Plan de auditoría para una fundación sin fines de lucros, dedicada al expendio de medicamentos a bajo precio en farmacias a nivel nacional

2. La Planificación de Auditoria Interna tiene como finalidad presentar todas las actividades a
efectuar con el fin de evaluar el ambiente de control interno, determinar el grado de
cumplimiento de las políticas y procedimientos vigentes establecidos en ______, así como, el
cumplimiento de las regulaciones aplicables al ámbito farmacéutico.
El período a cubrir por las revisiones a efectuar por parte del Equipo de Auditoría Interna es el año
2022.

3. Para la consecución de los objetivos de Auditoría Interna estaremos realizando dos (2) tipos de
trabajos clasificados como Auditorías de Procedimientos y Auditorías Financieras, a través de las
cuales podremos:
1. Revisar y valorar el sistema de control interno.
2. Comprobar el cumplimiento de las Políticas y Procedimientos de la empresa, así como
de regulaciones aplicables al ámbito relativo a las farmacias.
3. Salvaguardar los activos.
4. Determinar la confiabilidad de la contabilidad y de los sistemas de información.
5. Comunicar a la Gerencia correspondiente los hallazgos, cualquier desviación de Control
Interno y los riesgos inherentes.
6. Sugerir controles internos en caso de ser necesario con la finalidad de mejorar
continuamente, a través de análisis periódico de los riesgos existentes y previstos.
7. Realizar seguimiento a las recomendaciones realizadas por la Unidad de Auditoria.

4. Gerencia de Infraestructura y Proyectos
Gerencia de Operaciones
Gerencia de Compras
Gerencia de IT
Área Compras y Suministros
Gerencia de Ventas
Gerencia de Administración y Finanzas
Gerencia de Capital Humano

5. 1. Gerencia de Infraestructura y Proyectos.
Recursos: 1 auditor.
Aspectos a Evaluar:
 Validar el cumplimiento de las Políticas, Procedimientos, Manuales o Protocolos internos de la
Fundación, para el proceso de mejoras, reparaciones y mantenimiento de activos y equipos de la
fundación.
 Verificar la existencia de contratos con los proveedores.
 Validar los procedimientos para la selección de proveedores.
 Verificar la existencia de niveles de autorización y aprobación.

6. 2. Gerencia de Operaciones.
Recursos: 1 auditor.
Aspectos a Evaluar por Rubro:
1. Inventario:
 Realizar semestralmente inventario del total de las existencias en el almacén.
 Verificar la adecuada clasificación, orden y ubicación de la mercancía en el Almacén.
 Verificar el correcto ingreso de la mercancía al sistema.
 Verificar el adecuado despacho de mercancías a las farmacias.
 Analizar los movimientos de inventario efectuados por parte del personal del almacén, en atención a
los productos bloqueados, mal ingresos de los despachos recibidos de parte de los laboratorios,
entre otros.
 Llevar y analizar estadísticas de los reportes de novedad emitidos por parte de las Farmacias,
correspondientes a los despachos recibidos de parte del almacén a fin de alertar sobre desviaciones
durante un determinado período.

7. 3. Gerencia de Compras.
Recursos: 1 auditor.
Aspectos a Evaluar:
 Validar el cumplimiento de las Políticas, Procedimientos, Manuales o Protocolos internos de la
Fundación, para el proceso de compras.
 Verificar la correcta documentación de los expedientes de los proveedores que conforman la cartera
de compras de _____.
 Verificar la existencia de contratos de proveedores de mercancía en consignación.
 Análisis de compras versus demanda.
 Análisis de rotación de inventario.

8. 4. Gerencia de IT.
Recursos: 1 auditor.
Aspectos a Evaluar:
 Validar el cumplimiento de las Políticas, Procedimientos, Manuales o Protocolos internos de la
Fundación, para el proceso de compras de equipos de computación, mantenimiento de equipos,
otros.
 Verificar la adecuada documentación y soporte de las compras efectuadas durante el año 2022.
 Verificar la existencia de contratos de proveedores, haciendo énfasis en cláusulas de: Penalidades,
duración, costo mensual.
 Verificar la razonabilidad de las compras, basada en la adecuada detección de necesidades.
 Comprobar el adecuado y oportuno registro contable de las compras efectuadas durante el año
2022.

