Este documento establece normas sobre la responsabilidad del auditor respecto a los hechos posteriores que ocurren entre el final del periodo auditado y la fecha del dictamen del auditor. Define los hechos posteriores como aquellos que ocurren después del final del periodo pero antes de la fecha del dictamen, e indica que el auditor debe considerar si tales hechos requieren ajustes o revelaciones en los estados financieros.
La NIA 16 establece lineamientos sobre el uso de técnicas de auditoría con ayuda de computadoras (TAACs). La NIA 17 establece normas sobre la responsabilidad del auditor respecto a partes relacionadas y transacciones entre ellas. La NIA 18 establece normas sobre el uso del trabajo de expertos como evidencia de auditoría, incluyendo la evaluación de la competencia y objetividad del experto.
El documento describe los conceptos y procedimientos clave de la auditoría de gestión. Explica que la auditoría de gestión evalúa la eficiencia y eficacia con la que una organización maneja sus recursos y logra sus objetivos. También describe las diferentes áreas de una organización que son objeto de auditoría y los procedimientos e informes utilizados.
La NIA 330 establece que el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para responder a los riesgos de incorrección material identificados en los estados financieros. Estos procedimientos incluyen pruebas de controles, procedimientos sustantivos como pruebas de detalle, y procedimientos analíticos. El objetivo es obtener evidencia suficiente y adecuada para evaluar las afirmaciones en los estados financieros.
El documento presenta información sobre las Normas de Aseguramiento de la Información (NAI) en Colombia. Explica que la Ley 1314 de 2009 dirige la convergencia de las normas locales de aseguramiento a estándares internacionales. El Consejo Técnico de la Contaduría Pública propuso aplicar las normas de forma diferencial a tres grupos de entidades y seleccionó como emisores de referencia a la Junta de Estándares Internacionales de Auditoría y Aseguramiento, el Comité Internacional de Prácticas de Auditoría
Este documento presenta los pasos para la elaboración de informes de auditoría de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental. Explica las fases de planeamiento, ejecución e informe, así como los procedimientos analíticos generales y la evaluación de cartas de abogados y eventos subsecuentes. También describe el contenido de los informes, incluyendo introducción, observaciones, conclusiones, recomendaciones y anexos.
La práctica de la auditoria se divide en tres fases600582
El documento resume las tres fases de la auditoría: 1) Planeación, donde se establecen los objetivos
y alcance de la auditoría. 2) Ejecución, donde se llevan a cabo pruebas y análisis. 3) Informe, donde
se comunican los hallazgos. La fase de planeación incluye el conocimiento de la entidad, análisis de
riesgos, y elaboración de programas. La fase de ejecución usa técnicas como muestreo y recopila
evidencia a través de prue
Los auditores internos juegan un papel clave en la selección, evaluación y monitoreo de los servicios de auditoría interna de una organización. Ellos son responsables de revisar las calificaciones de los proveedores de servicios, realizar entrevistas, evaluar las propuestas y recomendar la mejor opción para cumplir con las necesidades de auditoría. Adicionalmente, monitorean el desempeño del proveedor seleccionado para garantizar que se cumplan los objetivos y se brinde un servicio de alta calidad.
La NIA 16 establece lineamientos sobre el uso de técnicas de auditoría con ayuda de computadoras (TAACs). La NIA 17 establece normas sobre la responsabilidad del auditor respecto a partes relacionadas y transacciones entre ellas. La NIA 18 establece normas sobre el uso del trabajo de expertos como evidencia de auditoría, incluyendo la evaluación de la competencia y objetividad del experto.
El documento describe los conceptos y procedimientos clave de la auditoría de gestión. Explica que la auditoría de gestión evalúa la eficiencia y eficacia con la que una organización maneja sus recursos y logra sus objetivos. También describe las diferentes áreas de una organización que son objeto de auditoría y los procedimientos e informes utilizados.
La NIA 330 establece que el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para responder a los riesgos de incorrección material identificados en los estados financieros. Estos procedimientos incluyen pruebas de controles, procedimientos sustantivos como pruebas de detalle, y procedimientos analíticos. El objetivo es obtener evidencia suficiente y adecuada para evaluar las afirmaciones en los estados financieros.
El documento presenta información sobre las Normas de Aseguramiento de la Información (NAI) en Colombia. Explica que la Ley 1314 de 2009 dirige la convergencia de las normas locales de aseguramiento a estándares internacionales. El Consejo Técnico de la Contaduría Pública propuso aplicar las normas de forma diferencial a tres grupos de entidades y seleccionó como emisores de referencia a la Junta de Estándares Internacionales de Auditoría y Aseguramiento, el Comité Internacional de Prácticas de Auditoría
Este documento presenta los pasos para la elaboración de informes de auditoría de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental. Explica las fases de planeamiento, ejecución e informe, así como los procedimientos analíticos generales y la evaluación de cartas de abogados y eventos subsecuentes. También describe el contenido de los informes, incluyendo introducción, observaciones, conclusiones, recomendaciones y anexos.
La práctica de la auditoria se divide en tres fases600582
El documento resume las tres fases de la auditoría: 1) Planeación, donde se establecen los objetivos
y alcance de la auditoría. 2) Ejecución, donde se llevan a cabo pruebas y análisis. 3) Informe, donde
se comunican los hallazgos. La fase de planeación incluye el conocimiento de la entidad, análisis de
riesgos, y elaboración de programas. La fase de ejecución usa técnicas como muestreo y recopila
evidencia a través de prue
Los auditores internos juegan un papel clave en la selección, evaluación y monitoreo de los servicios de auditoría interna de una organización. Ellos son responsables de revisar las calificaciones de los proveedores de servicios, realizar entrevistas, evaluar las propuestas y recomendar la mejor opción para cumplir con las necesidades de auditoría. Adicionalmente, monitorean el desempeño del proveedor seleccionado para garantizar que se cumplan los objetivos y se brinde un servicio de alta calidad.
Este documento trata sobre los procedimientos analíticos como herramienta de auditoría. Establece que los procedimientos analíticos pueden usarse como pruebas sustantivas y que los auditores deben realizar procedimientos analíticos cerca del final de la auditoría para ayudar a formar una conclusión general sobre los estados financieros. Además, especifica los requisitos para diseñar y realizar procedimientos analíticos sustantivos, incluyendo el desarrollo de expectativas precisas y la investigación de diferencias significativas.
1) El manual presenta un curso de Auditoría Financiera II dividido en 4 partes que cubren la auditoría de pasivos y patrimonio, ingresos y gastos, hechos posteriores y los informes finales. 2) La Parte I se enfoca en la auditoría de pasivos y patrimonio y contiene temas sobre normas, procedimientos, estructuras y objetivos de auditoría. 3) La Parte II cubre la auditoría de ingresos y gastos con temas similares sobre normas, procedimientos y objetivos.
El documento describe los principios de planeación de una auditoría de estados financieros según la Norma Internacional de Auditoría 300. Explica que la planeación incluye desarrollar un plan global de auditoría, adquirir conocimiento del negocio de la entidad auditada, preparar un programa de auditoría, y considerar la importancia relativa de la información en los estados financieros. El objetivo es establecer una estrategia y enfoque para la naturaleza, alcance y oportunidad de la auditoría.
