Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 501 sobre la evidencia de auditoría para partidas específicas. Incluye guías para la asistencia al conteo físico de inventario, procedimientos sobre litigios y reclamaciones, valuación y revelación de inversiones a largo plazo, e información por segmentos. La norma establece los procedimientos que el auditor debe aplicar para obtener evidencia suficiente sobre estas partidas y asegurar que se revelan adecuadamente en los estados financieros.
El documento trata sobre la responsabilidad del auditor con respecto a los saldos iniciales en una auditoría inicial. El objetivo del auditor es obtener evidencia suficiente sobre si los saldos iniciales contienen errores materiales y sobre si se han aplicado las políticas contables de forma uniforme. El auditor necesita procedimientos adicionales para los saldos no corrientes. Si no puede obtener evidencia suficiente, el auditor expresa una opinión modificada o niega la opinión.
Este documento describe las técnicas y procedimientos de auditoría. Explica que las técnicas son métodos para investigar y probar la información de la entidad auditada, mientras que los procedimientos son conjuntos de técnicas aplicadas de manera sistemática. Luego detalla las principales técnicas como estudio general, análisis, inspección, confirmación e investigación. Finalmente, cubre aspectos clave de los procedimientos como su naturaleza, alcance y oportunidad de aplicación.
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 315IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO
El documento habla sobre la evidencia de auditoría. Explica que la evidencia de auditoría es información utilizada por el auditor para alcanzar conclusiones sobre las que basar su opinión. El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada mediante la aplicación de procedimientos de auditoría apropiados. Algunas fuentes de evidencia de auditoría son la verificación de registros contables y fuentes independientes.
1. La norma establece las responsabilidades del auditor en relación con la detección de fraude en los estados financieros, incluyendo identificar y evaluar riesgos de fraude y diseñar procedimientos de auditoría para abordar esos riesgos.
2. El fraude puede implicar manipulación de registros u otros actos intencionales, mientras que el error se refiere a equivocaciones no intencionales.
3. El auditor debe obtener evidencia suficiente para determinar si existe fraude o error material en los estados financieros.
Este documento presenta las Normas Internacionales de Auditoría 500 y 501. La NIA 500 establece las normas sobre la cantidad y calidad de evidencia de auditoría requerida y los procedimientos para obtenerla. La NIA 501 proporciona lineamientos adicionales sobre partidas específicas como inventarios, litigios, inversiones y segmentos de negocio. Ambas normas guían al auditor en diseñar procedimientos para obtener evidencia suficiente y apropiada que soporte su opinión sobre los estados financieros.
1) El documento presenta los procedimientos de confirmación externa como una forma de obtener evidencia de auditoría relevante y fiable. 2) Define confirmación externa y diferentes tipos como positivas y negativas. 3) Explica el diseño de solicitudes de confirmación, control de estas, y cómo evaluar resultados como contestaciones en disconformidad.
El documento trata sobre la responsabilidad del auditor con respecto a los saldos iniciales en una auditoría inicial. El objetivo del auditor es obtener evidencia suficiente sobre si los saldos iniciales contienen errores materiales y sobre si se han aplicado las políticas contables de forma uniforme. El auditor necesita procedimientos adicionales para los saldos no corrientes. Si no puede obtener evidencia suficiente, el auditor expresa una opinión modificada o niega la opinión.
Este documento describe las técnicas y procedimientos de auditoría. Explica que las técnicas son métodos para investigar y probar la información de la entidad auditada, mientras que los procedimientos son conjuntos de técnicas aplicadas de manera sistemática. Luego detalla las principales técnicas como estudio general, análisis, inspección, confirmación e investigación. Finalmente, cubre aspectos clave de los procedimientos como su naturaleza, alcance y oportunidad de aplicación.
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 315IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO
El documento habla sobre la evidencia de auditoría. Explica que la evidencia de auditoría es información utilizada por el auditor para alcanzar conclusiones sobre las que basar su opinión. El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada mediante la aplicación de procedimientos de auditoría apropiados. Algunas fuentes de evidencia de auditoría son la verificación de registros contables y fuentes independientes.
1. La norma establece las responsabilidades del auditor en relación con la detección de fraude en los estados financieros, incluyendo identificar y evaluar riesgos de fraude y diseñar procedimientos de auditoría para abordar esos riesgos.
2. El fraude puede implicar manipulación de registros u otros actos intencionales, mientras que el error se refiere a equivocaciones no intencionales.
3. El auditor debe obtener evidencia suficiente para determinar si existe fraude o error material en los estados financieros.
Este documento presenta las Normas Internacionales de Auditoría 500 y 501. La NIA 500 establece las normas sobre la cantidad y calidad de evidencia de auditoría requerida y los procedimientos para obtenerla. La NIA 501 proporciona lineamientos adicionales sobre partidas específicas como inventarios, litigios, inversiones y segmentos de negocio. Ambas normas guían al auditor en diseñar procedimientos para obtener evidencia suficiente y apropiada que soporte su opinión sobre los estados financieros.
1) El documento presenta los procedimientos de confirmación externa como una forma de obtener evidencia de auditoría relevante y fiable. 2) Define confirmación externa y diferentes tipos como positivas y negativas. 3) Explica el diseño de solicitudes de confirmación, control de estas, y cómo evaluar resultados como contestaciones en disconformidad.