9. 5. Compras y Suministros.
Recursos: 1 auditor.
Aspectos a Evaluar:
 Validar el cumplimiento de las Políticas, Procedimientos, Manuales o Protocolos internos de la
Fundación, para el proceso de compras de materiales y suministros.
 Verificar la adecuada documentación y resguardo de los expedientes de los proveedores, así como,
de los soporte de las compras efectuadas durante el año 2022.
 Verificar la existencia de contratos de proveedores, haciendo énfasis en cláusulas de: Penalidades,
duración, costo mensual y aspectos relacionados con conflictos de intereses.
 Verificar la razonabilidad de las compras, basada en la adecuada detección de necesidades.
 Comprobar el adecuado y oportuno registro contable de las compras efectuadas durante el año
2022.

10. 6. Gerencia de Ventas.
Recursos: 1 auditor.
Aspectos a Evaluar por Rubro:
1. Efectivo en Farmacia:
 Efectuar arqueo de caja (bolívares/divisas) de las farmacias a ser visitadas.
2. Ventas:
 Efectuar cuadre aleatorio de los consolidados de ventas de las Farmacias.
3. Inventario:
 Se realizaran inventarios parciales de la totalidad de las existencias en las Farmacias.

11. 7. Gerencia de Administración y Finanzas.
Recursos: 1 auditor.
Aspectos a Evaluar por Rubro:
1. Activo Fijo:
 Validar el cumplimiento de las Políticas, Procedimientos, Manuales o Protocolos internos de la
Fundación, asociados a los procesos de adquisición y registro de los activos fijos.
 Verificar el correcto registro del saldo de las cuentas que componen el rubro del activo fijo.
 En el caso de haber realizado la compra de algún activo fijo, se solicitará la documentación
correspondiente a dicha adquisición.

12. Recursos: 1 auditor.
Aspectos a Evaluar por Rubro:
2. Otros Activos:
 Validar el cumplimiento de las Políticas, Procedimientos, Manuales o Protocolos internos de la
Fundación, asociados a los procesos de adquisición y registro de los otros activos.
 Verificar el correcto registro del saldo de las cuentas que componen el rubro de otros activos.

13. Recursos: 1 auditor.
Aspectos a Evaluar por Rubro:
3. Cuentas por Pagar:
 Validar el cumplimiento de las Políticas, Procedimientos, Manuales o Protocolos internos de la
Fundación, asociados a los procesos de adquisición y registro de las cuentas por pagar.
 Análisis de antigüedad de las partidas registradas en el rubro de cuentas por pagar.
 Verificar el correcto registro del saldo de las cuentas que componen el rubro de las cuentas por
pagar.

14. Recursos: 1 auditor.
Aspectos a Evaluar por Rubro:
4. Gastos/Ingresos:
 Verificar el correcto registro del saldo de las cuentas que componen el rubro de gastos/ingresos.
 Análisis de las principales variaciones y tipos de erogaciones de dinero realizadas por la fundación.
 Análisis de los costos incurridos por la fundación para la operatividad de la misma.

15. 8. Gerencia de Capital Humano.
Recursos: 1 auditor.
Aspectos a Evaluar:
 Validar el cumplimiento de las Políticas, Procedimientos, Manuales o Protocolos internos de la
Fundación, para el proceso de nómina.
 Validar que los procedimientos y controles existentes garanticen que los gastos totales de nómina
coinciden con las cantidades registradas en el libro mayor y en el auxiliar de nómina.
 Validar la existencia de procedimientos y controles adecuados para asegurar que todos los costos de
las remuneraciones y beneficios laborales y los pagos respectivos están adecuadas e íntegramente
contabilizados en los registros correspondientes.
 Validar la existencia de procedimientos y controles adecuados para asegurar que los costos de las
remuneraciones y beneficios laborales y los pagos respectivos están registrados en el período
contable adecuado.