La norma establece los requisitos para la planificación de la auditoría de estados financieros. La planificación incluye desarrollar una estrategia global de auditoría y un plan de auditoría más detallado. La planificación requiere la participación del equipo de auditoría y actividades preliminares como evaluar la independencia. El plan de auditoría describe los procedimientos para evaluar riesgos y pruebas de detalle. La documentación debe incluir la estrategia, plan y cambios significativos realizados.
El documento describe los procedimientos y técnicas de auditoría que utiliza un contador público para verificar la información financiera de una empresa y emitir una opinión profesional. Describe técnicas como la apreciación general, el análisis de saldos y movimientos, la confirmación, la observación física y la verificación matemática. También explica la diferencia entre técnicas, que son las herramientas del auditor, y los procedimientos, que son las combinaciones de técnicas para un estudio particular.
El documento describe los pasos para construir un programa de auditoría. Estos incluyen 1) establecer objetivos claros basados en el plan de trabajo, 2) determinar las fuentes de criterio como las leyes y normas que rigen la entidad auditada, 3) establecer criterios específicos para cada objetivo, y 4) enumerar y describir detalladamente los procedimientos de auditoría requeridos para alcanzar cada objetivo dentro del tiempo y recursos asignados. El programa debe ser diseñado cuidadosamente para asegurar que cubra todos los aspectos requeridos para
Técnicas de Evaluación en una Auditoria de Sistemas Computacionales Jazmín Moreno
Una presentación que será de mucha importancia para tener en cuenta como auditores de sistemas computacionales que técnicas poder aplicar para cada situación.
El documento describe los objetivos y contenido de los papeles de trabajo del auditor. Los papeles de trabajo son la evidencia del trabajo del auditor y contienen información obtenida desde la planificación hasta la emisión del informe. Sirven para planificar, ejecutar y supervisar la auditoría, registrar evidencia y soportar el informe. Deben ser claros, completos y concisos.
Este documento presenta información sobre la auditoría de cumplimiento. Explica que este tipo de auditoría evalúa si las entidades públicas han cumplido con la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales establecidas. Su objetivo es fortalecer la gestión, transparencia y rendición de cuentas de las entidades mediante recomendaciones para mejorar los sistemas administrativos y de control interno. También describe los procesos de planificación, ejecución y supervisión de una auditoría de cumplimiento.
La planeación de la auditoría es importante para definir los procedimientos, su alcance y oportunidad de aplicación. Incluye investigar aspectos de la empresa, evaluar controles internos, y programar el trabajo detallado. El programa de trabajo describe por escrito los procedimientos de auditoría, su extensión y oportunidad de aplicación. Permite planificar el trabajo para lograr los mejores resultados.
Auditoría
Gestión
Auditoría de gestión
Objetivos de la auditoría de gestión
Fases de la auditoría de gestión
FASE I Planificación preliminar
FASE II Planificación específica
FASE III Ejecución
FASE IV Comunicación de resultados
FASE V: Seguimiento
Programa propuesto
Características del programa de auditoría
Contenido de los programas de auditoría
Control interno: COSO
Componentes del control interno
Ambiente de control
Evaluación del riesgo
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión o monitoreo
Los papeles de trabajo
Propósitos principales de los papeles de trabajo
Características de los papeles de trabajo
Índices de auditoría
Ejecución del trabajo
Referenciación de auditoría
Marcas de auditoría
Hallazgos de auditoría
Atributos de los hallazgos de auditoría
Indicadores de gestión
Uso de indicadores de gestión en auditoría.
Comunicación de resultados
Borrador de informe
Conferencia final de resultados
Informe definitivo
Este documento describe varias normas internacionales de auditoría relacionadas con el fraude y el error, los procedimientos analíticos, la auditoría en un ambiente informático, las estimaciones contables, la información financiera proyectada, los saldos iniciales y el conocimiento del negocio. Explica conceptos clave como el fraude y el error, los objetivos y usos de los procedimientos analíticos, y los pasos que debe seguir un auditor para cumplir con estas normas.
El Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) se elabora en la primera fase de planificación de una auditoría. El MPA documenta la información relevante sobre la empresa auditada y el plan de trabajo de la auditoría, incluyendo una descripción del negocio de la empresa, un análisis preliminar de su entorno de control, y los asuntos y riesgos importantes identificados.
El documento describe los elementos del control interno informático, incluyendo controles sobre la organización del área de informática, el análisis y desarrollo de sistemas, las operaciones del sistema, los procedimientos de entrada de datos y la seguridad del área de sistemas. Se explican los subelementos de cada uno y su importancia para garantizar la eficiencia, eficacia, confiabilidad y seguridad de la información y los sistemas.
Curso COSO 2013 Nuevo Marco Integrado de Control Interno DIC.2013 - Dr. Migu...Miguel Aguilar
Internaliza herramientas y conocimientos sobre del Sistema de Control Interno, las dsiferencias entre el control interno administrativo y contable, así como la diferencia entre los controles preventivo, detectivo y correctivo.
1) Los papeles de trabajo son documentos elaborados por el auditor durante una auditoría que constituyen la evidencia de los análisis y procedimientos realizados.
2) Los papeles de trabajo incluyen hojas de trabajo, cédulas sumarias y cédulas analíticas, y sirven para respaldar las opiniones del auditor así como para futuras revisiones.
3) Los objetivos de los papeles de trabajo son proporcionar evidencia del trabajo realizado, suministrar la base para los informes del auditor, y facilitar revisiones posteriores.
Este documento resume los cambios introducidos en la Norma Internacional de Auditoría 700 revisada sobre la formación de la opinión de auditoría y la emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros. Describe los requerimientos para la estructura y contenido del informe de auditoría, incluyendo la sección de opinión, las bases de la opinión, las responsabilidades de la gerencia y el auditor, y otros detalles requeridos en el informe. El objetivo es estandarizar el formato y contenido del informe de auditoría para promover
El documento habla sobre la evidencia de auditoría. Explica que la evidencia de auditoría es información utilizada por el auditor para alcanzar conclusiones sobre las que basar su opinión. El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada mediante la aplicación de procedimientos de auditoría apropiados. Algunas fuentes de evidencia de auditoría son la verificación de registros contables y fuentes independientes.
Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAS) y las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS) establecen requisitos similares en cuanto a la independencia mental del auditor y los objetivos de control de calidad. Sin embargo, las NIAS especifican con más detalle los procedimientos de planeación de una auditoría e incluyen consideraciones adicionales sobre partes relacionadas.
5 utilización de flujogramas en el control internoPepe Lascano
El documento describe cómo los flujogramas se pueden utilizar en el control interno para comprender procesos y operaciones complejas. Explica los símbolos comúnmente usados en los flujogramas y proporciona ejemplos. También describe cuándo es útil utilizar flujogramas, como cuando un proceso involucra a múltiples departamentos u pasos.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son estándares técnicos emitidos por la Federación Internacional de Contadores para guiar la práctica de auditoría. Cubren temas como responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, y conclusiones. Las NIA están organizadas en secciones que abarcan asuntos introductorios, responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, conclusiones y servicios relacionados.