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 700, la cual establece los requisitos y guías para que el auditor forme una opinión sobre los estados financieros y emita un informe de auditoría. La norma describe los objetivos del auditor, las definiciones clave, los procedimientos para formar una opinión, la forma de opinión, y los requisitos de contenido para el informe de auditoría.
El documento describe los conceptos clave de evidencia de auditoría. Explica que la evidencia de auditoría se obtiene mediante la realización de pruebas durante la auditoría con el objetivo de obtener una base razonable para emitir una opinión sobre los estados financieros. Describe los diferentes tipos de pruebas de auditoría, como pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas, e inspección, revisión de documentos y confirmaciones de terceros para obtener evidencia. También explica los conceptos de evidencia suficiente, adecuada, re
Este documento presenta los requisitos para la auditoría de estados financieros consolidados de un grupo. Define los roles y responsabilidades del socio del trabajo del grupo y el equipo de auditoría del grupo. Explica que el socio del grupo es responsable de la dirección y supervisión de la auditoría del grupo y debe obtener evidencia suficiente de los auditores de componentes. También cubre temas como la importancia relativa, comunicaciones, evaluación de evidencia y documentación.
Este documento trata sobre las responsabilidades del auditor en relación con las transacciones y relaciones con partes vinculadas durante una auditoría de estados financieros. El auditor debe identificar y evaluar el riesgo de errores materiales debidos a contabilizaciones o revelaciones inadecuadas de dichas transacciones y relaciones, y responder a dichos riesgos mediante la aplicación de procedimientos de auditoría adecuados.
La NIA 330 establece que el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para responder a los riesgos de incorrección material identificados en los estados financieros. Estos procedimientos incluyen pruebas de controles, procedimientos sustantivos como pruebas de detalle, y procedimientos analíticos. El objetivo es obtener evidencia suficiente y adecuada para evaluar las afirmaciones en los estados financieros.
Este documento establece las responsabilidades del auditor al acordar los términos del encargo de auditoría con la dirección de la entidad. Detalla las condiciones previas que deben cumplirse, como un marco de información financiera aceptable y el reconocimiento de la responsabilidad de la dirección. También requiere que el auditor y la dirección tengan una comprensión común de los términos y que estos se documenten por escrito, incluyendo el objetivo, alcance y responsabilidades de cada parte.
La NIA 610 establece las obligaciones del auditor externo respecto al trabajo de los auditores internos cuando considere que la función de auditoría interna es relevante para su auditoría externa. El auditor externo debe evaluar la objetividad, competencia técnica y diligencia de los auditores internos, así como la posibilidad de comunicación efectiva. También debe evaluar si los trabajos específicos de los auditores internos fueron realizados de manera adecuada y si las conclusiones son apropiadas antes de utilizar dicho trabajo.
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). Define las NIAS como los principios y procedimientos esenciales para la profesión contable que deben aplicarse en las auditorías de estados financieros. Los objetivos de las NIAS son mejorar la credibilidad de la información financiera y garantizar la calidad de los servicios de auditoría. El documento también menciona que el IAASB es el ente que emite las normas internacionales de auditoría y que en Colombia fueron aprobadas las NAGAS y luego re
NIA 540 Auditoría de estimaciones contables.pptxBryanOxsa
La norma NIA 540 establece que el auditor debe obtener evidencia suficiente y apropiada sobre si las estimaciones contables en los estados financieros son razonables y si las revelaciones relacionadas son adecuadas de acuerdo al marco de referencia aplicable. El auditor debe identificar y evaluar los riesgos de representación errónea de las estimaciones, y determinar si la administración aplicó correctamente los requisitos y si los métodos usados son apropiados. Cuando hay riesgos importantes, el auditor debe realizar procedimientos adicionales para evaluar las estimaciones
La norma proporciona guías para el trabajo del auditor durante el conteo del inventario físico y sobre cómo evaluar procedimientos alternativos si su participación es impracticable. También trata sobre los procedimientos para tomar conocimiento de litigios que puedan afectar los estados contables y la comunicación con los abogados. Finalmente, se refiere a los elementos de juicio necesarios sobre la valuación de inversiones a largo plazo y la información por exponer de segmentos significativos.
1) La Norma Internacional de Auditoría 230 establece requisitos para la documentación de la auditoría. 2) El objetivo de la documentación es proporcionar un registro suficiente y apropiado de las bases para el dictamen del auditor y evidencia de que la auditoría se planeó y realizó de acuerdo con las normas. 3) La norma especifica los requisitos para la preparación oportuna, forma, contenido y retención de la documentación de la auditoría.
NIA 800 auditorias estados financieros con fines especificosrrvn73
Este documento presenta las consideraciones especiales para auditar estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos de acuerdo con la NIA 800. Explica que la NIA 800 se aplica a auditorías de estados financieros completos preparados con un marco de información específico, mientras que la NIA 805 se aplica a auditorías de elementos individuales. También resume los requerimientos clave de la NIA 800 con respecto a la determinación de la aceptabilidad del marco, el conocimiento del marco y la emisión
La Norma Internacional de Auditoría 580 establece que el auditor debe obtener declaraciones escritas de la administración durante la auditoría de los estados financieros. Estas declaraciones respaldan la evidencia de auditoría y permiten al auditor argumentar su opinión. Los objetivos son obtener representaciones sobre la responsabilidad de la administración por la preparación de los estados financieros y sobre la información proporcionada al auditor.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son estándares técnicos emitidos por la Federación Internacional de Contadores para guiar la práctica de auditoría. Cubren temas como responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, y conclusiones. Las NIA están organizadas en secciones que abarcan asuntos introductorios, responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, conclusiones y servicios relacionados.
