sucesos únicos, ya que
se toman decisiones de acuerdo al momento y
situación en que se encuentre, es decir, no hay una
fórmula que se pueda usar siempre, va a ir
cambiando de acuerdo a lo que rodea a la
situación.

20.  Toma de decisiones programadas y no
programadas: Las programadas son repetitivas y
de rutina, las no programadas son nuevas y no
están aún estructuradas, no hay una forma ya
establecida para su solución.
 Costo de la toma de decisiones: La toma de
decisiones tiene un costo, el costo del proceso de
búsqueda no debe ser mayor a los beneficios que
se obtengan.

21. TEMA 4. PASOS PARA LA TOMA DE
DECISIONES
1. Diagnosticar el problema: detectar en dónde se
desvió lo planeado de acuerdo a lo que ya se
realizó con anterioridad.
2. Obtención de información: recabar los datos e
información necesaria para poder establecer los
objetivos a realizar.
3. Desarrollo de Alternativas: como ya
mencionamos, no hay una sola solución para un
problema, ésta cambia de acuerdo a su contexto,
por ello se debe evaluar cada una de las
alternativas que se tiene para determinar la
incertidumbre de cada una.

22. 4. Experimentación: poner a prueba las opciones
dadas, y así llegar al cambio deseado por medio
de la experimentación.
5. Análisis de Restricciones: determinar cuáles
son las variables de las opciones y sus factores
para actuar correctamente y cumplir los objetivos
6. Evaluación de Alternativas: para evaluar las
opciones que se determinaron anteriormente se
debe analizar de acuerdo a cómo ayuda si se
aplica, de qué forma debe ser aplicada esta
alternativa, que tan eficiente y resistente puede
ser, cuánto va a costar, y finalmente saber si la
empresa va a tener beneficios.

23. CONCLUSION
 Como lo podemos observar en el planteamiento
central del tema tenemos lo que es tener una buena
información financiera con eso nos referimos a que
en cada empresa de cualquier tipo se debe de tener
un buen control de toda la situación financiera de la
empresa y toda la información adecuada, ya que el
auditor tiene una ética profesional que comprende
entre otras cosas sus principios, valores y
características como auditor y con base a su ética y
sobre la información financiera que se le pueda
presentar el auditor tendrá que llegar a la toma de
decisiones pero de una forma correcta.

24.  Para la toma de decisiones primero debe tener una
información adecuada ya que si la información no es
concreta y correcta el auditor puede tomar decisiones
que le puedan afectar a la empresa y esas decisiones
deben tener cierta comprensión, razonamiento y sobre
todo con toda la responsabilidad posible y con una
buena conducta respecto a la auditoria como lo cita
nuestro autor (O. Ray Whittingthon), ya que el auditor
determinará las decisiones conforme a su ética
profesional, y él será el único responsable de lo que
suceda, ya que de no ser así es en donde llegan a
suceder ciertos fraudes que están sobre pasando la
ética profesional del auditor y por obviedad afectara la
situación de la empresa a la que se le hace la auditoría.

25. BIBLIOGRAFÍA
 1. A. Spiller Jr., Earl; L. Gosman, Martin, Contabilidad financiera, 4ª
edición, primera en español, Mexico, McGraw-Hill, p.3
 2. Waddock, S. Hollow men and women at the helm ... Hollow
accounting ethics? Issues in Accounting Education. 2005
 3. O. Ray Whittington y Kurt Pany. Principios de auditoría. 14º edición.
Bogotá-Colombia: McGraw-Hill. 2005.
 4. Tesis: Méndez Balbuena, Marisela; Valdivia Cruz, Wendy. Análisis
Financiero para la toma de Decisiones en la Pequeña Empresa.
Recuperado el 7 de noviembre de 2012 del sitio Web de la Benemérita
Universidad Autónoma de Puebla. Disponible en:
http://www.bibliotecas.buap.mx/portal/index.php?buscar=tesis+de+una+
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