1) Las Normas Internacionales de Auditoría establecen los principios y procedimientos para realizar auditorías de estados financieros. 2) El objetivo de una auditoría es expresar una opinión sobre si los estados financieros representan razonablemente la situación financiera de la entidad. 3) Los auditores deben cumplir con principios como independencia, integridad y competencia profesional.
Este documento trata sobre los procedimientos analíticos como herramienta de auditoría. Establece que los procedimientos analíticos pueden usarse como pruebas sustantivas y que los auditores deben realizar procedimientos analíticos cerca del final de la auditoría para ayudar a formar una conclusión general sobre los estados financieros. Además, especifica los requisitos para diseñar y realizar procedimientos analíticos sustantivos, incluyendo el desarrollo de expectativas precisas y la investigación de diferencias significativas.
1) El manual presenta un curso de Auditoría Financiera II dividido en 4 partes que cubren la auditoría de pasivos y patrimonio, ingresos y gastos, hechos posteriores y los informes finales. 2) La Parte I se enfoca en la auditoría de pasivos y patrimonio y contiene temas sobre normas, procedimientos, estructuras y objetivos de auditoría. 3) La Parte II cubre la auditoría de ingresos y gastos con temas similares sobre normas, procedimientos y objetivos.
El documento describe los principios de planeación de una auditoría de estados financieros según la Norma Internacional de Auditoría 300. Explica que la planeación incluye desarrollar un plan global de auditoría, adquirir conocimiento del negocio de la entidad auditada, preparar un programa de auditoría, y considerar la importancia relativa de la información en los estados financieros. El objetivo es establecer una estrategia y enfoque para la naturaleza, alcance y oportunidad de la auditoría.
La norma establece los requisitos para la planificación de la auditoría de estados financieros. La planificación incluye desarrollar una estrategia global de auditoría y un plan de auditoría más detallado. La planificación requiere la participación del equipo de auditoría y actividades preliminares como evaluar la independencia. El plan de auditoría describe los procedimientos para evaluar riesgos y pruebas de detalle. La documentación debe incluir la estrategia, plan y cambios significativos realizados.
El documento describe los procedimientos y técnicas de auditoría que utiliza un contador público para verificar la información financiera de una empresa y emitir una opinión profesional. Describe técnicas como la apreciación general, el análisis de saldos y movimientos, la confirmación, la observación física y la verificación matemática. También explica la diferencia entre técnicas, que son las herramientas del auditor, y los procedimientos, que son las combinaciones de técnicas para un estudio particular.
El documento describe los pasos para construir un programa de auditoría. Estos incluyen 1) establecer objetivos claros basados en el plan de trabajo, 2) determinar las fuentes de criterio como las leyes y normas que rigen la entidad auditada, 3) establecer criterios específicos para cada objetivo, y 4) enumerar y describir detalladamente los procedimientos de auditoría requeridos para alcanzar cada objetivo dentro del tiempo y recursos asignados. El programa debe ser diseñado cuidadosamente para asegurar que cubra todos los aspectos requeridos para
Técnicas de Evaluación en una Auditoria de Sistemas Computacionales Jazmín Moreno
Una presentación que será de mucha importancia para tener en cuenta como auditores de sistemas computacionales que técnicas poder aplicar para cada situación.
El documento describe los objetivos y contenido de los papeles de trabajo del auditor. Los papeles de trabajo son la evidencia del trabajo del auditor y contienen información obtenida desde la planificación hasta la emisión del informe. Sirven para planificar, ejecutar y supervisar la auditoría, registrar evidencia y soportar el informe. Deben ser claros, completos y concisos.
Este documento presenta información sobre la auditoría de cumplimiento. Explica que este tipo de auditoría evalúa si las entidades públicas han cumplido con la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales establecidas. Su objetivo es fortalecer la gestión, transparencia y rendición de cuentas de las entidades mediante recomendaciones para mejorar los sistemas administrativos y de control interno. También describe los procesos de planificación, ejecución y supervisión de una auditoría de cumplimiento.
La planeación de la auditoría es importante para definir los procedimientos, su alcance y oportunidad de aplicación. Incluye investigar aspectos de la empresa, evaluar controles internos, y programar el trabajo detallado. El programa de trabajo describe por escrito los procedimientos de auditoría, su extensión y oportunidad de aplicación. Permite planificar el trabajo para lograr los mejores resultados.
Auditoría
Gestión
Auditoría de gestión
Objetivos de la auditoría de gestión
Fases de la auditoría de gestión
FASE I Planificación preliminar
FASE II Planificación específica
FASE III Ejecución
FASE IV Comunicación de resultados
FASE V: Seguimiento
Programa propuesto
Características del programa de auditoría
Contenido de los programas de auditoría
Control interno: COSO
Componentes del control interno
Ambiente de control
Evaluación del riesgo
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión o monitoreo
Los papeles de trabajo
Propósitos principales de los papeles de trabajo
Características de los papeles de trabajo
Índices de auditoría
Ejecución del trabajo
Referenciación de auditoría
Marcas de auditoría
Hallazgos de auditoría
Atributos de los hallazgos de auditoría
Indicadores de gestión
Uso de indicadores de gestión en auditoría.
Comunicación de resultados
Borrador de informe
Conferencia final de resultados
Informe definitivo
Este documento describe varias normas internacionales de auditoría relacionadas con el fraude y el error, los procedimientos analíticos, la auditoría en un ambiente informático, las estimaciones contables, la información financiera proyectada, los saldos iniciales y el conocimiento del negocio. Explica conceptos clave como el fraude y el error, los objetivos y usos de los procedimientos analíticos, y los pasos que debe seguir un auditor para cumplir con estas normas.
El Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) se elabora en la primera fase de planificación de una auditoría. El MPA documenta la información relevante sobre la empresa auditada y el plan de trabajo de la auditoría, incluyendo una descripción del negocio de la empresa, un análisis preliminar de su entorno de control, y los asuntos y riesgos importantes identificados.
El documento describe los elementos del control interno informático, incluyendo controles sobre la organización del área de informática, el análisis y desarrollo de sistemas, las operaciones del sistema, los procedimientos de entrada de datos y la seguridad del área de sistemas. Se explican los subelementos de cada uno y su importancia para garantizar la eficiencia, eficacia, confiabilidad y seguridad de la información y los sistemas.
Curso COSO 2013 Nuevo Marco Integrado de Control Interno DIC.2013 - Dr. Migu...Miguel Aguilar
Internaliza herramientas y conocimientos sobre del Sistema de Control Interno, las dsiferencias entre el control interno administrativo y contable, así como la diferencia entre los controles preventivo, detectivo y correctivo.
1) Los papeles de trabajo son documentos elaborados por el auditor durante una auditoría que constituyen la evidencia de los análisis y procedimientos realizados.
2) Los papeles de trabajo incluyen hojas de trabajo, cédulas sumarias y cédulas analíticas, y sirven para respaldar las opiniones del auditor así como para futuras revisiones.