La norma establece los requisitos para la planificación de la auditoría de estados financieros. La planificación incluye desarrollar una estrategia global de auditoría y un plan de auditoría más detallado. La planificación requiere la participación del equipo de auditoría y actividades preliminares como evaluar la independencia. El plan de auditoría describe los procedimientos para evaluar riesgos y pruebas de detalle. La documentación debe incluir la estrategia, plan y cambios significativos realizados.
La Norma 250 establece la responsabilidad del auditor de considerar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias durante una auditoría de estados financieros. El auditor debe identificar posibles incumplimientos que podrían tener un efecto material y comunicarlos a la dirección de la empresa. Sin embargo, no es responsabilidad del auditor prevenir incumplimientos ni detectar todos los casos posibles. La dirección es responsable de asegurar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables a la empresa.
Este documento resume las Normas Internacionales de Auditoría NIA 230 y NIA 500. La NIA 230 trata sobre la responsabilidad del auditor de documentar la auditoría, mientras que la NIA 500 trata sobre la responsabilidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada. Ambas normas establecen los requerimientos y lineamientos para la planificación, ejecución, documentación y obtención de evidencia durante el proceso de auditoría.
Este documento contiene ejemplos de dictámenes de auditor para diferentes tipos de estados financieros y componentes. Incluye dictámenes para estados financieros completos y componentes individuales como cuentas por cobrar. También incluye dictámenes para estados financieros preparados bajo bases contables alternativas y para el cumplimiento de contratos.
Este documento resume los cambios introducidos en la Norma Internacional de Auditoría 700 revisada sobre la formación de la opinión de auditoría y la emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros. Describe los requerimientos para la estructura y contenido del informe de auditoría, incluyendo la sección de opinión, las bases de la opinión, las responsabilidades de la gerencia y el auditor, y otros detalles requeridos en el informe. El objetivo es estandarizar el formato y contenido del informe de auditoría para promover
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 501 sobre la evidencia de auditoría para partidas específicas. Se compone de cinco partes que tratan sobre (1) asistencia al conteo físico de inventario, (2) litigios y reclamaciones, (3) valuación e inversiones a largo plazo, y (5) información por segmentos. El propósito es establecer normas para obtener evidencia de auditoría sobre saldos de cuenta específicos y revelaciones que sean importantes para los estados financieros.
1) El documento habla sobre los fundamentos de la auditoría y analiza diversas Normas Internacionales de Auditoría relacionadas con la obtención de evidencia de auditoría. 2) Dentro del análisis se explican conceptos como inspección, observación, confirmación externa, recálculo, reejecución y procedimientos analíticos. 3) También se revisa el contenido de las NIA 500, 501, 505 y 510 entre otras, relacionadas con la relevancia, fiabilidad y naturaleza de la evidencia de auditoría.
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 700, la cual establece los requisitos y guías para que el auditor forme una opinión sobre los estados financieros y emita un informe de auditoría. La norma describe los objetivos del auditor, las definiciones clave, los procedimientos para formar una opinión, la forma de opinión, y los requisitos de contenido para el informe de auditoría.
El documento describe los conceptos clave de evidencia de auditoría. Explica que la evidencia de auditoría se obtiene mediante la realización de pruebas durante la auditoría con el objetivo de obtener una base razonable para emitir una opinión sobre los estados financieros. Describe los diferentes tipos de pruebas de auditoría, como pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas, e inspección, revisión de documentos y confirmaciones de terceros para obtener evidencia. También explica los conceptos de evidencia suficiente, adecuada, re
Este documento presenta los requisitos para la auditoría de estados financieros consolidados de un grupo. Define los roles y responsabilidades del socio del trabajo del grupo y el equipo de auditoría del grupo. Explica que el socio del grupo es responsable de la dirección y supervisión de la auditoría del grupo y debe obtener evidencia suficiente de los auditores de componentes. También cubre temas como la importancia relativa, comunicaciones, evaluación de evidencia y documentación.
Este documento trata sobre las responsabilidades del auditor en relación con las transacciones y relaciones con partes vinculadas durante una auditoría de estados financieros. El auditor debe identificar y evaluar el riesgo de errores materiales debidos a contabilizaciones o revelaciones inadecuadas de dichas transacciones y relaciones, y responder a dichos riesgos mediante la aplicación de procedimientos de auditoría adecuados.
La NIA 330 establece que el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para responder a los riesgos de incorrección material identificados en los estados financieros. Estos procedimientos incluyen pruebas de controles, procedimientos sustantivos como pruebas de detalle, y procedimientos analíticos. El objetivo es obtener evidencia suficiente y adecuada para evaluar las afirmaciones en los estados financieros.
Este documento establece las responsabilidades del auditor al acordar los términos del encargo de auditoría con la dirección de la entidad. Detalla las condiciones previas que deben cumplirse, como un marco de información financiera aceptable y el reconocimiento de la responsabilidad de la dirección. También requiere que el auditor y la dirección tengan una comprensión común de los términos y que estos se documenten por escrito, incluyendo el objetivo, alcance y responsabilidades de cada parte.
La NIA 610 establece las obligaciones del auditor externo respecto al trabajo de los auditores internos cuando considere que la función de auditoría interna es relevante para su auditoría externa. El auditor externo debe evaluar la objetividad, competencia técnica y diligencia de los auditores internos, así como la posibilidad de comunicación efectiva. También debe evaluar si los trabajos específicos de los auditores internos fueron realizados de manera adecuada y si las conclusiones son apropiadas antes de utilizar dicho trabajo.
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). Define las NIAS como los principios y procedimientos esenciales para la profesión contable que deben aplicarse en las auditorías de estados financieros. Los objetivos de las NIAS son mejorar la credibilidad de la información financiera y garantizar la calidad de los servicios de auditoría. El documento también menciona que el IAASB es el ente que emite las normas internacionales de auditoría y que en Colombia fueron aprobadas las NAGAS y luego re
NIA 540 Auditoría de estimaciones contables.pptxBryanOxsa
La norma NIA 540 establece que el auditor debe obtener evidencia suficiente y apropiada sobre si las estimaciones contables en los estados financieros son razonables y si las revelaciones relacionadas son adecuadas de acuerdo al marco de referencia aplicable. El auditor debe identificar y evaluar los riesgos de representación errónea de las estimaciones, y determinar si la administración aplicó correctamente los requisitos y si los métodos usados son apropiados. Cuando hay riesgos importantes, el auditor debe realizar procedimientos adicionales para evaluar las estimaciones
La norma proporciona guías para el trabajo del auditor durante el conteo del inventario físico y sobre cómo evaluar procedimientos alternativos si su participación es impracticable. También trata sobre los procedimientos para tomar conocimiento de litigios que puedan afectar los estados contables y la comunicación con los abogados. Finalmente, se refiere a los elementos de juicio necesarios sobre la valuación de inversiones a largo plazo y la información por exponer de segmentos significativos.
1) La Norma Internacional de Auditoría 230 establece requisitos para la documentación de la auditoría. 2) El objetivo de la documentación es proporcionar un registro suficiente y apropiado de las bases para el dictamen del auditor y evidencia de que la auditoría se planeó y realizó de acuerdo con las normas. 3) La norma especifica los requisitos para la preparación oportuna, forma, contenido y retención de la documentación de la auditoría.
NIA 800 auditorias estados financieros con fines especificosrrvn73
Este documento presenta las consideraciones especiales para auditar estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos de acuerdo con la NIA 800. Explica que la NIA 800 se aplica a auditorías de estados financieros completos preparados con un marco de información específico, mientras que la NIA 805 se aplica a auditorías de elementos individuales. También resume los requerimientos clave de la NIA 800 con respecto a la determinación de la aceptabilidad del marco, el conocimiento del marco y la emisión
La Norma Internacional de Auditoría 580 establece que el auditor debe obtener declaraciones escritas de la administración durante la auditoría de los estados financieros. Estas declaraciones respaldan la evidencia de auditoría y permiten al auditor argumentar su opinión. Los objetivos son obtener representaciones sobre la responsabilidad de la administración por la preparación de los estados financieros y sobre la información proporcionada al auditor.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son estándares técnicos emitidos por la Federación Internacional de Contadores para guiar la práctica de auditoría. Cubren temas como responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, y conclusiones. Las NIA están organizadas en secciones que abarcan asuntos introductorios, responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, conclusiones y servicios relacionados.
La norma establece los requisitos para la planificación de la auditoría de estados financieros. La planificación incluye desarrollar una estrategia global de auditoría y un plan de auditoría más detallado. La planificación requiere la participación del equipo de auditoría y actividades preliminares como evaluar la independencia. El plan de auditoría describe los procedimientos para evaluar riesgos y pruebas de detalle. La documentación debe incluir la estrategia, plan y cambios significativos realizados.
La Norma 250 establece la responsabilidad del auditor de considerar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias durante una auditoría de estados financieros. El auditor debe identificar posibles incumplimientos que podrían tener un efecto material y comunicarlos a la dirección de la empresa. Sin embargo, no es responsabilidad del auditor prevenir incumplimientos ni detectar todos los casos posibles. La dirección es responsable de asegurar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables a la empresa.
Este documento resume las Normas Internacionales de Auditoría NIA 230 y NIA 500. La NIA 230 trata sobre la responsabilidad del auditor de documentar la auditoría, mientras que la NIA 500 trata sobre la responsabilidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada. Ambas normas establecen los requerimientos y lineamientos para la planificación, ejecución, documentación y obtención de evidencia durante el proceso de auditoría.
Este documento contiene ejemplos de dictámenes de auditor para diferentes tipos de estados financieros y componentes. Incluye dictámenes para estados financieros completos y componentes individuales como cuentas por cobrar. También incluye dictámenes para estados financieros preparados bajo bases contables alternativas y para el cumplimiento de contratos.
Este documento resume los cambios introducidos en la Norma Internacional de Auditoría 700 revisada sobre la formación de la opinión de auditoría y la emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros. Describe los requerimientos para la estructura y contenido del informe de auditoría, incluyendo la sección de opinión, las bases de la opinión, las responsabilidades de la gerencia y el auditor, y otros detalles requeridos en el informe. El objetivo es estandarizar el formato y contenido del informe de auditoría para promover
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 501 sobre la evidencia de auditoría para partidas específicas. Se compone de cinco partes que tratan sobre (1) asistencia al conteo físico de inventario, (2) litigios y reclamaciones, (3) valuación e inversiones a largo plazo, y (5) información por segmentos. El propósito es establecer normas para obtener evidencia de auditoría sobre saldos de cuenta específicos y revelaciones que sean importantes para los estados financieros.