3) Los objetivos de los papeles de trabajo son proporcionar evidencia del trabajo realizado, suministrar la base para los informes del auditor, y facilitar revisiones posteriores.
Este documento resume los cambios introducidos en la Norma Internacional de Auditoría 700 revisada sobre la formación de la opinión de auditoría y la emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros. Describe los requerimientos para la estructura y contenido del informe de auditoría, incluyendo la sección de opinión, las bases de la opinión, las responsabilidades de la gerencia y el auditor, y otros detalles requeridos en el informe. El objetivo es estandarizar el formato y contenido del informe de auditoría para promover
El documento habla sobre la evidencia de auditoría. Explica que la evidencia de auditoría es información utilizada por el auditor para alcanzar conclusiones sobre las que basar su opinión. El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada mediante la aplicación de procedimientos de auditoría apropiados. Algunas fuentes de evidencia de auditoría son la verificación de registros contables y fuentes independientes.
Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAS) y las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS) establecen requisitos similares en cuanto a la independencia mental del auditor y los objetivos de control de calidad. Sin embargo, las NIAS especifican con más detalle los procedimientos de planeación de una auditoría e incluyen consideraciones adicionales sobre partes relacionadas.
5 utilización de flujogramas en el control internoPepe Lascano
El documento describe cómo los flujogramas se pueden utilizar en el control interno para comprender procesos y operaciones complejas. Explica los símbolos comúnmente usados en los flujogramas y proporciona ejemplos. También describe cuándo es útil utilizar flujogramas, como cuando un proceso involucra a múltiples departamentos u pasos.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son estándares técnicos emitidos por la Federación Internacional de Contadores para guiar la práctica de auditoría. Cubren temas como responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, y conclusiones. Las NIA están organizadas en secciones que abarcan asuntos introductorios, responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, conclusiones y servicios relacionados.
1) Las Normas Internacionales de Auditoría establecen los principios y procedimientos para realizar auditorías de estados financieros. 2) El objetivo de una auditoría es expresar una opinión sobre si los estados financieros representan razonablemente la situación financiera de la entidad. 3) Los auditores deben cumplir con principios como independencia, integridad y competencia profesional.
El objetivo de una auditoría es expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados de acuerdo con el marco de referencia identificado. Los principios generales incluyen cumplir con el Código de Ética, conducir la auditoría de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría con escepticismo profesional, y definir el alcance de los procedimientos requeridos. El auditor busca obtener una certeza razonable pero hay limitaciones inherentes. Aunque el auditor es responsable de la opinión, la administración es respons
Este documento presenta los conceptos clave de la planeación de auditoría. Explica que la planeación es elaborar una estrategia para identificar riesgos y comprender el negocio, sus controles y riesgos financieros. Detalla los 7 pasos de la planeación de auditoría e identifica áreas como el conocimiento del negocio, riesgos, normas de auditoría y recursos. Finalmente, explica que la identificación de áreas críticas y significativas se determina evaluando materialidad, riesgos y el criterio del auditor.
Este documento describe los conceptos clave relacionados con la selección de muestras en la investigación. Explica que una muestra es un subgrupo representativo de una población del que se recopilan datos. Detalla los tipos de muestras probabilísticas y no probabilísticas, y los factores que deben considerarse para seleccionar una muestra como el tamaño de la muestra, las unidades de análisis, y los métodos de selección como la rifa, números aleatorios y selección sistemática. También cubre temas como
Este documento describe las normas contables para contabilizar transacciones y saldos en moneda extranjera. Explica cómo convertir los estados financieros a la moneda de presentación y contabilizar las diferencias de cambio que surgen de las variaciones en las tasas de cambio. También cubre temas como la moneda funcional de una entidad y los tipos de cambio aplicables para la conversión de rubros.
Unidad 6 - Planeación y Control de la Producción Integrados.aimee2607
Este documento presenta información sobre diferentes sistemas de producción y planeación, incluyendo sistemas empujar y jalar, MRP, ERP, FMS, JIT, Kanban, SMED y OPT. Explica las características y diferencias clave de cada sistema, así como sus objetivos de reducir costos, mejorar calidad, flexibilidad y eficiencia.
El documento presenta resúmenes de 18 Normas Internacionales de Auditoría. Cada norma establece los principios y procedimientos que debe seguir un auditor para realizar una auditoría de estados financieros de manera efectiva y en conformidad con las normas profesionales.
El documento habla sobre estándares de auditoría informática y seguridad. Menciona que las auditorías se basan en directrices o buenas prácticas y existen estándares como COBIT y ISO 27002 que definen objetivos como garantizar la seguridad de sistemas e incluyen buenas prácticas de seguridad de la información, los cuales pueden usarse como directrices para auditorías e incluyen requisitos sobre auditoría y gestión de seguridad.
Normas y estándares aplicables a la auditoria informáticaElvin Hernandez
Este documento trata sobre la asociación ISACA, la auditoría informática y los estándares aplicables. ISACA es una asociación internacional que apoya la auditoría y control de sistemas de información a través del desarrollo de marcos como COBIT. La auditoría informática evalúa si un sistema salvaguarda los activos, mantiene la integridad de datos y cumple las leyes. ISACA ofrece certificaciones como CISA y recursos a través de su red global de capítulos.
Este documento describe varios estándares aplicables a la auditoría de sistemas de información. Presenta estándares generales como COBIT, CICA, ISO 9000, SysTrust y CMM. También describe estándares específicos como ISO 27001 sobre gestión de seguridad de la información, ISO 15504 sobre calidad de software, ISO 12207 sobre procesos del ciclo de vida de software e ISO/IEC 17799 sobre seguridad de la información. El objetivo es proveer marcos de referencia para la auditoría, control y mejora continua de sistemas de información
Normas internacionales de auditoria 7 8 y 9VIVIANAMARINF
Este documento presenta resúmenes de las Normas Internacionales de Auditoría 7, 8 y 9. La NIA 7 establece normas sobre el control de calidad para el trabajo de auditoría. La NIA 8 establece normas sobre la evidencia de auditoría. Y la NIA 9 establece normas sobre la documentación en el contexto de la auditoría de estados financieros.
Norma internacional de auditoria (NIA) Nº 4-5-6anacastillo1991
Este documento establece lineamientos sobre la planeación de una auditoría de estados financieros. Describe la importancia de comprender los sistemas de contabilidad y control interno de una entidad, evaluar los riesgos inherentes y de control, y desarrollar un plan de auditoría basado en este análisis. También cubre temas como la coordinación con otros auditores, documentación de pruebas de control, y asegurar la calidad de la evidencia de auditoría.
Este documento presenta una guía práctica sobre la conversión de estados financieros a moneda extranjera de acuerdo a la NIC 21. Explica conceptos clave como moneda funcional, moneda de presentación, diferencia en cambio, moneda extranjera, elementos monetarios y no monetarios. El objetivo es que el lector aprenda a realizar la conversión de estados financieros a moneda funcional y presentarlos con sus anexos de soporte.