1) El documento habla sobre los fundamentos de la auditoría y analiza diversas Normas Internacionales de Auditoría relacionadas con la obtención de evidencia de auditoría. 2) Dentro del análisis se explican conceptos como inspección, observación, confirmación externa, recálculo, reejecución y procedimientos analíticos. 3) También se revisa el contenido de las NIA 500, 501, 505 y 510 entre otras, relacionadas con la relevancia, fiabilidad y naturaleza de la evidencia de auditoría.
Este documento presenta un programa de auditoría de inventarios que incluye objetivos, procedimientos y responsabilidades. El programa contiene etapas como evaluar los procesos de administración de inventarios, realizar visitas, entrevistas y análisis de documentación para identificar riesgos y hallazgos. El objetivo final es emitir un informe para la gerencia con recomendaciones sobre controles internos y políticas de inventarios.
Este documento trata sobre la responsabilidad del auditor con respecto a los saldos iniciales en un encargo de auditoría inicial. El auditor debe obtener evidencia suficiente y adecuada de que los saldos iniciales no contienen errores significativos y que las políticas contables se han aplicado de forma consistente. Si el auditor no puede obtener esta evidencia, debe modificar su opinión o negarla.
Este documento describe los lineamientos de la NIA 510 sobre encargos iniciales de auditoría y saldos de apertura. La NIA 510 establece que el auditor debe obtener evidencia suficiente sobre los saldos de apertura para determinar si contienen incorrecciones que afecten los estados financieros. El auditor debe revisar la congruencia de las políticas contables y la información relevante proporcionada por el auditor anterior. El auditor emite una opinión modificada si encuentra que los saldos de apertura no reflejan adecuadamente la aplicación de polí
Este documento presenta un resumen de los procedimientos de auditoría de inventarios. Contiene cinco preguntas sobre la importancia de la auditoría de inventarios, procedimientos para auditar inventarios, objetivos de la auditoría de inventarios, información que debe revelarse en una auditoría de inventarios, y cómo el comercio electrónico afecta la administración de inventarios. También incluye un programa de trabajo de auditoría de inventarios con objetivos y procedimientos específicos.
El documento habla sobre la documentación de la auditoría. Explica que la NIA 230 establece que el auditor debe preparar documentación suficiente y apropiada que sustente su dictamen y evidencie que la auditoría se realizó de acuerdo con las normas. También cubre la NIA 600, la cual presenta consideraciones sobre auditorías de grupos que involucran a auditores de componentes, y la necesidad de comunicación entre ellos. El objetivo principal es que el auditor obtenga evidencia para poder emitir una opinión sobre los estados financieros del grupo.
El informe resume los hallazgos de los procedimientos acordados realizados sobre los inventarios de [NOMBRE DE LA ENTIDAD] a una fecha específica. Los procedimientos incluyeron la revisión de los procesos, políticas y controles de inventario, así como la verificación de saldos y costos. El informe concluye que la entidad tiene diseñados procesos de gestión de inventarios eficientes y que los saldos y revelaciones de inventarios cumplen con los requerimientos contables.
Este documento presenta un programa nacional de formación en contaduría pública con 6 participantes. Incluye 5 preguntas sobre conceptos contables relacionados con propiedad, planta y equipo como activos fijos de una empresa. Las preguntas cubren temas como la definición de propiedad, planta y equipo, objetivos de auditoría, controles internos, procedimientos de auditoría y un programa de auditoría de propiedad, planta y equipo.
Este documento presenta consideraciones adicionales para la auditoría de partidas específicas en los estados financieros. Estas incluyen asistir al conteo físico del inventario, investigar litigio y reclamaciones, evaluar inversiones a largo plazo, y obtener evidencia sobre la revelación de información por segmentos.
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) 500 a 599. Incluye agendas para las NIA 500 sobre Evidencia de Auditoría, NIA 501 sobre Evidencia de Auditoría para Partidas Específicas, NIA 505 sobre Confirmaciones Externas, NIA 510 sobre Trabajos Iniciales de Auditoría para Saldos Iniciales, y NIA 520 sobre Procedimientos Analíticos. También incluye un modelo de dictamen de auditoría.
El documento describe los diferentes tipos de pruebas que realiza un auditor para auditar estados financieros, incluyendo pruebas sustantivas y de cumplimiento. Explica que las pruebas sustantivas buscan obtener evidencia física, documental, a través de registros contables, comparaciones, cálculos, confirmaciones de terceros y la gerencia. También detalla los principales procedimientos de auditoría como comparar estados contables con registros, revisar registros, inspecciones oculares, y aplicar técnicas de muestreo a las transacc
El documento presenta el tema "NIA 500-580 Evidencia de Auditoría" discutido por el Equipo #5 en la asignatura de Normas Internacionales de Auditoría de la carrera de Licenciatura en Contaduría Pública. El documento incluye la introducción del tema, el contenido con una discusión de las NIA 500 a 580, y la agenda para la presentación con una breve descripción de cada norma.
El documento habla sobre la propiedad, planta y equipo. Define la propiedad, planta y equipo y explica que son activos tangibles adquiridos o construidos para uso permanente en la producción de bienes o servicios. También describe los objetivos generales y específicos de una auditoría de este rubro, como verificar la existencia y valores de los activos, y analizar la depreciación. Además, menciona algunos controles internos importantes como autorizaciones de compra, inventarios físicos periódicos y conciliación de cuentas.