Este documento presenta el plan de auditoría de sistemas para la empresa Hilosa S.A. por parte de la sociedad auditora RTS113 S.A.C. El plan designa al personal encargado de la auditoría, establece los objetivos generales y específicos, y describe los procedimientos y normas que se utilizarán para evaluar el control interno y la gobernabilidad del área de sistemas de información de la empresa.
La planeación de auditoría es fundamental y requiere establecer claramente el alcance del servicio contratado y asegurar que el auditor tenga la experiencia necesaria. La planeación debe realizarse con anticipación e incluir los procedimientos de auditoría, su alcance, el personal asignado y los papeles de trabajo. También requiere una investigación general de la empresa y un estudio y evaluación detallada de su control interno. Finalmente, se debe formular un programa de trabajo específico punto por punto.
Este documento resume los principales aspectos de la NIC 21 sobre los efectos de las variaciones en los tipos de cambio. Explica que el comprador usa la tasa de cambio de venta mientras que el vendedor usa la tasa de compra, y que las diferencias de cambio representan una ganancia para el vendedor pero un gasto para el comprador. También presenta ejemplos numéricos para ilustrar cómo se contabilizan las diferencias de cambio en transacciones de compra-venta a crédito en moneda extranjera.
Normas generales para la auditoría de sistemas de informaciónvryancceall
La Asociación de Auditoría y Control de Sistemas de Información ha desarrollado Normas Generales para la Auditoría de Sistemas de Información debido a la naturaleza especializada de esta auditoría y las habilidades requeridas. Los objetivos de estas normas son informar a los auditores sobre los estándares mínimos requeridos y comunicar las expectativas de la profesión a la gerencia. Las normas se aplican a los miembros de la asociación y auditores certificados e incluyen estándares, directrices y procedimientos.
Este documento describe diferentes métodos de muestreo para auditoría, incluyendo muestreo estadístico y no estadístico. Explica cómo calcular el tamaño de la muestra y los tipos de riesgos asociados con el muestreo de auditoría, como el riesgo de aceptación o rechazo incorrecto. También cubre objetivos del muestreo de auditoría y cómo se puede usar para proporcionar una base razonable para conclusiones sobre una población.
El documento describe las tres fases del proceso de auditoría: 1) Planeación, 2) Ejecución, 3) Informe. La fase de planeación incluye establecer objetivos y alcance, analizar el control interno y los riesgos, y desarrollar programas de auditoría. La fase de ejecución implica realizar pruebas de auditoría, como pruebas de control, analíticas y sustantivas. Finalmente, en la fase de informe, se comunican los hallazgos y recomendaciones.
Este documento contiene 10 preguntas de repaso sobre auditoría de aplicaciones informáticas. La primera pregunta explica que las aplicaciones persiguen registrar información de manera fiel, permitir procesos de cálculo y edición, facilitar consultas sobre la información y generar informes. La segunda pregunta enumera posibles amenazas como fallos técnicos y acceso no autorizado a la información. La tercera pregunta define una "pista de auditoría" como un archivo que almacena datos de auditoría.
Auditoria informatica: Resumen por daniel izquierdoDaniel Izquierdo
Este documento describe la auditoría informática y las herramientas de auditoría asistidas por computadora (CAAT). La auditoría informática verifica que los sistemas y procesos informáticos funcionen correctamente y que los activos digitales estén protegidos. Las CAAT son programas y datos que los auditores usan para procesar información relevante en los sistemas de información, lo que mejora el análisis y la cobertura de la auditoría. Algunas ventajas de las CAAT incluyen mayor eficiencia, cobertura y oportunidades de
Este documento describe el muestreo para la aceptación de lotes como un método complementario al muestreo tradicional que puede reducir considerablemente el tamaño muestral necesario para la estimación de proporciones. El muestreo para la aceptación de lotes clasifica lotes como aceptables o problemáticos en base a un plan de muestreo que define el número máximo de casos no cumplidores permitidos para tomar decisiones sobre cómo actuar.
Sesión formativa online: Pruebas sustantivas mediante el muestreo de la unida...Audinfor
www.forsampling.com
El muestreo de la unidad monetaria, o también denominado MUM, es una de las metodologías más utilizadas por los auditores a la hora de llevar a cabo pruebas sustantivas mediante la utilización de técnicas de muestreo estadístico aplicado a la auditoría.
Con la aplicación ForSampling podemos llevar a cabo estas pruebas con mucha facilidad, dejando en todo momento evidencia del cálculo del riesgo y del error tolerable, tal y como requiere la NIA 530. Sin embargo, dado lo ‘arcano’ de varios conceptos y lo lejano que puede quedar la asignatura de estadística para muchos de nosotros, hemos organizado una sesión de formación online con los siguientes contenidos:
¿Cuando es útil el uso de muestreo?
Importación de la población
Determinar la confianza y riesgo
Optimización de la Importancia Relativa y el ET
Estratificación de la población
Tamaño de muestra Vs elementos seleccionados
Análisis resultados
Elaboración del papel de trabajo
Más información y video de la sesión en http://blog.gesia.es/sesion-formativa-online-pruebas-sustantivas-mum/
Los planes de muestreo son una aplicación importante de la estadística en el control de calidad, utilizados para monitorear la calidad de materiales, partes y productos terminados. Los planes de muestreo ayudan a formar un juicio económico sobre la calidad mediante la inspección sistemática de muestras representativas, con el riesgo de rechazar productos buenos o aceptar productos defectuosos. Los gráficos de control constituyen una herramienta útil para detectar cambios en los procesos y evitar errores
El documento presenta seis pasos clave para realizar auditorías internas más efectivas: 1) asegurarse de que los cimientos de la auditoría son sólidos, 2) determinar el nivel de riesgo basado en los sistemas de información, 3) preparar una estrategia para eliminar deficiencias, 4) asegurarse de que los recursos son adecuados, 5) establecer un modelo para guiar actividades de análisis de datos, y 6) supervisar y mejorar actividades para asegurar resultados deseados. También discute la importancia de
El documento proporciona una introducción al análisis del sistema de medición (MSA). Explica que el MSA evalúa la variación dentro de un proceso de medición para determinar si el sistema de medición es preciso y adecuado para tomar decisiones basadas en datos. Detalla los pasos para realizar un estudio MSA, incluida la obtención de una muestra maestra, la realización de un estudio Gage R&R y el cálculo de repetibilidad y reproducibilidad para evaluar la precisión del sistema. El objetivo final es garantizar que
Este documento describe los pasos para planificar una auditoría de sistemas, incluyendo determinar el área a auditar, realizar una investigación preliminar, evaluar riesgos, y considerar amenazas a la seguridad como incendios. El personal de la auditoría incluye a seis personas. La planificación requiere obtener información sobre objetivos, recursos, sistemas, y personal de la organización para dimensionar el alcance de la auditoría.