El documento trata sobre la propiedad, planta y equipo. Define la propiedad, planta y equipo y explica que representan los activos tangibles adquiridos o en proceso de construcción con la intención de usarlos de forma permanente para la producción o suministro de bienes y servicios. También describe los objetivos generales y específicos de una auditoría de propiedad, planta y equipo como comprobar la existencia de los activos, verificar la exactitud de los registros y analizar las modificaciones de la cuenta. Además, menciona algunos controles intern
Este documento presenta la información de un grupo de estudiantes que realizaron una auditoría en la Universidad de Oriente. Incluye una descripción general de los procedimientos de auditoría y la organización de los programas de auditoría, dividiéndolos en partes relacionadas con los sistemas y las pruebas sustanciales de cifras en los estados financieros. También presenta ejemplos de objetivos y procedimientos de auditoría para cuentas específicas como cuentas por cobrar e inventarios.
Este documento presenta información sobre control interno y evidencia de auditoría. Resume los objetivos, riesgos y componentes del control interno y la auditoría. Además, describe los roles del auditor y la administración con respecto a obtener una comprensión del control interno y evaluar los riesgos inherente, de control y de detección. Finalmente, explica los tres componentes del riesgo de auditoría.
1) La NIA 500 trata sobre la responsabilidad del auditor de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para sustentar sus conclusiones.
2) La NIA 501 especifica consideraciones para obtener evidencia sobre existencias, litigios y revelación de información por segmentos.
3) La NIA 505 cubre el uso de confirmaciones externas para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable.
Similar a Nia 501 evidencia de auditoria consideraciones adicionales para partidas especificas (20)
José Luis Jiménez Rodríguez
Junio 2024.
“La pedagogía es la metodología de la educación. Constituye una problemática de medios y fines, y en esa problemática estudia las situaciones educativas, las selecciona y luego organiza y asegura su explotación situacional”. Louis Not. 1993.
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Soluciones Examen de Selectividad. Geografía junio 2024 (Convocatoria Ordinar...
Nia 501 evidencia de auditoria consideraciones adicionales para partidas especificas
1. NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 501
EVIDENCIA DE AUDITORÍA-CONSIDERACIONES ADICIONALES PARA
PARTIDAD ESPECÍFICAS
(En vigor para auditorías de estados financieros por periodos que comiencen en
o después del 15 de diciembre de 2004)*
CONTENIDO
Párrafos
Introducción ................................................................................. 1 - 3
Parte A: Asistencia a conteo de inventario físico ......................... 4 - 18
Parte B: Sustituida por la NIA 505
(se han eliminado los párrafos 19-30)...............................
Parte C: Procedimientos respecto de litigios y reclamaciones..... 31 - 37
Parte D: Valuación y revelación de inversiones a largo plazo ..... 38 - 41
Parte E: Información por segmentos............................................ 42 - 45
La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 501, "Evidencia de auditoría-
Consideraciones adicionales por partidas específicas" deberá leerse en el
contexto del "Prefacio a las Normas Internacionales de Control de Calidad;
Auditoría, Revisión, Otros trabajos para atestiguar y Servicios Relacionados”
que expone la aplicación y autoridad de las NIAs.
Introducción
1. El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer
normas y proporcionar lineamientos adicionalmente a lo contenido en NIA 500,
Evidencia de auditoría, con respecto a ciertos saldos de cuenta específicos de
los estados financieros y a otras revelaciones.
2. La aplicación de las normas y lineamientos proporcionados en esta NIA
ayudará al auditor a obtener evidencia de auditoría con respecto de saldos de
cuenta específicos de los estados financieros y otras revelaciones consideradas.
3. Esta NIA comprende las siguientes partes:
(a) Asistencia a conteo físico del inventario.
2. (b) Sustituida por NIA 500 - Parte B se ha eliminado.
(c) Procedimientos respecto de litigios y reclamaciones.
(d) Valuación y revelación de inversiones a largo plazo.
(e) Información por segmentos
PARTE A: Asistencia a conteo físico del inventario
4. La administración ordinariamente establece procedimientos bajo los cuales el
inventario es contado físicamente, cuando menos una vez al año, para servir
como base para la preparación de los estados financieros o para asegurar la
confiabilidad del sistema de inventario perpetuo.
5. Cuando el inventario es de importancia relativa para los estados financieros,
el auditor deberá obtener evidencia suficiente apropiada de auditoría respecto de
su existencia y condición, asistiendo al conteo físico del inventario a menos que
no sea factible. La asistencia del auditor sirve como prueba de controles o
procedimiento sustantivo sobre el inventario dependiendo de la evaluación del
riesgo y el enfoque planeado del auditor. Dicha asistencia hará posible al auditor
inspeccionar el inventario, observar el cumplimiento con la operación de
procedimientos de la administración para registrar, así como controlar los
resultados del conteo y proporcionar evidencia respecto de la confiabilidad de
los procedimientos de la administración.
6. Si está imposibilitado de asistir al conteo físico del inventario en la fecha
planeada debido a causas imprevistas, el auditor deberá tomar u observar
algunos conteos físicos en una fecha alternativa y, cuando sea necesario, aplicar
procedimientos de auditoría a las transacciones intermedias.
7. Donde la asistencia no es factible, debido a factores como la naturaleza y
locación del inventario, el auditor deberá considerar si los procedimientos
alternativos brindan evidencia suficiente apropiada de auditoría de la existencia v
condición para concluir que el auditor no necesita hacer referencia a una
limitación en el alcance. Por ejemplo, la documentación de la venta subsecuente
de partidas especificas de inventario adquiridas o compradas antes del conteo
físico del inventario puede proporcionar evidencia suficiente apropiada
de auditoría.
8. Al planear la asistencia al conteo físico del inventario o los procedimientos
alternativos, el auditor deberá considerar:
Los riesgos de representación errónea de importancia relativa relacionados a
inventario.
3. La naturaleza del control interno relacionado a inventario.
Si se espera que sean establecidos procedimientos adecuados y se emitan
instrucciones apropiadas para el conteo físico del inventario.
La organización de tiempo del conteo.
Las locaciones en las que se tiene el inventario.
Si se necesita la ayuda de un experto.
9. Cuando se tienen que determinar las cantidades por medio de un conteo
físico del inventario y el auditor asiste a dicho conteo, o cuando la entidad opera
un sistema perpetuo y el auditor asiste a un conteo una o más veces durante el
año, el auditor ordinariamente deberá observarlos procedimientos de conteo y
realizar conteos de prueba.
10. Si la entidad usa procedimientos para estimar la cantidad física. tal como
estimar una pila de carbón, el auditor necesitaría estar satisfecho respecto de la
razonabilidad de dichos procedimientos.
11. Cuando el inventario está situado en varias locaciones, el auditor deberá
considerar a cuáles locaciones es apropiada la asistencia, tomando en cuenta la
importancia relativa del inventario y el riesgo de representación errónea de
importancia relativa en diferentes locaciones.
12. El auditor deberá revisar las instrucciones de la administración respecto de:
(a) la aplicación de procedimientos de control, por ejemplo, recopilación de hojas
de recuento de existencias usadas, contabilidad de hojas de recuento de
existencias no usadas y procedimientos de conteo y reconteo;
(b) identificación precisa de la etapa de terminación del trabajo en progreso, de
artículos de movimiento lento, obsoletos, dañados y de inventario poseído por
una tercera parte, por ejemplo, en consignación: y
(c) si se hacen arreglos apropiados respecto del movimiento de inventario entre
áreas y el embarque. así como recepción de inventario antes y después de la
fecha de corte.
13. Para obtener evidencia de auditoria de que los procedimientos de la
administración están implementados adecuadamente, el auditor deberá observar
los procedimientos de los empleados y realizar conteos de prueba. Cuando
realice conteos, el auditor deberá poner a prueba tanto la integridad como la
exactitud de los registros de conteo, siguiendo el rastro a partidas seleccionadas
de dichos registros hasta el inventario físico v partidas seleccionadas del
4. inventario físico a los registros de conteo. El auditor deberá considerar el grado
al cual es necesario retener copias de dichos registros de conteo para
subsecuentes pruebas y comparación.
14. El auditor deberá también considerar procedimientos de corte, incluyendo
detalles del movimiento de inventario justamente antes de, durante y después
del conteo, de modo que la contabilidad de dichos movimientos pueda ser
verificada en una fecha posterior.
15. Por razones prácticas, el conteo físico del inventario puede conducirse en
una fecha distinta de la del fin del periodo. Esto, ordinariamente, será adecuado
para fines de auditoría sólo cuando la entidad ha diseñado e implementado
controles sobre los cambios en inventario. El auditor debiera determinar si,
mediante el desempeño de procedimientos apropiados. son registrados
correctamente los cambios en el inventario entre la fecha de conteo y el final del
periodo.
16. Cuando la entidad opera un sistema de inventario perpetuo que se usa para
determinar el balance del fin de periodo, el auditor deberá evaluar si, mediante el
desempeño de procedimientos adicionales, se comprenden las razones para
cualesquiera diferencias significativas entre el conteo físico y los registros de
inventario perpetuo, y si los registros son ajustados apropiadamente.
17. El auditor aplica procedimientos de auditoría al listado final del inventario
para determinar si refleja en forma precisa los conteos reales del inventario.
18. Cuando el inventario está bajo custodia y control de una tercera parle, el
auditor ordinariamente obtendrá confirmación directa de la tercera parte sobre
las cantidades y condición del inventario retenido a nombre de la entidad.
Dependiendo de la importancia relativa de este inventario el auditor considerará
también:
La integridad e independencia de la tercera parte.
Observar, o hacer arreglos para que otro auditor observe el conteo físico del
inventario.
Obtener un informe de otro auditor sobre la adecuación del control interno de
la tercera parte, para asegurar que el inventario es contado correctamente,
asi como salvaguardado adecuadamente.
Inspeccionar la documentación referente al inventario retenido por terceras
partes, por ejemplo, recibos de almacén, u obtener confirmación de otras
partes cuando dicho inventario ha sido comprometido como colateral.
5. PARTE B: Sustituida por la NIA 505
Los párrafos 19 al 30 han sido eliminados
PARTE C: Procedimientos respecto de litigio y reclamaciones
31. El litigio y las reclamaciones que involucran a una entidad pueden tener un
efecto de importancia relativa sobre los estados financieros y así puede
requerirse que sea revelado y/o contemplado en los estados financieros.
32. El auditor deberá aplicar procedimientos de auditoría para enterarse de
cualquier litigio y reclamaciones que involucren a la entidad que puedan dar
como resultado una representación errónea de importancia relativa de los
estados financieros. Estos procedimientos incluirían:
Hacer investigaciones apropiadas con la administración, incluyendo la ob-
tención de representaciones
Revisar minutas de los encargados del gobierno corporativo y corresponden-
cia con los abogados de la entidad.