Pruebas de cumplimiento y sustantivas (MUM) en auditoríaAudinfor
Cómo realizar pruebas de cumplimiento y sustantivas mediante el sistema de muestreo de la unidad monetaria (MUM) o monetary unit sampling utilizando el software de muestreo ForSampling basado en la NIA530 ISA530
El documento describe el método de muestreo de trabajo, el cual involucra realizar observaciones aleatorias de una población para determinar el porcentaje de tiempo dedicado a diferentes actividades. Explica que el tamaño de la muestra depende del nivel de precisión requerido y cómo los diagramas de control pueden usarse para monitorear los resultados. También detalla cómo el muestreo de trabajo puede aplicarse para establecer tolerancias, evaluar el uso de maquinaria y desarrollar estándares de producción.
El documento describe las técnicas de auditoría asistidas por computadora (TAAC), las cuales son un conjunto de técnicas y herramientas que mejoran la eficiencia, alcance y confiabilidad de las auditorías. Incluyen métodos administrativos, analíticos e informáticos que permiten al auditor obtener evidencia confiable para sustentar sus observaciones. Algunas TAAC comunes son programas de auditoría, análisis de transacciones y aplicaciones, y pruebas de cumplimiento de controles.
Los indicadores de gestión miden el desempeño y progreso hacia los objetivos. Son parámetros cuantitativos que permiten evaluar el cumplimiento de los planes establecidos y tomar decisiones para corregir desviaciones. Los pasos para implementar indicadores incluyen identificar objetivos y dimensiones clave, establecer responsabilidades, definir métricas, recopilar datos y analizar resultados. Los indicadores de eficiencia miden el uso de recursos, mientras los de eficacia miden el cumplimiento de metas. Juntos, proporcionan información para
Una hoja de verificación es un formato que sirve para registrar datos de forma sistemática con el fin de analizarlos y utilizarlos en otras herramientas de control de calidad. Existen tres tipos principales: hojas para registro de datos, de localización y de lista de chequeo. Las hojas de registro de datos y localización se usan para investigación, mientras que las de lista de chequeo sirven para verificación de procesos.
Taacs, Técnicas de Auditoria Asistidas por ComputadorEfraín Pérez
El documento describe las técnicas de auditoría asistidas por computador (TAAC's), las cuales son un conjunto de técnicas y herramientas que utilizan los auditores para mejorar la eficiencia, alcance y confiabilidad de las auditorías. Estas técnicas incluyen métodos administrativos, analíticos e informáticos que permiten al auditor obtener evidencia confiable para sustentar sus observaciones. Algunas TAAC's comunes son pruebas de detalles de transacciones, análisis de datos y aplicaciones, y prue
TAAC, Técnicas de auditoria asistida por computadorEfraín Pérez
El documento describe las técnicas de auditoría asistidas por computador (TAAC's), las cuales son conjuntos de técnicas y herramientas que usan los auditores para mejorar la eficiencia, alcance y confiabilidad de los análisis de sistemas y datos de una entidad. Explica cómo las TAAC's permiten a los auditores obtener evidencia confiable para sustentar sus observaciones y recomendaciones. También describe varios tipos de TAAC's y cómo pueden usarse en diferentes aspectos de una auditoría.
Conferencia sobre Muestreo Estadístico en Auditoria impartido en el Instituto de Censores de Barcelona en noviembre de 2010 por Esteban y David Uyarra de la firma Audinfor, desarrolladora de la aplicacion FORSAMPLING para auditores.
El documento describe las tres fases del proceso de auditoría: 1) Planeación, 2) Ejecución, 3) Informe. La fase de planeación incluye establecer objetivos, analizar riesgos, y desarrollar programas de auditoría. La fase de ejecución implica realizar pruebas de auditoría usando técnicas como muestreo. Finalmente, la fase de informe comunica los hallazgos y conclusiones.
Los indicadores tienen por objeto proporcionar información sobre los parámetros ligados a las actividades o los procedimientos/instrucciones implantados
2. Su propósito es establecer normas y proporcionar
lineamientos sobre el diseño y selección de una
muestra de auditoría y la evaluación de los
resultados de la muestra, tanto para métodos de
muestreo estadístico como no estadísticos.
Este procedimiento de auditoría debe aplicarse a
menos del 100% de las partidas dentro del saldo de
una cuenta o clase de transacciones, para dar
posibilidad al auditor de obtener y evaluar la
evidencia de auditoría sobre alguna característica de
las partidas seleccionadas para formar o ayudar a
formar una conclusión concerniente a la población.
3. Diseño de la muestra
Objetivos de auditoria:
Objetivos específicos + procedimientos
relativamente adecuados.
P. Ej.
En pruebas de control procedimientos de compra, el
auditor estará interesado en si una factura fue
verificada en la oficina y propiamente aprobada.
En facturas del periodo, si reflejan e informan dicha
cantidad de dinero en los Estados Financieros
4. Población:
conjunto total de datos de los que el auditor quiere
la muestra para llegar a una conclusión.
P. Ej.
Inclusión de las Cuentas por Cobrar:
Población:
Listado de Cuentas por Cobrar.
Unidades de Muestreo:
saldos de Clientes o facturas individuales de
Clientes.
5. Estratificación:
Proceso de dividir una población en subpoblaciones,
cada una de las cuales es un grupo de unidades de
muestreo, que tiene características similares (a
menudo el valor monetario).
P. Ej.
Partidas que contengan mayor potencial de error
monetario.
Partidas de valores más altos de las Cuentas por
Cobrar.
6. Tamaño de muestra:
Riesgo de muestreo:
la conclusión basada en una muestra, pueda ser
diferente de la conclusión que se alcanzaría si la
población completa se sujetara al mismo
procedimiento de auditoría.
7. Pruebas de Control:
• Riesgo de Baja Confiabilidad: El resultado de la
muestra no apoya la evaluación del auditor del
riesgo de control. (riesgo mínimo)
• Riesgo de Sobreconfiabilidad: El resultado de
la muestra apoya la evaluación del auditor del
riesgo de control.
8. Procedimientos Sustantivos:
• Riesgo de Rechazo Incorrecto: El resultado de
la muestra apoya la conclusión de que el saldo
de una cuenta es erróneo en forma
importante; sin embargo, no está
representado erróneamente de forma
importante.
• Riesgo de Aceptación Incorrecta: El resultado
de la muestra apoya la conclusión de que el
saldo de una cuenta no es erróneo en forma
importante; sin embargo, si está representado
erróneamente de forma importante.
9. Riesgo de baja confiabilidad
+
Rechazo incorrecto
Afecta la Eficiencia de la Auditoria
Riesgo de sobreconfiabilidad
+
Riesgo de aceptación Incorrecta
Afecta la Efectividad de la Auditoria
10. Error tolerable:
es el error máximo de la población que el auditor
estaría dispuesto a aceptar y aún así concluir que el
resultado de la muestra ha logrado el objetivo de la
auditoría.
En pruebas de Índice máximo de
control desviación
En procedimientos El error monetario
sustantivos máximo
11. Error esperado:
Si el auditor espera que se presente error en la
población, necesita examinar una muestra más
grande que cuando no se espera error, para concluir
que el error real en la población no es mayor que el
error tolerable planeado.
12. Selección de la muestra
Para que la muestra sea representativa de la
población, se hace necesario que todas sus partidas
tengan oportunidad de ser seleccionadas.