Examinar las cuentas de gastos legales.
Usar cualquiera información obtenida respecto del negocio de la entidad,
incluyendo información obtenida en discusiones con cualquier departamento
legal interno.
33. Cuando el auditor evalúa un riesgo de representación errónea de importan-
cia relativa a respecto de un litigio o reclamaciones que se han identificado o
cuando el auditor cree que puedan existir, el auditor deberá buscar comu-
nicación directa con los abogados de la entidad. Esta comunicación ayudará a
obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría sobre si el litigio o
reclamaciones de potencial importancia relativa son conocidos y si son
confiables las estimaciones de la administración de las implicaciones financieras,
incluyendo costos. Cuando el auditor determina que el riesgo de representación
errónea de importancia relativa es un riesgo importante, el auditor evaluará el
diseño de los controles relacionados de la entidad y determina si se han
implementado. Los párrafos 108-114 de la NIA 315. “Entendimiento de la
entidad y su entorno y evaluación de los riesgos de representación errónea de
importancia relativa" da lineamientos adicionales sobre la determinación de
riesgos importantes.
34. La carta, que deberá ser preparada por la administración y enviada por el
auditor, solicitaría al abogado que se comunique directamente con el auditor.
Cuando se considera poco probable que el abogado responda a una
investigación general, ordinariamente la carta especificará:
6. Una lista de litigios y reclamaciones.
Evaluación de la administración del resultado del litigio o reclamación y su
estimación de las implicaciones financieras, incluyendo costos implicados.
Una solicitud de que el abogado confirme la razonabilidad de las evaluacio-
nes de la administración, y que proporcione al auditor información adicional si
el abogado considera que la lista es incompleta o incorrecta.
35. El auditor considera el status de los asuntos legales hasta la fecha del
dictamen de auditoría. En algunos casos el auditor necesitará obtener de los
abogados información actualizada.
36. En ciertas circunstancias, por ejemplo, donde el asunto es complejo o hay
desacuerdo entre la administración y el abogado, puede ser necesario para el
auditor reunirse con el abogado para discutir el resultado probable del litigio y las
reclamaciones. Dichas reuniones tendrían lugar con permiso de la
administración y, preferiblemente, con la asistencia de un representante de la
administración.
37. Si la administración rehusa dar permiso al auditor de comunicarse con los
abogados de la entidad, esto será una limitación en el alcance y ordinariamente
conduciría a una opinión calificada o a una abstención de opinión. Cuando un
abogado se niega a responder de una manera apropiada y el auditor no puede
obtener evidencia suficiente apropiada de auditoría al aplicar procedimientos
alternativos, el auditor deberá considerar si hay una limitación en el alcance que
pueda conducir a una opinión calificada o a una abstención de opinión.
PARTE D: Valuación y revelación de inversiones a largo plazo
38. Cuando las inversiones a largo plazo son de importancia relativa para los
estados financieros, el auditor deberá obtener evidencia suficiente apropiada de
auditoria respecto de su valuación y revelación.
39. Los procedimientos de auditoría referentes a inversiones a largo plazo por lo
común incluyen considerar evidencia respecto a si la entidad tiene la capacidad
de continuar reteniendo las inversiones en una base de largo plazo, y discutir
con la administración si la entidad continuará reteniendo las inversiones como
inversiones a largo plazo y obtener representaciones escritas para tal efecto.
40. Otros procedimientos ordinariamente incluirían considerar los estados
financieros relacionados y otra información como cotizaciones de mercado, que
proporcionan una indicación de valor y comparar dichos valores con el monto en
libros de las inversiones hasta la fecha del dictamen del auditor.
41. Si dichos valores no exceden los montos en libros, el auditor considerará si
7. se requiere un ajuste. Si hay falta de certeza respecto a si el monto en libros
será recuperado, el auditor deberá considerar si han sido hechos los ajustes y/o
revelaciones apropiados.
PARTE E: Información por segmentos
42. Cuando la información por segmentos es de importancia relativa para los
estados financieros, el auditor deberá obtener evidencia suficiente apropiada de
auditoría respecto de su revelación de acuerdo con el marco de referencia para
información financiera aplicable.
43. El auditor considera la información por segmentos con relación a los estados
financieros tomados como un todo, y ordinariamente no se requiere aplicar
procedimientos de auditoría que serian necesarios para expresar una opinión
sobre la información por segmentos por sí solos. Sin embargo, el concepto de
importancia relativa abarca factores tanto cuantitativos como cualitativos y los
procedimientos del auditor reconocen esto.
44. Los procedimientos de auditoría respecto a la información por segmentos
consisten ordinariamente en procedimientos analíticos y otras pruebas de
auditoría apropiados en las circunstancias.
45. El auditor deberá discutir con la administración los métodos usados para
determinar la información por segmentos. y considerar si es probable que dichos
métodos den como resultado la revelación de acuerdo con el marco de
referencia para informes financieros aplicable y deberá poner a prueba la
aplicación de dichos métodos. El auditor deberá considerar las ventas,
transferencias y cargos inter-segmentos, la eliminación de montos inter-
segmentos, las comparaciones con presupuestos, así como otros resultados
esperados, por ejemplo, utilidades de operación como un porcentaje de ventas,
la asignación de activos y costos entre segmentos, incluyendo la consistencia
con periodos anteriores, junto con la adecuación de las revelaciones respecto a
inconsistencias.