Selección al azar:
asegura que todas las partidas en la población
tengan una oportunidad igual de selección.
P.ej. uso de tablas de números al azar.
13. Selección sistemática:
implica seleccionar las partidas usando un intervalo
constante entre selecciones, teniendo el primer
intervalo un comienzo al azar.
Selección Casual:
el auditor tiene la intención de extraer una muestra
representativa de la población entera con no
intención de incluir o excluir unidades específicas.
14. Evaluación de resultados de la
muestra
Análisis de errores en la muestra:
Al analizar los errores detectados en la muestra, el
auditor necesitará primero determinar que una
partida que se cuestione sea de hecho un error.
Cuando no puede obtenerse la evidencia de
auditoría esperada respecto de una partida
específica de la muestra.
15. El auditor debería también considerar los
aspectos cualitativos de los errores.
Al analizar los errores descubiertos, el auditor
puede observar que muchos tienen un rasgo
común, por ejemplo, tipo de transacción,
ubicación, línea de producto, o período de
tiempo.
16. Proyección de Errores:
El auditor proyecta los resultados del error de la
muestra a la población de la cual se seleccionó la
muestra. Por otra parte, el método de proyección
necesitará ser consistente con el método usado
para seleccionar la unidad de muestreo.
17. Evaluación del riesgo de muestreo:
El auditor necesita considerar si los errores en la
población podrían exceder al error tolerable.
El error de población proyectado usado para esta
comparación en el caso de procedimientos
sustantivos es neto de ajustes hechos por la
entidad.
Cuando el error proyectado excede el error
tolerable, el auditor revalúa el riesgo de muestreo
y si ese riesgo es inaceptable, consideraría
extender el procedimiento de auditoría o
desempeñar procedimientos de auditoría
alternativos.
19. El auditor deberá comprender y considerar
las características del ambiente del PED,
por qué afectan al diseño del sistema de
contabilidad y controles internos
relacionados, la selección de controles
internos sobre los que piensa apoyarse, y
la naturaleza, oportunidad y alcance de sus
procedimientos.
20. SISTEMA DE BASE DE DATOS
Los sistemas de base de datos comprenden
esencialmente dos componentes:
La base de datos
El sistema de administración de la base de
datos (S.A.B.S).
21. Una base de datos es una colección de datos
que se comparte y se usa entre un número de
diferentes usuarios para diferentes fines. Cada
usuario puede no necesariamente estar
enterado de todos los datos almacenados en
la base de datos o de las maneras en que los
datos pueden ser usados para múltiples fines.
El S.A.B.S facilita el almacenamiento físico de
los datos, mantiene las interrelaciones entre
los datos, y hace disponibles los datos para
programas de aplicación.
22. CARACTERISTICAS DEL
SISTEMA BASE DE DATOS
Datos compartidos.
Independencia de datos respecto de los
programas de aplicación.
23. DATOS COMPARTIDOS
Una base de datos está compuesta de datos que se
instalan con relaciones definidas y se organizan de
tal manera que permita a muchos usuarios usar los
datos en diferentes programas de aplicación.
Por ejemplo, el costo unitario de una partida de
inventario mantenido por la base de datos puede
ser usado por un programa de aplicación para
producir un informe de costo de ventas y por otro
programa de aplicación para preparar una
valuación de inventario.
24. INDEPENDENCIA DE DATOS
RESPECTO DE LOS PROGRAMAS DE
APLICACIÓN
A causa de la necesidad de compartir los datos, hay una necesidad de
que los datos sean independientes de los programas de aplicación. Esto
se logra con el registro por el S.A.B.S de los datos una sola vez para ser
usados por diversos programas de Aplicación.
Los SABS difieren en el grado de independencia de datos que
proporcionan. El grado de independencia de datos se relaciona con la
facilidad con la que el personal puede lograr cambios a programas de
aplicación o a la base de datos. La verdadera independencia de datos se
logra cuando la estructura de los datos en la base de datos puede ser
cambiada sin afectar las programas de aplicación, y viceversa.
25. DICCIONARIO DE DATOS
Ya que diversos programas de aplicación necesitan
tener acceso a estos datos, se requiere una instalación
de software para seguir el rastro de la localización de
los datos en la base de datos. Este software dentro del
SABS se conoce como diccionario de datos. También
sirve como herramienta para mantener
documentación estandarizada y definiciones del
ambiente de la base de datos y sistemas de aplicación.
26. ADMINISTRACIÓN DE LA
BASE DE DATOS
El uso de los mismos datos por diversas programas
de aplicación enfatiza la importancia de la
coordinación centralizada del uso y definición de
datos y el mantenimiento de su integridad,
seguridad, y exactitud.
El administrador de la base de datos es responsable
generalmente por la definición, estructura,
seguridad, control operacional y eficiencia de las
bases de datos, incluyendo la definición de las
reglas para acceder a los datos y para almacenarlos.
27. TAREAS DE ADMINISTRACIÓN DE
LA BASE DE DATOS
Definir la estructura de la base de datos.
Mantener la integridad y seguridad de los datos.
definir quién puede tener acceso a los datos y cómo
se logra el acceso.
prevenir la inclusión de datos incompletos a no
válidos.
detectar la ausencia de datos.
asegurar la base de datos contra acceso no autorizado
y destrucción.
organizar la recuperación total en caso de pérdida
28. Coordinar operaciones de computación
relacionadas con la base de datos.
Monitoreo del funcionamiento del sistema.
Proporcionar soporte administrativo.
En algunas aplicaciones, puede usarse más de
una base de datos.
ENLAZAMIENTO
ADECUADO ENTRE
LAS BASES DE DATOS COORDINACIÓN
DE FUNCIONES LOS DATOS CONTENIDOS
EN LAS DIFERENTES BASES
DE DATOS SEAN
CONSISTENTES
29. CONTROL INTERNO EN UN
AMBIENTE DE BASE DE DATOS
El control interno en un ambiente de base
de datos requiere controles efectivos
sobre estos mismos, el S.A.B.S y las
aplicaciones. La efectividad de los
controles internos depende en un gran
grado de la naturaleza de las tareas de
administración de la base de datos.
30. Los controles generales del PED de
importancia particular en un ambiente de
base de datos pueden clasificarse en los
siguientes grupos:
Enfoque estándar para desarrollo y
mantenimiento de programas de
aplicación;
Propiedad de los datos.
Acceso a la base de datos.
Segregación de funciones.
31. ENFOQUE ESTÁNDAR PARA
DESARROLLO Y MANTENIMIENTO
DE PROGRAMAS DE APLICACIÓN
El control puede ampliarse cuando se usa un
enfoque estándar para desarrollar cada nuevo
programa de aplicación y para modificación de
programas de aplicación. Implementar un
enfoque estándar para desarrollar y modificar
programas de aplicación es una técnica que
puede ayudar a mejorar la exactitud,
integridad y que esté completa la base de
datos.
32. PROPIEDAD DE LOS DATOS
Deberá asignarse a un solo propietario de
los datos la responsabilidad para definición
de las reglas de acceso y seguridad, tales
como quiénes pueden usar los datos
(acceso) y qué funciones puede
desempeñar (seguridad). Asignar
responsabilidad específica por la
propiedad de los datos ayuda a asegurar
la integridad de la base de datos.
33. ACCESO A LA BASE DE DATOS
El acceso de usuarios a la base de datos
puede ser restringido mediante el uso de
claves. Estas restricciones aplican a
individuos, aparatos terminales y
programas. Para que las claves sean
efectivas, se requieren procedimientos
adecuados para cambiar las claves,
mantener el secreto de las mismas, y
revisar e investigar los intentos de violación
a la seguridad.
34. SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
Las responsabilidades para desempeñar las
diversas actividades que se requieren para
diseñar, implementar y operar una base de
datos se dividen entre el personal técnico, de
diseño, administrativo y de usuarios. Sus
deberes incluyen diseño del sistema, diseño
de la base de datos, administración y
operación. Es necesario mantener la
adecuada segregación de estas funciones
para asegurar la integridad y exactitud, y que
está completa la base de datos.
35. EFECTOS DE LAS
BASES DE DATOS
SOBRE LOS SISTEMAS
DE CONTABILIDAD Y
CONTROLES
INTERNOS
36. El efecto de un sistema de base de datos sobre
el sistema de contabilidad y los riesgos
asociados generalmente dependerán de:
El grado al cual las bases de datos se usen
para aplicaciones contables;
El tipo e importancia de las transacciones
financieras que se procesen.
La naturaleza de la base de datos
Los controles generales del PED
37. Los sistemas de base de datos típicamente dan la
oportunidad de mayor confiabilidad en los datos que los
sistemas que no son de base de datos. Esto puede dar
como resultado un riesgo reducido de fraude o error en el
sistema de contabilidad donde se usen bases de datos.
Se logra mejor consistencia de datos parque los datos
son registrados y actualizadas sólo una vez.
La integridad de los datos se mejorará con el uso
efectivo de los recursos.
Otras funciones disponibles con el SABS pueden
facilitar los procedimientos de control y de auditoría.
Alternativamente, el riesgo de fraude o error puede
aumentar si los sistemas de base de datos se usan sin
controles adecuados.
38. EL EFECTO DE LAS BASES DE
DATOS SOBRE LOS
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA.
39. Los procedimientos de auditoría en un
ambiente de base de datos serán
afectados principalmente por el grado al
cual los datos en la base de datos sean
usados por el sistema de contabilidad.
Para obtener una comprensión del
ambiente de control de la base de datos y
del flujo de transacciones, el auditor
puede considerar el efecto de la siguiente
sobre el riesgo de auditoría.
41. HECHOS POSTERIORES
Propósito:
Establecer normas y proporcionar lineamientos
sobre la responsabilidad del auditor respecto de
los hechos posteriores.
Hechos posteriores:
Ocurren entre el final del periodo y la fecha del
dictamen del auditor.
Hechos descubiertos después de la fecha del
dictamen.
42. Tipos de Hechos
La NIC 10. Que hace referencia al tratamiento en
los estados financieros de los hechos favorables
y desfavorables que ocurren al final del periodo,
identifica dos tipos de hechos:
1. Los que proporcionan evidencia adicional de
las condiciones que existían al final del
periodo.
2. Los que son indicativos de condiciones que
surgieron subsecuentemente al final del
periodo.
43. HECHOS QUE OCURREN HASTA LA
FECHA DEL DICTAMEN DEL AUDITOR.
1. El auditor debería desempeñar
procedimientos diseñados para obtener una
evidencia suficiente y apropiada de auditoría
de que todos los acontecimientos hasta la
fecha del dictamen del auditor que puedan
requerir ajustes de, o revelación en, los
estados financieros, han sido identificados.
44. 2. Procedimientos para identificar hechos que
puedan requerir ajuste de, o revelación en,
los estados financieros.
Revisar procedimientos que la
administración han establecido para
asegurar que los hechos posteriores sean
identificados.
Leer los más recientes estados financieros
provisionales y otros informes de la
administración.
45. ampliar las investigaciones previas orales
o escritas, con los abogados de la entidad
respecto de litigios y reclamos.
Investigar con la administración si han
ocurrido hechos posteriores que podrían
afectar a los estados financieros.
46. 3. Cuando un componente, tal como una
división, rama o subsidiaria, es auditado por
otro auditor, el auditor debería considerar los
procedimientos del otro auditor respecto de
los hechos después del final del período.
4. Cuando el auditor se da cuenta de hechos
que afectan en forma importante a los
estados financieros, el auditor debería
considerar si dichos hechos están
contabilizados en forma apropiada y
revelados en forma adecuada en los estados
financieros.
47. HECHOS DESCUBIERTOS DESPUÉS DE LA FECHA DEL
DICTAMEN DEL AUDITOR PERO ANTES DE QUE SE
EMITAN LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. El auditor no tiene ninguna
responsabilidad de desempeñar
procedimientos o hacer ninguna
investigación respecto a los estados
financieros después de la fecha del
dictamen del auditor.
48. 2. Si el auditor se da cuenta de un hecho que pueda
afectar en forma importante los estados financieros,
debería considerar si los estados financieros necesitan
corrección y discutir el asunto con la administración.
3. Cuando la administración corrige los estados
financieros, el auditor realizará los procedimientos
necesarios y proporcionará a la administración un nuevo
dictamen sobre los estados financieros corregidos.
4. Cuando la administración no corrige los estados
financieros y el auditor cree que necesitan ser corregidos,
si el dictamen del auditor aun no ha sido entregado, el
auditor debería expresar una opinión calificada o una
opinión adversa.
49. HECHOS DESCUBIERTOS DESPUÉS DE QUE LOS
ESTADOS FINANCIEROS HAN SIDO EMITIDOS
1. Después de que los estados financieros han
sido emitidos, el auditor no tiene obligación
de hacer ninguna investigación respecto de
dichos estados financieros.
2. El auditor debería considerar si los estados
financieros necesitan revisión y discutir el
asunto con la administración, si se da
cuenta de un hecho, que de haberse
conocido en la fecha del dictamen pudiera
haber modificado el dictamen del auditor.
50. 3. De presentarse este caso, y de hacerse necesario, el
auditor debería emitir un nuevo dictamen sobre los
estados financieros revisados, que debería incluir un
párrafo de énfasis haciendo referencia a una nota a los
estados financieros que más ampliamente discute la
razón para la revisión de los estados financieros
previamente emitidos y al dictamen anterior emitido por
el auditor.
4. la administración debe asegurarse de que cualquiera
que esté en posesión de los estados financieros
previamente emitidos junto con el dictamen del auditor,
este informado de la situación, de nos ser así, el auditor
debería notificar a las personas que tienen la última
responsabilidad de la dirección de la entidad de que se
tomará acción por el auditor para prevenir sobre la
confiabilidad futura del dictamen del auditor.
51. Gracias!
Yully Vanessa Elejalde Londoño
Andrés Muriel Londoño
María Victoria Ospina Rojas
Cristian David Valderrama Bedoya